План Б

2023-03-20 10:30:19 ​Акция от ФНС! Пиши жалобу и получай хорошую скидку

Обычно мы рассказываем о проблемах, которые ФНС создаёт бизнесу. Но в определённых ситуациях фискалы, наоборот, идут навстречу налогоплательщику. Давайте разберём тему смягчающих обстоятельств, ну и объясним, почему ФНС готова разбирать ваши жалобы.

Как раз сейчас идут камеральные проверки, кому-то грозят доначисления за четвёртый квартал прошлого года… И, конечно, снова в деле штрафы – любимое орудие налоговиков на случаи и камералок, и непредоставления документов. К штрафам все давно привыкли, но до сих пор далеко не все пользуются законными способами борьбы с ними. Мы не так давно рассказывали, как фирма сослалась на коронавирусный кризис и добилась снижения штрафа в суде. Да, нечасто удаётся отбиться от штрафа целиком. Но снизить его в разы (а в каких-то случаях – во много раз!) – получится. Более того, ФНС сама в этом заинтересована – лишь бы не было суда.

Вы правы, если сейчас подумали, что оспаривать штраф на уровне ИФНС – пустая трата времени. Там как раз штампуют эти штрафы. Понятно, что ваши доводы там вряд ли рассмотрят по существу. Потом малопродуктивные сотрудники в правовом отделе ставят визу, что проверили… Ну нет у них ни сил, ни времени, ни желания разбираться. Особенно это касается штрафов за непредоставление документов. Писал ты возражения, не писал – всё делается на автомате самыми бесполезными сотрудниками.

Но это болото на низшем уровне. Когда вы получили решение налоговиков – не надо опускать руки. Ведь самое время писать жалобу в региональное управление ФНС.

В региональных управлениях подходы другие. В ряде субъектов РФ мы видели внутренние письма УФНС, которые обязуют начальников инспекций до привлечения налогоплательщика к ответственности проверять его на наличие смягчающих обстоятельств и учитывать их. При наличии смягчающих обстоятельств – уменьшать штраф минимум в два раза. Если оснований много – обязаны снизить штраф в десятки раз.

Многие думают, что смягчающее обстоятельство для бизнеса – это экономические проблемы предприятия. Да, но не только. Размытый перечень смягчающих обстоятельств установлен пунктом 1 статьи 112 НК РФ. Экономика – это типичная тема. Но есть ещё много всего, на что налоговики обязаны обращать внимание. Например,

- признание вины и устранение ошибок;
- социальная направленность бизнеса (строительство соцобъектов, выплата зарплат выше средней по отрасли и др.);
- участие в благотворительности;
- проблемы со здоровьем своим или близких родственников, наличие госнаград, многодетность семьи.

Есть и нестандартные пункты, такие как

- личные и семейные обстоятельства;
- отсутствие в штате сотрудников (главного бухгалтера, например);
- ошибки.

Вариантов очень много – практически для любого предприятия что-то найдётся. После вашей жалобы сотрудник должен разобраться, правомерно ли вообще было выставлено требование. Затем изучить ситуацию на наличие смягчающих обстоятельств, рассмотреть все приложенные документы и принять решение.

Но зачем налоговики так парятся по поводу снижения штрафов? Неужели они повернулись лицом к бизнесу? На самом деле, они готовы возиться с жалобами и снижать штрафы ради своей выгоды: лишь бы не судиться. Судебные тяжбы налоговиков – это негативный показатель как для налогового органа «внутри» ФНС, так и для региона в целом. Чем больше судебных дел – тем хуже настроение начальников.

Совет от нас простой: подавайте жалобы на штрафы. И не просто описывайте смягчающие обстоятельства, но и наглядно их показывайте – то есть прикладывайте документы. Очень вероятно, что результат будет положительным. Конституционный Суд хоть и обязал налоговиков разбираться в каждом случае привлечения к ответственности (постановление от 15.07.1999 № 11-П), но без вашей воли ФНС вряд ли узнает о каких-то важных ваших семейных обстоятельствах.

Будьте настойчивы и отстаивайте свои права. А если вам нужна помощь или совет, то пишите в @ConsultPlanB. Разберёмся в вашей ситуации и подскажем, как поступить наилучшим образом.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-17 10:30:17 ​Релоцировались, релоцировались да не вырелоцировались

Одним из новомодных словечек прошлого года стали «релоканты». Так теперь называют тех, кто после 24 февраля предпочел шустро сменить место жительства и уже из-за рубежа наблюдать, как будут развиваться события. При этом многие продолжили удаленно работать в своих российских компаниях.

Массовое переселение началось весной, и получается, что эти релоканты или уже стали, или скоро станут налоговыми нерезидентами. На одной из консультаций по этому поводу всплыло сразу столько нюансов, что о некоторых мы просто не можем не сказать.

Подробно разобрать все варианты в рамках поста не получится, поэтому отметим лишь несколько важных вещей, о которых стоит знать как сотрудникам, так и работодателям. Дело осложняется тем, что статьи налогового законодательства как всегда сформулированы не для людей, и с первого раза понять, что к чему, не у всех получается. Даже наши эксперты поначалу заспорили.

Например, все знают, что налоговый нерезидент должен платить 30% НДФЛ. Но все ли знают, что это касается только тех, кто фактически находится на территории России? А нерезиденты за пределами РФ вообще никакой НДФЛ в российскую казну не платят? Правда, это может измениться, если примут закон, который обяжет удерживать налог с тех граждан РФ, кто из-за рубежа работает на российские компании. К слову, такой законопроект уже есть.

И вот, к нам обратилась пара, которая в марте уехала в Турцию на ПМЖ. Оба пока работают в одной российской компании на удаленке, и уже получается, что в статусе налоговых нерезидентов. Но работодатель до сих пор удерживает из их зарплаты 13% НДФЛ. Ребята спросили, какие могут быть последствия, если они однажды решат вернуться.

Подозреваем, что в подобной ситуации сейчас могут быть многие релоканты-нерезиденты. С них либо до сих пор удерживают 13%, либо все 30%. И тот, и тот вариант – неправильные и незаконные. Если эти люди однажды вернутся, а такая тенденция уже есть – то у них по идее будет полное право потребовать возврата НДФЛ. Надо будет лишь доказать, что они все это время трудились не в России, например, предъявить скрины загранпаспорта. Да даже возвращаться необязательно - 3-НДФЛ и заявление на возврат можно и из-за границы оформить.

Спровоцирует ли это волну исков к работодателям и заявлений в налоговую? Как на это посмотрит суд? Пока сказать сложно, но ситуация, согласитесь, интересная. Может достаться и самим заявителям. Придется доказывать, что у них не было умысла скрывать свой налоговый статус, а во всем виноват работодатель.

Об этом должны знать компании, отпустившие своих сотрудников за рубеж и делающие вид, что ничего не поменялось. И сотрудникам тоже надо подумать о том, чтобы не переплачивать НДФЛ. Например, заключить с работодателем ГПД, в котором и указать зарубежную локацию как новое место работы. А работодателю останется правильно отсчитать дни и уведомить ФНС о том, что у него в штате появились налоговые нерезиденты, которые фактически находятся за рубежом, в связи с чем НДФЛ им не начисляется. Кто-то, кстати, уже увидел здесь возможности для вывода капиталов и неуплаты налогов, но опять же важно все правильно посчитать, оформить и задокументировать.

Можно, конечно, отмахнуться и сказать, что никогда налоговая не узнает, кто где работает, но тут надо понимать, что число уехавших очень велико, как и суммы недополученных в связи с этим налогов, и пройти мимо такого лакомого куска государство вряд ли готово. Поэтому, если будет нужно, узнает. Это сложно и долго, но вполне реализуемо при желании. Усиления контроля ожидать в любом случае стоит.

Мы коснулись сегодня лишь вершины айсберга. Много чего осталось за скобками, но если вопрос для вас актуален, а самим разобраться сложно, то обращайтесь в @ConsultPlanB – мы основательно погрузились в тему и готовы помочь.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-15 10:30:21 ​Льгота задним числом? Как фирма оригинально возвращала налоги, и что на это сказал суд

Переезд бизнеса в «льготный» регион может быть очень выгоден. И не так давно мы рассказывали вам о вариантах с Мордовией и Дагестаном. При соблюдении ряда условий в этих субъектах РФ можно хорошо сэкономить на налогах. Но в то же время мы всегда предупреждаем, что заранее надо понять специфику самого переезда и выбранного региона во избежание неожиданных проблем. Расскажем о случае с показательным судебным решением.

Наш сегодняшний пример – из Чеченской Республики. Регион своеобразный, самобытный. Разные разговоры ходят о здешних правилах ведения бизнеса. Но при этом Чечня – один из очень привлекательных для упрощенцев регионов. Здесь на УСН «Доходы» можно платить 1% налога вместо 6%, поэтому предприниматели едут и сюда. А вот теперь на простом примере покажем, как делать не надо.

ООО «Рента» (основное направление – аренда и управление недвижимостью) работает с 2007 года и, судя по контактным данным, реально до сих пор находится в Иркутске. Но 20 марта 2020 года фирма юридически перебралась в город Грозный. А после этого ООО …. подало уточнённую декларацию за 2019 год с расчётом по ставке 1%!

Интересный ход, ведь до переезда, в начале марта 2020 года, ООО подало первичную декларацию по УСН за 2019 год в Иркутской области с расчётом налога по ставке 6%. А в сентябре 2020 года фирма подала уточнёнку в Чечне, применив ставку 1%. Вполне ожидаемо возникли проблемы. По результатам камеральной проверки ИФНС предъявила доначисления налога в сумме 5,4 млн рублей. Но ООО не успокоилось – стало оспаривать решение о доначислениях. Все вышестоящие налоговые органы отказали, поэтому стали судиться (дело № А77-4/2022 в Арбитражном суде Чеченской Республики).

ООО в суде ссылалось на пункт 6 статьи 326.21 НК РФ: налог необходимо уплатить по месту нахождения организации. Раз могли подать уточнёнку – вроде как всё по закону, имеем право уплатить 1% вместо 6%. Интересно, что ранее даже была удовлетворена жалоба фирмы на отказ ИФНС в регистрации внесения изменений в ЕГРЮЛ (речь именно о смене адреса). Ну а ещё ООО заявляло о нарушении сроков проведения камеральной проверки и составления акта.

Однако суд не пошёл навстречу фирме и обозначил однозначную позицию: раз вы в 2019 году находились в Иркутске – правильно сделали, что там заплатили налоги. А после переезда подавать уточнёнку по ставке 1% уже не имели права.

В целом суд пришёл к принципиальному выводу: решающую роль не может играть нынешнее местонахождение организации – важнее то, какая ставка действовала на последний день налогового периода.

Фирма с отказом суда в первой инстанции не смирилась. Но апелляционная и кассационная жалобы не принесли результата – в октябре прошлого года разбирательства закончились. Первоначальное решение устояло, ООО проиграло.

Для нас решение суда выглядит вполне адекватным. Ведь может быть и обратная ситуация. Например, переедет ваш бизнес из Чечни в Иркутск – вам тогда за прошлый год платить 6% вместо 1%? Это противоречит элементарной логике.

А вот чем руководствовалось ООО «Рента»? Слишком наивные? Не исключаем, что в этой истории есть доля чистого авантюризма. Переехали за льготой, подали уточнёнку – а вдруг прокатит? Не прокатило. Но пошли судиться – может, в суде прокатит? Нет, нигде не прокатывает.

Вообще, мы всегда говорим, что право на льготу ещё надо уметь доказать. И оно возникает именно с момента переезда бизнеса. Задним числом эту льготу не применить, хотя и очень хочется. Так что нет смысла сдавать уточнёнки ради этого.

Помните, что налоговые льготы – очень скользкая тема, с которой неожиданно для самих себя можно съехать. Всегда следите за перечнем критериев попадания под льготу! Периодически они обновляются в регионах, какие-то ОКВЭДы исключают, какие-то добавляют… Важно не упустить момент.

Если тема переезда для вашего бизнеса интересна и актуальна – пишите в @ConsultPlanB. Наши эксперты помогут разобраться в вашем случае и подскажут наилучшее решение.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-13 10:30:19 ​Продали недвижимость, получили доначисление

Такое сейчас время, что многим предпринимателям бывают срочно нужны дополнительные оборотные средства. Где их взять? Как вариант, продать недвижимость. Например, какой-нибудь неликвид, который когда-то был куплен по случаю.

Чтобы еще и сэкономить на налоге, некоторые занижают стоимость недвижки в договоре. Хотя бывает, что и обстоятельства вынуждают продать дешево, потому что деньги нужны еще вчера.

В обоих случаях помните, что налоговая бдит. А сейчас, когда государству тоже очень нужны деньги, бдит как никогда. Интерес ФНС возникает при кратном уменьшении стоимости относительно кадастра. Поэтому, проверяя декларации, берут на карандаш все серьезные отклонения по цене в сделках купли-продажи, вызывают и начинают задавать вопросы.

Народ, конечно, негодует: если речь идет о юриках, то, по закону, цена недвижимости определяется сторонами и не имеет жесткой привязки к определенным критериям, включая кадастровую стоимость объекта. Официально кадастровая стоимость применяется только при расчете НДФЛ, когда дома и квартиры продают частники. Там и формула специальная есть: если продаешь ниже 70% от кадастровой, то налог все равно посчитают с этих 70% кадастровой стоимости.

Многие, кстати, путают, и думают, что к юрлицам это тоже относится, но это не так. Хотя абсолютно не значит, что продавать от юрлица на ОСН или УСН можно хоть за 3 копейки. Формально, да. А по факту, суды регулярно выносят решения в пользу налоговиков, используя аргумент о многократности отклонения цены.

Например, кадастровая была 30 млн, а продали за 5 млн. Будьте готовы, что инспекция проверит на признаки необоснованной налоговой выгоды, чтобы на этом основании доначислить налог, пени и взыскать штраф, посчитав, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Что доначислят, зависит от системы налогообложения. Кому НДС и налог на прибыль, кому УСН. И оправдание, что дороже никто брать не хотел, не поможет.

Так что, собираясь продавать склад или офисное помещение, не поленитесь узнать их актуальную кадастровую стоимость. Она есть у каждого объекта с момента его постановки на учет. При этом она периодически меняется – лучше быть в курсе реального положения дел.

Если кадастровая сильно превышает реальные рыночные предложения, то продавая ниже кадастра, необходимо получить максимум подтверждений о соответствии цены продажи рыночной стоимости аналогичных объектов.

Для этого можно провести оценку своего объекта недвижимости с учетом его индивидуальных характеристик. Например, заказать отчет об оценке или экспресс-анализ в специализированной компании. Анализ позволит увидеть диапазон цен на аналогичные объекты «от» и «до». Лучше, чтобы ваша цена попадала в это диапазон. Стоит экспресс-анализ относительно недорого, но при этом будет хорошей дополнительной страховкой.

Можно и самим заранее собрать и задокументировать данные о стоимости аналогичных объектов на популярных сайтах по продаже недвижимости, чтобы доказать, что вы пытались всеми возможными способами установить реальную рыночную стоимость.

Также есть вариант попробовать доказать, что кадастровая завышена, и попытаться ее снизить. Это имеет смысл, потому что, как показала практика, государственная оценка стоимости объектов недвижимости в большинстве случаев превышает реальную рыночную стоимость в несколько раз.

Оспорить кадастровую стоимость возможно в течение 5 лет с момента внесения записи о ней в ЕГРН. Это рекомендуют сделать через суд, если расхождение значительное, или в специальной комиссии, если речь идет о небольших корректировках.

Законодательство в сфере продажи недвижимости, а также требования к бухгалтерской и налоговой отчетности в этом вопросе постоянно меняются.

Актуализируйте свои знания по теме или обращайтесь за советом в @ConsultPlanB, прежде чем решите что-то продавать, чтобы выгодная сделка не обернулась доначислением или другими неприятностями.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-10 10:30:18 ​Семейные ценности: чем интересен новый закон про поддержку бизнеса

Мы часто говорим, что бизнес в нашей стране заждался поддержки от государства. Запрос на справедливость огромен. А что государство? А оно не перестаёт удивлять. Сегодня поговорим о свежих обещаниях бизнесу.

Возможно, вы уже читали о новом региональном законе «О развитии семейных предприятий в Республике Башкортостан» (от 2 марта 2023 года №682-з). Его принятие широко анонсировали в регионе. Не исключаем, что в Башкирии он заработает в тестовом режиме, а потом практика распространится на другие субъекты РФ. Сама по себе поддержка семейного бизнеса звучит многообещающе и актуально. Но мы решили не верить на слово публикациям СМИ, поэтому заглянули в сам правовой акт и обнаружили там…

Обнаружили мы закон, который вызывает массу вопросов. Документ из трёх страниц, абсолютно «рамочный», неконкретный и непонятно на кого рассчитанный. По сути, просто обещана поддержка семейным предприятиям. А семейным предприятие считается, если члены одной семьи владеют суммарно более чем 50% долей в уставном капитале или более чем 50% голосующих акций АО, а один из членов семьи является единоличным исполнительным органом этой фирмы или председателем совета директоров, ну или просто ведёт дела предприятия.

Второй вариант: не менее 50% членов производственного кооператива, потребительского кооператива, крестьянского (фермерского) хозяйства относятся к членам одной семьи. Третий – не менее 50% работников ИП (по основному месту работы) относятся к членам его семьи.

Такие законы – явно сырые и странные – отдельный жанр. Тут не оговорено, какую поддержку получат семейные предприятия и за какие заслуги. И при чём вообще тут семья? Кстати, этот закон предлагает определять круг семьи в соответствии с семейным законодательством. А в семейном праве можно столкнуться с очень противоречивыми ситуациями, но это другой вопрос.

Само по себе существование семейных предприятий – обычное явление. А во многих странах (Японии, скажем) такие фирмы целиком состоят из родственников, и поколения сменяют друг друга. Но какова цель этого закона?

Вот простой классический пример. Работают два ателье, шьют примерно одно и то же. Одно ателье – это типичное семейное предприятие. Здесь жена и дочки директора – и модельеры, и швеи, и даже уборщицы. Качество изделий – так себе. А другое ателье принадлежит просто активному ИП: у него и одежда качественнее, и сервис налажен, и конкуренция за рабочие места. И просто экономические показатели выше. Вы в какое ателье пошли бы за брюками? Вот в Башкирии хотят помочь семейке. А почему? При чём тут родственные отношения? Может, надо стимулировать эффективных? Где логика?

Есть у нас предположения, что в этой истории большую роль играет пиар-составляющая для региона. Посмотрим ещё, кто получит субсидии по этому закону. Критерии-то не прозрачны. Раздавать субсидии своим да нашим? Критерий «семейности» на самом деле может не помогать бизнесу, а отсекать всех «лишних» претендентов на бюджетные деньги. Или же, наоборот, может возникнуть волна фиктивных семейных предприятий, в которых родственники трудоустроены лишь формально.

А вообще хотелось бы обратить внимание на реальные проблемы семейного бизнеса. Они связаны с историями, когда через родственников взаимодействуют несколько предприятий или ИП. К этим ситуациям постоянно цепляется ФНС, вменяет дроблёнку и доначисляет с особым пристрастием. Хорош свежайший пример блогера Лерчека – она в качестве ИП, чтоб не уходить с УСН переводила деньги родственникам. Хотя она и платила многомиллионные налоги, сейчас ей предъявляют неуплату на 300 млн и уголовное дело с обысками и допросами.

В общем, с большим сожалением делаем вывод, что башкирский закон – это снова куда-то мимо. Опять тут нет «перезагрузки» отношений государства и бизнеса. Хотя есть надежда, что закон доведут до ума, и кому-то из предпринимателей он принесёт пользу. А вы как считаете?

Кстати, подпишитесь на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые свежие и интересные новости.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-08 10:30:19 ​Властелин времени: Верховный Суд принял фантастическое решение

В нашей стране для бизнеса существует множество штрафов буквально за все подряд. Уследить, за нарушение какой нормы прилетит штраф, ну просто нереально. Также бывает сложно просчитать, в течение какого времени ждать этот штраф. Ведь порой и сами контролирующие органы не знают точные сроки, в которые можно привлекать бизнес к ответственности.

Совсем недавно, например, Верховный Суд РФ высказался на тему сроков привлечения бизнесменов к административной ответственности по статье 15.1 КоАП.

Суд был категоричен и однозначно определил, что срок давности по этому правонарушению составляет всего 2 месяца.

Что же полезного для бизнеса было в такой позиции ВС РФ?

Сама статья называется "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов". Собственно, в статье две части, и вторая интересна лишь платёжным агентам и субагентам. Их налоговики привлекают за приём платежей от физлиц и несдачу наличных денег в банк для зачисления на спецсчёт, либо приём денег по безналу в обход спецсчета.

А вот такой короткий срок давности для наказания за нарушение первой части упомянутой статьи может быть интересен очень широкому кругу предпринимателей. Дело в том, что этот состав в КоАП охватывает собой большой блок нарушений в работе с наличностью, без которой бизнесу просто невозможно обойтись.

Не так давно, в декабре 2022 года, ФНС издала приказ, согласно которому вместе с проверками ККТ одновременно планировалось проверять и соблюдение бизнесом указаний ЦБ в плане работы с наличкой. Основной набор правил работы с наличностью закреплён в указаниях 3210-У и 5348-У.

И если ранее неопределённость в сроках давности трактовалась налоговиками исключительно в свою пользу и составляла год со дня совершения правонарушения, то теперь бизнес нельзя наказывать уже по истечении 2 месяцев за несоблюдение практически всех указаний ЦБ по работе с наличкой. А это довольно внушительный список.

Например, штрафовали за превышение (либо отсутствие утверждённого) лимита остатка налички в кассе, неведение (ведение с нарушением) кассовой книги, нарушение порядка выдачи и приёма наличности (ошибки в приходных и расходных кассовых ордерах, ошибки и несоответствия в платёжных ведомостях), нарушение сроков представления авансовых отчётов, нарушение лимита расчётов наличными между юрлицами и ИП. Да даже за ошибки в заявлениях на выдачу денег под отчёт и то пытались штрафовать.

Да, по указанной статье ответственность представляет собой штрафы от 4 до 5 тыс. руб. на должностное лицо, и от 40 до 50 тыс. руб. на юрлицо. Однако в ходе одной проверки налоговики за целый год могли найти сразу несколько таких нарушений, и суммы штрафов вырастали в 2-3 раза и выше. А это уже весьма суровое наказание за весьма незначительные, как казалось бизнесу, нарушения.

Теперь, благодаря решению ВС РФ, все эти нарушения фактически выведены из-под административной ответственности. В реальности за 2 месяца успеть выявить и вынести постановление по делу об административном правонарушении очень тяжело. Да и проверять компанию каждые 2 месяца никто не будет. Получается, что теперь можно более активно работать с наличкой, смелее использовать те же чеки при оптимизации НДС (а ведь ранее некоторые налоговики пытались расчёты по одному счету-фактуре несколькими чеками признать нарушением).

Столь короткий срок для привлечения к ответственности открывает широкое поле для удобного использования лимитов и остатков в кассе: это актуально при работе с кредиторской задолженностью после оптимизации НДС без чеков, но с наличными расчётами.

Намного мобильней бизнес сможет чувствовать себя и при выдаче денег под отчёт: как с оформлением заявлений, так и с датами закрытия подотчёта.

В итоге такая позиция суда даёт бизнесу возможность намного свободнее вздохнуть в вопросах кассовой дисциплины предприятия и намного меньше переживать при её полном отсутствии.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-06 10:30:17 ​«Это не ваше имущество»: как подготовиться к наложению обеспечительных мер

В жизни любой компании или ИП однажды может случиться выездная налоговая проверка. К сожалению, это одна из тех неприятностей, наступление которых сложно контролировать или избежать.

Сейчас при ВНП усилился один побочный момент, о котором сегодня мы хотим поговорить. Речь пойдет о наложении обеспечительных мер. К сожалению, тенденция такова, что налоговики ради повышения показателей используют эту процедуру чуть ли не по умолчанию, хотя согласно п. 10 ст. 101 НК РФ: «руководитель (заместитель) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, <…> если есть достаточные основания <...>». Но в большинстве случаев сейчас инспекторы не заморачиваются и лепят эти меры всем подряд.

Что здесь нужно знать и как подготовиться? Конечно, каждая ситуация индивидуальна, но есть и общие моменты. Если начались тревожные звоночки в виде лавины требований, вызовов сотрудников на допросы в инспекцию, ваши контрагенты сообщают, что у них запрашивают инфу по сделкам – скорее всего, дело идет к ВНП. Значит, пора подумать, что делать с имуществом и другими активами. Лучше, конечно, если они изначально не висят на одном юрлице.

Если у вас уже полным ходом идет проверка, то и тогда все равно есть время, от пары месяцев до года в зависимости от ее типа, когда еще можно имущество пристроить в надежные руки. По сути, до момента появления акта ВНП это можно делать. И даже если налоговики попытаются вас обвинить в выведении имущества во время проверки, можно сказать, что это была обычная хозяйственная деятельность. Да, продали, что такого. Все законно и официально оформлено.

Но всегда ли надо бросаться выводить активы? Тут важно выбрать правильную стратегию. Самое неприятное в обеспечительных мерах – это блокировка счета и наложение мер на готовую продукцию. На практике это означает, что любое дальнейшее действие придется согласовывать с инспектором, что очень неудобно. Если для фирмы принципиально сохранять банковскую и торговую активность, то лучше наоборот запастись всяким разным имуществом, именно для целей обеспечения, и избежать блокировки.

Иногда можно договориться с налоговиками: вы не портите им показатели жалобами, они взамен не блокируют счет, а в качестве обеспечительных мер используют вашу дебиторку, если не хватило имущества. Это не совсем в рамках законодательства, но на практике применяется. Более того, с таким предложением могут выйти сами налоговики. У нас совсем недавно был такой случай, поэтому делимся с вами этим вариантом развития событий.

Если же вы понимаете, что ничего платить не планируете, а проще этот бизнес слить, то тогда, конечно, лучше заранее имущество вывести. Ведь там уже неважно будет, заблокируют счет или нет. Тут опять же помните, что не надо тупо переписывать здания и ТС на подозрительных бенефициаров, тещу или жену или продавать за копейки. Продажа должна осуществляться (хотя бы на бумаге) по более-менее среднерыночной стоимости, деньги лучше перегнать через р/с или кассу, чтобы можно было доказать реальность и экономическую целесообразность сделки.

Важно еще помнить, что обеспечительные меры можно и нужно обжаловать, сначала писать жалобы в Управление, потом идти в суд. За помощью в этом вопросе можно обратиться к своим юристам или в наш @ConsultPlanB.

На самом деле обеспечительных мер не надо так уж бояться. Да, усложнить жизнь они могут, но тут многое зависит от того, что вы собираетесь делать дальше. Если вы знаете, что отобьетесь, то и с ними жить можно: офис или склад работает, машины продолжают ездить, продукцию во многих случаях можно спокойно продавать, если отследить сложно, сколько реально производится. Особенно, если обеспечительные меры наложили только на часть продукции. Можно сказать, что та часть лежит на складе, а продаем то, на чем нет обеспечения.

Вот блокировка счета может стать проблемой, но зная заранее о такой вероятности, можно успеть что-то порешать и вовремя принять ответные меры.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-03 10:30:18 ​А правда ли, что… отменят ЕНС?

Система единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) вместо обещанного подарка стала для всех большой проблемой. Это факт. А вы тоже слышали, что ЕНС уже хотят отменить? Давайте объективно взглянем на ситуацию.

Мы раньше времени тему ЕНС не трогали. Думали, посмотрим, как это будет работать… Кто ж знал, что это не будет работать вообще никак! ЕНС благополучно «висит», а в это время главный налоговик страны Егоров бодро докладывает президенту об очередных «успехах» ФНС…

Видно, что в таком виде «реформа» не устраивает – ни налогоплательщиков, ни сам налоговый орган. Сидим два месяца и не можем даже справки получить. Обычно в наших постах мы стараемся избегать лишних эмоций. Но наверняка вы согласитесь, что ЕНС за два месяца уже стал дичайшим фэйлом налоговиков.

Вот раньше карточка расчётов с бюджетом (КРСБ) выглядела понятно: прибыль, НДС, страховые взносы… Табличка, в которой всю картину видно. А теперь все КРСБ как бы складываются и появляется ЕНС. Чехарда. У кого-то переплата вылезла, у кого-то недосдача… У многих в сальдо появились несуществующие долги. Всё висит, требования не выставляются… Все ЕНП администрирует налоговая в Тульской области – выглядит это странно. Как тульская налоговая осилит платежи со всей страны – трудно представить.

Изначально-то нам обещали, что ЕНС будет единым «карманом» вместо большого числа платёжек. На основании ваших деклараций ФНС будет деньги забирать и распределять на налоги, какие нужно. Осталась переплата – пожалуйста, легко её возвращаете. Согласитесь, звучало неплохо.

Была мысль, что ЕНС поможет и в оптимизации. Чтоб не мельтешить перед банками – перечисляете в единую копилку налоги без уточнения. Для банка вы красивые и хорошие, потому что платите налоги. И ЕНС вроде как мог бы стать законной лазейкой для того, чтобы платить налоги, а потом возвращать эти деньги.

Хотели упростить бухгалтеру жизнь, платить все налоги одной платёжкой по названию компании и ИНН? Так в некоторых случаях количество документов только увеличилось. К каждой платёжке нужно отправлять уведомление по распределению платежа. Ваши декларации смотреть не хотят, автоматики для этого у ФНС пока нет.

Скажем, сделали мы три платежа – НДС, НДФЛ и налог на прибыль. Тут же мы должны направить уведомления и распределить уплаченные суммы. Многие, чтоб не запутаться, отправляют платёж и в тот же день отправляют уведомление. Жить стало веселее, но точно не лучше. А за неподанное уведомление ещё и штрафы придумали.

Ну и вишенка на торте. Объявляются сейчас всякие-разные тендеры. Но для заключения договора бизнесу нужны справки об исполнении обязанности налогоплательщика. Раньше они выдавались за пять дней. А с появлением ЕНС эти справки перестали выдавать вообще. Коллапс.

Возможно, вы читали, что предприниматели обращались к министру финансов РФ Антону Силуанову с просьбой хотя бы объявить мораторий на штрафы и пени и блокировку счетов, пока налоговая не разберётся со своим сервисом. Ну и что – тишина. Зазвучала и идея совсем отменить этот «ужасный» ЕНС.

Такая неразбериха уже вызывает у нас подозрения. «Если звёзды зажигают – значит – это кому-нибудь нужно?» Вспомните 2008 год, когда доллар был 35 руб., потом сразу 60… Банки проводили транзакции в течение недели… Многие платежи до поставщиков не дошли… Деньги тогда потерялись миллионами. А сейчас, может быть, в этой неразберихе тоже что-то планируют «потерять»?

Вопрос: это очередная подстава для бизнеса? ФНС снова удалось многих вывести на эмоции. Знаем бухгалтеров, которые вообще уволились – не захотели связываться с этим «чудом». Думали облегчить жизнь бизнесу? Вместо этого наворотили проблем. Видимо, ФНС хотела сделать лучше для себя, но получилось хуже для всех.

Мы особо не верим, что ЕНС отменят, и все вернутся в «светлое прошлое» – большие деньги освоены на его внедрение. Может быть, он заработает и будет реально полезен? А вы что думаете по этому поводу?

Подпишитесь на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые свежие и интересные новости.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-01 10:30:17 ​Кассово-недисциплинированные

Удивительно, как наши власти любят одной рукой что-то хорошее делать, а другой тут же это хорошее сводить практически к нулю.

В конце декабря объявили о продлении моратория на внеплановые кассовые проверки. И тут же следом ФНС публикует Письмо № Д-5-20/7@ от 30.01.2023, где напоминает, что Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 все же предусматривается возможность проведения в 2023 году внеплановых контрольных мероприятий. По решению руководителя или заместителя ФНС России они могут быть или в виде документарной проверки, или же в виде выездного обследования. То есть, если налоговое руководство сочтет представление о проверке достаточно мотивированным (критерии перечислены в Письме), то может дать на нее добро. Поэтому нельзя сказать, что для реального бизнеса гроза совсем миновала.

Но впадать в отчаяние не стоит. Именно в случае с этими проверками в игру вступает довольно много факторов. Во-первых, должен быть повод, например, обращения граждан и организаций или информация от органов госвласти, местного самоуправления или СМИ. Также поводом может стать получение данных о нарушении в рамках проверки иных лиц. Во-вторых, должны быть указаны конкретные данные: место, дата и время нарушения. В-третьих, упомянутое представление рассматривается с учетом срока давности привлечения к административке, а это не больше двух месяцев (ст. 4.5 КоАП РФ). В-четвертых, внеплановые КНМ в 2023 году надо согласовать с прокуратурой (пп.а п.3 . Постановления N 336).

Опять же представим, сколько ККТ в любом городе-миллионнике. А в крае или республике?! И представим себе отдел налоговой, в котором по этой теме работают условно 5 человек. В связи с нереальными объемами успевают они очень немного. Об этом свидетельствует, например, минимальная судебная практика. В открытых источниках мы нашли упоминание всего полусотни дел по ст. 15.1 КоАП РФ в 2022 году.

Судебной практики по делам с использованием ККТ так мало по многим причинам. Например, в связи с тем, что в отличие от привлечения к налоговой ответственности, в административке более сложная процедура, и процесс этот в налоговых органах пока не отлажен. К показателям отчетности налоговиков по административным правонарушениям в УФНС тоже лояльны. То есть, не привлекаете, ну и ладно, ничего страшного. Так что особого рвения инспекторы здесь не проявляют. А в свете недавнего нашумевшего решения ВС РФ по делу № А47-12975/2021, которое бурно обсуждали в профессиональном сообществе в связи с важным уточнением в нем по сроку давности, операции с чеками и наличкой вообще заиграли новыми приятными для бизнеса красками. Ведь 2 месяца – это настолько маленький срок, что редко какая проверка успеет что-то тут ухватить.

Напомним, что на общей системе чеками очень удобно уменьшать налог на прибыль, что сейчас при подготовке отчета особенно актуально. Также многие с успехом используют покупку чеков для закрытия подотчета и кредиторки при покупке бумажного НДС. Этот способ, кстати, в отличие от привлечения дружественного ИП позволяет оперировать гораздо большими суммами. Все перечисленные факторы делают чеки очень полезным и востребованным инструментом для бизнеса.

Сколько бы ни декларировали всеобщую цифровизацию в сфере контроля кассовых операций, пока особых успехов и изменений в лучшую сторону не наблюдается. Слишком объемный документооборот и нет серьезных стимулов для проверяющих. Опять же мораторий до конца года тоже как никак действует. Когда-нибудь и до этого дойдут руки у инспекторов, но пока можно спокойно пользоваться, только важно выбрать проверенного поставщика.

У нашего сервиса, например, есть разные варианты предложений по чекам: для закрытия подотчета, для закрытия кредиторки при покупке у нас бумаги, для упрощенцев. Каждая ситуация решается индивидуально, а все вопросы можно обсудить с менеджерами в @OptiPlan. Если рассматриваете этот вариант, всегда будем рады помочь.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-02-27 10:30:19 ​Неужели дождались? Что реально получит бизнес от «либерализации» УК РФ

В последние несколько дней в бизнес-среде активно обсуждают поправки в Уголовный кодекс РФ, которые в части «налоговых» статей готовит власть. Но что реально бизнес получит от этих поправок? Давайте разберёмся.

Весь прошлый год мы задавались вопросом о справедливости для бизнеса. Будем честны: в нашем государстве бизнес особо и не рассчитывает на заботу и поддержку. Если б не мешали работать – уже было бы просто супер. Но вот президент на прошлой неделе в своём послании снова высказался о бизнесе с тезисом о необходимости смягчить уголовную ответственность за экономические преступления. Параллельно в СМИ вышли статьи о том, что правительство РФ уже и подготовило эти поправки. Законопроект внесли в Госдуму, поэтому готовимся к тому, что УК и правда слегка перепишут.

Идея в том, что предпринимателя освободят от уголовной ответственности, если он уплатит все недоимки и пени. А ещё по статьям 199 (уклонение от уплаты) и 199.2 (сокрытие денежных средств либо имущества) УК РФ предлагают снизить максимальное наказание с 6 и 7 лет лишения свободы до 5. По статье 199.4 (уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное страхование от нечастных случаев на производстве и профзаболеваний) – с 4 до 3 лет.

Если поправки примут, то эти преступления перейдут в категории небольшой и средней тяжести. По ним срок давности – два и шесть лет соответственно. Вроде как срок хотят почти приравнять к сроку хранения документов – статья 23 НК РФ обязывает хранить данные бухгалтерского и налогового учёта в течение пяти лет. Так правительство РФ видит либерализацию уголовной ответственности и «снижение негативных последствий для российской экономики в современных условиях».

Наши эксперты отнеслись скептически к этим поправкам. На бумаге выглядит красиво (как всегда), а в реальности либерализация тут очень условная. Хотим поделиться с вами некоторыми соображениями:

1. До уголовного дела длинный путь, без ВНП «по волшебству» оно не появляется. Сейчас оно обычно возникает из сообщения налогового органа. Причём рабочая не только статья 199, но и 159 (мошенничество) – а её менять не планируют. Но если сумма недоимки меньше 45 млн, то у налоговиков нет особого интереса в уголовке.

2. Если в отношении вас уголовное дело всё-таки появилось, то вам как бы предлагают сделку: плати недоимки и пени – дело закроем. Но мы же понимаем, что не всё так просто. У многих просто нет денег, чтобы погасить эти суммы. Так тут получится давление на бизнес ещё хуже, чем сейчас.

3. Сокращение срока давности с 10 до 6 лет – это хорошо. Но практика показывает, что и шести лет достаточно, чтобы провести проверку за три года, вынести решение, отправить материалы в МВД и в итоге кого-то посадить (если очень хочется).

4. А вообще типичная уголовка стартует с решения суда по налоговой проверке. Но если срок давности сократят – не получится ли так, что полиция будет сама бегать и собирать базу? Их планы и «палки» никто не отменял. Так себе перспектива для бизнеса – отбиваться от налоговиков и силовиков одновременно.

5. Возможна и «экзотика». Когда сроки давности истекают – тогда заинтересованная сторона может попытаться доказать, что преступление-то имеет характер длящегося и продолжаемого. А в этом случае сроки не истекли – можно привлекать к ответственности прямо сегодня. Такой тягомотины тоже совсем не хочется.

Видно, что государство хочет создать впечатление, будто повернулось лицом к бизнесу. Но получит ли бизнес реальный профит от этих поправок – большой вопрос.

Показателен пример с отправлением в СИЗО предпринимателей. Уже все госорганы высказались, что не следует держать в изоляторе по экономическим статьям, а ничего не меняется. Если следствие хочет отправить кого-то в СИЗО – найдёт кучу аргументов для суда и отправит.

Пока не похоже, что эти поправки что-то принципиально поменяют. Поэтому будем наблюдать и ждать реально хороших новостей для предпринимателей. А если есть у вас вопросы по бизнесу или требуется помощь – обращайтесь в @ConsultPlanB. Найдём решение.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать