Нетипичный бухгалтер

2021-06-17 09:00:50 ​​«АНАЛИЗ СУБКОНТО» - почему мы так любим этот отчет?

Часто ли вы используете отчет «Анализ субконто» в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0?

Сегодня поговорим о том, за что мы так любим данный отчет и в каких ситуациях он может быть полезен, данный отчет находится в разделе «Отчеты» - «Стандартные отчеты» - «Анализ субконто».

Отчет берет некоторое субконто - это может быть контрагент, номенклатура, основные средства, сотрудники организации и т.п., и показывает остатки и обороты по всем счетам учета, где используется это субконто за заданный период.

Рассмотрим примеры:

Субконто «Номенклатура». Часто возникают ситуации, особенно, если в базе работает несколько бухгалтеров, менеджеров по закупкам или данные по приходу и реализации товара/номенклатуры выгружаются из других программ (1С: Управление торговлей,1С: Управление небольшой фирмой и т.д.), при которых при реализации товара программа выдает ошибку, что остатки по данному счету не обнаружены, при этом бухгалтер смутно помнит, что приход по данной номенклатуре где-то есть.

Возможно при оприходовании, был выбран не тот счет учета, или при создании нового элемента не корректно выбран «Вид номенклатуры». В этом случае, очень выручает отчет «Анализ субконто», в поле «Период» задать нужные данные, «Вид субконто» нужно выбрать «Номенклатура», по кнопке «Показать настройки» в поле «Отбор» выбрать нужный элемент, далее «Сформировать».

В сформированном отчете будет видно, все счета на которые приходовался данный товар, а также количество и сумма.

Субконто «Основные средства». При помощи отчета «Анализ субконто», удобно анализировать остатки в БУ, НУ по всем счетам учета (01.03, 02.03 и 01.К) при выкупе предметов лизинга, для этого в настройках «Вид субконто» нужно выбрать «Основные средства», в закладке «Отбор» также указать нужный элемент.

Субконто «Контрагенты». Формировать отчет по данному субконто, мы советуем по всем контрагентам, хотя бы раз в квартал перед сдачей отчетности, для анализа корректного зачета взаиморасчетов с покупателями и заказчиками.

Например, чтобы не выставить лишних счетов-фактур на аванс в обработке «Расчет НДС», для покупателей, по которым просто некорректно не закрылись авансы, т.е. есть одинаковые суммы на 62.01 и 62.02 на конец периода, после перепроведения всех документов. Также данный отчет удобен для сверки остатков по взаиморасчетам с контрагентами, которые являются нашими покупателями и заказчиками одновременно.

Субконто «Сотрудники», в этом случае, в шапке отчета стоит выбрать «Вид субконто» - «Работники организаций».

Данный вариант отчета, обычно формируют при увольнении сотрудника, чтобы посмотреть какие остатки по взаиморасчетам, займам и подотчету существуют на дату увольнения. (счета 70, 71 и 73) Отчет актуален, если учет по расчету з/п ведется по каждому сотруднику.

Приятной вам работы!

Материал от проекта «Учет Без Забот» Открыть/Комментировать

2021-06-16 09:05:00 Учет и налогообложение компенсации использования личного автомобиля в служебных целях

Мы уже писали о том, как документально оформить введение компенсации использования личного автомобиля сотрудника в производственных целях в статье.

Сейчас остановимся на тонкостях, касающихся учета и налогообложения данных операций.

1. Налогообложение
1.1. НДФЛ
Опираясь на п. 1 ст. 217 НК РФ любые виды компенсаций в связи с исполнением трудовых обязанностей освобождены от НДФЛ в пределах норм, утвержденных законодательно. Ст. 188 ТК РФ говорит нам, что норма компенсации утверждается в письменном соглашении между сторонами трудового процесса.

Поэтому при условиях документального подтверждения, о котором мы писали в предыдущем материале, и обоснования размеров вся сумма компенсации не облагается НДФЛ.

1.2. Страховые взносы
По аналогии с предыдущим пунктом вся сумма компенсации, о которой договорились работник и работодатель, не подлежит обложению страховыми взносами.

1.3. Налог на прибыль
С налогом на прибыль все просто, именно для целей исчисления данного налога применяются утвержденные Правительством нормы (Постановление № 92 от 08.02.02г.) – см. пост. Расходы в пределах данных сумм будут квалифицироваться как прочие (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы сверх норм повлекут за собой постоянную разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.

1.4. УСН
Для УСН с объектом «доходы», разумеется, компенсацию никоим образом учесть не удастся. Для УСН с объектом «доходы минус расходы» сумму компенсации в пределах норм ПП можно учесть в расходах после фактической оплаты.

ВАЖНО обратить внимание на те случаи, когда транспортное средство не принадлежит сотруднику и управление осуществляется на основании доверенности.

В этом вопросе контролирующие органы настаивают на том, что необходимо удержание НДФЛ, обложение страховыми взносами, невозможно уменьшение на эти суммы налоговой базы по налогу на прибыль и единого налога на УСН.

При этом существует и противоположная точка зрения (Минфин в письмах № 03-04-06/80616 от 05.12.17, № 03-03-06/1/812 от 27.12.10, УФНС по Москве в письме № 20-15/001797 от 13.01.12). Правомерность такого подхода подтверждает и арбитражная практика.

Исключения здесь бесспорны только для совместной собственности сотрудника и другого лица (например, с супругом, супругой). В таких ситуациях не возникает объекта для удержания НДФЛ, начисления страховых взносов, возможно уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и единого налога на УСН (письмо Минфина № 03-03-06/2/49 от 03.05.12).

2. Бухгалтерский учет
Бухгалтерская запись при начислении компенсации будет выглядеть следующим образом:

Д-т 26 (Счета затрат 20, 23, 25, 29, 44…) К-т 73

2.1. Пример
Допустим в ООО «Ромашка» инженеру Климову К.К. установлена компенсация использования личного автомобиля в производственных целях с 01.05.2021 г. в размере 1200 рублей в месяц.

Скачать Приказ о компенсации авто

В мае бухгалтер сделал проводку в учете

Д-т 26 К-т 73 – 1200 рублей.

В июне инженер Климов К.К. болел и предъявил листок нетрудоспособности за период с 1 по 7 июня 2021 г.

В июне бухгалтеру необходимо скорректировать сумму компенсации, опираясь на дни присутствия Климова К.К. на рабочем месте.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

1200 / 21 рабочий день в июне х 16 рабочих дней (Климов К.К. отработал) = 914 рублей 29 копеек

В июне бухгалтер сделает проводку в учете

Д-т 26 К-т 73 – 914,29 рублей.

30 июня Климов К.К. пишет заявление об отказе от использования личного автомобиля в служебных целях, в связи с чем издается следующий приказ.

Скачать Приказ о прекращении компенсации авто

С 1 июля начисление компенсации в учете прекращается.

Источник Нетипичный бухгалтер Открыть/Комментировать

2021-06-15 09:19:24 ​​ Как оформить компенсацию использования личного автомобиля в служебных целях

«Автомобиль — не роскошь, а средство передвижения». В наше время эта цитата из знаменитого романа как нельзя актуальна. Часто возникают ситуации, в которых работники используют свой личный автомобиль для решения производственных вопросов компании. Как правильно оформить эту ситуацию, какие документы необходимы, на что следует обратить внимание – об этом в данном посте.

1. Список лиц
Прежде всего, необходимо определить круг лиц, которым положена компенсация, а значит имеющих разъездной характер работы. Зафиксировать необходимость «разъездного характера» во внутренних локальных нормативных актах (должностные инструкции, трудовые договоры, приказ руководителя).

2. Размер компенсации
Размер компенсации может быть:
- Четкой зафиксированной суммой,
- Рассчитываться по определенной формуле.

Законодательно закрепленной методики или формулы нет. Самый простой способ – взять нормы, закрепленные ПП от 08.02.2002 № 92 (см. фото)

Однако, забегая вперед, данные нормы утверждены для ограничения размера расходов при налогообложении.

Фактически расчет суммы компенсации может основываться на самых разных параметрах:

- средняя стоимость услуг перевозки, такси, аренды аналогичного транспорта,
- интенсивность использования транспортного средства,
- фактически подтвержденные затраты на использование (ремонт, ГСМ, ТО) – в этом случае потребуются документы (чеки ККТ, товарные накладные, путевые листы и т.д.),
- затраты предыдущих лет на содержание и эксплуатацию,
- износ автомобиля, как если бы он был рассчитан в бухгалтерском учете.

Важно: компенсация не должна выплачиваться за периоды отсутствия работника, например отпуска, нетрудоспособности и т.д.

3. Документальное оформление
Разумеется, договоренность о выплате компенсации (ее размера или способ расчета, срок действия, порядок выплаты) нужно оформить документально в виде дополнительного соглашения к трудовому договору (либо для нового принимаемого сотрудника прописать это условия в заключаемом трудовом договоре), к которому приложить копии:

- свидетельства о регистрации транспортного средства,
- паспорта транспортного средства,
- доверенности при ее наличии (письма Минфина № 14-05-07/6 от 13.04.2007, № 03-05-02-04/192 от 29.12.2006, МНС № 04-2-06/419 от 02.06.2004).

Либо, поскольку условие о выплате компенсации не является обязательным пунктом трудового договора, можно составить локальный нормативный акт (например, приказ руководителя), в котором сотрудник поставит подпись ознакомления. Таким образом, условие о письменном соглашении будет выполнено (письмо Минфина № 03-03-01-02/140 от 16.05.2005).

4. Документальное подтверждение эксплуатации
Точка зрения контролирующих органов такова, что использование автомобиля должно быть подтверждено документами, а основным документом в этом случае будет путевой лист (письма Минфина № 03-03-06/1/39406 от 23.09.2013, № 14-05-07/6 от 13.04.2007).

Данная точка зрения по поводу обязательного составления путевых листов также не бесспорна. Существует противоположная арбитражная практика (постановления ФАС Поволжского округа № А12-15477/2011 от 30.05.2012, Московского округа № А40-152815/10-116-694 от 19.12.2011, Центрального округа № А48-6436/05-8 от 10.04.2006), когда затраты организации были признаны обоснованными без наличия путевых листов. Однако, в таком случае нужно быть готовыми к судебным спорам. Дополнительным подтверждением могут стать любые документы, составляемые в организации: журналы регистрации служебных поездок, маршрутные листы и т.д.

О нюансах учета и налогообложения компенсации за использование личного автомобиля в производственных целях читайте в статье. Открыть/Комментировать

2021-06-10 21:35:00 ​​ Учёт спецодежды в 1С: Бухгалтерии, согласно ФСБУ "Запасы"

15 ноября 2019 г. Приказом Минфина РФ №180н был утверждён новый федеральный стандарт бухгалтерского учёта ФСБУ 5/2019 «Запасы», который применяется, начиная с бухгалтерской отчётности за 2021 год. Введение этого документа повлекло за собой многочисленные изменения в учете, сегодня поговорим о спецодежде и спецоснастке.

В соответствии с новым стандартом спецодежда и спецоснастка признаются в качестве запасов в том случае, если их срок полезного использования составляет не более 1 года. Ранее при применении ПБУ 5/01 организации имели право выбрать способ отражения расходов для такой спецодежды, как равномерное списание в течение срока использования, так и единовременное включение их стоимости в затраты предприятия.

Начиная с 2021 года положениями нового стандарта предусмотрено лишь единовременное списание с дальнейшим контролем движения спецодежды на забалансовых счетах. При этом спецодежда и спецоснастка со сроком полезного использования более 12 месяцев в качестве запасов не признается.

Однако согласно п. 2 ФСБУ 5/2019 организация может не применять новый Стандарт и признавать спецодежду (спецоснастку) в качестве расходов периода, в котором были понесены затраты на ее приобретение, если выполняется одно из двух условий:

организация является микропредприятием и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

спецодежда (спецоснастка) предназначена для управленческих нужд организации.

Рассмотрим приобретение спецодежды с учётом нового стандарта ФСБУ 5/2019 в 1С: Бухгалтерия ред.3.0

Поступление отражаем при помощи документа «Поступление (акты, накладные, УПД)» (раздел «Покупки», вид документа «Товары (накладная,УПД)». В табличную часть документа добавляем номенклатуру (или создаем новую) с видом номенклатуры «Спецодежда». После проведения получим проводки по оприходованию спецодежды ДТ 10.10 – КТ 60.

Следующим этапом будет передача спецодежды сотруднику, которая отражается при помощи документа «Передача материалов в эксплуатацию» (разделе «Склад»).

В документе заполним вкладку «Спецодежда». Выберем на ней номенклатуру из п.1, укажем количество и ответственное лицо. В колонке «Способ отражения расходов» выбрать (или ввести новый) способ с отнесением затрат на нужный счёт учёта (26, 44, 25, 20), не забыть заполнить аналитику – статьи затрат, номенклатурную группу.

Проведённый документ сформирует проводки: Дт затратного счета (26, 25. 44, 20.01)- Кт 10.10, Дт МЦ.02 с указанием ответственного лица и номенклатуры. До 2021 года проведение данного документа предусматривало наличие ещё одной проводки – это Дт 10.11.1 Кт 10.10, что означало передачу спецодежды в эксплуатацию. Сейчас же такой проводки мы не видим, в связи с тем, что отражаем спецодежду в составе запасов.

Приятной вам работы!

Материал от проекта «Учет Без Забот» Открыть/Комментировать

2021-06-10 09:05:00 ​​Как быстро и эффективно научиться разбираться в финансах компании?
Онлайн-университет SF Education предлагает освоить такие актуальные профессии, как главный бухгалтер и финансовый аналитик.

- Программа Финансовый аналитик - поможет научиться анализировать финансовый эффект от каждого шага в деятельности бизнеса
- Курс Финансы для предпринимателей - позволит научиться всему, что предприниматель должен знать и уметь делать в финансах своей компании
- Программа Главный бухгалтер, с помощью которой можно стать профессионалом в построении финансовой отчётности организаций и управлении учётными процессами

Почему стоит записаться на курс прямо сейчас?
→ Преподаватели – профессионалы из индустрии
→ Ка курсе 80% практики, 20% теории
→ Живые встречи и коммьюнити
→ Личный куратор
→ Мы помогаем выпускникам с трудоустройством и карьерной траекторией

На обучение действует рассрочка 0%, которая позволяет делать первый платёж через 6 месяцев.
Оставить заявку и узнать подробнее о курсах можно на сайте Открыть/Комментировать

2021-06-09 08:31:57 ​​Что делать, если на организацию пришел штраф ГИБДД

Вариант 1. Обжаловать штраф

Здесь основной базой является положение ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ. Для судебной защиты помимо непосредственно показаний свидетелей могут быть использованы всевозможные первичные документы: доверенности на право управления транспортным средством, путевые листы, полисы ОСАГО, договоры аренды, лизинга.

Редко, но существует судебная практика в пользу организаций (Постановления ВС РФ № 45-АД14-12 от 21.08.2014 г., № 48-АД16-4 от 09.03.2016 г.).

Вариант 2. Заплатить штраф

- Уплату штрафа отражаем бухгалтерской записью Д-т 76 К-т 51
- Признаем штраф в прочих расходах бухгалтерской записью Д-т 91 К-т 76

В налоговом учете данная сумма не будет учитываться при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ, ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ).

2.1. Удержать штраф с зарплаты работника
Удержание с работника возможно, как возмещение материального ущерба, причинённого организации по ст. 238 ТК РФ. Организация, выплачивая штраф, тратит принадлежащие ей денежные средства, а значит несет прямой действительный ущерб (Письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1, Письмо Минфина от 22.08.2014 г. № 03-04-06/42105).

Здесь следует обратить внимание на ст. 239 ТК РФ, в которой описаны случаи, исключающие ответственность работника.

Если решение об удержании все-таки принято, то необходим приказ, при этом важно не забыть, что:

- Максимальный размер удержания в месяц — 20% от начисленной заработной платы (ст. 138 ТК РФ);
- Срок для удержания, как правило, отсчитываемый от дня уплаты штрафа, 1 месяц (ст. 248 ТК РФ);
- Общий размер удержания – среднемесячный заработок работника (ст. 241 ТК РФ).

Образец приказа об удержании штрафа

Все эти лимиты НЕ действуют только в случаях добровольного погашения работником. Добровольное волеизъявление работника документально подтверждается заявлением.

Образец заявления на добровольное удержание штрафа

- Удержание с работника отражаем бухгалтерской записью Д-т 70 К-т 73
- Признание работником материального ущерба (штрафа) отражаем Д-т 73 К-т 91

Согласно п. 3 ст.250, пп.4 п. 4 ст. 271 НК РФ данная сумма может трактоваться как внереализационный доход и подлежать обложению налогом на прибыль. Существует противоположная точка зрения, что данная сумма не является экономической выгодой и не должна участвовать в расчете налога на прибыль. Выбор, как всегда, остается за налогоплательщиком.

2.2. Не удерживать штраф с работника
По поводу прощения суммы штрафа – такая ситуация тоже возможна, поскольку привлечение сотрудника к ответственности – это право, а не обязанность работодателя. Здесь возможно как полное, так и частичное прощение суммы штрафа. Согласно последним разъяснениям (письмо Минфина РФ № 03-04-07/105532 от 02.12.2020 г., письмо ФНС № ЕД-4-3/7135 от 18.04.2013 г.) натурального дохода в данной ситуации у работника не возникает, соответственно нет оснований для удержания НДФЛ.

Следует обратить внимание на изменение позиции контролирующих органов в данном вопросе. Так ранее в 2012 году ФНС РФ говорила о том, что обязанность по удержанию НДФЛ все-так появляется (письма № 03-04-06/12341 от 12.04.2013 г., № 03-04-06/10-310 от 08.11.2012 г.)

2.3. Оплатить штраф и подать иск на водителя
Если организация все-таки решает переложить ответственность на лицо, непосредственно управлявшее транспортным средством, то здесь следует отметить, что судебная практика складывается как в пользу водителей (Определение по делу № 88-18104/2020 от 29.09.2020 г., Апелляционное определение № 33-1267/2020 от 07.07.2020 г.), так и в пользу владельцев (Апелляционное определение от 28.10.2019 г. по делу № 33-47109).

Источник: Нетипичный бухгалтер Открыть/Комментировать

2021-06-08 09:57:40 ​​Раз, два, три! Вперед!!!
И мы объявляем старт продаж долгожданного нового Мастер-класса: «Как работать с требованиями ИФНС».

- Какие документы нужно представлять по требованиям в рамках камеральных проверок, "встречных проверок" и вне проверок, а какие необязательно;
- Как "читать" полученное требование и формировать тактику работы с конкретным требованием;
- Как составить грамотный ответ на требование налоговиков, как в наиболее распространенных ситуациях, так и в "тупиковых";
- В каких случаях возможны доначисления, а когда требования налоговиков незаконны.
Эти и многие другие вопросы мы разберем на Мастер-классе!

ВНИМАНИЕ! Только на старте продаж - с «08» по «10» июня 2021 г. у нас действует скидка 50%!

Прямо сейчас вы можете получить доступ ко всем материалам Мастер-класса

- 4 видеоурока общей продолжительностью более 5 часов;
- тестовые задания для самоконтроля;
- более 60 страниц раздаточного материала, который вы можете скачать и использовать как шпаргалку в будущем;
- более 40 примеров пояснений на требования ФНС;
- именной сертификат участника Мастер-класса;
- доступ в закрытый чат, где разберем ваши требования.

Автор Мастер-класса: Кандидат экономических наук, Налоговый юрист, Член Ассоциации налоговых консультантов О.Неволина.

Подробная программа и доступ ПО ССЫЛКЕ

Доступ к Мастер-классу вы получаете сразу после оплаты на свой e-mail. На сайте ↑ можно оплатить онлайн или сформировать счет для организации. Открыть/Комментировать

2021-06-07 09:05:00 ​​Новые правила обработки персональных данных сотрудников в 2021 году

Документ «Согласие на обработку персональных данных» давно и прочно вошел в нашу повседневную жизнь: больницы, садики, школы, работа, МФЦ – везде вы его подписываете.

Документ «Согласие на обработку персональных данных» давно есть в 1С в разделе «Справочники» - «Физические лица» на панели инструментов. Не заметить его сложно!

1 марта 2021 г. произошли изменения в ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ:

Появился документ «Согласие на распространение ПДн сотрудника».

Теперь, получив от сотрудника согласие на обработку ПДн, компания не может их распространять.

Для этих целей необходимо получить от физ. лица отдельный документ, который позволяет оператору распространять данные, например, размещать их на сайте компании, на доске почета, передавать банку и другое.

Молчание субъекта ПДн не может быть расценено, как согласие на распространение ПДн. Это актуально и для бездействия сотрудника (п. 8 ст. 10.1 Закона № 152-ФЗ).

Любые ПДн о физ. лице можно публиковать только при наличии его письменного согласия, даже если лицо самостоятельно их разместило в общедоступном месте (интернет или социальные сети).

Раньше такие личные данные можно было распространять без получения согласия от их владельца (п. 2 ст. 10.1 Закона № 152-ФЗ).

В программах 1С новый документ «Согласие на распространение персональных данных» на данный момент не реализован. Его форму вы можете разработать самостоятельно.

Компаниям и ИП однозначно стоит уделить внимание новшествам, описанным выше, так как штрафные санкции увеличились вдвое.

Начиная с 27 марта 2021 г. за работу с ПДн сотрудников без их письменного согласия ИП ждет штраф от 20 000 до 40 000 руб., организации, при аналогичном нарушении должны будут уплатить от 30 000 до 150 000 руб.

Если же ИП нарушит законодательство повторно, то штраф будет составлять от 100 000 до 300 000 руб., а для компаний — от 300 000 до 500 000 руб. (ч. 2 ст. 13.11 КоАП).

Наказание за такое правонарушение может последовать в течение года (ст. 4.5 КоАП РФ).

Материал от проекта «Учет Без Забот» Открыть/Комментировать

2021-06-05 09:00:09 Открыть/Комментировать

2021-06-05 09:00:09 НДС выделен в чеке, а счета-фактуры нет – что делать?

Работник принес авансовый отчет и приложил чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, а счет-фактуры нет. Что делать с суммой налога? Об этом в данном посте

Прежде всего, остановимся на том, что согласно статей 171 и 172 НК РФ в данной ситуации налогоплательщик может уменьшить начисленный в бюджет НДС на сумму вычетов, но вычеты правомерны только при наличии счетов-фактур и сами расходы должны быть направлены на осуществление операций, облагаемых НДС.

Это официальная позиция контролирующих органов, поэтому ответ в данной ситуации: принимать к вычету данную сумму нельзя (Письмо Минфина России от 13.08.2018 г. № 03-07-11/57127, Письмо Минфина России от 14.02.2017 г. № 03-07-11/8245, Письмо Минфина России от 9 марта 2010 г. № 03-07-11/51).

Как выход в данном положении можно попробовать обратиться к продавцу с запросом о заключении договора и выставлении официальных документов. Такой вариант предлагается в Письме МНС России от 10.10.2003 г. № 03-1-08/2963/11-АЛ268, однако на практике часто бывает невозможным к исполнению по самым разным причинам и обстоятельствам.

Исключение

Исключение, описанное в п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса, составляют командировочные и представительские расходы при наличии бланков строгой отчетности, в которых НДС должен быть выделен отдельной строкой. Эти документы должны быть зарегистрированы в книге покупок и будут основанием для уменьшения начисленного налога (Письмо Минфина России от 28.03.2013 г. № 03-07-11/9920).

Налог на прибыль

Согласно норм ст. 170 НК входной НДС можно отнести к стоимости активов и учесть в расходах, уменьшающих налог на прибыль только в операциях, не облагаемых НДС, при применении освобождения от НДС по ст. 145 НК, а также при приобретении активов для реализации вне территории РФ.

Ситуация, в которой отсутствует документальное подтверждение права на вычет, не поименована в Налоговом Кодексе, а значит в таких случаях данная сумма не будет участвовать в расчете налога на прибыль (Письмо Минфина России от 24.04.2007 г. № 03-07-11/126).

Как следствие, в данной ситуации возникает постоянная разница, а значит в учете необходимо отразить постоянное налоговое обязательство согласно норм ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 г. № 114н).

Пример и проводки

В ООО «Ромашка» секретарю Колокольчиковой К.К. были выданы в подотчет денежные средства на сумму 5 000 рублей на почтовые расходы. Колокольчикова К.К. израсходовала все денежные средства и приложила к авансовому отчету чек на сумму 5 000 рублей, в котором отдельной строкой был выделен НДС на сумму 500 рублей. Какие проводки будут сделаны в следующей ситуации:

- Приобретены услуги почты: Д-т 26 (44) К-т 71 – 4 500 рублей;
- Отражена сумма НДС, выделенная в чеке: Д-т 19 К-т 71 – 500 рублей;
- Сумма НДС включена в состав прочих расходов: Д-т 91 К-т 19 – 500 рублей;
- Отражено постоянного налоговое обязательство: Д-т 99 К-т 68 – 100 рублей (500 х 20% ставка налога на прибыль).

Источник: Нетипичный Бухгалтер Открыть/Комментировать