Снова про штрафы по валютным правонарушениям Эта работа в ФНС | Налоговый инспектор
Снова про штрафы по валютным правонарушениям
Эта работа в ФНС снова активизируется сверху, моратории мораториями, но нужно помнить про оговорку по истекающим срокам давности.
По-прежнему, самым популярным блоком остаётся штраф за расчёты с нерезидентами наличными денежными средствами (обычно в виде выплаты зарплаты).
Срок давности по данному виду административных правонарушений 2 года и считается он с даты расчёта с нерезидентом. В этом году истекают сроки привлечения к административной ответственности по 2021 году и уже отпали мартовские расчёты.
Надеяться на то, что вас не заметят, особо не стоит, в настоящее время в АИС Налог-3 реализована определённая аналитика выплаты зарплаты нерезидентам, которая хоть и требует ручной перепроверки до того, как начать контрольные мероприятия, но в целом область охвата подсвечивает достаточно неплохо.
И если раньше все упиралось исключительно в зарплату нерезидентам, то теперь креатив двигается и в сторону иных креативных форм поиска потенциальных нарушителей, например, учредителей-нерезидентов, в оплате которыми уставного капитала наличкой тоже пытаются усмотреть возможность привлечь к ответственности.
Несмотря на то, что штрафы по валютным правонарушениям в настоящее время существенно понизили (вилку суммы штрафа 75-100 процентов от суммы расчёта понизили до 20-40), получить штраф и платить даже 20 процентов вряд ли кому-то захочется, поэтому самой действенной мерой противостояния на сегодняшний день остаётся отказ от представления документов органу валютного контроля.
И хотя формально за такой отказ могут попробовать привлечь к административной ответственности по 19.7 КоАП (штраф на должностное лицо от 300 до 500 рублей, на юрлицо от 3000 рублей до 5000 рублей) или 19.4 КоАП (штраф на должностное лицо от 2000 до 4000 рублей), эти суммы обычно несопоставимы со штрафом, который может прилететь за валютное правонарушение.
Если взглянуть на вещи объективно, заниматься составлением протоколов мало кто будет, так как и 19.4 и 19.7 рассматривают мировые судьи, соответственно, чтобы полноценно протащить административный материал, нужно полностью соблюсти процедуру по КоАП (вызов на протокол-составить протокол и отправить копию если не явился), в которой не работает правило получения документов по почте на шестой рабочий день, к отправке по ТКС многие мировые судьи относятся с подозрением, да и вообще нужно доказать, что орган валютного контроля имел право требовать именно такой набор документов.
В общем, трудозатраты на попытки кого-то оштрафовать за непредставление документов по валюте несопоставимы с итоговым результатом, проще перейти к следующему кандидату.
Списки потенциальных нарушителей в отдельных территориальных органах могут достигать нескольких сотен и тысяч, соответственно внятно и вдумчиво копаться с каждым у налоговиков нет физической возможности, поэтому основной посыл работы - раскидать всем специализированные требования по форме, дождаться тех, кто представил документы и начать штрафовать их, махнув рукой на тех, кто их не предоставил.
Чем-то эта работа схожа с отработкой выгодоприобретателей, когда кто-то не даёт документы по сделкам со стрельнувшими автоцепочками и на него махнули рукой, а кто-то прислал коробку с документами и в него вцепились мёртвой хваткой.
Отправить документы в ФНС в ответ на требование, это дать старт отработке, поскольку без документов остаётся только заниматься другими, менее сознательными налогоплательщиками.
В свете неадекватной нагрузки на сотрудников, фокус внимания контрольной работы давно сместился на тех, по ком в отработке есть хоть что-то, от чего можно оттолкнуться, в противном случае остаётся только разглядывать разноцветные деревья в АСК НДС-2 и чесать репу, просматривая списки на отработку по валютному контролю.
Если же вы законопослушный налогоплательщик и мысль об отправке в налоговую вместо кучи истребованных документов просто дерзкий ответ об отказе от их представления, вызывает озноб, то хотя бы оцените содержание документов, которые собираетесь послать, чтобы потом не было мучительно финансово больно.
