Налоговый инспектор

2023-01-21 10:31:02 Немного субботнего юмора Открыть/Комментировать

2023-01-20 09:01:20 Весь интернет уже неделю гудит из-за некоего обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения, который 30 декабря выпустила ФНС.

В обратную связь автора сыпятся панические вопросы вроде "шеф, все пропало? Гипс снимают, клиент уезжает бумажный НДС умирает, всех берут под колпак?".

Внимательным образом изучил этот обзор и могу сказать следующее.

Обзор этот представляет собой аналитический симбиоз ряда признаков 45 попавшихся под горячую руку ФНС и правоохранителей бедолаг, а далее идёт разбор, кто из этих 45 бедолаг попался и по какой причине.

Не буду приводить нудные цитаты, они пересекаются со многими ранее доведенными письмами ФНС, если коротко - автор уже писал о том, как ищут бенефициаров и их активы, для тех, кто недавно на канале, цикл постов можно прочитать по этим ссылкам - 1, 2, 3, 4.

В этих постах платежеспособность и розыск бенефициаров раскрыты даже пошире, чем в рассматриваемом обзоре.

Уклон обзора смещен на то, как успешно в этих 45 случаях был обнаружен бенефициар, зафиксированы доказательства того, что бенефициаром является именно это лицо, после чего в отношении него возбуждено уголовное дело, арестовано имущество и погашен весь ущерб от преступления.

Для сведения, из официальной отчётности ФНС следует, что за 9 месяцев 2022 (за год ещё не свели) было проведено 8 031 выездных налоговых проверок, по итогам 7 664 проверок выявили нарушения и доначислили налоги.

В обзоре не указан период, за который он подготовлен, но надеемся на свежие данные.

Из 7 664 проверок в 45 случаях нашли, чем похвастаться, когда налогоплательщика совместно одолели налоговики и правоохранители, то есть чуть больше, чем в 0,5 процента случаев проведения ВНП.

Конечно, есть случаи, когда налплата одолели и без помощи правоохранителей, когда кто-то прозевал вывод активов, а кто-то заплатил, чтобы отстали, но в конкретно разобранных случаях успешной отработки налоговых преступников из обзора лежат два фактора, сопутствующих попаданию в этот обзор.

Первый фактор - сдали подельники/номиналы/сотрудники/контрагенты. Причём сдали не обязательно из злого умысла, а просто честно рассказав, кто давал указания, принимал на работу и вёл переговоры по ключевым вопросам. Отсюда вывод - если вы владелец, бенефициар и главный организатор схемы уклонения от налогообложения, не надо этого всем показывать.
Вполне безвинный вопрос любому сотруднику "а кто у вас тут главный?", если он не оставляет сотруднику ни одного шанса показать на кого-то, кроме вас, заданный впоследствии всем сотрудникам, может привести к попаданию в следующий обзор успешно пресеченных схем уклонения от налогообложения.

Второй фактор - почти во всех случаях у бенефициаров произведены обыски и изъяты электронные устройства, то бишь телефоны и накопители, содержащие учёт теневых операций.

Обыск и сопутствующие ему изъятия это уже вне рамок полномочий ФНС, да и вне рамок оперативно-розыскной деятельности, это уже следственные действия.

Учитывая либерализацию порядка возбуждения уголовных дел, сейчас налогоплательщики имеют хороший гандикап времени для зачистки документов и гаджетов.

Ну а про то, что бенефициарам не следует иметь на себе никаких активов, не знает только ленивый.

Регистрируйте активы на родственников, если у них нет доходов и имущество может быть отжато правоохранителями как нажитое преступным путем, легализуйте доход-оформляйте ИП, ставьте кассу, бейте чеки на миллионы (один ИП на патенте может в год показать доход на 60 миллионов), чем больше и дальше будет запутана цепочка взаимосвязи "украл налоги-прикупил активы", тем меньше вероятность, что кто-то вообще будет заниматься, сегодня СК зачастую капризничает даже в вопросах возбуждения уголовных дел, если не видит источника погашения ущерба. Показать этот источник или нет, это выбор каждого налогоплательщика.

Как сказала Зоя Космодемьянская: "всех не перевешаете", очень актуальная фраза для нынешних реалий с налоговыми проверками, и именно поэтому автор ничего пугающего и дающего оснований рассуждать, что успешное уклонение от уплаты налогов ушло в небытие, в этом обзоре не усмотрел. Открыть/Комментировать

2023-01-19 18:00:10 Новый алгоритм для заработка на банкротах от 100к в месяц без вложений – и ты можешь так же

Не нужно специальное образование или много времени.

Имущество банкротов выставляют по цене ниже рынка. Схема проста: покупаем квартиру на торгах за 2 млн и продаём за 3 млн. Это не значит, что нужен капитал - можно привлечь инвестора!

Екатерина Орловская за 2022 год заработала на торгах 17 млн. рублей. С 24 по 26 января она проведет бесплатный практикум

Что будет:

. Узнаете все о системе торгов
. Поймете, как зарабатывать на торгах от 100к + не совершите ошибки новичков
. Стратегии заработка при небольшом бюджете

Регистрируйтесь и получите гайд «Как и что покупать на торгах с регулярным доходом 100к+»!

Осталось 60 бесплатных мест - занимай своё
Забрать гайд и записаться на практикум Открыть/Комментировать

2023-01-18 08:01:37 Критическая масса недовольных заливает территориальные органы обращениями, жалобами, гневными опусами и просто вопросами, нервный паралич уже начинается и у инспекторов.

Эпопея с кривыми данными в ЕНС потихоньку идёт к завершению - объявили вчера ответственные сотрудники УФНС со ссылкой на самые авторитетные источники информации в ФНС. Ориентировочно центральный аппарат ожидает полной нормализации (то есть и реальные значения сальдо ЕНП и работа ОКНО и видимость этих данных в личных кабинетах налогоплательщиков) уже через пару дней.

Реально конечно вопрос о глубине этой нормализации остаётся открытым, но будем надеяться на лучшее.

Пока в подвисшем состоянии находятся пропавшие платежи, совершенные в конце прошлого года, под вопросом зачёты/возвраты (по информации автора, у кого из налогоплательщиков наступил срок возврата подтвержденнного к возмещению НДС и НДФЛ, пока никто ничего не получил), продолжает в подвисшем состоянии оставаться работа по взысканию задолженности с физлиц.

Скоро заработает алгоритм пропорционального деления уплаченных на ЕНП сумм. Теперь если в отношении налогоплательщика по одному налогу принято решение по 46 статье о приостановлении операций по счету, допустим на 1 миллион рублей, но имеется задолженность и по иным налогам (где решение о приостановлении операций в порядке 46 статьи ещё не приняты), теперь нельзя заплатить миллион и требовать разблокировки счета, деньги будут автоматически распределяться пропорционально по всем налогам, по которым имеется задолженность.

При этом пропорция в законе не установлена, там определена лишь последовательность учёта денежных средств на ЕНС (п.8 ст.45 НК РФ) однако, тем не менее, она установлена разработчиками АИС Налог-3 по одним им известным критериям.

Вообще, всем желающим получить клизму в мозг автор рекомендует перечитать новую редакцию статьи 45, это просто нечто. Терминология и смысловая перегруженность явно направлены на то, чтобы никто из налогоплательщиков не разобрался, что и как теперь должно работать в плане учёта их кровных в этом ЕНП, а налоговикам и думать не надо, у них же есть замечательный и автоматический АИС Налог-3.

По имущественным налогам физических лиц вроде как нужно продолжать подавать заявления на выдачу судебных приказов, однако автор по-прежнему придерживается версии, что это до момента, когда утихнет вся эта беготня с ЕНС и ЕНП, отладят соответствующие ветки и взыскание со счетов физлиц пойдёт без всяких судебных приказов.

Для тех, кто ожидает вручения решения о привлечении к ответственности по КНП и ВНП, по его получению не надо радоваться отсутствию графы пеней, они просто теперь не будут выделяться в структуре решения, однако начисляться и взыскиваться они будут как и прежде.

Единственное, автору нигде не удалось обнаружить порядка начисления пеней по решениям о привлечении к ответственности, ведь теперь действующей редакцией 75 статьи предусмотрено, что пеня начисляется на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС, однако сейчас завершаются проверки прошлых периодов, как эти пени слепятся в итоге решение, тоже непонятно.

С теми, кто получил решение о привлечении к ответственности перед Новым годом и ожидает вступления их в силу, тоже все непросто, когда эти решения начнут, и главное как, падать в ЕНС, пока непонятно.

Корректная работа по выставлению требований об уплате вряд ли заработает раньше марта.

Огромный вал вопросов идёт в обратную связь про ошибки начислений и отражений в ОКНО, всем могу ответить пока только так: с проблемами начислений и отражения каких-либо операций в ОКНО, видимо, никто не занимается и заниматься не будет, пока не завершится успешная конвертация сальдовых остатков.

После конвертации займутся проблемами с начислениями и возвратами/зачётами и так далее, по списку.

Приоритетность работы по устранению косяков, видимо, строится по определённому ФНС алгоритму, а не по тематическим срезам в разбивке по количеству гневных обращений об одной проблеме.

Продолжаем мониторить работу ЕНС, публикаций на эту тему будет ещё много Открыть/Комментировать

2023-01-16 08:01:56 Проблемы с ЕНС уже с начала года затмили собой все остальные проблемы и текущую подготовку к сдаче отчётности.

А между тем, хоть видите вы свое сальдо, хоть не видите, неумолимо приближается срок сдачи деклараций по НДС.

За 4 квартал 2022 года сдавать НДС нужно, как и раньше, не позднее 25 января, однако платить, из-за перехода на ЕНП, его теперь нужно не позднее 28 числа месяца. В январе первую треть налога за 4 квартал заплатить нужно не позднее 30 января (из-за выходных дней).

При этом не позднее 25 числа нужно не забыть закинуть уведомление об исчисленных налогах (за его отсутствие, во-первых, будут штрафовать по п.1 ст.126 НК РФ на 200 рублей, во-вторых, при отсутствии этого уведомления вам могут вполне законно насчитать пени. Пока непонятно, как это будет работать и как они будут считаться, но вероятность такая есть).

Да пока вообще непонятно, что и как будет ложиться и считаться, но это не повод косить от сдачи деклараций и уплаты налогов.

Если вы вдруг обнаружите у себя в ЕНП переплату, шибко не радуйтесь, как и не надо впадать в панику, если обнаружите недоимку, которой по вашим прикидкам там быть не должно, это просто странности работы ЕНС.

Платежи совершенные ориентировочно с 22 декабря до сих пор где-то болтаются между небом и землёй в недрах АИС Налог-3, в ЕНП они не наблюдаются, хотя вполне могли являть собой как любые авансовые платежи, так и погашение недоимки.

Поэтому пока паниковать ещё рано (ну по крайней мере, опыт автора ему так подсказывает), нужно планомерно готовиться к сдаче отчётности.

Конечно, неприятно и неудобно, что не видно никакой информации по расчётам с бюджетом, но такова жизнь и суровые реалии ФНС. Когда-то же оно должно заработать.

А ведь помимо проблем с ЕНП и ЕНС, никуда не делась другая насущная проблема - где изыскать денежные средства на уплату НДС?

В 4 квартале многие трудились крайне ударно, так, что стахановцы могли позавидовать, а теперь неумолимо надвигается неотвратимость такой ударной работы - уплата НДС и хорошо, если ваши поставщики, подрядчики или исполнители работают с НДС и вы смогли хоть немного схлопнуть свою реализацию вычетами, а если нет? Если у вас вообще нет входящего НДС и ваша наценка не позволила вам остаться в комфортной зоне возможности полной уплаты НДС? Или вам неожиданно накидали авансов в конце года? Или у вас просто кассовый разрыв из-за отсрочки оплаты вашими покупателями? Если все эти мысли, вроде ненадолго отступившие перед Новым годом, навалились сейчас с новой силой, то сейчас уже самое время озаботиться поиском пути решения этой проблемы.

Можно до бесконечности проклинать добавленную стоимость, налог на неё, санкции и вообще всю экономику, налоговую систему и работу налоговых органов, но факт остаётся фактом - срок уплаты НДС неумолимо приближается.

И если вы совершенно отчётливо понимаете, что в нынешних условиях вам не под силу с честью выдержать удар налогового бремени на бизнес, то нужно на время абстрагироваться от вышеозвученных проблем и обратиться к сервису команды Плана Б. Сервис поможет в определённой мере вздохнуть вашему бизнесу чуть свободнее.

Любая оптимизация налога, от предельно агрессивной до крайне лёгкой и незаметной требует определённого креатива и неординарного подхода к операциям, налоговые последствия которых вы планируете оптимизировать.

Придание красоты и документальной изящности приобретению дополнительных товаров, работ или услуг сегодня является неотъемлемым атрибутом успешной оптимизации, а для этого продавец должен представлять собой добротную компанию, информацию о которой можно всегда найти в интернете, установить перечень реализуемых ей товаров и контактные данные лица, которое отвечает в такой компании за продажи.

Помочь с подбором таких компаний, успешно организовать закупку у них и полноценно подготовиться к смелой сдаче декларации по НДС вам помогут здесь @OptiPlan.

Учитывая, как работает АИС Налог-3 в последние дни, автор не рекомендовал бы откладывать подачу декларации на последний день и оперативнее определиться, сколько же вы все-таки должны уплатить в бюджет НДС за 4 квартал 2022 года Открыть/Комментировать

2023-01-13 08:00:50 Обзор судебных актов за 3 квартал 2022 года

Дабы немного отвлечься от проблем с ЕНС, предлагаю вашему вниманию краткую авторскую интерпретацию обзора судебных актов по вопросам налогообложения, принятых Конституционным и Верховным Судом в 3 квартале 2022 года, который доведен до территориальных налоговых органов ФНС.

Если приобрели ТМЦ, работы, услуги за счёт субсидий или бюджетных инвестиций - вычеты по НДС и не просите. Налогоплательщик проиграл все инстанции в арбитраже и обратился в КС РФ, но безрезультатно (Определение КС РФ от 29.09.2022 № 2655-О).
Если на дорогостоящее коммерческое имущество нет оснований считать налог от кадастровой стоимости, законно считать его по среднегодовой стоимости (Определение КС РФ от 12.07.2022 № 1717-О).
Адвокаты должны платить страховые взносы с момента обретения статуса (дата присяги), а не с момента их регистрации в реестре адвокатов и выдачи удостоверения (Определение КС РФ от 22.09.2022 № 2099-О).
Если ФНС приняла уточненную декларацию от неполномоченного лица, должна придумать и как её убрать, когда выяснится, что она не должна была быть принята (Определение ВС РФ от 19.08.2022 N 306-ЭС22-7274).
Если предприниматель на спецрежимах знал о своей обязанности представлять декларации по общей системе налогообложения и умышленно этого не делал, он подлежит привлечению к ответственности и по 119 и по 122 статьям НК РФ без поглощения мягкого наказания более строгим (Определение ВС РФ от 26.08.2022 № 308-ЭС22-1936).
При дроблении бизнеса организатору схемы дробления нужно уменьшать доначисления на суммы налогов, уплаченных остальными участниками схемы (Определение ВС РФ от 21.07.2022 № 301-ЭС22-4481).
Передача поручителем должника кредитору имущества в счёт погашения долга при кассовом методе учёта доходов не образует у такого поручителя дохода от реализации, если действия поручителя и должника не направлены на получение необоснованной налоговой выгоды (Определение ВС РФ от 12.07.2022 № 309-ЭС22-4514).
Отсутствие детального описания и марки авто в перечне дорогостоящих автомобилей не освобождает владельца такого авто от уплаты транспортного налога по повышенным ставкам, если ТС соответствует критериям, указанным в НК РФ (Определение ВС РФ от 26.08.2022 N 305-ЭС22-8615).
Сдача в аренду недвижимого имущества одним из супругов, если имущество находится в совместной собственности супругов, не образует налогооблагаемый доход у обоих супругов, если между ними достигнута договорённость о порядке распоряжения таким совместным имуществом и супруг, заключивший от своего имени договор аренды, исполнил обязанность по уплате налогов с полученного от аренды дохода (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 03.08.2022 № 50-КАД22-5-К8).
В случае смерти гражданина-банкрота его имущество включается в конкурсную массу и все непогашенные требования к наследодателю предъявляются в процедуре банкротства, а наследники такого лица не приравниваются к должникам по смыслу Закона о банкротстве (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 10.08.2022 N 48-КАД22-6-К7).
Переплата по налогам умершего лица входит в состав наследства и отсутствие в НК РФ порядка возврата таких сумм не является основанием для отказа в их передаче наследникам (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
Неисполнение своих обязанностей лицами, ответственными за пересмотр кадастровой стоимости земельного участка и оформление результатов такого пересмотра, не является основанием наступления негативных налоговых последствий для налогоплательщика (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
До регистрации права собственности на вновь образованные земельные участки, начисление земельного налога в отношении земельных участков, сведения о которых содержались в ЕГРН правомерно (Кассационное определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.09.2022 № 22-КАД22-1-К5). Открыть/Комментировать

2023-01-12 18:02:15 По традиции, по четвергам продолжаем обозревать интересные закупки ФНС и её территориальных органов и сегодня в фокусе нашего внимания - УФНС по Сахалинской области.

Там планируют построить здание для Межрайонной ИФНС N 1 по Сахалинской области за 1 миллиард 37 миллионов рублей.

Налоговиков из Рязани Сахалин своей стройкой конечно не перемахнет, но весь цимус этой закупки в том, что в 2023 году все региональные управления ФНС должны перейти на двухуровневую систему управления, где нет инспекций, поэтому насколько адекватно заявлять стройку здания инспекции, вопрос конечно интересный. Открыть/Комментировать

2023-01-12 08:01:35 ​​Нужен ли налоговым органам правоохранительный блок?
@zloytam для @nalogrules

Вопросы совершения экономических преступлений должны стоять на особом контроле. Борьбу с этими явлениями ведут несколько профильных ведомств, в числе которых есть таможня, полиция и контора. Но есть много нюансов, которые требуют определённой корректировки.

Например, таможня в своей структуре имеет таможенно-фискальные подразделения, в вопросы которых входит контроль за перемещением товаров, а также взимание таможенных пошлин. От качества этого контроля зависит интенсивность поступления денег в бюджет.

Такая практика сложилась в таможенных органах. А что же насчёт налоговой службы? Здесь всё совсем иначе. Налоговые органы не имеют статус правоохранительной. Существует налоговая инспекция, которая в своих камералках находит недоимку. А что дальше? Дальше материалы попадают в соответствующие подразделения полиции.

Читать Открыть/Комментировать

2023-01-11 08:00:11 ЕНС, ЕНС и ещё раз ЕНС...

Прошла пара дней уже не опытной, а промышленной эксплуатации и уже появились первые впечатления от работы этой классной штуки ЕНС.

Функционал, качество, а главное удобство для налогоплательщиков этого инструмента можно, в принципе, описать одним словом - п****ц.

Хреновее всех при переходе в ЕНС чувствует себя НДФЛ, при визуальной уплате и ровном КРСБ на 31.12.2022, у многих в ЕНП висят какие-то непонятные недоимки, благо, взыскание которых пока не начало производиться.

До регионов доведена памятка для сотрудника, из которой следует, что все переплаты при конвертации перенесены в ЕНП и если где-то вылезла недоимка, пущена в погашение этой недоимки.

При любых проблемах с ЕНС нужно лопатить ответ на свой вопрос во всех информационных источниках - интранет-портал, портал ФКУ и даже в тележечке, в специальном канале ОКНО в ЕНС (окно не в плане входа, а в смысле Отдельная Карточка Налоговых Обязательств).

Если ответ на вопрос нигде не найден, то можно сформировать заявку на СТП при помощи эксперта-методолога, который есть в каждом налоговом органе.

В каждом регионе назначен ответственный зам УФНС по ЕНС, который при выявлении критичных ошибок в работе ЕНС, доводит информацию до ЦА ФНС через ту же самую тележечку.

Критическими ошибками могут быть признаны только те, которые ведут к нарушениям прав налогоплательщика, потерям бюджета или репутационным рискам в краткосрочной перспективе (1 неделя).

Ошибки, которые обгадят имидж ФНС не через неделю, а например, через две, это уже не критические ошибки, о них сообщать не надо.

Всё, что сейчас не работает, на все отвечают, что ориентировочно, возможно, может быть, наверное, как-нибудь заработает к началу февраля (но это не точно).

Из плохого для налогоплательщиков - данные из ЕНС в личном кабинете пока не видно и неизвестно, когда будет видно, маловероятна возможность зачётов и возвратов, скорректировать то, что перенеслось (в том числе криво) возможности нет. Старые КРСБ оставили на просмотр, но в них ничего уже делать нельзя, ни переносить, ни править, ни переуточнять.

Из хорошего для налогоплательщиков - полные непонятки с мерами взыскания, а заводить в АИС судебные приказы и заявления о взыскании по 48 статье вообще запретили (хотя мы-то помним, что для взыскания со счетов физлица они уже и не нужны).

Из хорошего для сотрудников ФНС - ничего.

Из плохого - непонятно, что делать с отчётами, особенно 2-НК и ВП, видимо, дырки в АИС латать будут каждодневно, несколько раз на дню, поэтому рассчитывать на шибко активную работоспособность не приходится, да и как они будут собираться вообще непонятно, а управление уже подгоняет на предмет подготовки отчётности, они-то ведь в параллельной реальности, на ЕНС словно и не переходили.

Продолжаем мониторить, чую, впереди ещё много всего интересного.

У меня обратная связь уже дымится от вопросов, на которые я, к сожалению, не могу дать ответ, да и думаю, никто не ответит, но основные это "кто виноват" и "что делать" с учётом того, что налогоплательщики сами не понимают что у них сейчас творится в ОКНО.

И если основные налогоплательщики гипотетически могут начать одолевать ассистент-поддержку, то простым работягам вроде малого и микробизнеса и обратиться по сути не к кому и некуда и остаётся только уповать на ответственность программистов ГНИВЦ.

Добивает весь этот ажиотаж проблемы с банк-клиентами, которые в упор не готовы к формированию платёжек по требованиям к ЕНП и не все операторы ЭДО запилили и дали обновление пользователям функции, работа которых вроде как предусмотрена для ЕНС и ЕНП.

Понятно, что такой бардак уже не впервые и когда переносили юрлиц и ИП в АИС Налог-3 и когда мучались с онлайн-кассами, да и вообще много с чем, но вот так поломать многолетнюю устоявшуюся практику уплаты налогов под видом упрощения их уплаты, без переходного периода, без тестов и апробации (точечное тестирование не в счёт, сами знаете, что там нельзя было подсвечивать никакие ошибки), завернув ласты бизнесу с новыми реквизитами и непонятными уведомлениями, это конечно мощно. Открыть/Комментировать

2023-01-09 08:00:50 Закончились праздники, начались трудовые будни и в первый официальный рабочий день 2023 года хотелось бы поделиться впечатлениями, ради которых выгоняли на работу в праздники - работа ЕНС.

Работали под соусом тестирования и проверки результатов конвертации цифр КРСБ в этот ЕНС.

Для налоговиков выглядит все очень похоже на КРСБ, только теперь есть сальдо ЕНС (который типа и будет видеть налогоплательщик), а внутри расшифровка в разрезе налогов, какое сальдо по какому налогу, какое по пени, какое по штрафам.

Проверка работы свелась к тому, что потыкали данные в ЕНС, руками сверили с тем, что было в КРСБ. Каждого руками не посмотришь, поэтому понажимали по основным налогоплательщикам, визуально вроде легло все ровно, а там в процессе эксплуатации посмотрим.

Теперь нужно мониторить как будут ложиться деньги и уведомления, как пойдут дела с зачётами и возвратами.

Для сотрудников и налогоплательщиков,кто столкнётся с интересными фичами ЕНС, открыта линия приёма @nalog_inspector_bot, обязательно все опубликую Открыть/Комментировать