Нетипичный бухгалтер 🥇

Как доначислят НДФЛ «диким»предпринимателям за периоды до 2024 года

ФНС в письме от 30.12.2025 №БС-4-11/11847@ дала рекомендацию нижестоящим налоговым органам: при проверках и доначислениях НДФЛ за периоды до 2024 года предоставлять физлицам, не зарегистрированным в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет.

Обязательным условием для такого вычета является наличие документов, подтверждающих расходы, непосредственно связанные с получением доходов от предпринимательской деятельности.

Напомним, ранее Конституционный суд РФ рассмотрел вопрос: имеют ли не зарегистрированные предприниматели право на вычеты в сумме подтвержденных расходов, связанных с бизнесом, если доход от нелегальной деятельности выявлен налоговиками и доначисляетсяНДФЛ?

Ведь профессиональный налоговый вычет в ст. 221 НК РФ был предусмотрен только для зарегистрированных ИП. В феврале 2024 года КС РФ постановил, что НДФЛ в любом случае должен взиматься с чистого дохода, а не со всей выручки. При этом государственная регистрация предпринимательской деятельности не должна иметь значения. С 1 января 2024 года в НК РФ были внесены соответствующие изменения.

После этого оставался неясным вопрос о том, как быть с периодами до 2024 года в таких ситуациях.

ДоначислятьНДФЛ со всей выручки, например, за 2023 год, или предоставлять право на вычет подтвержденных расходов по аналогии?

Теперь ФНС указала делать по аналогии, с предоставлением вычетов.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Минфин начал разработку третьего этапа налоговой реформы

Расслабились за праздники? Смирились с новшествами по закону № 425-ФЗ? А Минфин между тем занялся разработкой Налоговой реформы 3.0.

Уведомление об этом появилось на портале публикации проектов НПА.

Судя по инсайдам из финансового ведомства, с 1 января 2027 года нас ожидают очередные «доработки» налогового законодательства в части:
Налогового администрирования (предполагаем, что ФНС дадут еще больше прав устанавливать свои критерии риска, получать информацию о налогоплательщике и взыскивать налоговые недоплаты);
НДФЛ (предполагаем отмену «льготных» ставок (например, 13%(15%) для некоторых видов доходов), установленных на переходный период 2025-2026 годов);
Налога на имущество (его до сих пор не касались серьезно, а «пробелы» в НК РФ, по мнению чиновников, есть);
Акцизов (аналогично налогу на имущество, пока просто особо не трогали);
Специальных налоговых режимов (а вот тут даже сложно придумать, чего бы еще такого изменить, чтобы стало совсем «оптимально»).

Следим внимательно за информацией. Будем держать вас в курсе.

Задать вопрос ИИ-главбуху

В переходе на АУСН отказали. На каком режиме остается налогоплательщик?

Ответ дала ФНС

Отправляя уведомление о переходе с 1 января 2026 года с УСН на АУСН, налоговый орган ставит отметку об отказе от текущего режима применения УСН. Однако, если впоследствии налоговый орган отклонит переход на АУСН, обязанности автоматически переходить на ОСН нет.

Если по различным причинам ФНС принимает решение отказать в переводе упрощенца на АУСН, можно продолжить деятельность на «обычной» УСН. Налоговики подтвердили, что такая ситуация не приводит к потере права на действующую упрощенку.
 
Задать вопрос ИИ-главбуху

Так по какой же форме декларации отчитываться по УСН в начале 2026 года?

ФНС в письме от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@ разъяснила так:
налоговые декларации по УСН за налоговый период 2025 года рекомендуется представлять в налоговые органы по новой форме и соответствующим ей формату, утвержденным приказом от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.
при этом налоговым органам предписано принимать и налоговые декларации по УСН за 2025 год по формам и форматам, утвержденным, как приказом № ЕД-7-3/1017@, так и приказом № ЕД-7-3/813@ (то есть, по старой форме, актуальной в 2025 году).

Таким образом, отчитаться за 2025 год до вступления в силу приказа № ЕД-7-3/1017@ с обновленной формой декларации по УСН можно и так, и так.

Но для налоговиков предпочтительнее, чтобы все отчитывались уже по новой форме декларации.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Пониженные ставки УСН в 2026 году

Материал по вопросам в комментариях. Рассказываем подробнее, как узнать, есть ли в регионе нахождения организации или ИП пониженные ставки УСН, и как ими воспользоваться.

Льготные ставки для УСН в регионах в 2026 году

В 2026 году региональные власти могут сами устанавливать на своей территории пониженные ставки по УСН для налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, установленные Правительством РФ по специальному перечню. Это новшество в рамках налоговой реформы конца 2025 года и первый такой перечень на 2026 год появился только 30 декабря 2025 года – Распоряжение Правительства РФ № 4176-р (мы писали о нем подробнее на этой неделе).
 
Этим же Распоряжением установлено и основное условие применения пониженных региональных ставок УСН – выручка в пределах 490,5 млн рублей в 2026 году.
 
Отметим, что Распоряжение № 4176-р вообще действует только в 2026 году – с 01.01.2026 по 31.12.2026. Поэтому с 2027 года условия могут и поменяться.
 
Размер пониженных ставок зависит от объекта обложения (ст. 346.20 НК РФ):
для УСН «доходы» ставку можно установить в диапазоне от 1% до 6%, а в отдельных случаях снизить до 0%;
для упрощенки «доходы минус расходы» - региональная ставка может быть от 5% до 15%, а в некоторых случаях и ниже.

Как быстро узнать, какие ставки УСН в регионе

Можно изучить законодательство региона (например, на сайте органов управления).

Но самая актуальная информация есть на сайте ФНС в том разделе, который относится к рассматриваемому региону.
Например (смотрите картинки)
Информация по городу Москве размещена по адресу https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/;
Если у вас  другой регион – в верхней части страницы по ссылке можно его выбрать и поменять;
Информация о ставках УСН находится в разделе «Особенности регионального законодательства». Просто нажмите на раздел и будете туда перенаправлены.
В разделе есть общая информация о наличии «льготных» ставок и порядке их применения, а также ссылки на НПА региона, которым они установлены.

Обратите внимание, что по одним и тем же уровням ставок налога УСН по одним и тем же видам деятельности могут быть различия в порядке их применения в зависимости от региона.

Поэтому изучать региональные НПА нужно для каждого региона отдельно и внимательно.

Если регион вносит изменения в свои законы по ставкамУСН, то информация об этом тоже появляется на сайте ФНС очень оперативно. Также рекомендуем смотреть на срок действия региональных законов с налоговыми преференциями – как правило, они сразу ограничены по времени и иногда бывает так, что информация о льготе и законе на сайте ФНС есть, но из нее понятно, что применить эту льготу в 2026 году уже нельзя.

Важное уточнение по льготным ставкам УСН в 2026 году 

В 2026 году действуют положения, препятствующие «налоговой миграции» упрощенцев - абз.3 п.2 ст. 346.21 НК РФ. Суть в том, что упрощенец (как компания, так и ИП) может «переехать» в регион с пониженными ставками для УСН из региона, где таких ставок, например, нет. Но при этом в течение 3-х лет после переезда он обязан уплачивать налог УСН по тем ставкам, которые были в том регионе, откуда он перебрался в новый.

Помните об этом, анализируя возможности воспользоваться пониженной региональной ставкой УСН.
 
Задать вопрос ИИ-главбуху

Обязанность работодателей-коммерсантов как минимум ежегодно индексировать зарплату закрепят законодательно

В Госдуму поступил интересный законопроект (№ 1116665-8) с поправками в статью 134 ТК РФ.

Если проект станет законом, то в ТК РФ появится обязанность работодателей-«частников» (как юрлиц, так и предпринимателей) индексировать зарплату работников:
не реже 1 раза в год;
до уровня не ниже уровня официальной инфляции.

Напомним, что сейчас такая обязанность для работодателей-коммерсантов вроде бы тоже есть, однако требования гораздо мягче и дают больше пространства для маневра. Так, частный бизнес пока может сам определять периодичность и многие аспекты порядка такой индексации.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Ответы на частые вопросы по налогообложению командировок после реформы — уже тут

Эксперты Smartway создали экспресс-гайд, который поможет за 20 минут разобраться, как учитывать командировки после изменений по НДС, НДФЛ и страховым взносам. Внутри:

— Разбор новых законов и кейсов из налоговой практики.
— Понятные правила расчета суточных по России и за рубежом, включая новые требования к однодневным поездкам.
— Актуальный список расходов, которые принимаются в учете, и важные налоговые нюансы командировок.

Сохраняйте, чтобы разобраться в обновлениях и учитывать поездки без ошибок.

Скачать бесплатно

Налоговики позаботились о нас с вами и сделали удобную методичку

Методические рекомендации по НДС для УСН’2026

Утверждены документы для получения самозанятыми пособий по больничным

Опубликован приказ СФР от 30.12.2025 № 1781 с формами документов для самозанятого физлица, позволяющие получить пособие по временной нетрудоспособности при добровольном соцстраховании.

Приказ содержит утвержденные формы:
заявления о добровольном вступлении в отношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности;
заявления об изменении размера страховой суммы;
уведомления о праве на пособие по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая;
согласия на выплату страхового обеспечения при наступлении страхового случая;
заявления о прекращении добровольных отношений по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности.

Формы действуют с 1 января 2026 года до 31 декабря 2028 года включительно. Напомним, именно в эти сроки проходит эксперимент по оплате больничных самозанятым, вступившим в соответствующие добровольные отношения с СФР.
 
Задать вопрос ИИ-главбуху

В кресло финансового директора за 4 месяца? С этим у вас точно получится

В 2026 году финдиру недостаточно просто следить за цифрами. Теперь он — антикризисный стратег, который принимает ключевые решения и удерживает бизнес на плаву. А каждая ошибка в отчётности или налогах обходится бизнесу ой как дорого.

Поэтому Академия Eduson регулярно обновляет программу «Финансовый директор». Больше не нужно собирать нововведения от ФНС по крупицам: вы получите готовые решения для работы в 2026 году. А затем в 2027 и далее, ведь доступ ко всем материалам и обновлениям курса — бессрочный.

Важно: в программе — только рабочие инструменты для прокачки финансовых навыков и антикризисного мышления, а не просто теоретическая база. Вы обучитесь у экспертов KPMG, ВШЭ и «Сколково» на реальных задачах из их практики — 58 тренажёров, 14 кейсов и 254 уроков.

За 3–4 месяца вы:
Научитесь анализировать налоговую нагрузку, строить финансовые модели и прогнозы.
Разработаете финансовую стратегию, которая работает даже в кризис.
Наладите процессы в компании и подготовите бизнес к внешним проверкам.
Получите диплом о профпереподготовке.

Бронируйте место на курсе до 18 января с промокодом БУХГАЛТЕР и получайте скидку 55% + второй курс на выбор в подарок. Например, по Excel — чтобы делать точные сметы и финмодели.

Если претендуете на повышение — это ваш шанс.

Реклама. ООО "Эдюсон", ИНН 7729779476, erid:2W5zFJR1P8t

Пониженные региональные ставки УСН – на какие виды деятельности могут быть установлены в 2026 году?

30 декабря 2025 года вышло Распоряжение Правительства РФ № 4176-р, устанавливающее перечень видов деятельности, по которым регионы могут устанавливать у себя пониженные ставки налога УСН.

Распоряжение дает регионам в 2026 году право снижать ставки УСН практически по всему перечню ОКВЭД.

Исключения, не позволяющие ввести пониженную региональную ставку, сделаны только для тех видов деятельности, по которым такое действие прямо запрещает НК РФ, например, страхование, азартные игры, деятельность ломбардов и так далее.

Отметим, что право снизить в регионе ставки УСН еще не означает готовность регионального управления это сделать. Скорее всего, снижения будут все равно не по всем кодам ОКВЭД, а только по тем, деятельность по которым особенно нужна данному региону.

Задать вопрос ИИ-главбуху

С 2026 года многие предприниматели перешли на автоматизированную упрощенную систему налогообложения, собрали для вас подборку постов по теме АУСН от наших экспертов

Обзорный пост по АУСН
Товарные остатки на маркетплейсах при переходе с УСН на АУСН
Как считать среднюю численность работников для АУСН?
Списочная, среднесписочная, средняя – как посчитать и не запутаться?
Пенсия ИП на АУСН
Ограничение по стоимости основных средств ИП для перехода на АУСН
Как ИП определить остаточную стоимость основных средств для УСН
ИП в средней численности для АУСН
Переход на АвтоУСН без стресса в 1С:Бухгалтерии
Возврат с АвтоУСН в 1С:Бухгалтерии 8
Начисление налога АУСН 2026 в 1С:Бухгалтерии 8

Если материалы были полезны, поддержите нашу команду

ФНС рекомендовала формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж с 1 января 2026 года

В связи с изменением ставки НДС с 01.01.2026 (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) налоговики в этот раз, кроме разъяснений по переходному периоду, решили дополнить регистры НДС-учета. Новшества призваны упростить налоговый учет и контроль за информацией, связанной с исчислением и уплатой НДС по новой ставке 22% в 2026 году.

Отметим, что в дальнейшем эти новации будут закреплены законодательно. Но, в связи с тем, что 2026 год уже наступил, а скорость выхода и утверждения приказов ФНС за ним не успевает, изменения пока представлены как официальные рекомендации (письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@). Тем не менее, к ним нужно отнестись внимательно и очень желательно применять, как и указано, с 1 января 2026 года.

Что рекомендовано:

Счет-фактура. В форму рекомендованную ФНС добавлена строка 5б. Ее заполняет продавец в ситуации, когда реализует ТРУ или имущественные права с 01.01.2026 в счет оплат, полученных до реализации. В частности, например, в этой графе отдельно отразится отгрузка с 01.01.2026 (по ставке НДС 22%), которые предоплачены до 01.01.2026 (то есть, по «старой» ставке НДС 20%).

Книга покупок дополнена графой 7а. Ее заполняет продавец, который применил вычет по НДС, ранее исчисленному с оплат или иных платежей в счет предстоящих поставок. В графе указывают порядковый номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет ранее полученной оплаты или иных платежей.

Книга продаж пополнилась графой 11а. Ее тоже заполняет продавец в части товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных в счет ранее полученной оплаты или иных платежей. В графе указывают данные из новой строки 5б счета-фактуры.
 
Задать вопрос ИИ-главбуху

Отчитаться по УСН за 2025 год нужно по новой форме декларации

В самом конце 2025 года ФНС опубликовала приказ от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ с обновленной формой декларации по УСН.

Также в приказе традиционно есть скорректированный порядок заполнения декларации и формат подачи.

Изменения такие:
новые штрихкоды (как обычно);
исключена строка 101 из Раздела 2.1.1 и строка 201 из Раздела 2.2 декларации. (В строках указывали признак применения налоговой ставки, теперь эта информация не актуальна);
в Раздел 2.1.1 добавлены строки 150, 160, 161 и 162, в Раздел 2.2 – строки 290, 300, 310 и 320. В них нужно отражать сумму страховых взносов по ст. 430 НК РФ, в том числе по принятым в конце 2025 года новациям;
в порядок заполнения добавили положения о том, что при изменении в течение налогового (отчетного) периода места постановки на учет указывают ставку по закону субъекта РФ по новому месту постановки. Правило касается заполнения строк 120 - 123 Раздела 2.1.1 и строк 260 - 263 Раздела 2.2 декларации и имеет особенность, если применимы положения абз.3 п.2 ст. 346.21 НК РФ. А именно: если на новом месте постановки ставка УСН ниже, чем на прежнем и не прошло три последовательных налоговых периода (года) с момента «переезда», то применяется (и указывается в декларации, соответственно) ставка, которая была на «старом» месте, выше. Так реализуется борьба с «налоговой миграцией» упрощенцев;
изменились коды способов подачи декларации. Исключили коды 03 и 08 (на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе лично или по почте), добавили код 13 – через ЛК налогоплательщика.

За 2025 год упрощенцам следует отчитываться уже по этой обновленной форме.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Пусть налоговая реформа, отчёты, изменения и вся «турбулентность» в профессии станут для вас не стрессом, а ещё одним этапом роста и опыта. Мы с вами уже не раз проходили сложные периоды — и каждый раз в итоге всё становилось на свои места.

Пусть в новом году будет больше уверенности, спокойствия и нормального человеческого баланса. Бухгалтерия — это профессия, а не смысл жизни. Находите время для себя, своих близких и того, что действительно делает вас счастливыми.

Нетипичный бухгалтер, поздравляет вас с наступающим Новым годом!

Организацию оценят по 57 показателям, а ИП – по 33

ФНС разработала порядок оценки юрлиц и ИП в рамках своих новых полномочий с 2026 года (приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ официально опубликован).

Напомним, с 01.01.2026 заработают поправки в закон о налоговых органах, которыми ФНС дается право:
анализировать и оценивать ФХД организаций и ИП;
предоставлять результаты такой оценки в форме выписки как самому оцениваемому лицу, так и третьим лицам в порядке, предусмотренном законодательством.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила методику проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя).

В частности, оценку финансово-хозяйственной деятельности юрлица налоговые органы будут осуществлять на основании анализа 57 показателей, в том числе:
наличие существенных прямых расхождений по НДС;
наличие в реестре недобросовестных поставщиков;
среднемесячная заработная плата;
доля сотрудников, получающих заработную плату в размере ниже уровня минимального размера оплаты труда;
коэффициенты текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов и рентабельность активов;
корректность предоставления налоговой отчетности(например, тот факт, что она не была своевременно предоставлена);
наличие в реестре работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости;
показатели совокупной фискальной нагрузки.

Оценку деятельности ИП предполагается осуществлять на основании анализа 33 показателей.

Они похожи на те, по которым будут оценивать юрлиц, но в них нет тех, что берутся из бухотчетности (ИП не обязаны ее составлять).

Комментарий НТБ: вообще может получиться довольно полезная вещь. Когда станет понятно, как работать с такой выпиской, у налогоплательщика появится возможность регулярно анализировать, каким его видит налоговая.
И прогнозировать, чего от нее в ближайшее время ждать.
Задать вопрос ИИ-главбуху

Стало ясно, какие МСП сохранят право на льготный тариф страховых взносов в 2026 году

Правительство наконец сформировало перечень тех субъектов МСП, кто будет иметь право на пониженный тариф по взносам в 2026 году.

Напомним, не попавшие в перечень с 01.01.2026 уплачивают взносы по общему тарифу (30% в пределах единой предельной базы, 15,1% - сверх нее).

Оптимизация введена законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р с перечнем «льготников» по взносам с 01.01.2026 опубликовано на портале официальной публикации НПА.

Всего в перечень включено 54 вида деятельности, в том числе:
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
рыболовство и рыбоводство;
производство пищевых продуктов и напитков;
производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи;
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
металлургическое производство;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
производство транспортных средств;
производство мебели
деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
деятельность в области информационных технологий;
научные исследования и разработки;
образование.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Планируете поработать в праздники? Не забудьте это правильно оформить

Роструд на своем сайте напомнил, что оплата за выход в выходной или дополнительный свободный от работы день положены только тем работникам, кто вышел работать в праздники по указанию работодателя.

Такое указание должно быть оформлено письменно, распоряжением или приказом (иным подобным докмуентом), с которым сотрудник, привлекаемый к работе должен быть ознакомлен.

Если же сотрудник просто «забегает на работу» в длинные выходные, то это работой в праздники не считается. Работодатель за это ничего сотруднику не должен.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Суды согласились с СФР – доплата за лояльность облагается взносами на травматизм

Весь 2025 год суды вставали на сторону работодателя, не начислившего страховые взносы на травматизм с материальной помощи и различных компенсаций. Но расслабляться работодателям было рановато. Довольно интересное дело рассмотрел в конце года АС Северо-Западного округа.

Суть дела

Компания оформляла с рядом сотрудников соглашения о лояльности – сохранение коммерческих тайн, нераспространение негативной информации и т.д. За это сотрудникам платили ежемесячную прибавку, называя ее «компенсацию за лояльность» и проводя по аналогии с выплатами по ГПД.

Выплаты не облагали взносами на травматизм.

СФР выявил это при проверке и счет, что эти выплаты - часть зарплаты. Компании доначислили взносы, пени и штраф. Компания отправилась в суд.

Что решили судьи

Суды в этом случае поддержали СФР (Постановление АС СЗО от 27.11.2025 № А21-14273/2024).

Судьи указали на неразрывную связь между соглашениями о лояльности и трудовыми договорами.

Таким образом, заключили они, надбавка за лояльность – часть вознаграждения за труд. Она облагается взносами и не относится к исключениям

Задать вопрос ИИ-главбуху

Можно ли подписывать документы для ФНС электронной подписью иностранного образца?

На вопрос ответила ФНС в письме от 17.12.2025 № ЕА-4-26/11370@.

Краткий ответ налоговиков: да, можно.

В обоснование ФНС привела статью 7 российского закона об ЭП (от 06.04.2011 № 63-ФЗ), которая разрешает применять ЭП, созданные в соответствии с нормами права иностранного государства и международными стандартами, в правоотношениях между участниками электронного взаимодействия на основании соглашения между такими участниками.

Но есть особенности. При подписании документов для российской ФНС «иностранная» ЭП признается действительной, если:
подтверждается аккредитованной доверенной третьей стороной (ДТС);
или аккредитованным удостоверяющим центром (АУЦ).

При этом подтверждение должно прилагаться к документу (пакету документов), подписанных «иностранной» ЭП.

Например, при представлении в российскую ФНС истребуемых документов, подписанных «иностранной» ЭП, в пакет документов, направляемых в налоговый орган, включаются:
файл (файлы) истребуемого электронного документа в формате PDF;
файл (файлы) электронной подписи истребуемогоэлектронного документа;
квитанция (квитанции) ДТС или АУЦ в формате PDF;
файл электронной подписи к квитанции (квитанциям) ДТС или АУЦ.

Этот порядок является общим. ФНС также уточнила, что он может иметь дополнительные особенности в отношении электронных документов, сформированных в соответствии с методическими рекомендациями в области трансграничного электронного документооборота с отдельными государствами, публикуемыми ФНС РФ.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Право перейти на режим НПД зависит от наличия налоговых долгов

Разбираем наш опрос

ФНС в соцсетях ответила на вопрос, который мы сформулировали вчера.
Вердикт налоговиков: в указанной ситуации стать плательщиком НДП не получится.

Для повторной постановки на учет в качестве самозанятого требуется погасить долги и по другим налогам.

Это следует из части 11 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ, в которой сказано, что физлицо после снятия с учета в качестве самозанятого снова встать на учет может только при отсутствии налоговых долгов.
 
Задать вопрос ИИ-главбуху

Гражданин стал самозанятым в 2019 году, затем отказался от режима НПД в 2022. Некоторое время имел долг перед ФНС по НПД, но в 2023 году его погасил. В декабре 2025 года он снова решил стать самозанятым. При этом у него имеется долг по НДФЛ и транспортному налогу, которые он не заплатил до 1 декабря 2025 года.

Может ли гражданин снова оформить самозанятость в такой ситуации?

Первое письмо ФНС с разъяснениями по уплате страховых взносов с МРОТ за директора

Подробнее

Закон о бухучете официально изменен с 2026 года

Федеральный закон от 15.12.2025 № 471-ФЗ официально опубликован. Он в числе прочего предусматривает поправки в закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Основные новшества:

сдача в ГИРБО промежуточной бухгалтерской отчетности — начиная с отчетности за первое полугодие 2026 года. Сроки сдачи по общему правилу не позднее 30 календарных дней со дня, следующего за отчетной датой. Если же исправляется ошибка, то сдать отчетность надо не позднее 31 декабря отчетного года;

сдача в ГИРБО не только аудиторского заключения по результатам обязательного аудита, но и других документов, составляемых по результатам иной обязательной проверки бухотчетности, вид и порядок проведения которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности (всё это в целом именуется «аудиторский отчет»);

уточнение правил составления отчетности при реорганизации в форме преобразования. При преобразовании юрлица длительность отчетного периода, в котором была реорганизация, определяют по правилам ч. 1 и 4 ст. 15 Закона о бухучете: для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности – календарный год; для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности – период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется такая отчетность, включительно.

Пульс бухгалтера

Альфа-Банк в третий раз наградил бухгалтеров премией «Цифровой лидер»

Награду вручили самым активным пользователям цифрового банка Альфа-Бизнес. В этом году цифровыми лидерами признали Людмилу Епишкину и Маргариту Горячеву из Москвы, а также Динара Ямалова из Казани.

Что делали победители:
ежедневно проводили платежи в цифровых сервисах
подписывали документы онлайн
оформляли банковские услуги через интернет

Это пример того, как цифровизация меняет подход к работе бухгалтера. Теперь активность в онлайн-сервисах — это не просто удобство, а показатель профессионализма.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Упрощенец выполняет для себя строительно-монтажные работы – что с НДС и расходами?

Мнение Минфина

Минфин разъяснил, как в налоговом учете должно отражаться выполнение налогоплательщиком на УСН строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Напомним, по общему правилу, выполнение СМР для собственных нужд облагается НДС (пп.3 п.1 ст. 146 НК РФ).  

Минфин тоже указал на эту норму и отметил, что никаких исключений для упрощенцев не предусмотрено.

Следовательно, если плательщик на УСН выполняет СМР для «внутреннего» потребления (например, сам для себя строит здание), то он обязан исчислять и уплачивать НДС ежеквартально, в последний день квартала.

При этом такой упрощенец применяет ставку, которую выбрал и для реализации: 5%(7%) или общую – 20% в 2025 году и 22% с 2026 года.

При этом принять в расходы на «доходно-расходной» УСН затраты на такие СМР можно только после того, как их результат (например, здание) будет введен в эксплуатацию.

Сделать это надо в последний день отчетного или налогового периода (в котором ввели в эксплуатацию), при условии, что объект станет использоваться в предпринимательской деятельности.

Письмо Минфина от 24.10.2025 № 03-07-11/103621.

Задать вопрос ИИ-главбуху

Начало ведения воинского учета в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3
 
Если в организации есть сотрудники, подлежащие воинскому учету, компания обязана вести такой учет.

Ответственность возлагается на руководителя организации, уполномоченным может быть сотрудник кадровой или бухгалтерской службы.

Настройки в программе:

раздел «Главное/ Настройки/ Функциональность/ Сотрудники», включить флаг «Воинский учет».

в разделе «Главное/ Настройки/ Организации» в карточке организации в группе настроек «Подписи» определить ответственного за ведение воинского учета.

при приеме на работу сотрудника и составлении приказа на прием в разделе «Зарплата и кадры/ Кадры» указать сведения для учета – номер и дату трудового договора.

в карточке физического лица из раздела «Зарплата и кадры/ Справочники и настройки» пройти по гиперссылкам «Воинский учет», «Образование, квалификация», заполнить необходимую информацию.

в карточке должности из раздела «Зарплата и кадры/ Справочники и настройки» указать категорию воинского учета и категорию учета забронированных.

раздел «Зарплата и кадры/ Воинский учет/ Планы, приказы, потребности» - можно сформировать организационные документы по воинскому учету организации.

раздел «Зарплата и кадры/ Воинский учет/ Отчеты по воинскому учету» - можно вывести на экран и печать извещение о приеме и увольнении сотрудников, карточку гражданина, подлежащего воинскому учету, а также другие отчеты.
 
Пример на скриншоте

1С для бухгалтера

Организация внесла предоплату за физлицо – как пробить чеки ККТ?

Мнение Минфина
В письме № 30-01-15/119330 от 09.12.2025 Минфин разбирался в ситуации, когда аванс ИП за приобретенный физлицом товар внесла организация (физлицо в ней – учредитель), оплатив безналом через р/с.

Минфин уточнил, что при безналичных расчетах между юрлицами и ИП кассовые чеки оформлять не нужно. Исключение составляют случаи внесения оплаты с предъявлением средства платежа или через СБП.

Таким образом, заключили в Минфине, при таком внесении аванса ИП организацией через  расчетный счет за товар, приобретенный физлицом, продавцу-ИП не требуется оформлять кассовый чек. А вот при окончательном расчете нужно сформировать чек на полную стоимость товара с зачетом суммы предоплаты.

Полагаем, что на место продавца-ИП можно поставить продавца-организацию.

Рассуждения Минфина применимы и к ситуации когда одна организация заплатила за физлицо другой организации.
 
Задать вопрос ИИ-главбуху

Меняются ли сроки сдачи отчетов по УСН, если переход на АУСН происходит с 01.01.2026?

На вопрос ответила ФНС в соцсетях.

Сроки сдачи отчетности по УСН при переходе на АУСН не меняются. То есть, если в течение 2025 года применяли УСН, а на АУСН перешли с 01.01.2026, то в 2026 году все равно нужно подать РСВ, 6-НДФЛ, декларацию и бухгалтерскую отчетность.

Впрочем, бухгалтерскую отчетность надо и на АУСН подавать.
 
Задать вопрос ИИ-главбуху

Штраф за неприменение ККТ скоро вырастет в 3-5 раз

Госдума приняла к рассмотрению законопроект (№ 1096244-8), устанавливающий новую ответственность для тех, кто не применяет ККТ или делает это с нарушениями.

Так, за неприменение ККТ планируют штрафовать впервые:

юрлиц - на 150 000 рублей (сейчас санкция 30 000 рублей);
должностных лиц – на 30 000 рублей (сейчас штрафуют на 10 000 рублей).

Штраф за то, что покупателю не направили кассовый чек (БСО) в электронной форме либо не вручили бумажный, собираются увеличить с 10 000 рублей (сейчас) до 50 000 рублей (по проекту).

Особо в проекте расписаны санкции для тех, кто попался на нарушениях в работе с ККТ более 1 раза. Например, за вторичное нарушение у организации изымут от ¾ до 1 расчета (без чека), но не менее 300 000 рублей. Если же и после этого владелец ККТ не одумается и попадется еще раз, то сумма штрафа планируется не менее уже 750 000 рублей.

Пульс бухгалтера