Налоговый инспектор

2023-04-18 09:00:03 Уволить страшно, нанять некого

Знакомо?

В 2018г. команда ДНК Бизнеса посадила на продажи двух первых попавшихся продавцов и получила слив денег. Потом их понесло - скрипты, регламенты, презентации, красивые КП, отдел контроля качества, технология найма и пр., но результат из ужасного превратился в обычный (всего лишь)

Спустя много лет они нашли системную комбинацию, которая подарила элитных менеджеров, продающих снег зимой

Сегодня компания ДНК Бизнеса:
Внедрили систему в 900+ компаний
Основатель четырежды выступал в Олимпийском на 25 тыс. как лидер по систематизации бизнеса
У них 220+ человек в компании, которые работают по всему миру

Как лидеры рынка, эти ребята знают ключевую комбинацию в вопросах найма.

И уже 18 апреля (вторник) в 17:15 мск на закрытом эфире для предпринимателей расскажут "Как сделать Х2 за счет системной команды?"

После регистрации получишь кайфовый бонус, переходи @dnkbz Открыть/Комментировать

2023-04-17 08:01:46 Обновление АСК НДС-2

Такой запрос достаточно популярен в обратной связи у автора, народ предпринимательский уже настолько обучен неожиданностям из АСК НДС-2, что ожидание майских обновлений каждый год вызывают приступы мигрени уже не только у продавцов "бумаги", но и у покупателей.

Однако если объективно взглянуть на вещи, для налогоплательщиков от этих обновлений мало что существенно меняется, нижние технические звенья в цепочках все чаще и чаще попадают в операции особого контроля, от которых идёт построение автоцепочек и ранее я уже писал, что такие темпы завинчивания кодов видов операций, журналов и прочих прелестей, которые раз за разом в виде дырок в АСК НДС-2 обнаруживают зашивальщики, всё это обесценивает каждое последующее обновление АСК НДС-2, скоро уже и КВО все закончатся и если никаких новых методологических инструментов по НДС не введут, то и расширять эти перечни операций особого контроля будет уже некуда.

Отвечая разом на все вопросы, можно отметить, что, во-первых, не факт, что вообще это очередное обновление будет, во-вторых, именно бизнесу, потенциальным выгодоприобретателям, это ни усилением, ни ослаблением давления на бумажные вычеты не грозит, бизнес с оптимизацией должен быть озабочен наведением красоты по сделкам с контрагентами первого звена, а не рассуждениями о том, стрельнет кто-то на пятом звене или нет.

Рано или поздно стрельнут все, поэтому рассчитывать на авось в вопросе оптимизации НДС никак нельзя.

Нельзя забывать, что ФНС ставит перед собой цель к концу 2024 года документооборот между бизнес-субъектами перевести полностью в электронный вид, где каждая счет-фактура будет в копии падать в ЦОД ФНС.

Понятно, что если этот электронный документооборот будет внедряться так же активно и ответственно, как ЕНС, то ничего нового ближайшее время мы не увидим (если только не полностью сломают систему обмена документами), но сам факт того, что порядку в документах нужно уделять все больше и больше внимания, игнорировать нельзя.

Если же вы микробизнес на ОСНО, то вам вообще не нужно брать в голову все эти заморочки с АСК НДС-2, а просто изучить мои ранние посты из цикла как работать без бумажного НДС (их можно найти в оглавлении постов за 2022 год).

Соответственно, самый жгучий интерес все эти обновления вызывают только у профессиональных продавцов "бумажного счастья" (да, сегодня есть и такие, есть примитивные закрывальщики, которые сдают декларации от техничек, берут деньги и пропадают, а есть продавцы-профи, которые поддерживают жизнь в своём детище годами, представляя документы по встречкам, проходя допросы директоров и выступая службой психологической и юридической поддержки попавших в отработку выгодоприобретателей).

Возможно, в свете адского бардака с ЕНС ФНС будет совсем не до обновлений АСК НДС-2, поскольку очевидно имеется куда более важный приоритет в допиливании ПО (в том числе и для бизнеса, когда даже согласный уточниться выгодоприобретатель может заплатить налог, сдать уточненку и все равно повиснуть с отрицательным сальдо ЕНС, так как никто не знает куда уйдут его деньги).

Такой вопрос в обратную связь автора давно и прочно вышел на первое место и конечно перед любыми уточненками подумать нужно не 7 раз, а 107, потому что добровольная уплата с подачей уточненки вообще не гарантирует уплату этого проблемного НДС, а раз вы его полностью не уплатили, от вас все равно не отстанут, поэтому в нынешних условиях добровольное уточнение как попытка отцепиться от ФНС мероприятие достаточно бессмысленное.

Это ещё ФНС не взялась за взыскание задолженности через инкассовые поручения, вот тогда будет понятен весь масштаб веселья, когда принудительное списание вообще не даст гарантий погашения задолженности.

Резюме - мониторинг изменений в АСК, равно как и всякие уточненки с доплатами в бюджет не несут в себе никакого смысла, поскольку все равно не помогут минимизировать претензии ФНС, в первом случае из-за того, что рано или поздно получите статус выгодоприобретателя, а во втором из-за того, что невозможно в бюджет оплатить конкретную претензию, при любом раскладе останетесь должны. Открыть/Комментировать

2023-04-15 10:01:07 Примерно так выглядит реакция ЦА ФНС на бурление налогоплательщиков о работе ЕНС в письмах, жалобах и интернетах. Не предлагает дружбу решение проблемы, а просто морозится Открыть/Комментировать

2023-04-14 10:00:02 Канал «Моё дело» помогает бизнесу выжить в неравной борьбе с контролирующими органами. Практикующие бухгалтеры и юристы понятным русским языком рассказывают испытанные в боях с налоговой и другими проверяющими лайфхаки. Даже бухгалтерия читает «Моё дело», чтобы не облажаться! Открыть/Комментировать

2023-04-10 08:02:09 Уголовная ответственность за продажу "бумажного" НДС

На прошедшей неделе в первом чтении был принят законопроект об уголовной ответственности продавцов "бумажного" НДС и данный факт немало всколыхнул общественность.

Все уже давно привыкли, что продавцы "бумаги" ни за что не отвечают, а покупателей - кого-то ловят, кого-то проверяют, на кого-то возбуждают уголовные дела, а кого-то не замечают, в общем, кому как повезёт.

Но, как заметил автор, общественность встряхнулась не только от факта первых подвижек по этой теме (похожий законопроект уже был и в прошлом году, а разговоры об этом уже идут года с 2017-2018, по крайней мере в системе точно) и не только от санкций за данное уголовно наказуемое деяние (хотя ответственность предлагается суровая - по ч.1 (сбыт и/или представление в ФНС подложных счетов-фактур и налоговых деклараций, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам или организациям, либо извлечен доход в крупном размере) наказание предлагается вплоть до лишения свободы до 4 лет, по ч.2 (то же самое, но совершенное группой лиц, особо крупный ущерб гражданам и организациям или извлечение особо крупного дохода) лишение свободы аж до 7 лет.

Немало паники вызвали размытые формулировки законопроекта, а размытые формулировки = правоприменительный беспредел правоохранительных органов.

В узкотематических чатах и профильных площадках СМИ шли дискуссии о возможности реально разыскать и наказать каких-то продавцов "бумажного счастья", а так же о возможности привлечения по данной статье и реальных налогоплательщиков, последствия для выгодоприобретателей при вынесении приговоров по данной статье и массе других прикладных вопросов.

Обратная связь автора взрывалась от вопросов о том, примут ли этот законопроект, в каком виде и какие будут последствия.

Судить о том, примут ли это добро и в каком виде, рассуждать бесполезно, учитывая, сколько раз депутаты пытались рассмотреть этот законопроект и не решались, это явно говорит о том, что это сложное и непростое решение, ошибок при принятии которого быть не должно (например, за подложные УПД никакой ответственности нет ).

А вот последствия принятия такого законопроекта очевидны - бумажный НДС никуда не денется, но явно подорожает, поскольку риски уголовного преследования нужно нивелировать более грамотным построением процесса продажи, который исключит наличие признаков уголовного преследования по 173.3 УК РФ (если все оставят в такой редакции).

Почему НДС подорожает? Да потому что наводить красоту так называемых флагманов (компания, которая идёт в первом звене у выгодоприобретателя) нужно будет ещё хлеще, соответственно, затраты на этот продукт будут выше.

Законопроект подложными счетами-фактурами признает лишь те, которые отгружены с компаний, где директорами являются подставные лица (а подставные лица, как мы помним из примечания к 173.1 УК РФ, это номиналы которых либо ввели в заблуждение, либо у них не было цели управлять юрлицом).

Соответственно, для исключения признаков преступления по 173.3 УК РФ, директор такого флагмана должен иметь широкий кругозор и спокойно проходить допрос на тему что, кому и как он отгружал, а зарплата таких номиналов уже не сможет колебаться в районе 20-30 тысяч рублей.

Флагманы должны будут иметь некий реальный штат сотрудников и арендованные мощности, что ведёт к увеличению затрат продавцов НДС и к его удорожанию для покупателя.

В целом для опытных продавцов "бумаги" законопроект дополнительных сложностей не создаст, а вот доморощенные продаваны, так же как в свое время и молодые амбициозные обнальщики, вполне смогут стать героями криминальных сводок.

Кто-то начнёт работать под патронажем доблестных правоохранительных органов, кто-то уйдёт в подполье, в котором найти кто и сколько получил дохода от продажи бумаги невозможно.

А для тех кто на перепутье - если не можете полностью отказаться от бумаги, набирайте сейчас с запасом, отложенный вычет не прокиснет, например, у ребят из Плана Б. Там и качество и клиентоориентированность высшие - @OptiPlan.

Бумага, как и обнал, не умрёт, просто все станет чуть сложнее и дороже. Открыть/Комментировать

2023-04-09 18:01:03 Коллеги!

Рекомендую полезный юридический канал Юстиграм, на котором публикуются литература и видеолекции для юристов (в том числе подборки по отраслям права), обзоры судебной практики ВС РФ, интересные статьи, фильмы, истории, оригинальный юридический юмор и многое другое.

Теория государства и права. Аудиолекции
Гражданское право. Общая часть. Аудиолекции
7 книг по уголовному праву
6 книг по философии права
Иностранный язык для юристов. Подборка литературы
Оробинский В.В. "Чему не учат на юрфаке". Вся серия
Словарь юриста
Топ-12 современных фильмов о юристах
10 сериалов о юристах

Подписывайтесь! Открыть/Комментировать

2023-04-07 08:01:27 Новые квесты в ФНС

Ни для кого не секрет, что работа всех госорганов строится на так называемой "палочной системе", когда высший уровень управления в структуре выдумывает разные цифры и достижения, а после окончания отчётного периода (обычно квартал) смотрит на результаты достижения этих циферок и понимает, кого можно выдрать, а кого даже немного похвалить.

ФНС в этом плане не то что не исключение, а скорее передовик, потому что количество выдуманных ЦА ФНС показателей превышает все разумные нормы. От этих показателей раньше зависело ежеквартальное стимулирование (что будет сейчас, до сих пор непонятно), а помимо этих показателей, ФНС ещё придумывало кучу сопутствующих рейтингов, которые на премии не влияли, но прилюдно отстегать за них на коллегии могли и любили.

Так вот в ФНС достижение количества палок определяется кучей ежеквартальных отчётов и один из основных отчётов - ВП. Как расшифровывается автор нигде не видел, но скорее всего - взысканные платежи, поскольку этот отчёт вбирает в себя данные, ради которых собственно такой штат налоговиков государство и содержит - поступления в бюджет по итогам проверок, штрафы за все подряд и конечно же добровольные уточнения налоговых обязательств с доплатой в бюджет после горячо любимых бизнесом комиссий по легализации рабочих встреч.

После перехода с ЭОД на АИС Налог-3 примерно пару лет этот отчёт на земле собирался руками по системе трех П - пол, палец, потолок.

Потом кто-то в ЦА ФНС вспомнил, что АИС Налог-3 преподносился как инструмент мощнейшей аналитики федерального уровня и придумал, что можно попробовать запустить автоматизированный сбор этого отчёта, ведь АИС видит все начисления и платежи к этим начислениям.

Сказано - сделано. Цифры стали собираться сами, все обрадовались, правда детализации не было, она появлялась через полгодика после сдачи отчётов, ну да это мелочь в глобальных масштабах.

Правда, достоверность аналитики с таких отчётов была чуть меньше, чем никакая, но кого это когда волновало, перепроверить за всей ФНС все равно было нельзя, а о кривизне этих цифр знали только сотрудники самого низа, поскольку управления на вопросы об отчётах вечно прячут голову в песок, ибо в ФНС звонить узнавать стыдно, так как они не в теме да и вообще не понимают, по теме задают вопрос с инспекции или нет, а ЦА ФНС и рад, раз нет вопросов, значит отчёты собираются чётко, вопросов нет, циферки достоверные.

И на все это дело уже все давно махнули рукой, но тут как тут возник новый гвоздь в сборке этого отчёта - ЕНС.

Если выразиться мягко, ЕНС смешал эти поступления по дополнительно начисленным суммам в кучу, а ведь форма отчёта предполагает строгую градацию по видам и формам платежей - выездные проверки, камеральные, налоги, пени, штрафы.

Поскольку территории должны первые представить отчёт в вышестоящий налоговый орган, для его дальнейшей сборки и причесывания перед отправкой в ФНС, у них у первых возник вопрос "как и что теперь делать?".

Судя по отзывам в обратную связь, первое место твёрдо занимает гениальный ответ вышестоящего налогового органа - проявите креатив, времени мало, мы ждём отчёт в ближайшее время.

Поскольку для территориальных органов нет ничего невозможного, отчёты ВП с данными ЕНС без нарушений установленных сроков будут поступать в вышестоящий налоговый орган, правда, его достоверность, думаю, будет иметь не то, что погрешности, весь отчёт будет сплошная погрешность, а правильно может быть удастся заполнить только те строки, где идут суммы добровольно уточнившихся к уплате, все-таки эти суммы, помимо журнала контрольно-аналитической работы, многие ещё ведут и просто для себя в табличных формах, из которых можно попытаться хотя бы примерно себя перепроверить.

А вот что там и как будут перепроверять управления и межрегионалки, вот это уже отдельный вопрос, достойный целой поэмы на тему "насколько точно может собрать циферки уплаченных налогов в бюджет программа за несколько десятков миллиардов рублей, достатых на неё из этого самого бюджета".

В любом случае очень интересно, как ФНС взглянет на креатив цифр от регионов в такой весёлой ситуации Открыть/Комментировать

2023-04-06 18:00:04 Кто не хочет попасть в финансовую яму и работать сутками до конца своих дней инвестирует

Узнать, как и куда инвестировать, чтобы получать доп доход можно всего за 7 дней на практикуме "Фабрика инвесторов".

Практикума — это 7 бесплатных уроков и пошаговые действия от базового понимания инвестиций и покупки активов до первого дохода.

Уроки не сложные. Студенты, пенсионеры и молодые мамы легко справляются.
Подробнее

Куча причин по которым стоит участвовать, вот только две:

Это бесплатно. А полученные знания позволят ежемесячно получать пассивный доход.

В подарок доступ к веб-сервису RADAR. С ним и новичок находит прибыльные акции и облигации за 15 минут. Аналогов нет.

Практикум ведут Fin-plan — инвесторы с опытом 17 лет и школа с гос лицензией. С 2015 года они обучили более 10 000 человек создавать портфель с доходностью 15-35%.

Этот пост тут только на 48 часов.

Если не зарегистрировались на практикум, то подпишитесь на них в телеграм, чтобы не потерять Fin-plan Открыть/Комментировать

2023-04-05 10:01:07 Снова про штрафы по валютным правонарушениям

Эта работа в ФНС снова активизируется сверху, моратории мораториями, но нужно помнить про оговорку по истекающим срокам давности.

По-прежнему, самым популярным блоком остаётся штраф за расчёты с нерезидентами наличными денежными средствами (обычно в виде выплаты зарплаты).

Срок давности по данному виду административных правонарушений 2 года и считается он с даты расчёта с нерезидентом. В этом году истекают сроки привлечения к административной ответственности по 2021 году и уже отпали мартовские расчёты.

Надеяться на то, что вас не заметят, особо не стоит, в настоящее время в АИС Налог-3 реализована определённая аналитика выплаты зарплаты нерезидентам, которая хоть и требует ручной перепроверки до того, как начать контрольные мероприятия, но в целом область охвата подсвечивает достаточно неплохо.

И если раньше все упиралось исключительно в зарплату нерезидентам, то теперь креатив двигается и в сторону иных креативных форм поиска потенциальных нарушителей, например, учредителей-нерезидентов, в оплате которыми уставного капитала наличкой тоже пытаются усмотреть возможность привлечь к ответственности.

Несмотря на то, что штрафы по валютным правонарушениям в настоящее время существенно понизили (вилку суммы штрафа 75-100 процентов от суммы расчёта понизили до 20-40), получить штраф и платить даже 20 процентов вряд ли кому-то захочется, поэтому самой действенной мерой противостояния на сегодняшний день остаётся отказ от представления документов органу валютного контроля.

И хотя формально за такой отказ могут попробовать привлечь к административной ответственности по 19.7 КоАП (штраф на должностное лицо от 300 до 500 рублей, на юрлицо от 3000 рублей до 5000 рублей) или 19.4 КоАП (штраф на должностное лицо от 2000 до 4000 рублей), эти суммы обычно несопоставимы со штрафом, который может прилететь за валютное правонарушение.

Если взглянуть на вещи объективно, заниматься составлением протоколов мало кто будет, так как и 19.4 и 19.7 рассматривают мировые судьи, соответственно, чтобы полноценно протащить административный материал, нужно полностью соблюсти процедуру по КоАП (вызов на протокол-составить протокол и отправить копию если не явился), в которой не работает правило получения документов по почте на шестой рабочий день, к отправке по ТКС многие мировые судьи относятся с подозрением, да и вообще нужно доказать, что орган валютного контроля имел право требовать именно такой набор документов.

В общем, трудозатраты на попытки кого-то оштрафовать за непредставление документов по валюте несопоставимы с итоговым результатом, проще перейти к следующему кандидату.

Списки потенциальных нарушителей в отдельных территориальных органах могут достигать нескольких сотен и тысяч, соответственно внятно и вдумчиво копаться с каждым у налоговиков нет физической возможности, поэтому основной посыл работы - раскидать всем специализированные требования по форме, дождаться тех, кто представил документы и начать штрафовать их, махнув рукой на тех, кто их не предоставил.

Чем-то эта работа схожа с отработкой выгодоприобретателей, когда кто-то не даёт документы по сделкам со стрельнувшими автоцепочками и на него махнули рукой, а кто-то прислал коробку с документами и в него вцепились мёртвой хваткой.

Отправить документы в ФНС в ответ на требование, это дать старт отработке, поскольку без документов остаётся только заниматься другими, менее сознательными налогоплательщиками.

В свете неадекватной нагрузки на сотрудников, фокус внимания контрольной работы давно сместился на тех, по ком в отработке есть хоть что-то, от чего можно оттолкнуться, в противном случае остаётся только разглядывать разноцветные деревья в АСК НДС-2 и чесать репу, просматривая списки на отработку по валютному контролю.

Если же вы законопослушный налогоплательщик и мысль об отправке в налоговую вместо кучи истребованных документов просто дерзкий ответ об отказе от их представления, вызывает озноб, то хотя бы оцените содержание документов, которые собираетесь послать, чтобы потом не было мучительно финансово больно. Открыть/Комментировать

2023-04-04 18:00:03 Коллеги!
Обратите внимание на канал «ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ», где ежедневно публикуются новости о важных нововведениях, судебной практике, позиции государственных органов, которые необходимо знать каждому налогоплательщику персональных налогов.

Вы узнаете, как законно снизить свои налоги, получить налоговые вычеты, оформить льготы, и многое другое. Открыть/Комментировать