Нетипичный бухгалтер

2021-06-09 08:31:57 ​​Что делать, если на организацию пришел штраф ГИБДД

Вариант 1. Обжаловать штраф

Здесь основной базой является положение ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ. Для судебной защиты помимо непосредственно показаний свидетелей могут быть использованы всевозможные первичные документы: доверенности на право управления транспортным средством, путевые листы, полисы ОСАГО, договоры аренды, лизинга.

Редко, но существует судебная практика в пользу организаций (Постановления ВС РФ № 45-АД14-12 от 21.08.2014 г., № 48-АД16-4 от 09.03.2016 г.).

Вариант 2. Заплатить штраф

- Уплату штрафа отражаем бухгалтерской записью Д-т 76 К-т 51
- Признаем штраф в прочих расходах бухгалтерской записью Д-т 91 К-т 76

В налоговом учете данная сумма не будет учитываться при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ, ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ).

2.1. Удержать штраф с зарплаты работника
Удержание с работника возможно, как возмещение материального ущерба, причинённого организации по ст. 238 ТК РФ. Организация, выплачивая штраф, тратит принадлежащие ей денежные средства, а значит несет прямой действительный ущерб (Письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1, Письмо Минфина от 22.08.2014 г. № 03-04-06/42105).

Здесь следует обратить внимание на ст. 239 ТК РФ, в которой описаны случаи, исключающие ответственность работника.

Если решение об удержании все-таки принято, то необходим приказ, при этом важно не забыть, что:

- Максимальный размер удержания в месяц — 20% от начисленной заработной платы (ст. 138 ТК РФ);
- Срок для удержания, как правило, отсчитываемый от дня уплаты штрафа, 1 месяц (ст. 248 ТК РФ);
- Общий размер удержания – среднемесячный заработок работника (ст. 241 ТК РФ).

Образец приказа об удержании штрафа

Все эти лимиты НЕ действуют только в случаях добровольного погашения работником. Добровольное волеизъявление работника документально подтверждается заявлением.

Образец заявления на добровольное удержание штрафа

- Удержание с работника отражаем бухгалтерской записью Д-т 70 К-т 73
- Признание работником материального ущерба (штрафа) отражаем Д-т 73 К-т 91

Согласно п. 3 ст.250, пп.4 п. 4 ст. 271 НК РФ данная сумма может трактоваться как внереализационный доход и подлежать обложению налогом на прибыль. Существует противоположная точка зрения, что данная сумма не является экономической выгодой и не должна участвовать в расчете налога на прибыль. Выбор, как всегда, остается за налогоплательщиком.

2.2. Не удерживать штраф с работника
По поводу прощения суммы штрафа – такая ситуация тоже возможна, поскольку привлечение сотрудника к ответственности – это право, а не обязанность работодателя. Здесь возможно как полное, так и частичное прощение суммы штрафа. Согласно последним разъяснениям (письмо Минфина РФ № 03-04-07/105532 от 02.12.2020 г., письмо ФНС № ЕД-4-3/7135 от 18.04.2013 г.) натурального дохода в данной ситуации у работника не возникает, соответственно нет оснований для удержания НДФЛ.

Следует обратить внимание на изменение позиции контролирующих органов в данном вопросе. Так ранее в 2012 году ФНС РФ говорила о том, что обязанность по удержанию НДФЛ все-так появляется (письма № 03-04-06/12341 от 12.04.2013 г., № 03-04-06/10-310 от 08.11.2012 г.)

2.3. Оплатить штраф и подать иск на водителя
Если организация все-таки решает переложить ответственность на лицо, непосредственно управлявшее транспортным средством, то здесь следует отметить, что судебная практика складывается как в пользу водителей (Определение по делу № 88-18104/2020 от 29.09.2020 г., Апелляционное определение № 33-1267/2020 от 07.07.2020 г.), так и в пользу владельцев (Апелляционное определение от 28.10.2019 г. по делу № 33-47109).

Источник: Нетипичный бухгалтер Открыть/Комментировать

2021-06-08 09:57:40 ​​Раз, два, три! Вперед!!!
И мы объявляем старт продаж долгожданного нового Мастер-класса: «Как работать с требованиями ИФНС».

- Какие документы нужно представлять по требованиям в рамках камеральных проверок, "встречных проверок" и вне проверок, а какие необязательно;
- Как "читать" полученное требование и формировать тактику работы с конкретным требованием;
- Как составить грамотный ответ на требование налоговиков, как в наиболее распространенных ситуациях, так и в "тупиковых";
- В каких случаях возможны доначисления, а когда требования налоговиков незаконны.
Эти и многие другие вопросы мы разберем на Мастер-классе!

ВНИМАНИЕ! Только на старте продаж - с «08» по «10» июня 2021 г. у нас действует скидка 50%!

Прямо сейчас вы можете получить доступ ко всем материалам Мастер-класса

- 4 видеоурока общей продолжительностью более 5 часов;
- тестовые задания для самоконтроля;
- более 60 страниц раздаточного материала, который вы можете скачать и использовать как шпаргалку в будущем;
- более 40 примеров пояснений на требования ФНС;
- именной сертификат участника Мастер-класса;
- доступ в закрытый чат, где разберем ваши требования.

Автор Мастер-класса: Кандидат экономических наук, Налоговый юрист, Член Ассоциации налоговых консультантов О.Неволина.

Подробная программа и доступ ПО ССЫЛКЕ

Доступ к Мастер-классу вы получаете сразу после оплаты на свой e-mail. На сайте ↑ можно оплатить онлайн или сформировать счет для организации. Открыть/Комментировать

2021-06-07 09:05:00 ​​Новые правила обработки персональных данных сотрудников в 2021 году

Документ «Согласие на обработку персональных данных» давно и прочно вошел в нашу повседневную жизнь: больницы, садики, школы, работа, МФЦ – везде вы его подписываете.

Документ «Согласие на обработку персональных данных» давно есть в 1С в разделе «Справочники» - «Физические лица» на панели инструментов. Не заметить его сложно!

1 марта 2021 г. произошли изменения в ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ:

Появился документ «Согласие на распространение ПДн сотрудника».

Теперь, получив от сотрудника согласие на обработку ПДн, компания не может их распространять.

Для этих целей необходимо получить от физ. лица отдельный документ, который позволяет оператору распространять данные, например, размещать их на сайте компании, на доске почета, передавать банку и другое.

Молчание субъекта ПДн не может быть расценено, как согласие на распространение ПДн. Это актуально и для бездействия сотрудника (п. 8 ст. 10.1 Закона № 152-ФЗ).

Любые ПДн о физ. лице можно публиковать только при наличии его письменного согласия, даже если лицо самостоятельно их разместило в общедоступном месте (интернет или социальные сети).

Раньше такие личные данные можно было распространять без получения согласия от их владельца (п. 2 ст. 10.1 Закона № 152-ФЗ).

В программах 1С новый документ «Согласие на распространение персональных данных» на данный момент не реализован. Его форму вы можете разработать самостоятельно.

Компаниям и ИП однозначно стоит уделить внимание новшествам, описанным выше, так как штрафные санкции увеличились вдвое.

Начиная с 27 марта 2021 г. за работу с ПДн сотрудников без их письменного согласия ИП ждет штраф от 20 000 до 40 000 руб., организации, при аналогичном нарушении должны будут уплатить от 30 000 до 150 000 руб.

Если же ИП нарушит законодательство повторно, то штраф будет составлять от 100 000 до 300 000 руб., а для компаний — от 300 000 до 500 000 руб. (ч. 2 ст. 13.11 КоАП).

Наказание за такое правонарушение может последовать в течение года (ст. 4.5 КоАП РФ).

Материал от проекта «Учет Без Забот» Открыть/Комментировать

2021-06-05 09:00:09 Открыть/Комментировать

2021-06-05 09:00:09 НДС выделен в чеке, а счета-фактуры нет – что делать?

Работник принес авансовый отчет и приложил чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, а счет-фактуры нет. Что делать с суммой налога? Об этом в данном посте

Прежде всего, остановимся на том, что согласно статей 171 и 172 НК РФ в данной ситуации налогоплательщик может уменьшить начисленный в бюджет НДС на сумму вычетов, но вычеты правомерны только при наличии счетов-фактур и сами расходы должны быть направлены на осуществление операций, облагаемых НДС.

Это официальная позиция контролирующих органов, поэтому ответ в данной ситуации: принимать к вычету данную сумму нельзя (Письмо Минфина России от 13.08.2018 г. № 03-07-11/57127, Письмо Минфина России от 14.02.2017 г. № 03-07-11/8245, Письмо Минфина России от 9 марта 2010 г. № 03-07-11/51).

Как выход в данном положении можно попробовать обратиться к продавцу с запросом о заключении договора и выставлении официальных документов. Такой вариант предлагается в Письме МНС России от 10.10.2003 г. № 03-1-08/2963/11-АЛ268, однако на практике часто бывает невозможным к исполнению по самым разным причинам и обстоятельствам.

Исключение

Исключение, описанное в п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса, составляют командировочные и представительские расходы при наличии бланков строгой отчетности, в которых НДС должен быть выделен отдельной строкой. Эти документы должны быть зарегистрированы в книге покупок и будут основанием для уменьшения начисленного налога (Письмо Минфина России от 28.03.2013 г. № 03-07-11/9920).

Налог на прибыль

Согласно норм ст. 170 НК входной НДС можно отнести к стоимости активов и учесть в расходах, уменьшающих налог на прибыль только в операциях, не облагаемых НДС, при применении освобождения от НДС по ст. 145 НК, а также при приобретении активов для реализации вне территории РФ.

Ситуация, в которой отсутствует документальное подтверждение права на вычет, не поименована в Налоговом Кодексе, а значит в таких случаях данная сумма не будет участвовать в расчете налога на прибыль (Письмо Минфина России от 24.04.2007 г. № 03-07-11/126).

Как следствие, в данной ситуации возникает постоянная разница, а значит в учете необходимо отразить постоянное налоговое обязательство согласно норм ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 г. № 114н).

Пример и проводки

В ООО «Ромашка» секретарю Колокольчиковой К.К. были выданы в подотчет денежные средства на сумму 5 000 рублей на почтовые расходы. Колокольчикова К.К. израсходовала все денежные средства и приложила к авансовому отчету чек на сумму 5 000 рублей, в котором отдельной строкой был выделен НДС на сумму 500 рублей. Какие проводки будут сделаны в следующей ситуации:

- Приобретены услуги почты: Д-т 26 (44) К-т 71 – 4 500 рублей;
- Отражена сумма НДС, выделенная в чеке: Д-т 19 К-т 71 – 500 рублей;
- Сумма НДС включена в состав прочих расходов: Д-т 91 К-т 19 – 500 рублей;
- Отражено постоянного налоговое обязательство: Д-т 99 К-т 68 – 100 рублей (500 х 20% ставка налога на прибыль).

Источник: Нетипичный Бухгалтер Открыть/Комментировать

2021-06-04 09:10:00 ​​Бизнесу нужны финансисты, но в ближайшие 5 лет половина вакансий будет сокращена

Да-да, все настолько серьезно. Все больше компаний оптимизируют функции рядовых бухгалтеров и финансистов с помощью софта. И чтобы оставаться востребованным специалистом, нужно куда больше, чем просто уметь считать налоги.

Как быть уверенным в завтрашнем дне и рассчитывать на повышение зарплаты как финансисту?

В Product LIVE стартует курс Финансовый менеджер, на котором вы будете работать с диджитал-инструментами и научитесь профессии в сфере финансов с большими перспективами трудоустройства. Все модули выстроены так, что вы будете развивать свои практические навыки через реальные кейсы. А в конце обучения у вас будет 12 готовых кейсов для портфолио и дипломный проект, которые помогут вам при трудоустройстве.

Регистрация на курс и все подробности о программе по ссылке https://clc.am/gUOczQ Открыть/Комментировать

2021-06-03 09:04:25 ​​Учет входящего НДС для организации на УСН

Вопрос: Наша организация применяет УСН с объектом "Доходы минус расходы". Подскажите, можно ли при вводе документов поступления в 1С: Бухгалтерии всегда указывать ставку "Без НДС"? Даже если НДС в документах выделен, мы ведь всё равно включаем его в стоимость.
Или это будет ошибкой?

Ответ: Данный подход к заполнению документов является неверным.​

Если мы обратимся к подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК, то узнаем, что для компаний, применяющих УСН, НДС является самостоятельным видом расхода. А это значит, что суммы НДС нужно отражать в КУДиР отдельными строками. Такова официальная позиция Министерства финансов и ФНС.

Таким образом, если в документах поставщика выделен НДС, то нужно отразить это при вводе данных в 1С. Но в документе поступления обязательно должна быть установлена галочка "НДС включать в стоимость".

При таком заполнении документа проводка на 19 счет формироваться не будет, НДС будет включен в стоимость приобретенных товаров, материалов или услуг, но при этом выделен отдельной строкой в КУДиР.

Приятной вам работы!

На вопрос отвечает специалист проекта «Учет Без Забот» Открыть/Комментировать

2021-06-02 09:05:42 ​​Сверхурочная работа – памятка для бухгалтера

От ошибок не застрахован никто. Вы можете ошибиться в любом разделе учета – в расчетах с поставщиками, с покупателями, в составлении отчетности, в учете материальных ценностей. Но самые тяжелые последствия может иметь ваша ошибка в расчете зарплаты, потому что тут вы уже имеете дело не с виртуальными понятиями активов и пассивов, а с конкретным человеком, для которого зарплата может быть основным и единственным источником средств к существованию.

Одной из операций расчета зарплаты может стать расчет оплаты за сверхурочную работу. Что не забыть и на какие моменты обратить внимание – об этом в нашем посте

Ключевые признаки сверхурочной работы согласно ст. 99 Трудового кодекса РФ: инициатива работодателя и выход за пределы нормальной продолжительности рабочего времени.

Какие шаги нужно сделать, чтобы документально оформить факт сверхурочной работы:

Оформить приказ о привлечении к сверхурочной работе,

1.1. Без записи о согласии работника для ситуаций, поименованных в части 3 ст. 99 ТК РФ. Если сотрудник отказывается, то данный факт оформляется отдельным актом и может стать основанием для дисциплинарного взыскания.

1.2. С обязательным ознакомлением о праве отказа и записью о согласии работника для ситуаций, поименованных в части 2 ст. 99 ТК РФ.

- Скачать образец Приказа с уведомлением о сверхурочной работе

Важно проверить: не все сотрудники могут привлекаться к сверхурочной работе (ч. 3, ст. 203, ст. 268 ТК РФ), а часть категорий работников только при отсутствии медицинских показаний (ч. 5 ст. 99, ст. 259, ст. 264 ТК РФ), а значит требуется медицинская справка.

Зафиксировать факт переработки в первичных документах (отметка «C» или «04» в табеле учета рабочего времени)

Зафиксировать коэффициент повышенной оплаты сверхурочной работы. Так ст. 152 ТК РФ говорит о минимальном размере, однако организация может установить оплату и в большем размере. Сделать это можно:

3.1 Либо в локальном нормативном акте:

- Положение об оплате труда
- Коллективный трудовой договор
- другой регламент в зависимости от особенностей организации

О разработке регламента можете прочитать здесь.

3.2. Либо непосредственно в Приказе (п.1).

Прописать правила предоставления дополнительного времени отдыха, если работник выбирает данный вид компенсации. Так ст. 152 ТК РФ указывает на предоставление времени отдыха не менее продолжительности времени, отработанного сверхурочно, при этом работодатель может установить соотношение в большем размере в пользу работника. По аналогии с предыдущим пунктом сделать это можно:

4.1. Либо в локальном нормативном акте,

4.2. Либо непосредственно в Приказе (п.1).

Определиться со способом расчета стоимости одного часа работы.

Так, если в трудовом договоре присутствует часовая ставка, то проблем с расчетами не возникает, но если переработавшему работнику установлен оклад, то его пересчет в часовую ставку возможен путем взвешивания либо по количеству часов в году, либо в конкретном месяце. Задача бухгалтера – выбор адекватного варианта и его закрепление в локальных нормативных актах.

Завести журнал учета сверхурочных работ, чтобы отслеживать их общую продолжительность (ч. 6 ст. 9 ТК РФ) и предотвратить наложение штрафа. Следует помнить, что для категорий с сокращенной продолжительностью рабочего времени сверхурочной будет считаться работа за рамками сниженной нормы (ст. 92, 320, 333, 350 ТК РФ). На совместителей эта норма также распространяется. Открыть/Комментировать

2021-06-01 09:17:31 ​​ Как вы думаете, почему 1С часто неверно включает расходы в КУДиР?

Большинство бухгалтеров, работающих с организациями на УСН, сталкивались с проблемами, когда оплаченные материалы не попадают в КУДиР или данные о зарплате отражаются в расходах некорректно.

« Как настроить 1С для УСН, чтобы она работала нормально?» - такой вопрос мы очень часто слышим от клиентов, которые приходят на консультации.

Все достаточно просто, но начинать нужно с самого начала:

- выполнить настройки учетной политики для целей налогового учета;
- настроить счета учёта для справочника номенклатуры;
- проверять движения первичных документов по регистрам налогового учета при УСН (и понимать, как эти движения должны выглядеть);
- следить за состоянием взаиморасчетов с контрагентами, подотчетными лицами и сотрудниками, т.к. они влияют на формирование расходов в КУДиР;
- регулярно анализировать отчеты по налоговому учету в течение года.

Если выполнять эти рекомендации, то декларация будет заполняться верно, а КУДиР не нужно будет выверять построчно.

Хотите подробно разобраться с каждым из перечисленных пунктов и понять, как работает программа?

Сегодня у вас есть отличная возможность это сделать с нашей помощью, ведь мы выпустили текстовый конспект популярного курса «Налоговый учет при применении УСН»!

Что представляет собой текстовый конспект?

Это файлы в формате pdf, включающие в себя полное содержание теоретической и практической частей со скриншотами из программы!

Объем файлов:
- теория - 50 страниц, 12 шрифт
- практика - 180 страниц, 12 шрифт

Файлы вы получите в бессрочный доступ, они всегда будут под рукой, и даже если вы их случайно потеряете, достаточно будет просто написать нам, отправим всю информацию повторно.

Обычно, текстовые конспекты отдельно мы не продаем, приобрести их можно только в комплекте с видео.

Но, по традиции, только три дня - с 1 по 3 июня - у вас есть возможность получить материалы этого курса только в текстовом формате по очень низкой цене!

ССЫЛКА НА КУРС И КОНСПЕКТ Открыть/Комментировать

2021-05-30 12:17:35 ​​Должен ли возврат излишне уплаченных взносов отражаться в РСВ

Такая ситуация сейчас совсем не редкость, ведь многие организации после вступления в Пилотный проект подают заявления в ФСС на возврат ранее излишне уплаченных страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству.

Помимо радости от возвращенных денег приходит проблема как же отразить это в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, ведь как ни старайся, а эта сумма почему-то упрямо попадает в Приложение 2 к Разделу 1 в Расчета по страховым взносам по строке 080 и 090.

Как-будто это сумма возмещения из ФСС. Однако мы же не возмещаем налог, а наоборот, возвращаем излишне уплаченный.

Что же делать?

Единственно верным способом исправления такой ситуации будет применение ручной корректировки. Да, мы напоминаем, что ручные проводки нужно использовать крайне редко. Это как раз один из таких случаев.

Заходим в проводки документа «Поступление на расчетный счет», ставим галочку ручной корректировки.

В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» ничего не меняем, а вот в регистре «Расчеты с фондами по страховым взносам» во вкладке «Это страховые взносы» позицию «Да» меняем на «Нет».

Перезаполняем Расчет по страховым взносам и видим, что суммы больше не подтягиваются в этот отчет.

Надеемся, что эта информация была полезной для вас!

Материал от проекта «Учет Без Забот» Открыть/Комментировать