План Б

2023-04-10 10:30:19 ​Совершенно секретно: о чем можно договориться с ФНС на ВНП

Недавно в нашей практике был следующий случай. Обратилась одна компания. В процессе ВНП фискалы вычислили у них дробление и выкатили приличную сумму доначислений. Оценив доказательную базу, собранную по дроблению, мы поняли, что смысла доказывать обратное нет, но решили побороться за итоговую сумму в сторону снижения. И в итоге действительно получилось примерно на треть умерить аппетиты налоговиков.

Как и почему это имеет шансы на успех, сейчас расскажем. У ФНС очевидно есть проблема с получением реальных средств по итогам выставленных доначислений. Поэтому налоговики все охотнее идут на соглашение с проверяемой компанией о том, что они со своей стороны снижают сумму взысканий до каких-то вменяемых размеров, а компания эту сумму отдает в бюджет здесь и сейчас, точнее сразу после подписания акта ВНП или вынесения решения. Т.е. чтобы хоть как-то улучшить фактическую собираемость денег в бюджет, инспекторы согласны на синицу в руках.

Раньше такое тоже было, но сейчас подобная практика получает все большее распространение, потому что деньги государству нужны как никогда раньше. Нужны сейчас, а не через год или два, когда пройдут все суды. Да и то не факт, что претензии устоят в суде или к тому моменту будет, что с фирмы взять. Ведь иногда даже очень убедительные доказательства суд отказывается принимать, и дело разваливается. Такие примеры мы уже не раз приводили на канале. Не говорим уже о банкротстве и выводе активов, когда в итоге от фирмы ничего не остается. Но даже при благоприятном раскладе время работает против ФНС.

И тогда стороны могут выбрать другой вариант – договориться: налплат говорит, ок, вместо условных 40 млн я готов заплатить 25 млн, а налоговая именно эту сумму и рисует в акте, убирая ряд претензий.

Более того, как нам рассказал один инсайдер, пока на уровне слухов, питерская налоговая сейчас участвует в неофициальном полусекретном пилотном проекте, в рамках которого предлагает бизнесменам заключать некое соглашение как раз на эту тему. Законодательно форма такого соглашения пока никак не определена, но возможно, по итогам работы питерцев к этому придут. Остальные регионы пока договариваются неофициально.

Т.е. предприниматель и налоговая приходят к приемлемой для обеих сторон сумме, которая прописывается в акте, и все довольны. Налоговая заканчивает проверку в кратчайшие сроки без всяких жалоб и возражений, получает реальные деньги для казны, за которые не надо судиться и год-два ждать их поступления. Показатели улучшаются – фискалы в глазах начальства красавчики.

Владелец бизнеса со своей стороны снижает потери от ВНП и даже получает своего рода защиту, т.к. все это происходит еще на стадии проверки, до подписания акта. Ведь если эту договорную сумму прописали в акте, увеличить ее в дальнейшем проверяющие уже не смогут. Опять же хорошо для имиджа и репутации фирмы, когда по ней нет судов, а работу не усложняют обеспечительные меры.

Это напоминает процедуру медиации в суде, только на досудебной стадии. И в роли медиаторов выступают представители Управления. Кстати, договариваться, если что, надо именно с ними, а не с проверяющими. У тех просто нет полномочий на такие действия. Инициатива должна идти от налплата, а дальше как повезет. Но намек может поступить и от налоговой.

Главное здесь сторонам не пропустить этот намек на готовность начать диалог. Если в вашем региональном управлении налоговики тоже реально смотрят на вещи и готовы пойти навстречу, то можно попробовать договориться. И, конечно, ситуация должна позволить налоговикам убрать из акта, скажем, 2 технички из 5 и оправдаться по ним во внутренних документах: мол, не удалось собрать достаточно доказательств. Тогда все вполне может получиться.

Всегда приятней заплатить меньше, если уж не вышло не платить совсем.
Понятно, что это не массовая рекомендация для всех, но как один из возможных сценариев ее стоит иметь в виду. Если нужно что-то уточнить, обращайтесь к нашим специалистам в @ConsultPlanB, успешный опыт решения таких ситуаций у них есть.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-04-07 10:30:20 ​Новая страшилка: ФНС готова доначислить каждому физику?

Новость о том, что налоговая начала контролировать расходы россиян, облетела крупные СМИ и засветилась в ряде пабликов. Погуглите, если ещё не видели. Эта трогательная история «зацепила» и наших экспертов. Давайте разбираться.

Пишут, что некая госслужащая москвичка Марина (в некоторых случаях её назвали Анастасией, а больше ничего не поменяли – забавно) получила уведомление от инспекции с приглашением «пообщаться». Сходила она, а там выяснилось, что её расходные операции по банковским счетам за 2022 год превысили сумму зарплаты на 700 тысяч рублей!

И вот Марине предложили добровольно оплатить 91 тысячу доначислений и штраф – 18,2 тысячи. Пригрозили судом, пеней за просрочку и штрафом за несданную декларацию… И что же Марина? А она добровольно исполнила требования. В тех же заметках указано, что налоговая имеет право вызывать граждан, и что лучше не игнорировать «повестку».

Да, статья 31 НК РФ позволяет ФНС требовать от любого налогоплательщика документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Эта же статья позволяет вызывать (на основании письменного уведомления!) для дачи пояснений ну и требовать устранения нарушений. А по статье 90 НК РФ любой может быть вызван в качестве свидетеля.

Теоретически налоговые органы могут заинтересоваться превышением расходов над доходами. Законодательство им позволяет. Но это теоретически. На практике многое выглядит сомнительно:

1. Не хватит сотрудников. В РФ на руках, по некоторым данным, более 340 млн банковских карт. А ФНС продолжает сокращать штат… Кто будет анализировать доходы и расходы по всем этим картам? ФНС уже не хватает людских ресурсов на отработку по юрлицам – когда им ещё за физиками бегать? Обычно физиков на допросы по поводу их доходов не дёргают.
2. Умалчивают о важном. Банковская тайна касается и ФНС. Чтобы узнать, что у вас на счетах, им необходимо с разрешения регионального управления запросить выписку. Это делается, но выборочно. В рамках ВНП, например. Или, скажем, безработный гражданин купил десять роскошных иномарок. Но таким путём проверять среднестатистических россиян – что-то нереальное.
3. Мало логики. По статье 4 Федерального закона от 03.12.2012 N 230-ФЗ контроль за расходами даже чиновников даже по крупным сделкам включается, когда сумма сделки превышает трёхлетний общий заработок этого гражданина и его супруги (-га). А тут приписали всего 700 тысяч. Историю не додумали.
4. Слишком просто. По легенде, Марине доначислили 91 тысячу и влепили штраф на 18. Для физика это большая сумма! Даже для москвички. В реальности люди бьются с налоговой и за 15 тысяч. Мы не думаем, что все вдруг побегут оплачивать хотелки ФНС.

Объективно и сам факт превышения расходов над доходами – это не повод для доначислений. Вы можете хранить деньги под матрасом, потом внести на карту и тратить. Можете ежемесячно снимать деньги с кредитки. Есть разные варианты. И в нашей стране по-прежнему не запрещено расплачиваться наличкой. В заднем кармане брюк у вас могут лежать 10 млн, и вы можете прямо сейчас пойти и купить на них квартиру.

Но, допустим, действительно налоговая предъявила претензии – что делать? Тут совет простой. Надо закрыться договором займа. Мифической Марине нужно было нарисовать договор с кем-нибудь из родственников – типа заняла 700 тысяч на пять лет. Вот и всё. Спорить с этим налоговая замучается.

Вообще, в этих заметках ФНС выглядит нереально продвинутой организацией, что возникает мысль… А не сама ли ФНС заказала и проплатила эту «новость»?!

Пока что эта история выглядит показухой. Нам не верится, что такая старая и примитивная «страшилка» сработает. Значит ли это, что налоговая «поплыла» и может только пугать народ? Конечно, нет. ФНС всегда способна чем-нибудь неприятно удивить.

Будем наблюдать за развитием событий. А если вам нужна помощь с бизнесом – пишите в @ConsultPlanB. Обязательно поможем.

Ещё подпишитесь на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые свежие и интересные новости.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-04-06 10:30:19 ​Внезапный подотчет, или как разорвать замкнутый круг при помощи чеков

31 марта прошла сдача балансовых отчетов, и как подснежники вылезли в дебиторке неожиданные для многих директоров огромные суммы подотчета.

Все, что в течение года шло на зарплату в конвертах, расчеты с поставщиками, откаты и личные нужды руководства вдруг, как всегда внезапно, превратилось в миллионные цифры, которые повисли в воздухе.

При проверке все это, естественно, чревато доначислением НДФЛ и страховых взносов. А это, на минуточку, 43% от суммы. Теперь вот надо придумывать разные варианты, чтобы эти расходы закрыть. И судя по количеству обращений в наш консалт, тема актуальна сейчас для многих предпринимателей.

Как говорится, легче предупредить, чем лечить. Чтобы избежать такой неприятности с самого начала, мы рекомендуем в режиме реального времени закрывать эти расходы чеками. Делать это лучше заранее как раз потому, что задним числом никто уже никакие чеки вам не отобьет. Тем более за прошлый год. Проводить эту работу лучше в текущем моменте. Зато в следующем году при сдаче баланса порадуетесь, что одной проблемой стало меньше.

Вот сейчас закончился первый квартал, подбили дебиторку, посмотрели, сколько ушло в подотчет и что из этого другими документами не закрыть, и закажите чеки на нужную сумму. Про удобство этой схемы мы уже много писали: проверить всю чековую массу, пробиваемую в стране даже за один день, не под силу ни одному подразделению налоговой. Поэтому пока этот способ можно рассматривать как вполне рабочий и относительно безопасный.

Подходит он всем предпринимателям независимо от системы налогообложения. Даже ИП на ОСН или Д-Р, у которого есть сотрудники, и он им платит серую зарплату, может закрыть этот расход чеками. То же касается и ООО-шек. Если неофициальный ФОТ вашего предприятия составляет, например, миллион рублей в месяц, то проще сейчас ежемесячно закрывать этот миллион чеками, чем потом ломать голову, куда пристроить сразу 12 миллионов дебиторки.

Это актуально еще и потому, что по нашим наблюдениям и по количеству судебных дел, налоговики очень активно в последнее время взялись проверять как раз НДФЛ и взносы. Бюджет пополнять надо, а цифры там получаются приличные. От тех же 12 млн – более 5 млн могут взыскать, если обнаружат. И попробуй докажи, что средства, которые висят на подотчете, не пошли на выплату зарплат. Зачем лишний раз привлекать к себе внимание?

Так вот, чтобы избежать в дальнейшем серьезных доначислений и не придумывать каждый год сложные схемы, предлагаем вам воспользоваться услугами нашего сервиса. Отправляйте заявку в @OptiPlan, и наши менеджеры вышлют вам памятку, проконсультируют в индивидуальном порядке, все рассчитают. Чеки соответствуют всем нормам законодательства о применении ККТ. Это касается и электронных чеков, которые всегда можно найти в мобильном приложении «Проверка чеков ФНС России».
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-04-05 10:30:20 ​«Вам письмо!». Чем ответить на пакости налоговой и как её наказать

Мы не так давно рассказывали о хорошем судебном решении по негативным информационным письмам: в Московской области строительной фирме удалось выиграть дело – суд признал незаконными действия ИФНС по рассылке писем контрагентам предприятия. Причём налоговикам чётко указали, что они вышли за пределы своих полномочий.

Нам частенько поступают вопросы по этой теме. Такие письма многим создают проблемы. Допустим, в штате вашей фирмы 3-4 человека. Бизнес в сфере купил-продал, в месяц у вас по 50-60 контрагентов. И тут им всем прилетает письмо с намёками, что надо прекратить с вами работать. Это «звездец» – сколько времени и сил нужно убить на то, чтобы со всеми связаться, поговорить и доказать, что ты не верблюд?

А в суде бывает всякое. Вот, например, в Краснодаре тоже строительное предприятие ООО «ЮнИнвест» зарубилось с ИФНС из-за одного единственного письма (дело № А32-8170/2022 в Арбитражном суде Краснодарского края). В феврале прошлого года ИФНС направила контрагенту ООО письмо с «рекомендациями о пересмотре дальнейших взаимоотношений с ООО и проведении анализа налоговых вычетов по НДС». Смысл такого письма ясен: дорогой налогоплательщик, убирай вычеты, посылай лесом этого контрагента, а то тебя ждут неприятности.

ООО пошло судиться и заявило, что письмо «создало негативные предпосылки для деловой репутации» ООО и фактически стало рекомендацией прекратить вести с ним бизнес. Но вот что тут сказал суд:

«…оспариваемое письмо налогового органа носит сугубо информационно-рекомендательный характер, не содержит указаний либо утверждений о допущенных налоговых правонарушениях и не обязывает покупателя прекратить ведение финансово-хозяйственной деятельности с обществом, действия должностных лиц по направлению спорного письма не противоречат нормам налогового законодательства и не нарушают законные права и интересы налогоплательщика и его контрагента»

В итоге фирма получила отказ в требовании признать незаконными действия ИФНС по направлению информационного письма. Апелляционная жалоба не принесла результата. Потом кассационная инстанция отправила дело на пересмотр, потому что в апелляции, как оказалось, разбирались вообще не с тем письмом и не с тем контрагентом (забавно, но факт). Однако в апелляции 8 февраля суд повторно отказал ООО.

С информационными письмами всё не так просто, как хотелось бы. Судебная практика неоднозначная. Ни в каких регламентах ФНС этих писем нет. То есть это такая наглая придумка налоговой, которую трудно объяснить чем-то, кроме желания оказать давление на бизнес. Она вообще вне закона. А любому бизнесу эти манипуляции очень неприятны. Получив такое письмо, контрагент запросто может сбежать, ведь мало кому хочется работать с теми, кто у налоговой «на галочке». Тут большую роль играет чисто психологический момент.

Но имеет ли смысл судиться? На наш взгляд – да. Вполне можно доказать незаконность действий налоговой и выиграть дело. Однако трудно обосновать вред деловой репутации и как-то его монетизировать. А ведь эффективнее всего было бы наказывать ФНС рублём. Но на практике суды этого избегают.

Тут пока что можем дать такой совет: если будете судиться из-за писем, то предъявите потом побольше сумму судебных расходов. Если налоговая проиграет, то пусть оплатит хотя бы работу юристов.

И ещё: если узнали, что фискалы про вас сделали такую гадкую рассылку, то дайте им ответку – направьте жалобы (побольше и по разным поводам) в региональное управление ФНС. Пусть поразбираются. Ваша реакция их точно не порадует. У наших экспертов был опыт в одном из регионов РФ – там ИФНС устроили рассылки писем и нарвались на ответный поток жалоб. После этого в регионе тема с письмами вообще поутихла.

По-прежнему остаётся надеяться, что ФНС прекратит свои незаконные практики давления на бизнес. Ну а с информационными письмами бороться трудно, но не бессмысленно. И можно опробовать креативные подходы. Если нужно чем-то помочь, то наши эксперты готовы разобраться в вашей ситуации – пишите в @ConsultPlanB.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-04-03 10:30:21 ​Почему «правильный» бизнес становится жертвой ФНС

Камералки за прошлый год подошли к концу. И снова актуальны случаи, когда предприниматели сами натравливают на себя налоговую. Совершают ошибки в принципиально важных ситуациях. Давайте разберём такой случай ну и дадим несколько простых советов.

Обращался к нам директор ООО (назовём его Борисом). Бизнес у него простой и понятный – закупает, перепродаёт разные товары. Ну и, конечно, оптимизирует налоги доступными способами.

И вот ему пришло от налоговой требование предоставить документы – целый список как всегда. Но для примера остановимся на ТТН (товарно-транспортных накладных). Борис хорошо ведёт первичку, поэтому по реальным сделкам все ТТН у него были в порядке. Но вот по фиктивным сделкам ТТН не было совсем. Как, по-вашему, поступил Борис?

А Борис решил, что надо отправить хотя бы имеющиеся ТТН – ведь это лучше, чем ничего. И вот тут-то Борис попался! Налоговики начали «раскручивать» его бизнес. Борис даже и понять не успел, в чём был прокол. В его случае, на наш взгляд, не следовало предоставлять ТТН вообще. Ну ответил бы, что потерял.

Чтобы понять, как подставился Борис – надо понимать логику ФНС. Два года назад было письмо № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса РФ», подписанное бывшим судьёй ВАС РФ, а теперь замруководителя ФНС Виктором Бациевым. Там прямо сказано, что инспектора должны насторожить

«нетипичность документооборота, наличие недочётов и неполнота заполнения документов, совершение ошибок, обусловленных формальным характером документов и отсутствием необходимости в осуществлении действий, направленных на реализацию и защиту права вследствие отсутствия соответствующего правоотношения»;

«наличие в договорах условий, отличающихся от существующих правил (обычаев) делового оборота либо от условий иных аналогичных договоров, заключённых налогоплательщиком…»

Проще говоря, ФНС учит своих инспекторов обращать внимание на детали. «Письмо Бациева» направлено не столько на анализ документов, сколько на анализ действий налогоплательщика, чтобы эффективнее выявлять умысел.

По их логике, вся первичка должна выглядеть примерно одинаково. Если есть хороший пакет документов, а есть плохой – это красная тряпка для налоговой и сигнал. С их точки зрения, если контрагент реальный, то будет переписка с электронной почты, согласования, указание конкретных ответственных сотрудников с контактами и т.п. А с сомнительным контрагентом будет только рамочный договор, счета-фактуры либо УПД.

Случай Бориса не уникальный. Многие по реальным контрагентам предоставляют большие пакеты документов, а по «техничкам» – только УПД. Поэтому рекомендуем:

1. Не торопиться. Для многих по-прежнему любая бумага из налоговой – это руководство к действию. Но налоговая предпринимателю не друг и не товарищ. Если получили какую-то бумагу – думаем, как защитить бизнес, а не как поскорее выполнить требования фискалов.
2. Выключить «синдром отличника». Желание выглядеть лучше в глазах налоговой выходит боком. ФНС не оценит и докопается до провисов. Так что пусть первичка в целом выглядит похуже – лишь бы недостатки не бросались в глаза.
3. Рисовать первичку с умом. Допустим, закупаете вы товары за наличку, а потом перепродаёте и рисуете пакет доков с «техничкой». В этих доках максимально нужно отразить реальный товар. Следите за тем, чтобы «реальный» и «нереальный» пакеты доков были максимально похожи по наполнению.
4. Взвесить риски. Бывает, заплатить штраф за непредставление доков просто выгоднее, чем попасть на доначисления.
5. Разбираться с каждой ситуацией. В случае Бориса могла быть легенда о потерянных ТТН. Вычеты за это не отнимут. Но это подходит не для всей первички. Многое зависит и от того, как отреагирует на «встречку» ваш контрагент.

Оптимизация сейчас – это творческий процесс, решение сложных задач. Но, согласитесь, есть ради чего стараться. Так что будьте внимательны и аккуратны. А если нужны подсказки по вашей ситуации – напишите в @ConsultPlanB. Разберёмся и поможем.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-31 10:30:26 ​А что случилось? Почему НДФЛ срочно спасают от ЕНС

В недавнем посте мы повозмущались на тему ЕНП и ЕНС, и эта тема вызвала живую реакцию подписчиков канала. Ну, за три месяца все убедились, что ЕНС – это какое-то явление на букву «г» (или даже на «х»). Теперь думаем, как дальше с этим «чудом» жить и работать.

Итак, ЕНС по-прежнему висит. В нормальной ситуации кому-то пришлось бы ответить за такой провал, но нас упорно убеждают, что всё в порядке! В разных интервью звучит, что ЕНС упростил отчётность, и этот механизм можно улучшать. Тут даже спорить нет желания. Пытаются выдать дохлую лошадь за живую.

Но вот аж Совет Федерации сейчас предлагает вывести НДФЛ из ЕНС или даже (вау!) ввести мораторий на ЕНС до 2025 года. Там очень серьёзно обсуждалось, что ФНС с помощью НДФЛ… пытается закрыть недоимку по налогам на имущество и землю! Запахло большими неприятностями. И давайте разберёмся, почему власть засуетилась именно из-за НДФЛ.

Регионы в минусе? Первое, что бросается в глаза: НДФЛ – это один из основных источников доходов бюджетов субъектов РФ. То есть этот налог поступал в региональные бюджеты почти автоматически. Но что наворотила ФНС? Сейчас НДФЛ попал в структуру ЕНП и «варится» в общем котле с остальными налогами.

И что получается в итоге: если ФНС закрывает при помощи НДФЛ недоимки по налогам, которые уходят в федеральный бюджет, то регионы-то ничего не получают. И информации по сборам нет. Конечно, так делать нельзя. Но ФНС, судя по всему, именно так и делает, хотя в ситуации с бюджетом региона неопределённость – это пороховая бочка.

Возмещать как будете? Посмотрим на проблему чуть глубже. Давайте вспомним, что в случае НДФЛ организация выступает только налоговым агентом, удерживая налог из зарплаты и т.п. Плательщик – физлицо. Но вот представим, что фирма имеет отрицательное сальдо на ЕНС и перечисляет ЕНП, включая НДФЛ за работников – этими деньгами автоматически гасятся задолженности по другим налогам. Причём эти долги могут быть очень спорными.

Отчёт 6-НДФЛ с общей суммой сдаётся ежеквартально, но по налогоплательщикам сумма налога распределяется только по году – когда уже сданы все справки и 2-НДФЛ. Но если сразу поступивший НДФЛ размажут по имеющимся долгам, то получится, что налог как будто вообще не удержан. А у нас полстраны ежегодно подаёт декларации на возмещение НДФЛ за жильё, лечение, инвестиции и т.д. Это реальные деньги, которые получают миллионы граждан РФ. В 2024 году они останутся не у дел? Представляете реакцию всех этих людей? Это же просто подстава для всех.

Конкретный пример. Строительная компания «Комфорт» в 2023 году попала на проверку и получила большие доначисления по налогу на прибыль. Эту сумму ФНС внесла в карточку налогоплательщика. И всеми последующими платежами компании будет гаситься этот долг. А администрирование НДФЛ пройдёт только в начале 2024 года. Итог: а денег-то на счёте компании нет, НДФЛ взять не с чего.

Так вот сейчас Совфед предлагает платить НДФЛ на отдельный КБК. Самая здравая идея за последнее время! Посмотрим, примут ли эти изменения. Раньше все налоги имели отдельный КБК – кому от этого было плохо?

ФНС хотела централизовать все налоговые сборы, а создала в итоге бардак - в духе всех экспериментов с централизацией. Сейчас мало кто понимает, как гражданину насчитывают пенсию - видимо, с налогами будет та же история. Только для ФНС-то это сухие цифры, а для налогоплательщика – его реальные деньги.

Неразбериха продолжается, и пока непонятно, что будет с налогами по итогам 2023 года. Огромными усилиями эту махину ЕНС сейчас пытаются поднять со дна. Моратория пока нет. Поэтому советуем всем – не только бизнесу, но и работникам – в этом году пристально следить за своими налогами. Собирать и хранить все справки, чтобы свести к минимуму риски неприятных сюрпризов.

Подпишитесь на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые свежие и интересные новости.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-29 10:30:21 ​Беспредельщики: как налоговая увозит документы и потом штрафует за их отсутствие

Все мы хорошо знаем, как ФНС кошмарит бизнес. Но обычно фискалы хотя бы стараются найти формальные поводы. А сталкивались ли вы с открытым беспределом налоговой? Расскажем о «весёлой» истории, за которой мы наблюдали – недавно по ней завершились суды.

Случай был в Москве с ООО «Борса», торгующим текстилем (дело № А40-68529/21-20-1752 в Арбитражном суде Москвы). Это ООО попало на выездную проверку за период 2016-18 годов. В октябре 2019 года ИФНС выставила требование о представлении документов – получила комплект в ответ. Через два месяца фискалы приехали в офис и произвели ещё и выемку. При этом они отказались составить подробную опись изъятых документов. ООО потом даже направляло просьбу предоставить копии доков, необходимых для ведения хозяйственной деятельности.

А ещё через семь месяцев налоговая выставила новое требование представить доки. Но ведь их уже забрали при выемке! Требование не было исполнено, и налоговики влепили акт о непредставлении 4648 (!) штук доков. И влепили штраф 929 600 – по двести рублей за каждый документ. Просто жесть какая-то.

ООО подало письменные возражения, но ИФНС лишь провела сверку, «непредставленные» доки пересчитали – получилось 3734 штук. И сумма штрафа – 746 800 рублей. Обжалование акта не принесло результата – стали судиться.

Даже суд, видимо, удивился наглости налоговиков, потому что совершенно по делу «размазал» их. Так, оказалось, что в самом требовании налоговики даже не перечислили, какие конкретно документы им нужны. Только указали «в целях обоснования расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, представить…» и приложили книги учета доходов и расходов. Затем и «штрафной» акт составили с нарушениями – он не соответствует требованиям приказа ФНС от 07.11.2018 года № ММВ-7-2/620@.

Вот, что пишет суд:
«Акт… не содержит перечня документов, непредставление которых вменяется налогоплательщику, что свидетельствует о процедурных нарушениях со стороны должностных лиц при оформлении и фиксации выявленных, по их мнению, правонарушений»

«При проведении выемки в протоколе либо в приложении к нему, составляемым при проведении самой выемки, должна быть составлена подробная опись изымаемой документации, а налогоплательщику не позднее чем через пять дней должны быть предоставлены копии изъятых документов»

Суд всё проверил и пришёл к выводу, что всю первичку, за которую оштрафовали ООО, ИФНС реально либо получила ранее, либо изъяла при выемке – «иных документов в количестве 4568 штук, указанных в оспариваемом решении, у заявителя нет и быть не может». Почти миллион штрафа просто на пустом месте!

А ещё возник вопрос, зачем вообще была нужна выемка – ведь никто не мешал налоговикам изучать документы в офисе ООО. Сотрудников ИФНС свободно допускали на территорию. При этом коробки с изъятыми доками налоговики вскрыли только через месяц, «вся документация была изъята сплошным методом без разбора».

«Описанные действия представляют собой грубейшее нарушение прав налогоплательщика должностными лицами налогового органа, способное фактически привести к полной блокировке его хозяйственной деятельности»

«Дальнейшие действия налогового органа через 7 месяцев после проведения выемки, после изъятия всей первичной документации сплошным методом, не поддаются никакой логике, так как им направлено требование, в соответствии с которым им запрошена первичная документация в отношении всех расходных операций»

Суд занял сторону ООО и признал штраф незаконным. Это красиво написанное решение было вынесено в сентябре 2021 года. Затем суд ещё взыскал с ИФНС судебные расходы – 50 тысяч рублей. Налоговики упирались, жаловались в апелляцию и кассацию. Разбирательства окончательно завершились совсем недавно – 3 марта. Во всех инстанциях налоговики проиграли.

Вывод тут простой: ООО – молодцы. Дали по рукам налоговикам. Но удивительно, конечно, что даже в Москве ИФНС выдаёт такую дичь. Так что надо быть готовыми ко всему. Будьте внимательны и отстаивайте свои права.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-27 10:30:27 ​Не выходи из лимита, не совершай ошибку…

Заканчивается срок сдачи УСН. Кого-то уже проверили, и в рамках КНП некоторым ИПам на ПСН полетели требования. И к нам начали активно обращаться те, у кого вылезли превышения по лимитам. Мы, конечно, опять удивляемся, почему они засуетились только сейчас. Ведь уже не раз писали о том, что не надо доводить ситуацию до такого. Лимиты – вещь серьезная, и прилипнуть можно конкретно. Но раз такие случаи возникают снова и снова, что ж, будем тоже периодически возвращаться к теме.

Итак, какие факапы чаще всего случаются с ПСН-щиками?

Не заявили о системе налогообложения
Почему-то многие считают патент такой же системой налогообложения как ОСН и УСН. Хотя патент лишь дополняет одну из них. Главная опасность ситуации в том, что если вы изначально не заявились в налоговой на УСН, то при превышении лимита по патенту по умолчанию вылетаете на ОСНО со всеми вытекающими последствиями в виде доначисления НДС и НДФЛ. А были бы на УСН Д, отделались бы 6%.

Не отследили лимиты
Самое странное для нас, если честно. Сейчас столько программ и от банков, и разных других, которые позволяют вести учет средств. Даже если у вас розница и десяток ККТ – есть программы по чекам, которые все движения показывают. Увидели, что замаячили 60 млн, все, быстренько начали думать, что делать. Причем за лимитами надо следить не только по патенту, но и если ведете деятельность по УСН. Общая сумма доходов от УСН и ПСН ограничивается 60 миллионами. Превысите – все пересчитают по УСН.

Купили патент на целый год
Это не то чтобы ошибка, но может усложнить ситуацию при приближении к лимиту до окончания срока действия патента. Что тут можно будет сделать? Например, видите, что в ноябре уже 58 млн. Надо бежать в налоговую и с декабря закрывать патент. Возвращаете себе переплату по патенту за декабрь, переходите на УСН и год доторговываете на УСНе. Не надо до конца года сидеть и ждать, чтобы потом насчитали лишнее. Удобство патента в том, что его хоть на месяц можно купить – не ленитесь и пользуйтесь этой опцией.

Часто возникает еще такой вопрос: за какой период насчитают, если патент взяли на год, лимит превысили и до подачи декларации ничего предпринять не успели?
Здесь тактика налоговиков – шарахнуть доначисление за весь год, да еще плату за патент не вернуть и не учесть. Очень хотелось бы сослаться на то, что начиная с 2021 года, налоговым периодом признается один месяц, если только патент не выдан на срок менее года (п. 1, п. 1.1, п. 2 ст. 346.49 НК РФ). И вроде бы логично было бы предположить, что ПСН-щик слетает на УСН с того месяца, когда пошло превышение лимита. Но есть п.6 ст. 346.45 НК, где сказано, что перерасчет производится с начала календарного года. Поэтому пока надеяться на пересмотр позиции по этому вопросу в том числе судов в пользу предпринимателей не приходится. Но хотя бы стоимость патента должны возвращать либо засчитывать. За это можно побороться.

Поэтому пока молодцы те, кто берет на год несколько патентов (на месяц, на каждый квартал или на полгода). Для них налоговым периодом признается срок действия патента. Т.е. купили 2 патента на полгода каждый, в сентябре превысили – доначислят УСН только за эти полгода.

В заключение, небольшой лайфхак, как можно уменьшить сумму дохода. Например, есть поступление 2 или 5 млн, чеков нет – налоговая видит только сумму по банку. В этом случае можно использовать агентский договор. Это не всегда и не всем подойдет, но кому-то может и помочь. Если в розничной торговле все оплаты идут через ККТ и все чеки есть в налоговой, то сказать, что 5 млн зашло по агентскому договору уже не получится. А если вид деятельности и оплаты позволяет, то надо эту возможность использовать. Если не знаете, как лучше это сделать, наш @ConsultPlanB к вашим услугам.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-24 10:30:17 ​Встреча века: блогеры и налоговики нашли друг друга

Мы, конечно, тоже не смогли пройти мимо чудесной истории с блогерами. Первая ласточка – Валерия Чекалина (Лерчек), совсем недавно попала на многомиллионные доначисления.

Суммы реально поражают воображение. В первом уголовном деле фигурирует сумма 311 млн рублей неуплаченных налогов, во втором еще 120 лямов, а ее доходы, как пишут СМИ, за 3 года превысили несколько миллиардов.

Обычно такие цифры появляются в делах серьезных крупных компаний. Кто бы мог подумать, что смешные нарядные куклы способны делать такие же огромные деньги буквально из ничего.

До последнего времени никто этих блогеров особо всерьез и не воспринимал. И реальным бизнесом их активности точно не считали. Наоборот, считалось, что это лишь красивая картинка, за которой ничего нет. И во многих случаях так и было. Аренда крутых тачек и модных тряпок для съемки у чужого бассейна и пафосные интервью лишь создавали нужный антураж якобы богатой и счастливой жизни. А тут вдруг миллиарды, особняки, премиальные авто и золотые слитки оказались настоящими. Как и налоги, которые теперь придется заплатить.

Сначала мы хотели написать о том, что странно при таких доходах не нанять толкового налогового консультанта или даже целую юридическую фирму. Потом посмотрели, что им предъявляют. А тут все прям, как мы любим: выход за лимиты УСН, дробление с целью уклонения от уплаты налогов, попытки с помощью обнала спрятать деньги на валютных счетах, незаконный вывод средств за рубеж. Возможно, что кто-то их все-таки консультировал, но недостаточно компетентно, судя по всему.

Мы даже было пожалели звездных блогеров, но вникнув в их проделки еще глубже, поняли, что жалеть их не стоит. Эти мошенники дурили не только государство, но и собственных подписчиков. Кто-то, например, уже подал в суд на мутные розыгрыши, которые Лерчек устраивала среди своих фанатов, чтобы сбывать косметику собственного бренда. А кто-то жаловался на аферу с продажей франшизы на проведение марафонов. Так что, скорее всего, прекрасно они понимали, что делают. Просто надеялись, что никто всерьез их братию не воспринимает, и можно и дальше безнаказанно богатеть, используя человеческие слабости.

А налоговики, похоже, поняли, что наткнулись золотую жилу. И зачем мучиться собирать материал на несчастное ООО «Ромашка» из-за пары миллионов, лопатить гору бумаг, просматривать массу записей, устраивать проверки и допросы. Когда у блогеров вот, пожалуйста, что ни фотка – доказательство, что ни видео – чистосердечное признание. Просто бери тепленькими и доначисляй все, что положено, этим жертвам собственной популярности.

Налоговая нашла отличную нишу, чтобы пополнить бюджет. Период шальных неконтролируемых денег в этой сфере закончился. Сейчас плотно займутся (или уже занялись) всеми, кто так беспечно светил свои доходы в сети и считал, что ничего никому не должен. Некоторые даже ИП не удосужились открыть. Говорят, что в разработке уже есть примерный список из 300 фамилий.

И вот, 21 марта появились сообщения о возбуждении уголовного дела против еще одной коллеги Чекалиных по блогерскому цеху некой Саши Митрохиной. Бывшая жительница Петрозаводска «не донесла» в казну 120 миллионов рублей. Тоже использовала аффилированные ИП, чтобы не показывать реальные доходы. Ждем новые громкие разоблачения.

Сильно переживать за этих горе-бизнесменов не стоит. Дума очень кстати приняла на днях Федеральный закон об уменьшении срока давности по ряду экономических статей, а также о прекращении уголовного дела в случае уплаты штрафов и недоимок по делам об уклонении от уплаты налогов. Так что, если они сейчас все заплатят, то вероятнее всего, отделаются лишь потерей денежных средств, а не свободы.

Очень поучительная история, из которой надо делать выводы не только блогерам, но и обычным предпринимателям, которые откладывают правильную организацию бизнес-процессов на потом, ленятся проверять лишний раз лимиты и первичку, бездумно дробятся и получают деньги на личные карты. Не стоит недооценивать эти моменты. В бизнесе мелочей нет.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-03-22 10:30:23 ​Не твоё дело? Кому грозят проблемы при работе не по ОКВЭДу

К нашим экспертам обратились клиенты, которые давно закупают стройматериалы у ИП. Этот ИП сидит на УСН 6% и имеет только ОКВЭД «работы строительные специализированные», а по факту торгует всем подряд. И попалось клиентам письмо Минфина на эту тему. Они задумались: если ИП работает не по ОКВЭДам, то он что-то нарушает? А какие проблемы грозят его контрагентам и ему самому?

Письмо Минфина РФ № 03-04-06/824 от 12.01.2022 было посвящено вопросу исчисления и уплаты НДФЛ при получении доходов ИП. И Минфин там заявил вот что:

В случае если ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, выплачиваемые ему организацией, подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога.

Этот тезис может натолкнуть на мысль, что все ИП, которые работают не по ОКВЭДам, не правы. Недавно у нас консультировался ИП – он по основному направлению риэлтор. Показывает квартиры, оформляет сделки… Удерживает со сделок комиссию и платит налог 6%. Простой понятный бизнес. И в ОКВЭДах ничего больше у него нет. Но параллельно этот ИП сотрудничает с общественной организацией, которая занимается развитием детского спорта. Продаёт ей с небольшой наценкой различный инвентарь, тренировочную форму и т.п. Обороты, кстати, не такие уж и маленькие. Тоже нормальная типичная история.

Этот ИП зарабатывает на торговле спортинвентарём и платит всё те же 6%. Неужели общественная организация должна удерживать с него 13% НДФЛ? А дальше подтянутся ещё страховые взносы…

Но разберёмся в этой теме по-честному. ОКВЭД – это формальный классификатор, кодировки указываются при регистрации юрлица. В бизнесе все очень часто встречаются с ИП. И отличаются ИПшники тем, что многие из них ведут бизнес очень просто: получили деньги, оказали услугу – всё. Занимаются всем подряд по налоговой ставке 6%. У великого множества ИПшников в ЕГРИП указаны один-два ОКВЭДа. Все живут спокойно и работают. Это очень массовая история. Но можно ли сказать, что этот бизнес вне закона?

Первое, о чём нужно напомнить: письма Минфина никакой законной силы не имеют и часто противоречат друг другу. А в нашем случае письмо «завёрнуто» сложно, что может привести к неверным трактовкам. Всё-таки руководствоваться нужно статьей 228 НК РФ. Ну и было, например, письмо ФНС от 15.10.2019 № БС-4-11/21199@ с разъяснением:

Если физическое лицо при заключении с организацией договора на оказание услуг указывает, что оно действует в качестве индивидуального предпринимателя, то в отношении доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от осуществления такой деятельности, обязанностей налогового агента у организации не возникает.

А в письме от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@ ФНС прямо говорит:

Согласно подходам, существующим в судебно-арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды.

На практике мало кто обращает внимание, по ОКВЭДам работает ИП или нет. Для ФНС эта история не интересная и не перспективная. Тем более, если ИП платит налоги в соответствии со своим режимом. Хотя нельзя гарантировать, что когда-нибудь наше государство не решит докопаться до бизнеса и по теме ОКВЭДов. Если вы используете дружественные ИП или выводите через них деньги, то лучше уточнить ОКВЭДы – пусть всё выглядит максимально чисто.

Ещё ОКВЭДы могут понадобиться для участия в тендерах и для получения каких-то субсидий. В случае с бюджетными деньгами – всё строго. Допустим, государство надумает помочь автосервисам. А у вас и автосервис есть, но по данным ЕГРИП вы занимаетесь ремонтом компьютеров. Субсидия пролетит мимо. А в остальном: работаем спокойно, но бдительность всё-таки сохраняем.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать