Налоговый инспектор

2023-06-02 08:01:26 Интересным подходом к работе ФНС с положительным сальдо поделился наш подписчик.

В погоне за распоряжением положительным сальдо ЕНС, получив заветную цифру, налогоплательщик тут же подал соответствующее заявление, после чего ему сначала направили уведомление о вызове с предложением "прибыть в такой-то кабинет и лично подтвердить волеизъявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС", на что наш подписчик решил, что это шутка и проигнорировал этот вызов, после чего он тут же получил сообщение об отказе по мотиву того, что на самом деле его положительное сальдо совершенно не подтверждено.

Наш подписчик как человек терпеливый долго пытался выяснить причину отказа путем телефонного прозвона всех имеющихся телефонов ИФНС, пока совершенно случайно не попал на сотрудника, который не мудрствуя лукаво, сообщил, что раз вы не пришли, значит не хотите сверяться, а раз не хотите сверяться, значит и положительного сальдо никакого и в помине нет и быть не может.

Такая откровенность окончательно сбила нашего подписчика с толку и он решил уточнить у автора, что это за явление - новое распоряжение ФНС или креатив отдельного инспектора?

Автор, изучив сей вопрос, пришёл к выводу что такое явление представляет собой эксцесс исполнителя, личный креатив или проще говоря, отсебятина на местах (не исключено, что по инициативе УФНС).

О распоряжениях ФНС такого характера ничего не известно, откровенные призывы к такому беспределу путем направления официальных писем в регионы не установлены, такое поручение было бы чересчур даже для ЦА ФНС.

Когда такая искрометная инициатива носит местный характер, налогоплательщику при большом желании можно либо попытаться разобраться в причинах такой самодеятельности (шерстят всех подряд, хотели видеть конкретно этого налогоплательщика, не понравилось положительное сальдо ЕНС именно у этого налогоплательщика), либо махнуть рукой на попытки осознания тёмных глубин сознания отдельных сотрудников ФНС и начинать методично писать жалобы во все инстанции, все-таки пока что ещё статьи 78 и 79 НК РФ не содержат обязанности налогоплательщика личной явкой подтверждать свое волеизъявление, доказывать положительный полюс сальдо ЕНС и вообще проводить таинственные обряды в целях обретения понимания, что имел в виду сотрудник ФНС под такой столь весомой причиной явки налогоплательщика в налоговый орган.

По мнению автора, второй вариант проще, действеннее и быстрее поможет восстановить права налогоплательщика, поскольку выяснение причин, повторная подача заявлений о распоряжении положительным сальдо ЕНС займёт дополнительное время, а результат на выходе будет тот же самый, в то время как грамотно написанная жалоба (особенно с требованием начислить и вернуть процентики) способна отрезвить даже самые замутненные умы сотрудников, которые такой методикой преследуют некие цели.

При этом наш подписчик не столько возмущён, сколько удивлён такой методикой работы, так как не совсем понимает конечную цель таких действий, дискредитирующих имидж ФНС.

Хотя на самом деле, ничего удивительного здесь нет, весь беспредел на земле творится по двум основным причинам: погоня за выполнением показателей и рейтингов, установленных ЦА ФНС (порой весьма причудливых и не поддающихся стандартной мыслительной логике) и просер сроков, вызванный огромным количеством работы, которая в таких направлениях работы на 90 процентов состоит из ручных перепроверок данных "налогового автомата".

Иногда в основе лежит один критерий, иногда оба, а иногда добавляется и третий - необходимость принять какое-то волевое решение, принимать которые последние годы ФНС старательно отучивает путем зашивания в АИС маркеров, пользовательских заданий и кучу прочей мутоты, которая формирует все решения за сотрудников.

Именно поэтому любая нестандартная ситуация с налогоплательщиком вызывает шок и ужас инспекторов, которые будучи безнадёжно отученными думать и что-то решать, оказываются брошенными в воду с лодки, в которой никто не умеет плавать, отсюда и растёт попирание прав налогоплательщиков.

Подписчику выданы рекомендации, ждём его решения и развития ситуации Открыть/Комментировать

2023-05-31 08:01:55 Центры компетенций - 2

На мысль продолжить эту тему натолкнул интересный диалог в комментариях к предыдущему посту.

Диалог этот любопытен из-за оригинальных трактовок совокупности норм, которые помимо порядка налогового контроля, определяют признаки и нормативное регулирование постановки налогоплательщиков на учёт.

И внимательно изучив тонкости формулировок НК РФ, регулирующих порядок постановки налогоплательщиков на учёт во взаимосвязи с нормами, косвенно определяющими полномочия этих центров компетенции (в части проведения ВНП) применительно к позиции о незаконности деятельности этих центров проведения ВНП, с мыслью о незаконности таких выездных проверок можно одновременно и согласиться и не согласиться.

Согласиться с этим утверждением можно из-за того, что статьёй 82 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков состоять на учёте в налоговых органах по разным основаниям - место нахождения организации, обособки, имущество и прочее.

Налоговый контроль наделены правом осуществлять только уполномоченные налоговые органы, порядок учёта крупнейших налогоплательщиков определяет Минфин, а ЦА ФНС вправе определять учёт отдельных категорий налогоплательщиков по уплаченным (по сумме налогов, доходов, активов).

Соответственно, все перечисленные положения закреплены в статьях 82 и 83 НК РФ, а поскольку налоговые правоотношения относятся к публичным, для субъектов которых работает известный принцип "запрещено все то, что прямо не разрешено правом (законом)".

То есть формально из указанных норм усматриваются признаки того, что налоговый контроль не может осуществляться любым налоговым органом, который не имеет к налогоплательщику никакого отношения, не предусмотренного законом.

И если для инспекции по ВНП есть хоть какое-то упоминание как о гипотетически уполномоченном налоговом органе в статье 89 НК, то о возможности консолидировать всю работу по урегулированию задолженности в этих долговых центрах НК РФ не содержит.

Возвращаемся к тому, что налоговые правоотношения являются публичными, соответственно, расширительное толкование вопросов полномочий совершенно неправомерно.

Но в то же время, с этим утверждением нельзя и согласиться, так как ни НК РФ, ни Закон о налоговых органах не регулируют понятие "уполномоченный налоговый орган".

Везде речь идёт о том, что налоговые органы имеют свой набор прав, который установлен НК РФ, но по факту порядок администрирования и соотносимости налогоплательщиков и налоговых органов
реализуется на основании регламентирующих нормативно-правовых актов ФНС, об этом указано в положении о ФНС России.

Соответственно, к ведению ФНС относится структура, штат, ФОТ и прочие вопросы, касающиеся комплектования территориальных налоговых органов.

Именно по этой причине однозначно утверждать о том, что деятельность центров компетенции совершенно незаконна, было бы неверно.

Есть логика и со стороны налогоплательщиков - мы вправе знать, кто имеет право нас проверять и нахлобучивать, иное приведёт к правовому беспределу, но есть и логика со стороны государства - не вашего ума лезть в вопросы кадровой и служебной оптимизации текущей деятельности конкретного госоргана и решать, тем более, что ваши права, гарантированные вам законом никак не нарушаются.

И хотя по НК РФ все неясности и противоречия толкуются в пользу налогоплательщиков, вряд ли найдётся суд, который рискнет полностью снести решение ИФНС по мотиву того, что эта инспекция не имела права проводить ВНП, так как налогоплательщик стоит на учёте в другом налоговом органе.

Это уже не анализ законов, это суждение с высоты жизненного опыта автора относительно последовательной прогосударственной позиции судебной системы и, по мнению автора, реально интересно было бы заявить эти доводы в суде, получить судебный акт (явно не в пользу налогоплательщика) и обратиться в Конституционный Суд РФ, который хоть и вряд ли примет такую жалобу к рассмотрению, но лёгкую клизму в мозг со своими рассуждениями обязательно сделает.

Хотя с переходом на двухуровневую систему (которая у всех уже не за горами), вся эта возня вообще утратит всю свою актуальность. Открыть/Комментировать

2023-05-29 08:00:48 Центры компетенций в ФНС

Подписчики часто присылают в обратную связь уведомления о вызове и требования от инспекций, где они не состоят на учёте, некоторых это категорически возмущает, они готовы жаловаться во все инстанции, не ходить на такие вызовы и не реагировать на требования.

На самом деле, все эти хитровыебдуманные телодвижения являются следствием постепенного смещения модели администрирования ФНС "каждая инспекция полностью занимается со своими налогоплательщиками" в сторону "отдельная инспекция ведёт свой узкий блок работы со всеми налогоплательщиками региона".

И вот эти отдельные инспекции со своим функционалом имеют в простонародье название "центры компетенции".

Компетенции эти могут быть разнообразные, начинались все мысли с урегулирования задолженности, когда одна инспекция в регионе должна была должна была отрабатывать недоимку всех налогоплательщиков региона, потом плавно в мыслях стали переключаться на возможность силами одной инспекции проводить все ВНП в регионе или отрабатывать разрывы.

По мнению ФНС, такая организационная составляющая должна была повысить качество и эффективность отработки, а заодно подготовить регионы к мысли о неизбежности перехода на двухуровневую систему управления.

В принципе, некоторые регионы и внедрили эту систему центров компетенции, успешно это было и насколько повысилась эффективность наверное объективно могут рассказать только сами сотрудники этих центров компетенции, ибо по мнению автора, это все полный бред.

Нет ничего эффективнее, чем когда начальник конкретной инспекции выбирает кого и как он будет проверять, как он будет это взыскивать и какое давление он организует на бенефициаров организации и управляющего (если дело дойдёт до банкротства).

Кто-то скажет что эта схема потенциально коррупционно опасна, когда основа решений сконцентрирована в руках одного человека и будет прав, а кто-то скажет что распределение разных направлений работы снижает общую эффективность отработки и видение налоговиков на два шага вперёд (в том числе из-за бардака и спихивания ответственности друг на друга) и тоже будет прав.

Грамотный налогоплательщик, получая протокол заседания рабочей группы за 3 года работы или решение о проведении ВНП, знает свои действия на 2, а то и на 3 шага вперёд и начинает планомерно следовать своему плану и если ФНС не делает то же самое, то на выходе будут мертвые доначисления, которые не взыскать ни с организации, ни с бенефициаров и все это уйдёт в зависшую недоимку, которую лет через 5-6 спишут и облегчённо вздохнут.

И хоть ФНС и пытается наплодить всяких внутренних рабочих групп, втыкает недоимщиков и банкротчиков в проведение ВНП, ориентирует контрольщиков на оперативное выявление имущественных выгодоприобретателей, прекращение деятельности организации с грамотным растворением активов бенефициаров по-прежнему является проблемой и для недоимщиков с сектора взыскания через проектные меры и для банкротчиков.

Но возвращаясь к законности работы этих центров - по ВНП такой порядок работы прямо предусмотрен п.2 ст.89 НК РФ, здесь спорить не с чем.

Те же вызовы в эти центры по уведомлениям (пп.4 п.1 ст.31 НК РФ) никаких территориальных ограничений по закону не имеют.

При истребовании по 93.1 уже давно внедрен экстерриториальный принцип (ещё со времен отработки сложных расхождений регионами за Мск и Питер), есть даже положительная судебная практика в пользу ФНС по законности таких требований.

Отработка прямых разрывов и выгодоприобретателей вообще по идее может быть распределена как угодно, это внутренняя регламентация ФНС.

Остаётся законность применения мер взыскания налоговым органом, где налогоплательщик не стоит на учёте, но и здесь дословный анализ положений основных статей НК РФ по этой теме (69, 46, 76, 47) никаких ограничений в разрезе территориальных органов не содержит.

Из вышесказанного усматривается нижеследующее: особого смысла оспаривать действия налоговиков и документы в адрес налогоплательщика от центров компетенции смысла не имеет, закон в этих случаях не нарушается, а за неисполнение можно и штраф получить, если он предусмотрен. Открыть/Комментировать

2023-05-22 08:00:26 Новые реквизиты платежей на ЕНС

Наверное, все уже слышали об изменении реквизитов в получателе платежей, которые действуют с 15 мая и все бы ничего, если бы не одно НО - изменения вступили в силу с 15 мая, до территорий их довели 17 числа, а до налогоплательщиков вообще только 18.

Судя по отзывам в обратную связь, даже по ТКС налогоплательщикам никакого предварительного уведомления об этом приятном опусе не рассылалось, в связи с чем обоснованно возникает вопрос - а что, в ЦА никто не знал, что реквизиты получателя платежа изменятся? Они изменились внезапно для самого ФНС? Об этом придумал кто-то вне службы и забыл об этом сообщить самим налоговикам?

В общем, достаточно странная ситуация, которая лишний раз провоцирует недоверие между ФНС и бизнесом, а ведь главный постулат Манифеста - формировать как раз доверительные отношения между указанными категориями.

Пиарщики-СМИшники ФНС (или методологи, которые только потом чухнули, что такие вещи-то надо заранее подсвечивать), видимо, чтобы снивелировать негатив такого глобального информационного обсера, к новости на официальном сайте сделали приписку, что указание в платёжках после указанной даты старого получателя не повлияет на зачисление платежа, но уже было поздно.

В условиях тотального недоверия налогоплательщиков к ФНС из-за кривой (и фактически отсутствующей) реализации ЕНС никакие приписки после такого уже не могут спасти ситуацию.

Бизнес до сих пор не видит свое сальдо и если раньше была хоть какая-то призрачная надежда, что денежки поступили в бюджет и если сильно повезёт, прицепятся к оплате нужного начисления, то теперь место нахождения этих денег не взялась бы отгадать даже Ванга.

В последние годы бизнес-сообщество было приучено к исправной смене КБК с января месяца, бухгалтера копались, искали новые реквизиты и это был обыденный и рядовой процесс, теперь же, помимо потрясений с самим ЕНС, его полной неработоспособностью, нежданно и негаданно изменились реквизиты получателя денежных средств, о чем бизнес соизволили уведомить на четвёртые сутки после реализации изменений.

Вряд ли кто-то возьмётся аргументированно оспорить тезис, что репутация и информационный фон о деятельности ФНС с начала года бьют антирекорды по падению авторитета.

Да, налоги никогда и никто не любил платить, но если раньше внедрение электронных свистелок и перделок облегчало морально и физически нелёгкий процесс расставания с кровно нажитыми денежками, то непонятное, необоснованное и немотивированное усложнение этих процессов ничего кроме недоумения, гнева и негатива в адрес ФНС не вызывает.

Рассуждения ФНС из серии "терпится, слюбится", судя по всему, основаны на том, что все налогоплательщики обязательно пройдут все стадии принятия неизбежного - и отрицание и гнев и торг и депрессию, но ФНС старательно работает над внедрением в эти категории новых стадий - шок, изумление, удивление, ступор и умиление. Умиление наступит от созерцания той милой непосредственности, с которой ФНС вытворяет все эти непотребства над налогоплательщиками за их же деньги.

Самое возмутительное для налогоплательщиков в этой ситуации стало то, что абсолютно всем очевидно понятно, что принятие таких решений без участия ФНС ну никак не могло произойти, ФНС если не идейный автор этой мысли, то однозначно главный технический исполнитель, который заранее должен был обдумать и реализовать алгоритмы возможностей смены получателя денежных средств и особой остроты во всей этой ситуации конечно же добавляет исключительно ЕНС.

Проверни ФНС такую же фишку годом ранее, никто бы и не заострил на этом внимание, ведь тогда налогоплательщики знали - заплатили не туда? Ничего, разыщем денежки, переуточним и не надо даже переживать и заморачиваться.

К сожалению такая смена коней на переправе с полным отсутствием уведомления пассажиров повозки о данном факте наглядно свидетельствует о заботе главного экспедитора о пассажирах и потенциально потерянных на такой переправе вещах.

А отвечая на вопрос подписчиков, обратившихся с этой проблемой - ну гипотетически должны эти деньги где-то около ЕНП болтаться, надо верить в лучшее Открыть/Комментировать

2023-05-20 12:01:48 Коллеги, собрал для Вас каналы о налогах в одной папке!

Функция очень полезная — одним нажатием вы можете подписаться на основные каналы о налогах!

Кликаем и пользуемся.

Все просто — открываем вот эту ссылку и нажимаем «Добавить Налоги»
После все полезные каналы добавляются в ваш телеграм автоматически.

Что это за каналы?

Личные налоги
Мы‌тарь
Переводчик с бухгалтерского
Налоговый инспектор

Одна ссылка, один клик и все полезные каналы в одном месте! Открыть/Комментировать

2023-05-19 08:00:55 Бдительный народ эти налогоплательщики (или налогонеплательщики), давно заметили, что очень вяло идёт работа по отвисевшим все сроки на исключение ооошки, они зависают и не исключаются из ЕГРЮЛ и кто-то облегчённо вздыхает, а кто-то огорченно с недоумением ежедневно проверяет ЕГРЮЛ.

Но думаю, на самом деле, многим понятна причина, которая в этом году повлияла практически на все процессы администрирования в ФНС, внесла хаос и сумятицу, бардак и смятение, вызвала гнев и моральное отторжение, злость и недоумение, идиотизм и работу в каждое воскресенье, и имя этому явлению - единый налоговый счёт.

Не знаю, кто остался равнодушным ко всему, что произошло в службе и с налогоплательщиками со введением этого прекрасного инструмента, но факт остаётся фактом - ЕНС перевернул все с ног на голову и коснулось это в том и работы по исключению юрлиц из ЕГРЮЛ.

Сообразили правда не сразу, в январе-феврале по привычке и без задней мысли компании, по которым подошли сроки публикации, ещё исключали из ЕГРЮЛ, да и тогда ещё сохранялась призрачная вера и надежда, что работу ЕНС отладят централизованно, но потом оптимизма поубавилось даже у авторов мема "проведём со всеми налогоплательщиками сверки до 1 марта апреля мая рано или поздно", примерно тогда же пришло озарение, что при полной неработоспособности ЕНС из ЕГРЮЛ можно понаисключать чего лишнего, за что потом самим будет мучительно больно.

И если грохнуть компанию с положительным сальдо это ничего страшного, почёт и лишняя выгода для бюджета, то смахнуть ООО с крайне отрицательным сальдо, объективная отработка которого мерами взыскания вызывает большие вопросы, это уже совсем другая история.

Подходы ФНС к сальдовке ЕНС давно уже показали, для чего оно вводилось - переплату свыше 3 лет мы просто не покажем, чтобы никто и не думал что-то вернуть, а тем более по ликвидируемой организации, а отрицательное сальдо ЕНС с просроком взыскания пусть висит, авось удастся какой-нибудь зачетик по беспределу из ЕНП сделать, кому не нравится эта старая недоимка, пишите обращения, доказывайте свою правоту, если ФНС сочтёт ваши доводы убедительными - уберёт это отрицательное сальдо, нет - не спишет.

Не даром ФНС ранее в письмах в регионы давало ЦУ - из отрицательного сальдо исключать суммы можно только либо по сверке с налогоплательщиком, либо на основании решения суда, которое зафиксировало утрату права взыскания той или иной недоимки.

При этом чтобы списать что-то из сальдо - нужно отработать соответствующее пользовательское задание для утверждения которого нужны документы, объясняющие почему проспали взыскание и кого наказали за такое хулиганство, без этих документов утверждать задание и списывать ничего нельзя.

Такая логистика как нельзя лучше объясняет чуть больше чем полное отсутствие желания налоговиков что-то исключать из отрицательного сальдо.

На вопрос "когда работа по очистке ЕГРЮЛ встанет в обычные и привычные рельсы" у автора один ответ - когда наладят работу ЕНС юрлиц, вряд ли шибко раньше.

Ну а вопрос "когда же его работу наладят?" носит уже настолько риторический характер, что рассуждать на эту тему не имеет смысла.

При этом ликвидация организаций через полноценную процедуру реализуется в обычном режиме, поэтому если для вас критичен срок ликвидации компании, возможно, лучше заняться проведением полноценной процедуры, если же сроки не имеют значения, а главная цель - без затрат и заморочек очиститься от висящей мёртвым грузом компании руками налоговиков, ожидание может занять неопределённое время.

Поэтому к этой ситуации лучше всего подходят слова известного музыкального произведения - не надо печалиться, вся жизнь впереди, вся жизнь впереди - надейся и жди! Открыть/Комментировать

2023-05-17 08:01:54 Проверки ККТ

Подписчики активно интересуются о причинах и способах противодействия активизации ФНС по контролю за применением ККТ, так как мораторий на их проведение сохраняет свою силу, а возможность согласования таких проверок с ЦА ФНС вызывает у них определённые сомнения.

А здесь все оказалось очень просто - мораторий и ограничения по проведению проверок ККТ как бы есть, но с учётом последних изменений в мораторном Постановлении Правительства, как бы и нет, и на эту тему есть соответствующее неприметное письмецо в регионы.

Кто внимательно следит за направлением мыслительного процесса в вопросе проверок ККТ, тот помнит про письмо ФНС ещё от января 2023 года (от 30. 01.2023 г. № Д-5-20/7@), где никто никого не гнал проверять применение ККТ, даже само письмо из-за мутных и двояких трактовок содержало приписку что оно не является решением о проведении внеплановых контрольно-надзорных мероприятий.

Однако уже тогда в неокрепшие умы сотрудников ТНО полунамеками вложили мысль, что проверку ККТ в обход мораториев и согласований с прокуратурой проводить нужно со старта выездного обследования, за которым следует контрольная закупка, по итогам которой, как указано в этом письме, при наличии повода и признаков нужно возбуждать дело об административном правонарушении. Вот вам и проверка и штраф и с прокуратурой согласовывать ничего не нужно, только лишь сообщить о факте проверки и после её проведения внести в реестр проверок.

В марте 2023 Правительство отменяет свой запрет на вынесение налоговиками предписаний по итогам выявленных нарушений, а следом прилетает и письмецо из ЦА ФНС, где чёрным по белому написано, что истечение срока действия предписания налогового органа, выданного после 01.03.2023 является самостоятельным основанием для проведения проверки, но уже с согласованием такого мероприятия с прокуратурой.

Соответственно, несмотря на все моратории и запреты проверок по факту имеем следующее - первую проверку и штраф (и предписание) можно получить под видом выездного обследования, плавно перетекшего в контрольную закупку, а второй штраф (для тех, кто не понял и продолжает нарушать) можно совершенно законно получить после истечения срока на исполнение предписания и ничего не попишешь, моратории мораториями, но бюджет потихоньку наполнять надо.

А на прошлой неделе до регионов довели ещё одно письмо, где детально разложены порядок и основания проверок ККТ, которые можно попробовать согласовать с ЦА ФНС. Письмо не дсп, наверняка скоро будет в сети.

Что касается потенциального противодействия всем этим проверкам и штрафам, то сегодня уповать на вынесение предупреждений или на самый гуманный суд в мире можно, вот только это вряд ли можно признать эффективным способом.

Автор видит примерно 4 варианта развития событий.

Если нарушили впервые и вы субъект МСП - напомните налоговикам про 4.1.1 и 3.4 КоАП, которые теперь говорят о том, что за впервые совершенное правонарушение субъектам МСП штраф не может быть заменён, а подлежит замене на предупреждение.

Если факт правонарушения уже случился и налоговики дышат вам в спину, попробуйте отбить чек коррекции до того, как начнётся фиксация правонарушения. Шанс небольшой, но все же есть, в примечании к 14.5 описаны условия освобождения от ответственности, там речь идёт о том, что чек коррекции может спасти если на момент его направления налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном административном правонарушении.

В данном случае налоговый орган уже будеть обладать сведениями о правонарушении, но у него ещё не будет документов (вряд ли прокатит в случаях, если чек выбит, но его содержание не соответствует закону (ч.4 14.5 КоАП), в этом случае у налоговиков в руках уже и сведения и документы).

Оформить кассу на какого-нибудь номинала/ бомжа/алкаша, в этом случае можно бить все чеки, все равно доход не ваш, либо вообще ничего не бить. Да и касса-то в принципе не нужна, если работать от имени номинала.

Поддерживать кассу в рабочем состоянии, обновлять и бить все чеки как положено. Способ самый тяжёлый и затратный, зато даёт 100% гарантию от штрафов Открыть/Комментировать

2023-05-16 18:02:19 BGP Litigation объявляет о присоединении к фирме партнера Павла Кондукова. Он усилит компетенции фирмы в области налогового права.

Павел более 20 лет специализируется в области налогового консультирования, налоговых споров и нормотворчества. Занимается налоговым структурированием бизнеса и сделок в рамках крупных российских и международных проектов, налоговым аудитом, диагностикой налоговой эффективности бизнеса и сделок. Также консультирует по различным спорным аспектам российского и международного налогообложения, применения льготных налоговых режимов и льгот, разрабатывает методологические документы. Имеет опыт сопровождения крупных нефтегазовых, металлургических, фармацевтических, строительных и иных компаний по сложным вопросам отраслевого налогообложения, руководства налоговой частью обязательных аудитов. Участвовал в разработке поправок в Налоговый кодекс РФ, Закон о континентальном шельфе РФ и другие законодательные акты, а также в подготовке нового соглашения о разделе продукции со стороны Минэнерго России.

До присоединения к BGP Litigation возглавлял департамент налогового и юридического консультирования Kept (ex KPMG), практику в «Пепеляев Групп» и офис фирмы в Южно-Сахалинске.

Эксперт комитета по энергетике Государственной Думы РФ и комитета по налоговой политике РСПП. Отмечен как один из ведущих российских юристов международными рейтингами Best Lawyers, The Legal 500 и IFLR1000, а также национальным рейтингом Право-300. Руководил проектом, признанным европейской налоговой сделкой года в энергетике по версии The ITR European Tax Award.

️BGP Litigation — ведущая юридическая фирма с офисами в Москве, Санкт-Петербурге и Дубае, специализирующаяся на комплексной защите бизнеса. BGP Litigation занимает второе место среди юридических фирм России по количеству юристов и выручке согласно рейтингу Право-300. Компания оказывает услуги по 17 направлениям специализации и объединяет более 110 юристов. Открыть/Комментировать

2023-05-15 08:02:06 Пробивы инфы из баз данных ФНС

Думаю, многие читали или хотя бы слышали про последний казус налоговиков, которые попались на сливе информации из АИС Налог-3 (или как модно говорить, пробивы).

Этот казус получил такую огласку из-за того, что уже начата доследственная проверка в основе которой лежат результаты ОРД органов госбезопасности.

Однако глядя на происходящее в интернете, нельзя сказать, что это что-то из ряда вон выходящее. Все налоговые и околоналоговые каналы и чаты в той же тележечке просто пестрят предложениями пробивов любой информации, не говоря уж про форумы в даркнете.

При этом несмотря на то, что в большинстве случаев достать из баз предлагают стандартный набор информации - деревья связей из АСК НДС-2, книги покупок и продаж, информация из регдел, сведения о счетах и операции по ним, имущество, паспорта, телефоны, да практически все, что есть в АИС и имеет хоть какую-то ценность.

Кто-то, кто понимает в работе налоговиков чуть глубже, заказывает ИКН, комментарии и автоцепочки по выгодоприобретателям, а некоторые умудряются достать даже переписку между ТНО по акцептам этих самых выгодоприобретателей.

Попадаются и эксклюзивные предложения, такие как, например, планы выездных налоговых проверок.

И это я сейчас не говорю о том, что сливы телефонов вновь зарегистрированных ООО и ИП оказываются в банках в секунду поступления заявлений на регистрацию в ФНС.

Все это безумие с пробивами, когда налоговиков ловят с поличным, обычно имеет два направления выявления.

Первое - это бестолковая молодёжь, которая при приёме на работу хоть и подписалась о неразглашении налоговой тайны, получая доступ, тут же начинает пробивать, не за деньги, а любопытства ради, доходы, адреса и имущество первых лиц государства, медийных и политических деятелей, на фамилии которых, судя по всему, в поиске АИС стоит некий фильтр.

Второе - это опытные сотрудники, которые знают где и откуда без палева можно черпать информацию (на конец, из-под учётных записей неразумных коллег), но которые уже находятся в орбите ОРМ по тому или иному вопросу.

Возможно, последний случай как раз из этой серии, под прицел попали сотрудники ИФНС 14 по Москве, которая, судя по имеющимся отзывам в профессиональном сообществе, является устойчивым оплотом успешного решения любого вопроса, причем отзывы эти носят как восторженный характер (договориться можно о решении любой проблемы), так и негативный (проблемы любят усугублять, чтобы потом предложить помощь в их скором решении).

При этом время от времени (видимо, после каждого такого казуса) информационная безопасность возбуждается, спускает в регионы письма, чтобы ни-ни, лазить в АИС только по работе, ведь все всё видят и знают, а это значит, что каждый, кто залез в глубины АИС не по служебной необходимости, понесёт страшную ответственность.

При этом реально по имеющейся информации внутри службы, логи запросов сотрудников ко всем веткам в АИС ведутся достаточно подробно и хранятся продолжительное время, однако их нереальное количество (каждый сотрудник может за день в АИС сделать тысячи операций) не позволяет произвести какую-то вдумчивую аналитику и выявить аномальную активность в розыске информации, отличающуюся от служебной нормы.

При этом этот рынок набрал чудовищные размеры как раз после полного перехода на АИС Налог-3, то есть когда практически любой инспектор-контрольщик имеет неограниченный доступ к огромному количеству веток, работает принцип рынка "спрос рождает предложение".

При этом ФНС постоянно режет доступ по ролям, скриптами ограничивает доступ отдельным сотрудникам, кто получил полномочий больше, чем положено, но все это больше похоже на борьбу с ветряными мельницами.

Огромный спрос на услугу вкупе с маленькой зарплатой налоговиков является бесконечным триггером утекания данных.

При этом посредники, являющиеся связующим звеном между заказчиками и сотрудниками ФНС как раз ничем не рискуют, они просто зарабатывают на этом свой процент.

Именно поэтому эта последняя поимка очередных пробивщиков ФНС вряд ли что-то кардинально изменит, это капля даже не в море, а в мировом океане Открыть/Комментировать

2023-05-12 08:01:27 В перерыве между майскими праздниками Минфин выдал гениальные умозаключения в своём очередном письме - Налоговый кодекс всея РФ в текущей редакции не запрещает блокировку счетов, открытых налогоплательщиками для вкладов и депозитов.

Все почему-то всполошились "налоговикам разрешили блокировать вклады и депозиты, как так, это ж святое".

Не знаю кто там в Минфине пишет эти письма, когда они частенько друг другу противоречат (подписанные одним и тем же лицом зачастую), но суть не в этом, суть в том, что по мнению автора, ни действующая, ни предыдущая редакции НК РФ блокировку счетов по вкладам и депозитам не запрещали ни в коей мере.

Запрет по этим категориям счетов касался взыскания путем выставления инкассового поручения на такие счета, пока не истёк срок действия договора вклада или депозита и гипотетически взыскание через инкассовые поручения могло (да и сейчас может) коснуться денег на этих счетах исключительно в случае, когда налогоплательщик решил прекратить действие договора, то есть забрать свои денежки.

Поскольку очерёдность приостановки операций по счетам от ФНС не может превышать третью, забирали свои депозитные денежки обычно либо на зарплату, либо через приставов по какому-нибудь погашению ущерба жизни и здоровью.

А инкассовые ФНС продолжали грустно висеть в картотеке и мало что меняют нынешние формулировки в НК РФ.

Поэтому поддаваться панике а-ля "налоговикам разрешили блокировать счета" не нужно.

Если уж быть до конца откровенным, Минфин не может ни запретить, ни разрешить налоговикам что-то делать.

Да, формально в НК РФ в 32 статье есть такая мутная обязанность - руководствоваться письменными разъяснениями Минфина РФ по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Но по факту, будем говорить откровенно, много что-то удалось предъявить должностным лицам ФНС за отказ руководствоваться письмами Минфина?

Сложилось мнение, что чиновники Минфина, кто пишет все эти ответы, сами понимают, какая это жуткая отсебятина, из-за чего они обычно в конце приписывают - настоящее письмо это какая-то лютая дичь имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует делать как вам хочется/нравится руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

В переводе на русский язык это означает вы спросили, мы ответили, но по факту думайте сами и решайте сами.

Поэтому, по мнению автора, на эти разъяснения ФНС давно забили болт как налоговики, так и налогоплательщики и только какие-то отбитые и отсталые адвокаты и представители пишут в возражениях на акты про какие-то письма Минфина, которые реально никто открывать и читать не будет и пишут они только если налогоплательщик-заказчик ни хрена не понимает, что написано и подумает, что этот представитель умен и грамотен, раз знает все письма Минфина.

Реально, для налоговиков пользы от этих писем никакой, любому суду эти письма до фонаря, суд в любом случае сделает свои выводы, далеко не всегда совпадающие с позицией Минфина, поэтому налоговики ориентируются на судебную практику (хоть это в НК РФ как раз не предусмотрено).

Налогоплательщик может извлечь пользу из этих писем только в одном случае - если он руководствовался ими и попал на доначисления, в этом случае он может откосить только от уплаты штрафов (пп.3 п.1 ст.111 НК РФ). Более эти письма никакой реальной пользы не несут.

Да и объективности ради нельзя не отметить, что Минфин с этими полномочиями разъяснять НК РФ законодателем явно задумывался как координационный методолог налогового законодательства, а из-за нынешнего подхода в понимании НК РФ деградировал в маразматичный аппендикс, генерирующий по никому не ведомой логике прямо противоположные письма как друг другу, так и здравому смыслу и судебной практике и иногда трактовке Налогового кодекса.

Как говорится, прочти письмо Минфина и сделай наоборот.

А резюмируя раздувания содержания этого самого письма - очередные пугалки, ничего в методологии и ширине полномочий ФНС при блоках счетов не изменилось.

Письмо Минфина о котором идёт речь - от 13.04.2023 № 03-02-07/33504. Открыть/Комментировать