План Б

2023-02-01 10:30:06 ​Главное о первичке: как храним, сколько лет и кому показываем

Иногда мы затрагиваем «пугающие» темы. Хотя ничего страшного в них нет – просто в бизнесе нужно вовремя решать вопросы, которые кажутся не особо срочными. Про важность «уборки» в офисе мы рассказали, а теперь поговорим о первичке – нас часто спрашивают, надо ли её хранить и сколько времени.

Первичная бухгалтерская документация – это документы, которые подтверждают те или иные события в бизнесе. Покупку товаров или продажу, оказание услуг, любые отношения с контрагентами и сотрудниками. Первичка подтверждает движение всех денег через фирму, поэтому она интересует налоговиков.

По закону «О бухгалтерском учёте» (от 06.12.2011 N 402-ФЗ, статья 29) предприятие обязано хранить первичку минимум пять лет! Гоните того, кто напомнит вам про трёхлетний срок исковой давности. Выбросить через три года – это вообще не про первичку. ФНС может и сверх этого срока запросить документы. И все доки по убыткам необходимо хранить, пока эти убытки не будут включены в налоговую базу. А вообще в целом сроки хранения доков в РФ устанавливает даже не этот закон, а... Росархив!

При выездной проверке фирма обязана показать наличие первичного документа (оригинала). Есть, скажем, скан-образы большого пакета доков, но инспектор требует предъявить оригинал конкретного документа (ТТН или УПД какой-нибудь). Имеет право. Вы показать обязаны, но в руки можете и не давать – порядок ознакомления нигде не прописан. А всё, что отдадите в налоговую, может и не вернуться...

Есть моменты, которые вносят неразбериху. Например, письма Минфина РФ. Они носят рекомендательный характер, законной силы не имеют, но иногда воспринимаются бизнесом как руководство к действию.

Минфин часто даёт уклончивые ответы или вообще себе противоречит. Так, в письме от 20.11.2020 № 03-03-06/3/101451 сказано, что в принципе нет препятствий использованию в бухучёте скан-образов первичных документов. Но в письме от 08.12.2021 № 03-03-7/99864 Минфин отмечает, что законом «не предусмотрено принятие к бухгалтерскому учёту электронных образов первичных учётных документов». В письме от 21.11.2022 № 03-03-06/1/113388 уже указано, что даже если вы показали скан – это не освобождает от обязанности предъявить оригинал первички. Так что к письмам Минфина относитесь скептически.

Реальный контрагент. История из нашей практики. Крупное предприятие занимается обслуживанием (гарантийным ремонтом) машин и газового оборудования, заказчик задолжал ему около 50 млн рублей. В суде выяснилось, что выставлялись обычные счета, спецификаций не делали, назначения платежей «кривые»… Половины первички просто не было. В итоге должники убедили суд, что фактически договор поставки между сторонами не заключён, а есть около тысячи отдельных сделок купли-продажи запчастей. Единственный вариант для предприятия – подавать иск по тысяче эпизодов, и нет гарантий выиграть. Вывод: отсутствие вовремя подписанной первички скажется потом на возможности взыскать долг.

«Внутренний» контрагент. Зачастую собственники бизнеса, когда используют несколько организаций (или ИП), вообще не составляют документы по взаимоотношениям между этими фирмами. Но формально вся эта первичка должна быть. Частенько предприниматели и бухгалтеры думают, что позднее все документы сделают, и просто забывают… Вспоминают, когда налоговая приходит с проверкой. А это прямой путь к доначислениям.

Бумажный НДС. В бумНДС фирма живёт недолго – это основной риск. Часто те, кто закупились «бумагой», вообще про первичку забывают. А важно, пока всё свежо в памяти, собрать архивчик к своей «бумаге» и жить спокойно. Нужно успеть всё подписать, чтоб потом не пришлось искать директора в другом регионе или «рисовать» подписи. Спустя два-три года будет тяжело вспомнить, что было, а чего не было. Поэтому когда отчёт сдан – займитесь первичкой.

Совет простой: оформляйте первичку и храните документооборот в соответствии с законодательством. Пять лет. Надеемся, что пост будет вам полезен, и с первичкой у вас не возникнет серьёзных проблем.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-30 10:30:04 ​Бизнес тут, бизнес там. Что важно учесть, открывая фирму за границей

Новая реальность меняет привычные бизнес-процессы. Но по-прежнему для россиян окном возможностей остаётся заграничный бизнес. Сегодня посмотрим, что нужно учесть, если вы решились открыть фирму за рубежом.

К нашим экспертам обратился Сергей – у него крупный бизнес в России по производству продуктов питания. Сергей в условиях неопределённости временно перебрался в Турцию. Но недавно Турция вдруг стала предъявлять претензии приехавшим россиянам, включила прессинг… Так себе ситуация.

Сергей решил понадёжнее закрепиться в Турции с помощью бизнеса. Надумал приобрести ООО и открыть ресторан. Обратился за консультацией, потому что опасается: вдруг наличие бизнеса за рубежом может негативно повлиять на его российские компании?

КИК. В ситуации Сергея возникает тема о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Если кратко, то КИК – это компания за границей, контролируемая налоговым резидентом РФ.

Налоговый кодекс РФ указывает, что резиденты должны уведомить ИФНС о своём участии в иностранной компании не позже трёх месяцев. И потом уведомление нужно подавать ежегодно. Интерес РФ в том, что вы обязаны платить НДФЛ с прибыли от КИКа (а ещё в 2021 году вводился спецрежим с фиксированным налогом с КИК в размере 5 млн рублей).

Но! Вся эта система напрямую касается налоговых резидентов. Вы признаётесь резидентом РФ, только если находились на территории государства не меньше 183 дней за 12 месяцев, идущих подряд. Речь о любых 183 днях и любых последовательных 12 месяцах. Но если вам надо спланировать свой статус, например, по итогам 2023 года, то берите в расчёт именно 12 месяцев года. Если 183 дня не наберутся, то вы теперь нерезидент РФ, подавать уведомление в ИФНС о КИКе вообще не нужно. Но нерезидент обязан платить НДФЛ с доходов, полученных в России.

Двойное налогообложение. Возвращаемся к Сергею. Ему перед открытием ресторана надо разобраться, как избежать двойного налогообложения – то есть не платить одни и те же налоги в двух странах. Вообще, у РФ есть множество соглашений об избежании двойного налогообложения. Но сейчас появился список недружественных стран – с ними соглашения больше не действуют.

Ну вот Сергея интересует Турция – с ней всё просто. Фирма будет все налоги платить в Турции. А Сергею в РФ останется платить НДФЛ. Но в каждом таком соглашении есть свои нюансы. По каждой стране надо разбираться отдельно. Есть, например, страны с которыми договоры-то есть, но вот зато нет обмена информацией.

Скажем, у РФ нет централизованного информационного обмена с Таиландом, Арменией и США. Можете там заниматься каким угодно бизнесом, покупать недвижимость – в России об этом просто не узнают. Ну нет обмена информацией между странами! Бывает до сих пор и такое.

Валютный контроль. Он усложнился, потому что и страны стали недружественными (их 48), и появился перечень иностранных юрлиц под санкциями РФ – с ними вообще запрещается совершать сделки, исполнять обязательства по сделкам и осуществлять любые финансовые операции.

Есть ещё ряд запретов. Нельзя переводить деньги за границу через электронные кошельки без открытия банковского вклада, нельзя вывозить за пределы РФ валюты более 10 тысяч долларов США, нельзя взыскать задолженность на зарубежный счёт. И до конца года запрещено предоставлять займы не в рублях нерезидентам из недружественных стран. Ну и ещё масса разных деталей.

Но вот интересное наблюдение. С контрагентом из недружественной страны вы можете расплачиваться наличной валютой. Это не будет нарушением валютного законодательства. Можно расплачиваться любым способом.

Сергей всё-таки принял решение открыть ресторан в Турции. Вести бизнес за границей по-прежнему можно – хоть вы уехали из РФ, хоть остались. Тут важно правильно выбрать место и понять перспективу с налогами. Ну и правильно оценить все прочие обстоятельства. Если тема вам интересна, хотите подробно в ней разобраться – пишите в @ConsultPlanB. Подскажем и поможем.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-27 10:30:03 ​Бизнес-медиумы в деле и в доле

Вот и завершился очередной отчетный период. Спасибо за то, что читали наши тематические посты, за доверие к нашему сервису. Надеемся, что каждый извлек для себя пользу, информационную или практическую. Ведь одна из основных задач нашего канала – быть полезным предпринимательскому и бухгалтерскому сообществу.

Что ж, а теперь всем можно немного выдохнуть и отвлечься на более легкие и занимательные темы. Сегодня в честь сдачи отчета и пятницы хотим обсудить новость, которая попалась нам в конце прошлого года. И, несмотря на ее эксцентричность, даже здесь подскажем, как эту ситуацию можно использовать в работе.

Итак, журналисты одного из изданий выяснили, что в бизнес-среде снова бум на услуги гадалок, экстрасенсов и предсказателей. Причем платить за услуги готовы вполне серьезные деньги – и 250, и 300 тысяч рублей за часовую консультацию, а иногда и того больше. События последних трех лет, видимо, настолько вывели владельцев бизнеса из равновесия, что они даже на такое готовы пойти.

Сразу вспоминаются лихие 90-е. Тогда сфера астрологов, тарологов и прочих нумерологов так же переживала невиданный расцвет. В смутные времена, когда почву постоянно выбивают из-под ног, люди готовы поверить любому, кто пообещает сказать, что будет завтра. И их сложно в этом винить.

Ситуация в последние три года развивалась абсолютно непредсказуемо: кто-то разорялся, кто-то взлетал до небес. Производители медицинского оборудования, например, нереально поднялись. И те, кто вовремя переориентировался на изготовление масок и антисептиков. Сейчас то же самое происходит с производителями товаров для военных. Кто мог предсказать такой взлет заранее? Разве что, действительно, гадалки.

И сейчас многие владельцы бизнеса, видя чужой успех, готовы все отдать, чтобы узнать, какая тема выстрелит следующей. Народ жаждет волшебства и готов на полном серьезе за это платить. Поэтому такой ажиотаж вокруг финансовых астрологов вполне объясним. Кто-то хочет приумножить капиталы, а кто-то – сохранить уже заработанное. Конечно, много вопросов и про модную ныне релокацию.

Что тут сказать? Пусть каждый развлекается, как хочет. Мы же, как всегда, о своем, о практическом. Раз есть массовый интерес, о котором уже даже в прессе пишут, то как такую ситуацию может использовать обычная фирма?

Вы, возможно, удивитесь, но деятельность астрологов и гадалок вполне легальна и есть даже в справочнике ОКВЭД. Можете проверить. Более того, как минимум, в одном из регионов, – в Бурятии, – есть даже патент. Значит, любая фирма может этим персонажам официально платить за услуги. В затраты такое, к сожалению, не поставить, а вот подотчет можно отлично списывать и наличку выводить. Суммы только пусть адекватные будут, ну и легендирование, конечно.

Налоговой при этом всегда можно сказать, вот, мол, приятелю звезды посоветовали вложиться в шитье бронежилетов, и он разбогател, - я тоже так хочу. Поэтому пригласили Белого шамана, чтобы ауру в офисе почистил и с духами в нашу пользу договорился. С первого раза не вся порча ушла, пришлось еще несколько раз обращаться. И этот аргумент уже не выглядит странно или смешно. Если выражение лица еще подобающее сделать, то никто не будет спорить, что именно сейчас такие услуги обоснованно пользуются спросом. В такое сложное время живем.

Еще сейчас, кстати, все чаще налоговики стали спрашивать, куда делись деньги, даже у тех, кто на УСН 6% - хотя у них ведь вообще затрат нет. ИПов пока не проверяют, но вот если ООО на 6% наслало своему директору в подотчет миллионы, то при проверке очень даже могут посчитать, что это доход, и попытаются доначислить НДФЛ и страховые взносы. Вот тут товарищи шаманы-экстрасенсы-медиумы очень даже выручат.

Такой вот немного шуточный, но вполне рабочий, пятничный лайфхак. А если вы подпишитесь на наш новостной бот @NewsPlanBot – то раз в неделю он пришлёт вам еще и самые интересные и свежие экономические новости.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-25 10:30:03 ​Про «лишние» деньги, или как сдать отчёт и сохранить нервы

Сегодня последний день сдачи отчётности – как всегда у кого-то напряг, кто-то подчищает недочёты, а кто-то спокоен. Мы в предыдущих постах старались показать скользкие моменты, на которые стоит обратить внимание. А сейчас хотим рассмотреть случаи, реально бьющие по нервам. Ну и подскажем решение.

Некоторые ситуации повторяются каждый квартал, и нашим экспертам постоянно поступают по ним вопросы. Среди них – НДСные проблемы, возникающие из-за «прилёта» авансов в конце квартала. Давайте разберём на примерах.

Скажем, у Михаила ООО, он торгует строительными материалами. И вот квартал заканчивается, Михаил вроде понимает экономику своего бизнеса за истёкший период. Есть понимание, что делать с НДС. Но в последний день квартала… контрагент скидывает предоплату за поставку товара. И этот эпизод рушит все планы Михаила! Такая вот подстава.

Не будем сейчас ругать таких заказчиков неприличными словами – они и сами понимают, какие создают проблемы. Получается так, что у Михаила нет возможности перенести этот платёж на следующий квартал. При этом он обязан со всей полученной суммы предоплаты исчислить и уплатить налоги.

Бывает так, что ваше предприятие заключило договор на очень большую сумму, ждали-ждали оплату, согласовывали-согласовывали… И вот как раз в конце квартала эти деньги пришли, а времени отправить их по поставщикам уже просто нет. Рисковать нельзя – средства могут зачислиться уже в следующем квартале. И так ваша фирма попадает на НДС со всей суммы! Для многих предприятий эта ситуация станет огромной проблемой. Например, закинули фирме 500 млн рублей, маржа самой фирмы с этой суммы – 25 млн. А тут при расчётной ставке 16,67% нужно заплатить 83 млн НДС. При миллионных оборотах – это удар для предприятия.

Вообще, весь 2022 год обсуждалось, шли разговоры, что НДС с авансовых платежей снимут. Все видят, что ситуации с «прилетающей» предоплатой – это в чистом виде проблема для бизнеса. Государство ведь должно идти навстречу предпринимателям, стремиться к справедливости в деловой среде? Вроде как хотели поменять структуру исчисления НДС – по факту, с отгрузки товаров. Но ничего так и не сделано! Как исчисляли НДС с авансов – так и продолжаем исчислять.

Есть, правда, ряд моментов, когда Налоговый кодекс РФ позволяет не исчислять НДС с авансов. Среди них: аванс по операциям со ставкой НДС 0%, продавец не платит НДС как спецрежимник, продавец вообще освобождён от уплаты НДС, получен аванс по необлагаемым операциям, цикл производства по авансируемым операциям превышает полгода, а также если место реализации авансируемых операций – не территория РФ. Короче говоря, в большинстве случаев исчислить НДС всё-таки придётся.

А ведь многие предприниматели на самом деле готовы были «обеляться». Но государство так и не идёт навстречу, оно как будто не понимает глубину проблем. Нервотрёпка бизнесу уже давно надоела. Вот как решить проблемы из-за авансов? Только покупкой «бумаги». Вариант с бумажным НДС может кому-то нравиться, а может кому-то не нравиться… Это нормально – все по-разному видят варианты устойчивости своего бизнеса. Но в случае «прилёта» аванса надо действовать быстро и эффективно, поэтому бумага – самое очевидное решение.

Мы вновь советуем быть внимательными и осмотрительными. Старайтесь за несколько дней до отчёта по возможности закрыть все свои сделки, чтобы не попасть в «пограничные» ситуации – в такие, как с авансами. Но понятно, что подстраховаться получается не всегда – специфика деятельности у всех разная. Нам хотелось бы, чтобы бизнес избавили хотя бы от таких бессмысленных трудностей и рисков, но государство у нас продолжает тормозить в этом направлении.

По-прежнему «бумажных» вопросов очень много, но время ещё есть. Если и для вас они актуальны, то надёжный сервис – вам в помощь. Профессионалы найдут наилучшее решение.

Обращайтесь в @OptiPlan. Сервис сегодня работает до 20:00 (мск)
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-23 10:30:02 ​Внезапное прозрение налоговиков может усложнить жизнь крупному бизнесу. Когда-нибудь…

Все уже настолько привыкли воспринимать налоговиков в негативном ключе, что когда они вдруг высказывают какие-то здравые мысли – это выглядит почти как чудо. Как, например, в ситуации с тендерами и ценами.

Долгие годы крупный бизнес бессовестно занижал цены для подрядчиков, большинство из которых работают в сегменте МСП. Занижал так, что выручки от такого контракта едва хватало на зарплату сотрудникам (и далеко не всем официальную), небольшой плюс для владельца бизнеса и закупку необходимых материалов для работы. Об уплате НДС и большей части налогов с ФОТ речь даже не шла. На это просто не оставалось денег. Потому что эти деньги изначально не были предусмотрены в цене контракта.

Все про это знали, но делали вид, что всех все устраивает. Особенно заказчики. Они были как бы ни при чем. Ведь заказчик не несет ответственность за подрядчика – платит тот налоги или нет. Крупный заказчик в безопасности, к нему претензий не возникает, ведь услуга реальна, она оказана, оплачена – какие вопросы? А подрядчики всегда оставались виноватыми. Хотя по той цене, которая заявлялась в тендере, уже было ясно, что подрядчику придется «зашивать» НДС. По сути, условия контракта его к этому толкают.

У нашего сервиса тоже есть клиенты, которые вынужденно обращаются за бумажным НДС и говорят, ну почему такая несправедливость, когда они вынуждены соглашаться с той ценой, в которую изначально не умещаются налоги. И ясно, что выбор у таких фирм не велик: либо взять этот заказ у крупного клиента, понимая, что придется отбиваться бумажным НДС, чтобы хоть что-то заработать, либо заплатить положенную сумму налогов и уйти в минус (такая работа ради работы).

Особенно это касается тех услуг, где львиная доля себестоимости – это безНДСные затраты: на зарплату, на страховые взносы, на обучение и лицензирование работников. Взять, например, охранные предприятия или тот же клининг. Вот крупные заказчики нанимают клининговые компании, а откуда у тех входящий НДС? Да, покупают клининговое оборудование и моющие средства, но доля этих затрат незначительна.

Заказчик предлагает цену, которая не включает налоги, подрядчик от безысходности, ради объемов, соглашается. А потом идет к сервису за вычетами. Ну и кто тут злодей? Кто главный выгодоприобретатель этой схемы?

Именно об этом на прошлогоднем форуме торгово-промышленной палаты неожиданно высказались действующие сотрудники налоговых органов. По их мнению, заказчик, который дешево приобретает услуги, осознает, что эта цена не включает налоги, а значит, он тоже участник схемы и к нему должны прийти с проверкой. Круто, да? Как будто они прозрели внезапно. Поняли, что вся выгода у заказчиков. Это они сэкономили денежки на цене контракта, пользуясь своим статусом и безвыходным положением подрядчика из малого бизнеса. И ладно бы действительно сэкономили и на что-то полезное потратили. Так ведь тупо распилили и все. Вот что обидно.

Видим в заявлении налоговой некий пока еще совсем легкий сдвиг в сторону справедливости, скорее даже намек на этот возможный сдвиг. Похоже, они начали что-то понимать. Увидели еще одну причину, по которой государство недополучает налоги. Система ведь саморегулируется и постепенно сама меняет некоторые вещи, которые мешают ее существованию. Вот и налоговая задумалась, так ли виноваты те, кого она привыкла наказывать. Или они так поступают вынужденно. А наказывать надо совсем других.

Радует, что о контроле этой сферы уже официально заявлено. Компаниям-заказчикам рекомендовали мониторить рыночные цены, чтобы теперь уже их не обвинили в уходе от налогов. Хотя в нашей стране все очень не быстро происходит. И когда возникнут реальные прецеденты и ценовые изменения в условиях тендеров, сказать сложно.

Пока же все остается по-прежнему, а значит, чтобы дожить до справедливого устройства жизни, не обойтись и без нашей помощи. И мы честно и искренне готовы помогать. Ждем ваши заявки в @OptiPlan.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-20 10:30:02 ​Опасные иллюзии, или что делать, если очень не хочется платить налоги

На новогодних праздниках у некоторых директоров, видимо, внезапно появляется свободное время, и они начинают активно читать профильные чаты и смотреть тик-токи и нельзяграммы разных бизнес-«гуру». Как иначе объяснить свежий всплеск обращений с неожиданными вопросами из серии, а правда, что уплата налогов и взносов в нашей стране является делом добровольным? Десять лет в бизнесе, успешный ИП-шник, все же хорошо было…

А человек, оказывается, целую онлайн-конференцию на эту тему посмотрел. Ссылку получил и не удержался – тема-то горячая, особенно в отчетный период. И действительно, по ссылке вещает с умным видом бойкая дамочка на тему закона об уплате страховых взносов. И на полном серьезе заявляет, что эта уплата является добровольной, как и всех остальных налогов, сборов и подобных платежей. Потому что, в таком-то абзаце такого-то пункта есть слово «добровольно». И неважно, что смысл там совсем не в этом, и уже в следующем абзаце все разъясняется. Нет, выхватила слово из контекста и полезла на трибуну. Попутно еще и свои бухгалтерские услуги двигает, и уверенно обещает, что с ее помощью бизнесмены будут миллионы экономить.

Что тут скажешь? Либо у горе-специалиста нет никакой практики за плечами, либо подобные спикеры делают это ради чистого хайпа, чтобы громкими заявлениями привлечь наивных и еще менее подкованных клиентов.

Конечно, очень заманчиво – не платить налоги, взносы, сборы и т.д. Но это так не работает. Да, можно какое-то время не платить, но государство рано или поздно взыщет не только эти деньги, но еще и добавит сверху пени и штрафы за то, что вовремя не заплатили. Еще и счета арестуют, и карты заблокируют. Только об этой перспективе хитрая дамочка, конечно, ни слова не сказала.

Удивляет, что предприниматели, которые не первый год работают, вдруг действительно ведутся на подобную ересь. И приходят потом к своим бухгалтерам или налоговым консультантам с такими вот «озарениями» и чуть ли не с претензией – с чего это они десять лет налоги платят, когда можно было столько денег сэкономить?!

Приходится тратить уйму времени, чтобы такого клиента переубедить и вернуть на путь истинный. Вместе читать закон, разбирать формулировки, объяснять очевидное. С подобными ситуациями, как выяснилось, сталкиваются и многие коллеги – специально поспрашивали. Особенно после длинных праздников и в отчетные периоды. Развитие соцсетей здесь играет скорее негативную роль. Каждый желающий по-быстрому заработать говорит то, что многие хотели бы услышать. И, конечно, несчастный директор, у которого вечно не хватает денег, клюет на приманку, обещающую возможность сэкономить на платежах.

И вот он подпишется за десятку в месяц на такого «специалиста», перестанет платить в бюджет. Через полгода эта мадам скроется из сети, а человеку из налоговой еще два года будут письма счастья прилетать. Конечно, люди не от хорошей жизни ведутся на подобные обещания. Это понятно. Ситуация в экономике лучше-то не становится.

Бывает, что и на работу таких бухгалтеров принимают. И когда те вдруг увольняются, только руками разводят: какой хороший специалист был, так отлично на налогах экономил. А после них садишься за рабочий стол, а там тумбочка уже не закрывается из-за количества требований. Директор же об этом и знать не знал, 100 тысяч «отличному» специалисту платил плюс премии за экономию. Можно представить, насколько жестким было его возвращение в реальность.

От подобных ситуаций бизнес, конечно, не застрахован. Но истину про скупого, который платит дважды, никто не отменял. Мы живем не в мире сказок. Понятно, что все хотят не платить налоги или платить их по минимуму. Но делать это можно по-разному. Надеемся, что в таком важном деле вы доверитесь профессионалам и проверенным способам, а не красивым, но пустым обещаниям.

Поэтому, если действительно есть такая необходимость, то лучше обращайтесь к опытным специалистам в @OptiPlan и оптимизируйте налоги с их помощью.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-18 10:30:05 ​Налоговая отсрочка: подарок от государства или долговая яма?

У предпринимателей сейчас активный период – бизнес закрывает год и готовит отчётность. Поэтому напомним о важных изменениях и поговорим об отсрочках и рассрочках платежей – этот механизм упростился. Но станет ли бизнесу от этого легче?

C 1 января вступили в силу положения Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ». Теперь работает для всех обязательный Единый налоговый счёт. Свои особенности для УСН, свои – для НДФЛ. Обновилась и статья 64 НК РФ. А в ней – порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки.

Пример из нашей практики. Обратился предприниматель – его ООО занимается металлообработкой. Ему необходимо докупить спецоборудование – пока деньги есть, и пока станки есть в наличии у поставщика. Предприниматель понимает: если он сейчас заплатит НДС, то его бизнесу будет тяжко. Поэтому он ломает голову – думает, что делать. И возникла мысль попросить у государства налоговую отсрочку.

Смотрим, что нам предлагает статья 64 НК РФ. Она допускает по налогам, сборам и страховым взносам отсрочку на срок до года и рассрочку до трёх лет. А главное условие такое:
«Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка…»

А дальше ряд оснований, среди которых ущерб в результате стихийного бедствия, задержки бюджетного финансирования, угроза банкротства, тяжёлое имущественное положение физлица, сезонный характер бизнеса, а также невозможность единовременной уплаты налогов, взносов, пеней, штрафов, процентов, доначисленных по результатам налоговой проверки…

Процедура обращения за отсрочкой (рассрочкой) упростилась. Можно через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи направить заявление (его форма утверждена приказом ФНС от 16 декабря 2016 г.№ ММВ-7-8/683@) и приложить необходимый пакет документов. Перечень этих документов сократился. Чтобы понять, что нужно конкретно в вашей ситуации, нужно изучить опять же статью 64 НК РФ (справки банков, перечень контрагентов-дебиторов с указанием цен договоров и документы, подтверждающие наличие оснований для отсрочки или рассрочки).

После вашего обращения у налогового органа будет 10 рабочих дней, чтобы принять решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) либо об отказе (правда, могут запросить дополнительную инфу и продлить рассмотрение на 20 календарных дней). Если решение положительное, то в нём будут прописаны сумма и дата, с которой действует отсрочка (рассрочка). А ещё (внимание!) будет указано на необходимость платить проценты с этой суммы…

Итак, государство даёт возможность получить отсрочку или рассрочку. Это реальное спасение для бизнеса, значительная мера поддержки? Вряд ли. Посмотрим ещё заработает ли этот механизм, будет ли он востребован.

Надо понимать, что при отсрочке (рассрочке) всё равно придётся платить. Скорее всего, с процентами. И нужно ещё подойти по критериям. То есть это такой «кредит» – не самая удобная штука в условиях, когда трудно прогнозировать экономику. И непонятно, как потом эта отсрочка скажется на репутации перед налоговой... Вот как с банкротством физлиц: долги спишете, но потом ни один банк не даст кредит.

Возвращаясь к нашему предпринимателю-«металлисту»: мы ему рекомендовали хорошо подумать. Всё-таки в его ситуации вполне сработает «бумага» – по-прежнему понятный путь решения НДСных вопросов. Можно традиционно потратить время на легендирование бумаги с предсказуемым результатом, чем заниматься тем же легендированием с отсрочкой – вдруг чего-то не срастётся, да ещё и отказ получите.

Скоро сдавать отчётность – времени осталось мало. Так что по всем «бумажным» вопросам ждём вас в @OptiPlan. Найдём оптимальное решение для вашего бизнеса.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-17 10:30:01 ​Осталось 8 дней! Условия по НДСу

Тариф 1 «Простой»

Ставка: 1,5%, вне зависимости от объема.

Описание

Подойдет тем, кто «зашивает» НДС через прокладку. Популярен из-за цены, которая соответствует качеству. Чаще его используют посредники и площадки. Выдаем документы от наших подконтрольных компаний второго уровня, движения денег по ним практически нет, как и реальных поставщиков. Даем оттиск и пример подписи директора. Первичные документы клиент подписывает и штампует сам. По закрытию задолженности можем предложить договор цессии.

Тариф 2 «Для белого бизнеса»

Ставка:

От 1 до 5 млн – 3%
От 5 до 50 млн – 2,5%
От 50 – 2%
Свыше 100 – индивидуально.

Уточненная декларация за прошлые периоды + 0,2% к цене тарифа

Описание

Подойдет непосредственно белому бизнесу. Качественный продукт с диверсификацией рисков. Документы выдаются от наших флагманов, которые находятся под пристальным контролем. У всех компаний есть реальные адреса, есть компании с СРО, поддерживаются сайты, объявления на площадках, почты. После флагмана задействованы сразу несколько схем с авторскими доработками. Если одна начинает хромать, она легко заменяется другой без замены самого флагмана. Присутствуют покупки у реального бизнеса.

Первичка подписывается лично директором и отправляется курьерской почтой с юридического адреса поставщика. При необходимости директоры пойдут в ФНС с юристом и будут отстаивать сделки. Если придет требование, с нашей стороны будет оказана юридическая поддержка и составлено письмо с ответом.

Кредиторку можно закрыть чеками, переуступкой, либо другим способом. Выдаем пакет документов для подтверждения должной осмотрительности: фото офиса, склада, директора, номер менеджера, который на связи в рабочее время, бухгалтерская и налоговая отчетность, комплект учредительных документов. Можем оказать содействие в легендировании. Готовы обсуждать сделку по почте. Поддержка 7 дней в неделю.

Условия оплаты

1. Комиссия может быть оплачена наличкой на карту директора, а также по безналу на расчетный счет компании (о наличии такой возможности уточняйте у менеджера).

2. При оплате безнала на р/с компании необходимо будет дополнительно оплатить комиссию 15% (за получение наличных). Пример расчета: вы должны 100 000 рублей (комиссия за документы), вы хотите их заплатить безналом на р/с компании, следовательно, 100 000/0,85=117 647 руб. Проверка: 117 647-15%=100 000.



По всем вопросам и заказам писать: @OptiPlan Открыть/Комментировать

2023-01-16 10:30:04 ​Чудо-суд: налоговиков вогнали в краску (во всех смыслах), и они проиграли

Мы с радостью сообщаем вам о судебных решениях в пользу бизнеса. Ещё лучше, когда такое решение может стать лайфхаком на случай конфликта с налоговой. Расскажем сегодня такую историю.

В Пермском крае ООО «Стройдело» занимается строительно-монтажными и ремонтными работами. Работает с местными промышленниками. ИФНС зачем-то устроила компании ВНП по вопросам исчисления и уплаты НДС за период октябрь-2017 – март-2018 годов. Докопаться смогли только до одного эпизода и влепили доначисления на 2,6 млн (незаконно предъявленные вычеты) и пени 1,3 млн. Жалоба в региональное УФНС пользы не принесла. Стали судиться (дело А50-1415/2022 в Арбитражном суде Пермского края).

ООО с некой фирмой «АвангардСервис» заключило договор поставки швейцарской краски на общую сумму 16,7 млн рублей, в том числе НДС 2,6 млн (это та самая спорная сумма). ИФНС уверенно утверждала, что на самом деле ООО «Стройдело» ничего не покупало у «АвангардСервис». Проверяли все объекты. Налоговики сильно углубились в тему (изучали сертификаты качества и температуру использования краски), но их настигла суровая реальность: директор ООО сообщил, что часть купленной краски… испортилась в новогодние праздники в январе 2018 года. Она просто замёрзла в вагончике на производственной базе из-за отсутствия отопления (случился обрыв кабеля).

Судя по документам, собиралась комиссия и решила, что товар подлежит уничтожению. На основании этого заключения ООО списало краски аж на 5,2 млн рублей и утилизировало её на полигоне ТБО.

ИФНС ссылалась на данные энергетиков и настаивала, что никаких проблем с отоплением не было. Заявляла, что краску на полигоне ТБО не утилизировали. А свелось всё к утверждению, что «АвангардСервис» – это вообще «техничка», которую в августе 2020 года исключили из ЕГРЮЛ как недействующее предприятие. Но суд на удивление просто растоптал все усилия налоговой!

«Суд пришёл к выводу о том, что налоговым органом не представлено бесспорных доказательств неиспользования налогоплательщиком спорной краски на объекте, при выполнении работ на собственной производственной базе, доказательств того, что часть краски не была испорчена и утилизирована заявителем, доказательств отсутствия фактических взаимоотношений с названным контрагентом, а также того, что Общество не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента (общества «АвангардСервис»)….»

Нашёлся и свидетель – водитель подробно рассказал, как он перевозил краску и следил, чтоб она не замёрзла. Суд согласился с тем, что ООО не обязано было сообщать энергетикам о проблемах с отоплением. А про вывоз краски на полигон ТБО суд сказал вот что:

«Несоблюдение процедуры утилизации краски может свидетельствовать исключительно о нарушении природоохранного законодательства. Вменение нарушений в налоговой сфере, основываясь на данных обстоятельствах, является ошибочным»

В итоге суд полностью удовлетворил требования ООО и признал решение ИФНС о доначислениях недействующим, обязал устранить нарушения прав и законных интересов ООО. По-своему волшебный результат. Почитайте ради интереса – в июле было вынесено решение, оно устояло в апелляции.

Вообще, смысл тут не только в самом решении суда. Ведь ООО изначально предоставило все необходимые документы по вычетам. Всё остальное вторично. Но ИФНС полезла в дебри. Налоговики часто забывают, что главное – документы для вычета, а не внутренние ресурсы инспекции и характеристика организации. И вот тут-то суд поставил налоговую на место. Ну и надо отметить, что ООО очень грамотно подошло к вопросу легендирования, о котором мы всегда говорим: доки, свидетели – всё на месте. Просто, но качественно. В таких условиях бумажный НДС работает наилучшим образом.

Надеемся, что эта история станет хорошим примером, как отбиться от налоговиков – даже в тех случаях, когда они цепляются с особым пристрастием. И не забывайте, что приближается сдача отчётности – по всем «бумажным» вопросам пишите в @OptiPlan. Поможем, подскажем.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2023-01-13 10:30:01 ​Покатались – хватит? Чем заменить популярную, но рискованную схему

К некоторым простым схемам экономии на налогах все давно привыкли. Но со временем они становятся кормушкой для ушлых налоговиков. Сегодня поговорим о такой схеме и об альтернативном варианте.

К нашим экспертам часто обращаются по теме аренды транспорта. А конкретно – когда фирма арендует автомобили у своих же сотрудников и таким путём уменьшает налог на прибыль. Да, схема в целом красивая. Но применительно к ней хотим вспомнить свежее письмо Минфина РФ «Об учёте затрат организации, произведенных по договору аренды транспортного средства без экипажа, заключённому с работником, в целях налога на прибыль» (№ 03-03-06/1/102614 от 24.10.2022).

Простой пример. Гендиректор ООО «Экстрим» Василий ездит в офис на своём Lexus. И у Василия возникла мысль: почему бы не оформить со своим ООО договор аренды автомобиля? Эти затраты можно поставить в расходную часть по налогу на прибыль организации, снизить налогооблагаемую базу, а заодно и добыть налички. К тому же машина формально принадлежит жене Василия.

Заключили в итоге договор между ООО и женой Василия на аренду Lexus за 200 тысяч рублей в месяц. Потом подумали… А ведь у бухгалтера есть LADA Granta. А ещё финансовый директор ездит по делам на своей Toyota… И заключили договоров аренды авто на миллион рублей в месяц. Платят 13% подоходного налога, но зато выводят деньги на карты и используют для «конвертной» части зарплат сотрудников. Василий доволен. А зря!

Это грубоватый пример, но понятный. Во-первых, такую схему налоговики умеют выявлять – было бы желание. То, что машина оформлена не на директора, а на жену – вообще не помогает. Во-вторых, даже если вы реально берёте авто в аренду и заключаете договор с посторонним лицом – надо знать меру. Одна машина по завышенной цене – может прокатить. А три и даже по рыночной – уже рискованно. Налоговики сделают расчёты, докажут, что вам выгоднее ездить на такси. Ну а в-третьих, могут влепить доначисления налога на прибыль, штраф плюс пени. Такие акты КНП на практике начали появляться, так что «окошко» прикрывается.

В своём письме Минфин делает акцент как раз на том, что «расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты (а в случаях, предусмотренных статьёй 265 Налогового кодекса, убытки), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода».

«Затраты организации, произведённые по договору аренды транспортного средства, заключённому с работником, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии их соответствия критериям, изложенным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса, а также при отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 Налогового кодекса, и при выполнении условий статьи 54.1 Налогового кодекса», – уточняет Минфин.

Минфин говорит: арендуйте у работников сколько угодно автомобилей, если оно вам надо, но будьте готовы доказать, что эта аренда экономически выгодна вашей фирме. И будьте готовы доказать, что эти автомобили приносят доход.

И надо понимать, что с арендой транспорта возникает куча бумажной волокиты: трудоустроить водителя (или надбавку сотрудникам делать), оформлять путевые листы и предрейсовые медосмотры, делать расчёты расходов ГСМ, а при грузоперевозках нужна ещё спутниковая система. Так что если практикуете в своей фирме аренду – перепроверьте, в порядке ли все эти бумаги на случай возможного спора с ФНС.

Нам думается, что во многих случаях лучше избегать фиктивной аренды транспорта – в таких схемах вы и 13% платите, и при этом создаёте себе вполне реальные риски. Хотя можно закупиться «бумагой». Многие забывают, что бумага – это не только про НДС, но как раз и про налог на прибыль. И вы сами решите, сколько использовать бумаги, какие именно затраты оформить.

Оцените ситуацию. Сейчас все закрывают год, примерно уже понятны затраты и налогооблагаемая база предприятия. Поэтому по «бумажным» вопросам пишите в @OptiPlan. Наш сервис поможет найти наилучшее решение.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать