План Б

2022-10-26 10:15:00 ​Легендолог – вот тот, кто защитит бизнес от больших проблем

Завершился квартал, который принёс бизнесу массу новых задач. И мы благодарим вас – читателей канала – за доверие, внимание к нашим постам и позитивную обратную связь. Понимаем, что не всегда интересно читать про НДС, о котором писали последние две недели. Но надеемся, что наши советы были полезны. А теперь возвращаемся в обычный ритм – делимся лайфхаками и рассказываем интересные истории для предпринимателей. Поехали!

Сейчас сама напрашивается тема легендирования. Мы писали, что предприниматели, которые «обелялись» в последнее время, вынуждены идти в обратную сторону. Но в «серой» зоне бизнесу необходимо как раз легендирование. Оно целесообразно в разных случаях – при дроблении бизнеса, оптимизации зарплатных налогов, получении нала через подотчётные суммы, при покупке «бумажного» НДС и т.п. Любая схема должна чётко встроиться в пазл, вокруг неё не должно быть пробелов. Но как создать гладкую картинку?

Недавно в наш консалт обратилась фирма, которая хотела безопасно раздробить бизнес и неплохо над этим поработала: открыли ещё одну фирму (подобрали на кого открыть и озаботились арендой офиса), получили на неё сложную лицензию, вывели структуру в «льготный» регион… Основные пункты выполнили и думали, что всё хорошо. Зря!

На консультации обсуждали IP-адреса и MAC-адреса. Бухгалтер долго вспоминала, ломала голову. И это понятно – вопрос не сильно бухгалтерский. А выяснилось, что с IP-адреса основной конторы распоряжаются расчётным счётом фирмы, которую хотели отделить. Почему? Просто не подумали об этом! Ещё выяснилось, что из основной фирмы в новую перевели троих сотрудников... Владелец фирмы смотрит на бухгалтера, бухгалтер разводит руками… Итог: дробление проведено небезопасно. Теперь понадобился консалт.

Это случай, когда 80% сделано хорошо, решены сложные вопросы, но простая техническая вещь всё перечёркивает. Ошибки типичные. Нельзя назвать это некомпетентностью или глупостью. Нет. Просто в такой фирме никто не видит «картинку» целиком.

Вообще легендирование – это отдельное направление для обоснования оптимизации и экономии во избежание претензий к фирме. А если претензии возникли – легендирование должно сработать в суде. ФНС имеет такие техсредства и столько полномочий, что все бизнес-процессы должны выглядеть логично и обоснованно.

В чатах ответственного за легендирование уже даже прозвали … легендологом. Обычно его функции как-то размазаны между несколькими людьми. Нам думается, что это неправильно:
Владелец (шеф) занимается развитием бизнеса в целом. Как правило, у него дефицит времени и не хватает «узких» компетенций.
Бухгалтер занят, прежде всего, бухучётом. Может вести легендирование и что-нибудь упустить. Вот точно как в нашем примере.
Юрист увидит правовые риски. Но хорошо ли он понимает бизнес-процессы? А если ещё и судами занят, то ему точно не до легендирования.

Когда нет легендолога, шеф считает, что это функция бухгалтера. А бухгалтер надеется на самого владельца. Владелец рассчитывает, что частично этим занимается юрист… Каждый делает какой-то свой кусочек, а выпадающие элементы не делает никто.

Но легендолог может выстроить картинку «от и до» – бизнес-мозаику из мероприятий, основу безопасной концепции бизнеса. Если какие-то куски выпадают, то получается такая дырявая стена. Качнёт её налоговик – она и рухнет. Так и получается на практике, к сожалению.

На наш взгляд, легендолог – это отдельный специалист на стыке финансиста и юриста. И он постоянно вовлечён в бизнес-процессы фирмы, делает важнейшую интеллектуальную работу. Трудно такого найти, дорого обойдётся? Возможно. Но тогда важно хотя бы регулярно проводить совещания, посвящённые именно легендированию! Пусть владелец, бухгалтер и юрист обсуждают и распределяют задачи.

Даже если вы закупились у хорошего сервиса, риски в легендировании – это вопрос самого бизнеса. Легендирование – одно из ключевых негласных правил «серой» зоны. Подумайте над этим. Ну а если нужна помощь или совет – пишите в @ConsultPlanB.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-24 10:15:00 ​На президента надейся, а сам не плошай: кому пора запасаться вычетами

Мы уже два раза писали о том, что было поручение президента правительству и лично Мишустину поднять до 15 июля лимиты по УСН и ПСН. Сегодня пишем про это уже в третий раз и вот почему.

Недавно прошла информация о том, что народные избранники из областной думы Ярославля внесли в Госдуму свой законопроект об увеличении лимитов по УСН до 500 млн, а по ПСН до 120 млн. Про это тут же написали многие телеграм-каналы: вот, мол, какие молодцы депутаты, какой нужный законопроект. И только мы не поленились и посмотрели весь пакет документов, который подали при внесении. Ну и нашли там… заключение правительства, в котором прямо сказано, что правительство этот законопроект не поддерживает и дает на него отрицательный отзыв:

«Следует отметить, что в случае принятия законопроекта сумма выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составит 730 млрд рублей. При этом в нарушение статьи 83 Бюджетного кодекса Российской Федерации законопроект не содержит положений, определяющих источники компенсации выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Учитывая изложенное, Правительство Российской Федерации законопроект не поддерживает».

Тут наш налоговик сразу сказал, посмотрите, кто внес, шансы на принятие чуть выше ноля. Это же не правительство предложило, которое должно было, а депутаты региональной думы, и то, видимо, под давлением избирателей из числа местных МСП. Получается, что сначала правительство отмораживалось, ничего не делая, а когда кто-то другой предложил, дало отрицательный отзыв. Конечно, это же не президенту отказать. Подумаешь, какие-то местечковые депутаты! Даже не предложили, например, уменьшить суммы или конструктивно доработать, нет. Просто ткнули носом в 730 млрд выпадающих доходов.

То есть, когда президент поручал до 15 июля это сделать, правительство не понимало, что часть доходов выпадет?! Логично же, что раз увеличится лимит, значит, большее количество бизнесов сможет воспользоваться упрощенкой и патентом. Соответственно, они не заплатят НДС, и доходы бюджета снизятся. Президент не знал что ли об этом, когда предлагал? С самого начала было понятно, что будут выпадающие доходы. Но с целью поддержки малого бизнеса на это готовы были пойти, и президент осознанно это поручал правительству. А правительство мало того, что проигнорировало поручение и пропустило срок исполнения, так после этого еще и долго отмалчивалось, а потом тупо чужую инициативу на эту тему зарубило.

Это опять про отношение к малому бизнесу и к тому, насколько он нужен стране. В очередной раз замечаем, что государство своими действиями, а иногда бездействием, активно подталкивает бизнес ко всем видам оптимизации, и не только НДС. Государство – наш лучший рекламный агент.

Год уже подходит к концу, а ведь многие ждали, что лимиты еще с 1 января увеличат. И сейчас получается то, что многие предприниматели, которые до последнего надеялись на увеличение, с этих лимитов слетели. И в чатах уже начался плач Ярославны: народ пишет, что кто-то слетел, кто-то на грани и до конца года слетит точно – что же, мол, делать? Потянулись и первые ласточки в наш сервис.

Пока можем только посоветовать оценить свои лимиты, остался ли у вас запас до конца года. Если есть вероятность в 4 квартале слететь, то лучше заранее начать к этому готовиться и запасаться вычетами. Иначе есть риск попасть в число тех, с кого государство планирует содрать 730 млрд. Не хотите быть среди них, обращайтесь в наш @OptiPlan – всем необходимым обеспечим.

#бизнес
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-21 10:15:01 ​Успокаиваем нервы: рухнула популярная схема, но выход есть

Заканчивается 3 квартал года, и очень заметно растёт градус нервозности участников рынка бумажного НДС. Хотя в предыдущие кварталы у сервисов сложился нормальный рабочий процесс. А что сейчас? Объясним, что произошло, и что делать.

Дело не во внешних обстоятельствах. Сарафанное радио разносит информацию, что перестала работать эффективная схема «12 раздел». Почему? Каждая схема направлена на то, чтобы программное обеспечение ФНС не увидело, что никто по цепочке из фирм не заплатил НДС. Такой же стала и схема условно названная по номеру раздела декларации. Но налоговая не стоит на месте и постоянно разгадывает способы оптимизации. И затем налоговики обновляют программное обеспечение. То, что раньше АСК НДС-2 не видела – теперь видно. Это сейчас случилось и с «12 разделом». Но! Смена схемы – это не конец оптимизации, а естественный процесс, который происходит раз в 2-3 квартала. Просто многие думали, что «12 раздел» продержится подольше.

Все, кто рассчитывали на «12 раздел», поняли, что посыпались. Ведь налоговики в погоне за показателями и премиями могут грызть вплоть до обнуления деклараций за прошлые периоды! После попадания в автоцепочки налоговик уже раскатает схему. Для бизнеса велик риск, что после оптимизации вылезут расхождения по НДС.

Про сервисы. Они разные. Задача сервиса – подобрать и использовать способ, который налоговая ещё не разгадала. Необходимо создать «шапку-невидимку», которая убережёт клиента от проблем после сдачи декларации. В оптимизации вообще и в оптимизации НДС в частности задачи становятся всё более и более интеллектуальными.

В своё время с оптимизацией НДС пробовали работать все кому не лень, использовали простейшие цепочки. Постепенно самые незатейливые участники рынка стали отваливаться. Так было и с кэшем: многие ушли, остались сильные, а сейчас новая волна оставит сильнейших.

Сервисы можно разделить на четыре основные группы.
Первая. Интеллектуалы. Те, кто не просто решают ребусы, но и находят нестандартные ходы. Таких мало. И их преимущество в знании и постоянной вовлечённости в процесс. У этих сервисов работа не останавливается – всегда идёт поиск новых решений.
Вторая. «Списывальщики». Они вовремя «ухватывают» наработки интеллектуалов и технически грамотно их масштабируют. Создают настоящие бизнес-процессы. Уровень техничности может быть выше, чем у автора задумки. Но гораздо медленнее реагируют на перемены.
Третья. «Жирафы». Это те, кто списывают у «списывальщиков». Могут выглядеть очень убедительно для клиента. Но эти сервисы поздно узнают о переменах – потому они условно и «жирафы». Их уже осталось немного, но ещё есть.
Четвертая. «Чёткие». У них всегда всё «ровно» и «на подхвате». Обещают даже 3 года «гарантии». Агенты по факту, которые выдают себя за крупные площадки.

Если говорить о нашем сервисе, то мы готовы к переменам. Оцениваем риски и создаём для клиента ту самую «шапку-невидимку». Хотим успокоить всех, кто уже с нами: у нас на этот квартал готовы находки и задумки, которые никто не успел списать.

Не каждый предприниматель понимает, что гораздо важнее то, что внизу цепочки, а не название компании, есть ли на неё оплата и сколько налогов она заплатила. Все вторичные факторы играют роль, когда уже сработает ресурс «Автоцепочка», или цепочка будет отработана вручную инспектором. Поэтому всегда нужно понимать, как сервис закрывает НДС и исправляет прошлые периоды (и исправляет ли?) – в случае проверки до них ФНС тоже доберётся.

Если схема сломалась – запускается новая. Но лучше не забывать про предыдущие кварталы, которые вы прошли на сломанной схеме. Их можно обезопасить. Чтобы избежать больших рисков, по возможности нужно провести перестройку старых кварталов – это работа сервиса, которой мы тоже занимаемся.

Сложных задач стало больше, но все они решаемы – готовы помочь. Пишите в @OptiPlan. Кстати, наш сервис будет работать в выходные! Так что обращайтесь в любое время.

Ещё можете подписаться на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-20 10:15:00 ​Осталось 5 дней! Условия по НДСу

Тариф 1 «Простой»

Ставка: 1,5%, вне зависимости от объема.

Описание

Подойдет тем, кто «зашивает» НДС через прокладку. Популярен из-за цены, которая соответствует качеству. Чаще его используют посредники и площадки. Выдаем документы от наших подконтрольных компаний второго уровня, движения денег по ним практически нет, как и реальных поставщиков. Даем оттиск и пример подписи директора. Первичные документы клиент подписывает и штампует сам. По закрытию задолженности можем предложить договор цессии.

Тариф 2 «Для белого бизнеса»

Ставка:

От 1 до 5 млн – 3%
От 5 до 50 млн – 2,5%
От 50 – 2%
Свыше 100 – индивидуально.

Уточненная декларация за прошлые периоды + 0,2% к цене тарифа

Описание

Подойдет непосредственно белому бизнесу. Качественный продукт с диверсификацией рисков. Документы выдаются от наших флагманов, которые находятся под пристальным контролем. У всех компаний есть реальные адреса, есть компании с СРО, поддерживаются сайты, объявления на площадках, почты. После флагмана задействованы сразу несколько схем с авторскими доработками. Если одна начинает хромать, она легко заменяется другой без замены самого флагмана. Присутствуют покупки у реального бизнеса.

Первичка подписывается лично директором и отправляется курьерской почтой с юридического адреса поставщика. При необходимости директоры пойдут в ФНС с юристом и будут отстаивать сделки. Если придет требование, с нашей стороны будет оказана юридическая поддержка и составлено письмо с ответом.

Кредиторку можно закрыть чеками, переуступкой, либо другим способом. Выдаем пакет документов для подтверждения должной осмотрительности: фото офиса, склада, директора, номер менеджера, который на связи в рабочее время, бухгалтерская и налоговая отчетность, комплект учредительных документов. Можем оказать содействие в легендировании. Готовы обсуждать сделку по почте. Поддержка 7 дней в неделю.

Условия оплаты

1. Комиссия может быть оплачена наличкой на карту директора, а также по безналу на расчетный счет компании (о наличии такой возможности уточняйте у менеджера).

2. При оплате безнала на р/с компании необходимо будет дополнительно оплатить комиссию 15% (за получение наличных). Пример расчета: вы должны 100 000 рублей (комиссия за документы), вы хотите их заплатить безналом на р/с компании, следовательно, 100 000/0,85=117 647 руб. Проверка: 117 647-15%=100 000.



По всем вопросам и заказам писать: @OptiPlan Открыть/Комментировать

2022-10-19 10:15:00 ​Мордовия рвет шаблоны и снимает все ограничения для упрощенцев

Мы понимаем, как сейчас тяжело бизнес-сообществу, и поэтому постоянно ищем способы помочь. Лайфхаки, живые схемы, хорошие новости в законодательстве, успешные судебные дела – любой позитив – мы собираем и делимся с вами на этом канале. Иногда нужную информацию мы находим благодаря вопросам наших клиентов.

Например, на днях обратились знакомые ребята и попросили посоветовать регион с максимально лояльной налоговой политикой. Консультируем их несколько лет. За это время они уже поработали в Чечне и Калмыкии. Но в Калмыкии только первый год 1%, потом ставка растет, и сейчас у них 3%, в 2023 г будет 4%, уже неинтересно. Хочется платить меньше. При этом сама тема региональных налоговых льгот для упрощенцев им так нравится, что новый регион для переезда опять выбирают по такому принципу.

Вот они-то и спросили про Мордовию. Тут мы вспомнили, что в свое время уже смотрели их региональный закон, и нам не понравилось большое количество ограничений, например, по ОКВЭДам, по количеству сотрудников, по размеру зарплат. Тогда мы этим регионом не заинтересовались и клиентам его тоже не предлагали.

Но тут решили на всякий случай проверить, не изменилось ли что-то в последнее время. И, как оказалось, не зря. В сети наткнулись на очень любопытный ролик – интервью с заместителем председателя правительства Мордовии Натальей Таркаевой. Очень неожиданная дамочка!

Прямым текстом говорит, приходите к нам в регион, платите деньги, и мы вас особо дергать не будем. Если будут налоговики наезжать, прямо ко мне обращайтесь. Найдем общий язык с налоговой. Да, так и сказала: «Взаимоотношения с налоговой у нас ровные, позитивные. Им тоже поставлена задача по увеличению доходов республики и количеству предпринимателей здесь. <…> Если же возникают какие-то сложности, то мы работаем с налоговой напрямую, снимаем вопросы в процессе диалога. Поэтому если что, то вы знаете, где и как меня найти».

А что касается закона, так его уже подкорректировали, потому что с такими условиями он был вообще нерабочий. И называет номер нового закона – №31-З от 6 июня 2022 года. Теперь никаких ограничений по ОКВЭДам, по количеству сотрудников, по сроку деятельности бизнеса: льгота действует и для тех, кто впервые регистрирует бизнес, и для тех, кто уже давно работает в других субъектах.

Зарегистрироваться можно до 31 декабря 2024 года. Льгота предоставляется в течение двух налоговых периодов: год регистрации/перерегистрации и следующий за ним. Если эксперимент окажется удачным, его продлят и на третий год. Т.е. пока, как минимум, два года платим всего 1% с доходов или 5% Д-Р.

При этом Таркаева прямо гарантирует, что ничего не будет, если переезд фиктивный, только ради ставки. Понятно, что периодически появляться все-таки желательно. Хоть раз надо зайти в налоговую, поздороваться, показать, что вы существуете в природе.

Для ООО достаточно иметь комнату и табличку, говорит чиновница. И хорошо, если в этой комнате кто-то будет время от времени появляться и забирать почту. Для ИП важно наличие собственности, а не фиктивная прописка. Купите домик в каком-нибудь муниципальном районе, который стоит копейки, этого достаточно. Короче, она еще и краткий курс по легендированию провела.

Дожили до того, что уже регионы начинают расхваливать свои условия не хуже сервисов, приглашая по сути оптимизировать официально. Вот что значит, когда в регион приходит молодая адекватная команда управленцев с современным пониманием ситуации. Они видят, что по-другому им экономику не поднять, и открыто приглашают бизнес под свои гарантии. Конечно, только жизнь покажет, как все будет на самом деле, но заявка хорошая и своевременная.

Еще вполне можно успеть переехать, и тогда за весь 2022 год налоговая ставка будет 1%, и в следующем году тоже. Тут такое поле для оптимизации открывается. Можно и без переезда создать себе любые затраты и уменьшить налог на прибыль с помощью дружественного ИП из Мордовии. Это хороший вариант, берите в копилку. С вопросами ждем в @ConsultPlanB.

#налоги
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-17 10:15:00 ​«Дождались»! ФНС готовит нам большую диверсию?

Уже почти месяц назад в стране объявили мобилизацию. И всё это время бизнес ждёт от государства инструкций и гарантий. Один из постов мы посвятили именно новым вопросам бизнеса. Но время идёт – ответов нет. И сейчас вскрылась проблема – совершенно новый вид разрывов по НДС. Такого ещё не было.

По новостной ленте видим, что правительство с Госдумой с диким опозданием, но начали шевелиться. Пока обещают давать отсрочки предпринимателям при мобилизации (то ли 5 суток, то ли 7). Говорят о возможности передать бизнес и об отсрочках по оплате налогов, о кредитных каникулах. Но пока эти законы не приняты. А где алгоритм действий от налоговиков?! Его нет. Более того: ФНС выдала такой бред, что теперь мы видим, насколько огромна пропасть между государством и человеком.

ФНС пока «родила» только письмо от 28.09.2022 г. (N АБ-4-19/12835@) и самые важные вопросы игнорирует. Про льготы и мораторий на проверки даже речи не идёт. Зато в письме объясняется, как родственники могут заплатить налоги за мобилизованного. Самозанятым советуют настроить автоплатёж, а мобилизованным ИП – для сдачи отчёта идти оформлять доверенность к командиру воинского подразделения. Отношение к предпринимателям такое, как будто они не страну защищать поехали, а вышли за угол покурить.

А вот уже и история из нашей практики. Пишет нам руководитель ООО про фирму-контрагента. Единственный владелец и директор фирмы ушёл по мобилизации. Разъяснений от ФНС вообще ещё не было. И никаким родственникам этот предприниматель не поручил платить за него налоги и сдавать отчёты. Он не об этом думал – он думал о том, на что его семья будет жить без него. Поэтому просто снял деньги, бросил фирму и ушёл.

А теперь ООО понимает, что этот контрагент не сдаст отчёт и не подтвердит вычет – по всем признакам возникнет прямой разрыв по НДС. Счета-фактуры останутся неподтверждёнными. Внимание, вопрос: налоговая в этой ситуации будет требовать доплатить НДС и станет грозить доначислениями?

Это реальная проблема, которая нависла над многими предпринимателями. Придётся доплачивать НДС за тех, кто не сдаст отчёт? А программные комплексы ФНС приравняют мобилизованных к фирмам-«техничкам» и однодневкам?

Если ФНС пойдёт по этому пути, то это уже настоящая диверсия во вред государству. Надо быть к этому готовыми. Сам по себе разрыв – ситуация совсем не новая. Поэтому изначально важна осмотрительность. И нужно позаботиться о первичке и доках, подтверждениях фактов выполнения договора. А ещё лучше – если получится как-то подтвердить, что контрагент ушёл по мобилизации. При этом надо понимать, что убрать разрыв получится только убрав счёт-фактуру. Если вы узнали или скоро узнаете себя в этом ООО – есть, пожалуй, три пути.

Вариант первый. Правильный. Дать отпор налоговой в случае наезда. Принципиально правда на вашей стороне. Честный и правильный вариант. А есть ли риски – ну практики в нынешних условиях ещё просто не было.
Вариант второй. Плохой. Просто заплатить. Тут дело даже не в деньгах. Если просто заплатите – налоговая поймёт, что можно и дальше творить беспредел. Хотелось бы, чтоб бизнес не шёл на поводу у ФНС.
Вариант третий. Компромиссный. На случай претензий купить у сервиса «технический» вычет. Возможно, он и не пригодится, но про запас будет. Мы – за первый вариант. Но кто-то по понятным причинам выберет третий.

«Я же не скажу начальнику, что разрывы не отработаны из-за мобилизации. А мой начальник не скажет так своему. И ни один руководитель управления не скажет так Егорову», – говорят нам знакомые налоговики.

Мы много раз отмечали, что лучший рекламный агент налоговой оптимизации – государство со своими несуразностями. Чем дальше – тем чуднее. Есть слабая надежда, что на этот раз ошибёмся – налоговая включит голову и не станет грызть бизнес ради своих показателей и премий. Ведь самое время показать предпринимателям, насколько они нужны государству.

Впрочем, советуем сейчас оценить риски и не терять бдительность. Квартал скоро завершится, так что по своим налоговым вопросам пишите нам в @OptiPlan.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-14 10:15:00 ​Отписались: как ФНС пугает бизнес, а потом позорится в суде

Мы с радостью рассказываем о судебных решениях, которые справедливо ставят ФНС на место. Нередко налоговики в погоне за показателями ведут себя уже неадекватно. К тому же судьи обычно всё равно занимают их сторону. Но иногда судебные решения оказываются очень неприятными для ФНС и очень полезными для бизнеса.

Об одном таком решении расскажем сегодня. Оно простое, но примечательное. В городе Наро-Фоминске Московской области строительная фирма ООО «МеталлСтройМонтаж» в январе прошлого года сдала декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года с суммой к уплате 1,1 млн рублей. Затем, естественно, случилась камеральная проверка. И вдруг налоговики прислали контрагенту-покупателю ООО «волшебное» письмо: ИФНС заявила, что фирма использует схемы ухода от налогов «путём использования формального документооборота с сомнительными контрагентами». Ну, посыл письма понятен: убирайте свои вычеты по НДС и доплачивайте, а то вам «крышка». А кто тут «сомнительный контрагент»? Как раз ООО!

То есть налоговики до такой степени осмелели, что открыто без каких-либо фактов обвинили реально действующее предприятие в схеме уклонения от налогов. Ситуация выглядит особенно интересно, поскольку в 2020 году в отношении ООО проводилась внеплановая выездная проверка. И никаких нарушений ИФНС не выявила! А тут вдруг такой «наезд».

Ещё любопытнее то, что по итогам камеральной проверки ООО тоже никаких претензий не обозначили. Можно было бы в очередной раз махнуть рукой на борзость ФНС, но ООО осмелело и пошло в суд: раз голословно обозвали «сомнительным контрагентом» и обвинили в «схематозе» – значит, нарушаете права и порочите деловую репутацию! А если выразиться уж совсем «конкретно» – ООО предложило налоговикам в судебном порядке ответить за «базар».

И тут возникла ситуация, когда суд мог бы и прислушаться к ИФНС, но позиция у налоговиков оказалась просто нулевая. Вообще никаких реальных аргументов. Ни одного довода для обоснования. Можно ли такое представить в правовом государстве? Всё равно, что обвинить кого-нибудь в воровстве, а если потребуют доказательств – ну промолчать, слинять в кусты.

«Судом установлено, что совершая действия по направлению информационных писем, не основанных на результатах камеральной налоговой проверки, налоговый орган вышел за пределы предусмотренных законодателем полномочий и допустил грубые нарушения положений ст. 32 НК РФ, чем нарушил права и законные интересы заявителя, распространив недостоверную информацию, порочащую деловую репутацию», – вот что пишет суд.

В итоге суд признал незаконными действия ИФНС в части направления этих писем. Правда, суд, к сожалению, отказал ООО в требовании обязать ИФНС провести служебную проверку и наказать виновных. Отказал и в требовании направить контрагентам ООО письма с опровержением порочащей информации. А жаль. Пока что суд оказался не готов высечь налоговиков по полной программе. Интересно, что стороны по делу даже не стали обжаловать решение (дело № А41-21598/21 в Арбитражном суде Московской области).

А дальше возникают очередные вопросы к поведению государственного органа, ответственного за контроль соблюдения законодательства (!) о налогах и сборах. Эти люди мало того, что кошмарят бизнес своими письмами, запугивают, «берут на понт» – они просто «забивают» потом на судебные разбирательства. Позорятся и даже не идут оспаривать решение. Интересно, знают ли налоговики, что такое репутация? И понимает ли государство, что эту репутацию налоговики скоро окончательно профукают?

Все давно привыкли к тому, что ФНС любит пугать налогоплательщиков (хотя считать нормальной эту ситуацию ну никак нельзя). Но это судебное решение оказалось очень полезным нашим экспертам – нужно быть готовыми дать налоговикам по рукам. Возьмите и себе на вооружение.

Ну и помним, что заканчивается очередной квартал – пишите в @OptiPlan, если нужна помощь по НДСным вопросам.

А ещё можете подписаться на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-12 10:15:00 ​Шаг вперед, сто назад: бизнес приостанавливает обеление

Можно сказать, что налоговые консультанты по их отношению к бумажному НДС делятся на два вида (в нашей команде, кстати, есть и те, и другие).
Первые относятся очень лояльно, потому что неплохо благодаря ему зарабатывают. Их деятельность в основном построена на запросах клиентов, которые оптимизируют: одним надо готовить клиентскую осмотрительность и положения о проверке контрагентов, другим помогать с легендированием, третьих вытаскивать из факапов, связанных с покупкой некачественной бумаги, четвертым писать ответы на требования и возражения. Крутые специалисты по этим вопросам на вес золота, ведь часто клиенты обращаются, когда уже все горит и надо срочно спасать ситуацию.

А есть налоговые консультанты, которые годами ведут клиента, сопровождая бизнес как долгосрочный проект. Вот они бумажный НДС недолюбливают, потому что им платят не за разовые услуги, а за успешность проекта в целом. Они очень хорошо понимают риски, связанные с этой формой оптимизации, например, непредсказуемость развития событий. И такие консультанты обычно стараются держать своих клиентов подальше от бумажного НДС (кого-то с самого открытия бизнеса, кого-то путем постепенного обеления), а все хитроумные схемы выстраивать в рамках действующего законодательства. Да, на них столько не заработать, но зато всем спокойней.

Так вот, до последнего времени вторые, поправляя свои белые пальто, смотрели на первых немного свысока. Ситуация начала меняться, когда привычный порядок вещей нарушился сначала пандемией, а потом санкциями и мобилизацией.

Первые, понятно, как работали, так и работают. А вторые вынуждены констатировать, что их клиенты, которых они на протяжении долгого времени вели на светлую сторону, теперь срываются и уходят обратно в тень. При отсутствии помощи от государства бизнес-система запустила именно такой процесс саморегуляции. И им остается принять этот факт.

Возможно, что сейчас вы, читая пост, тоже размышляете на эту тему. И если вам кажется, что вы один стоите перед таким выбором, то нет. Вот два свежих примера из практики.

Обратились наши давние клиенты. Пару лет назад они с нашей помощью плавно пошли к уменьшению доли бумажного НДС в общей сумме вычетов. И полное обеление уже было близко, бумажный НДС составлял всего 20%.

На прошлой неделе они приняли решение, все прекратить: сворачиваем график, по которому шли к обелению, и они снова максимально уходят в серую зону. Один из владельцев так и сказал, сейчас не время. Ситуация сложнейшая: с объектов массово забирают рабочих. А где найти других, да еще с навыками монтажа сложного технического оборудования? Сейчас любой контракт может сорваться из-за отсутствия рабочих, и фирме не оплатят следующий транш. Да и у заказчика может что-то произойти. И никто не поможет.

Вторая клиентка тоже боится остаться без денег и хочет подстраховаться. Обратилась к нам со словами, теперь я, наверно, готова купить. Не с целью уйти от налогов, а с целью создать себе некоторую подушку безопасности, страховку. Хотя раньше категорически отказывалась. Потому что реально непонятно, что будет дальше.

Чтобы выживать и маневрировать, необходим запас в «тумбочке»: депозит, нал, крипта и пр. Добыть его как раз и позволит старый добрый бумажный НДС.

А вот коммент от дружественного инспектора: «В свете того, что готовятся взвинтить взносы, налог на прибыль и имущество организаций, только тотальная экономия на НДС позволит хоть как-то выплывать». То есть даже действующие налоговики понимают, что государство не оставляет бизнесу выбора.

Сейчас в сервис пошли не те, кто всегда просто хотел надуть государство. Они никуда и не уходили. А пошли те, кто принципиально не пользовался такими услугами, и те, кто долго и мучительно обелялся. Нормальные люди, которые оказались в ненормальной ситуации. Опора страны, малый и средний бизнес, сознательный и социально ответственный. Грустно, но факт. Обеление придется оставить до лучших времен. А до них нам всем обязательно надо дожить.

Мы готовы помочь, @OptiPlan ждет ваши заявки.

#налоги
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-10 11:00:39 ​Поддельные подписи, левые документы, некачественные доказательства – как налоговики усложняют жизнь судьям

В обратную связь прилетел очень интересный кейс противостояния налогоплательщика и налогового органа по результатам выездной налоговой проверки.

Сама суть дела чем-то сверхновым и волнующим не является, поскольку в основе претензий налоговиков лежали всеми любимые "технические" компании.

Однако наше внимание привлёк один довод, положенный в основу позиции налогоплательщика о неправомерности решения налоговиков, а именно, ни много ни мало, фальсификация акта выездной налоговой проверки.

И налогоплательщику было чем оперировать, ведь акт проверки был подписан не самим проверяющим лицом, а начальником отдела выездных проверок, что не отрицали и сами налоговики. Они лишь указали, что это было не подражание подписи проверяющего, а рукописное указание его фамилии.

И что же на этот счёт сказал суд? А суд вывернулся очень хитро, сославшись на то, что рукописное указание фамилии лица, проводившего проверку, не равнозначно его подписи, а значит... фальсификация в какой бы то ни было форме отсутствует.

И наступила глубокая правовая коллизия, когда налоговики и суд признали, что акт проверки проверяющим инспектором не подписан, а начальник отдела просто своей рукой приписала фамилию инспектора, что является прямым нарушением п. 2 ст. 101 НК РФ. Однако и фальсификации тут, по мнению суда, не произошло, поскольку на акте отсутствует поддельная подпись, а имеется всего лишь надпись.

Фискальная направленность арбитражных судов в последние годы уже ни у кого не вызывает сомнений. Однако такое игнорирование грубых нарушений в оформлении налоговиками процессуальных документов не может не насторожить налогоплательщиков. Ведь от них те же налоговики требуют беспрекословного подчинения и неукоснительного соблюдения закона. А сами его интерпретируют в удобную для себя сторону. Более того, участились, например, факты прикладывания к актам проверок никем не подписанных протоколов допросов с пояснением налоговиков "мы вытащили его из базы просто".

Поневоле начинаешь задумываться, что, чем небрежнее налоговики делают свою работу, тем тяжелее будет судьям поддерживать материалы таких проверок. А в условиях тотальной вседозволенности налоговиков количество и качество ошибок будут непременно увеличиваться.

Это также значит, что налплатам обязательно нужно обращать внимание на такие процессуальные тонкости как наличие подписей в положенных местах и их идентичность в разных документах.

Если налогоплательщики не будут акцентировать на этом внимание, то судьи тем более. Процесс в суде пока еще носит состязательный характер, и игнорирование процессуальных и формальных нарушений со стороны налоговиков никак не приблизит налогоплательщика к победе.

А такие нарушения можно найти почти в каждой проверке, особенно камеральной, где все делается в условиях страшного цейтнота и возможности досконально проверять правильность оформления каждого документа и составлять списки, что прикладывать к акту, а что нет, у инспекторов камеральных отделов физически нет.

Только доскональная проверка логической стройности суждений налоговиков, перепроверка содержания каждого документа, упомянутого в акте проверки, позволит разрушить фундамент претензий налоговиков.

Надежда на то, что суд сам разберётся с материалами налоговой проверки и вынесет беспристрастное решение, увидит все нарушения и самостоятельно даст им объективную оценку, в нынешнее время очень призрачна ввиду острой необходимости пополнять бюджет.

Налогоплательщик, с чьего дела, мы начали этот пост, не сдался и подал апелляционную жалобу, где судьи уже призадумались над произошедшим процессуальным беспределом и отложили судебное разбирательство на октябрь. Будем следить за развитием событий.

Если вы тоже столкнулись с подобными выходками инспекторов и судов, обращайтесь в @ConsultPlanB, наши юристы помогут решить вопросы.

#бизнес
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-10-07 10:15:01 ​«Патентуем» с умом: когда простой ИП лучше сложной схемы

Недавно мы рассказывали о супружеской паре «строителей», придумавшей для своего бизнеса очень кривую схему. Семья попалась в лапы налоговиков. Мы обещали вернуться к этой истории и на её примере дать полезные советы, которые позволят обезопасить бизнес от ряда проблем.

Вкратце напомним. ИПшница Снежана из Рязани работает на УСН 6%, занимается торговлей и доставкой товаров. Она параллельно стала строить частные дома. Побоялась выйти за лимит УСН, поэтому рискнула продавать дома в качестве физлица. Но потребовалось заключить договоры с энергетиками, а они отказались работать с «физиком». Тогда Снежана с мужем и «родили» схему – создали ООО, которое оказывало «услуги» Снежане, взаимодействовало с энергетиками. А владельцем и директором ООО был как раз её муж.

Снежана продала порядка 25 домов. Подавала 3-НДФЛ, платила мизерный налог. Но когда с неё хотели взять налог на имущество не как с «физика», а как с ИП – Снежана сама же пошла жаловаться в ФНС и нарвалась на проверки. Схема быстро посыпалась, ИФНС занялась ООО, выявила семейные отношения… Всё в рамках обычной камералки. Возник огромный риск получить доначисления с последующим вылетом на НДС и НДФЛ – это миллионы. Удар по бизнесу, в общем. Как-то инспектор заявил Снежане: «Я каждый день езжу мимо вашей стройки – там десять работников ползают, а у вас никого в штате…». Снежана почти повелась на эти намёки, но вовремя обратилась в консалт.

Итак, ИФНС закрыла проверку. Не будем раскрывать данные предпринимательницы, потому что пока для неё всё закончилось хорошо. Консалт вывел её ситуацию из конфликтного поля с налоговиками, грамотно составили возражения. ООО получило доначисления в 50 тысяч рублей по УСН (по соглашению с ИФНС), а сама Снежана отделалась тем самым налогом на имущество в 2,2%, из-за которого изначально и пошла жаловаться. Пронесло? Да. Налоговики, к счастью, не заметили, что Снежана и ООО делали вычеты по одним и тем же чекам…

Теперь советы. Прежде всего, не надо вести очевидный бизнес под видом физлица. Как тогда? У нас есть пример «правильной» Снежаны: такой же бизнес, но выстроен с умом. В схеме Снежаны ООО – самое слабое звено. Штрафы по ООО выше, бухучёт сложнее, вывод денег дороже. Да и вообще тут ООО не должно было быть с самого начала.

Такой же предприниматель Борис строит семь домиков. Решил работать в качестве ИП на УСН «доходы минус расходы». Стройматериалы покупает по безналу – это законный расход. Но все работы выполняют гастарбайтеры, им платится только «чёрный» нал. Где же ещё брать затратную часть для минимизации налогов? Борис оформил двух подконтрольных ИПшников на патенте. Заключает с ними договоры на электромонтаж, сварочные и сантехнические работы и т.п. – за счёт них создаёт затраты, которых, конечно, реально нет (гастарбайтеры же всё делают). Борис подтягивает расходную часть к доходам и платит налог по минимуму – не больше 2%. Сколько не жалко. Достаточно простая, дешёвая и законная схема. Докопаться до Бориса у налоговой вряд ли получится.

Что советуем в целом: в зависимости от того, где ведёте бизнес – изучите, по каким видам деятельности действуют патенты в вашем регионе. Прямо через сайт ФНС зайдите в калькулятор «Расчёт стоимости патента». Введите данные – посмотрите, что выгоднее. С патентом не обязательно сразу играть в долгую – можно попробовать даже на месяц-два (до года). Строительство домиков – это лишь один пример из практики наших экспертов.

Ещё есть те, кто «уезжает» в регионы за пониженной ставкой по УСН. То есть можно, конечно, строить дома в Рязани, а прописаться в Чечне и платить 1%. Но за последнее время появились случаи «отлова» таких предпринимателей.

Нельзя недооценивать налоговиков, но старайтесь не усложнять себе бизнес запутанными схемами. Если грамотный консалт вмешается вовремя – можно предотвратить огромные проблемы. Но лучше оценить риски заранее. Если нужна подсказка – пишите в @ConsultPlanB.

Ну а ещё можете подписаться на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать