План Б

2022-12-16 10:30:04 ​Прецедент или ошибка? Суд помог фирме отбить миллионы с помощью… налоговой оговорки

Мы всегда рады справедливым судебным решениям, которые становятся лайфхаками для бизнеса. Но сегодня расскажем о неоднозначном деле – о том, как многомиллионный спор решила налоговая оговорка в договоре.

Вообще налоговая оговорка – это особые условия, позволяющие покупателю компенсировать или взыскать убытки с контрагента, если он нарушил какие-то гарантии, из-за чего возникли претензии со стороны ФНС. Такую опцию несколько лет назад стали практиковать многие крупные компании.

В 2018 году ООО «ММ-АГРО» (Поставщик) и ООО «Великолукский свиноводческий комплекс» (Покупатель) заключили договор поставки пшеницы и ячменя. Всего было поставлено товара почти на 516 млн рублей. Но Покупатель не доплатил 21 млн, поэтому Поставщик пошёл в суд (дело № А48-3204/2020 в Арбитражном суде Орловской области) – потребовал взыскать долг плюс пени 5 млн рублей.

Покупатель заявил, что ранее предъявил к вычету суммы НДС, но затем пришли письма от ИФНС: по данным системы «АСК НДС-2» за 3 и 4 кварталы 2019 года у Поставщика не сформировалась цепочка для принятия к вычету сумм НДС на сумму более 26 млн. Разрыв. Покупатель предложил Поставщику подать уточнённые декларации, но реакции не последовало. Тогда Покупатель… добровольно (!) отказался от вычетов и решил просто не платить фирме 21 млн, сославшись на налоговую оговорку в договоре.

Оговорку прописали в допсоглашении к договору, и вот самый волшебный пункт:
Если поставщик не устранит признаки несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием поставщика источника для принятия покупателем к вычету сумм НДС в указанный срок, поставщик обязуется возместить имущественные потери покупателя, в том числе потери, вызванные предъявлением требований органами государственной власти к покупателю или к третьему лицу.

Орловский суд долго и мучительно разбирался в теме и пришёл к выводу, что информация ИФНС «в полной мере не отражает объективные обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения настоящего спора». Покупатель, по мнению суда, сильно завысил сумму имущественных потерь да и в принципе не доказал право не платить. Итог: суд в феврале прошлого года вынес решение в пользу Поставщика и прямо указал, что Покупатель ведёт себя недобросовестно и злоупотребляет правом.

Покупатель, конечно, стал оспаривать такое решение. Апелляцию проиграл, а вот в кассации всё вдруг перевернулось с ног на голову. Суд посчитал, что Покупатель принял все необходимые меры – направил уведомление контрагенту и предупреждения, уточнил декларации... И в октябре 2021 года первоначальное решение отменили и «простили» свинокомплексу 26,4 млн. Поставщик пожаловался в Верховный суд. А он в январе выдал определение – вообще не стал рассматривать жалобу в судебной коллегии!

Наши эксперты сошлись во мнении, что история странноватая. Конечно, по логике, Покупатель должен сперва дождаться акта КНП или ВНП, а потом уже считать потери и предъявлять кому-то претензии. Ведь ИФНС умеет «бомбить» сомнительными письмами с угрозами и намекать на токсичность контрагентов. Но выкрутасы налоговой – точно не повод убирать вычеты и подставлять контрагента. А тут Покупатель включил режим «налоговой оговорки» только на основании писем ИФНС – актов проверок не было. И всё шло предсказуемо. До кассации.

Эта история сама подсказывает простой совет: чтобы обезопасить себя от лишних сюрпризов, важно в договоре с оговоркой максимально подробно прописать основания её применения – это как минимум акт проверки и решение налоговой, но точно не письмо или уведомление. Избегайте в договоре оговорок с размытыми условиями «включения», чтобы не попасть в ситуацию, которую даже суды видят совсем по-разному, и не оплачивать мутные хотелки ФНС. Лучше действовать с контрагентом сообща, в единой легенде.

Возможно, вам пригодится этот кейс. Посмотрим, как дальше суды будут вести себя в подобных историях. Обязательно расскажем.

А ещё подпишитесь на новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт самые интересные и свежие новости.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-12-14 10:30:01 ​Строители построили надежную схему и выиграли в суде

Для поднятия настроения расскажем сегодня об одном деле, которое в первой инстанции выиграла у ИФНС строительная компания «КамаРегион» из Перми. Строители оспорили решение ВНП, по результатам которой им доначислили НДС в сумме 5 510 520 руб., пени 2 801 439, 37 руб. и штраф 5 350 руб.

Вначале изучение решения по Делу № А50-9209/2022, которое Арбитражный суд Пермского края вынес 2 декабря 2022 г, не предполагало положительного исхода для «КамаРегион». Надо отдать должное налоговикам – они провели колоссальную работу. Одних только допросов несколько десятков, не говоря уже о внушительном объеме изученных документов по финансово-хозяйственной деятельности компании и ее контрагентов ООО «РСК» и «ПЗШП».

Доказательства инспекции на первый взгляд казались железобетонными. Вот лишь несколько примеров:

- «КамаРегион» и «РСК» зарегистрированы по одному адресу, имеют общих сотрудников и поставщиков, а также общую электронку. Более того, руководители компаний – однокурсники Пермского политеха, давнее знакомство и дружеские отношения подтверждают.
- Бухучет в спорный период вело одно лицо – главбух ООО «КамаРегион» Шатрова Т.А. Отправка налоговой и бухгалтерской отчетности производилась с одних и тех же IP-адресов.
- Ошибки в оформлении договоров: нумерация рандомная, тексты типовые, нет части реквизитов, не указаны конкретные детали выполнения работ и пр.
- Нестыковки в сметах, актах выполненных работ, счетах-фактурах и других финансово-хозяйственных документах.
- Не согласовано с заказчиком привлечение спорных субподрядчиков, отсутствуют пропускные журналы, допуски к работам, копии пропусков на сотрудников субподрядчиков. Все документы, командировочные и пропуска оформлялись через «КамаРегион». По мнению инспекции, многие строительно-монтажные работы вообще выполнены нетрудоустроенными физическими лицами. В подтверждение этого приведены протоколы их допросов: физики даже не слышали о «РСК» и «ПЗШП», материалы покупали за наличку, также арендовали спецтехнику на местах, денежные средства получали от «КамаРегион».

В тексте есть еще масса выявленных проверкой моментов. Формат поста не позволяет перечислить здесь все, что налоговикам удалось накопать в ходе ВНП, но, поверьте, масштаб действительно впечатляет. Обычно компании проигрывают такие дела с гораздо меньшим количеством доказательств.

Но не в этот раз. В этом деле суд волшебным образом встал на сторону налплатов и заявил об ошибочности выводов налогового органа. Более того, суд методично и аргументированно разнес большую часть из них. И указал ИФНС на то, что «в рассматриваемом случае реальность хозяйственных операций, фактическое выполнение работ заявленными контрагентами Инспекцией не опровергнута». А ведь это – главное, что надо было доказать!

И действительно: спорные контрагенты зарегистрированы более 10 лет назад, осуществляют реальную деятельность и исправно платят налоги. «КамаРегион» не являлась их единственным заказчиком, а выполненные работ оплатила в полном объеме. Вывод средств через обнальную контору и дружественных ИПов с возвращением денег в «КамаРегион» доказать не удалось. Привлечение к выполнению работ третьих лиц законом не запрещено и к уплате налогов отношения не имеет. Суд даже обосновал и выдачу пропусков, и высокую долю продаж в разрезе по контрагентам, и даже, на минуточку, то, что «сами по себе признаки подконтрольности контрагента и взаимозависимость участников сделок не означают наличия у налогоплательщика цели причинения вреда бюджету».

В решении суда еще много подобных прекрасных формулировок. Читали с огромным удовольствием как хороший детектив. Суд реально порадовал своей позицией и адекватностью. Но и строители молодцы. Даже если они что-то и мутили по старой дружбе, что скорее всего, то залегендировали это очень качественно. Как раз об этом мы постоянно говорим: только вдумчивая, детальная разработка схемы и четкое соблюдение договоренностей на протяжении всей ее работы поможет выстоять в суде даже в таком, на первый взгляд, безнадежном деле.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-12-12 10:30:04 ​Допросы в шашлычной, или как переиграть хитрого инспектора

Вызовы на допросы – злободневная тема. Мы рассказывали, как вести переписку с ФНС и как реагировать на приглашение «встретиться поговорить». А если налоговая массово вызывает на допрос ваших сотрудников? Давайте разберёмся, как заранее подготовиться и защитить бизнес.

Если при выездной проверке инспектор не «накопал» нужных документов, то он будет «пытать» сотрудников фирмы и на основе их слов собирать доказательную базу. Ваша задача – оставить инспектора без ценной информации. Вызов грозит любому сотруднику. ИФНС будет искать того, кто может болтонуть лишнего. Имейте в виду: налоговая интересуется и бывшими сотрудниками фирмы и находит их даже в других регионах.

Легенда. Многие считают, что работникам лучше не знать «серую» сторону фирмы. Мы с этим не совсем согласны. Если сотрудник расскажет свои представления о фирме – это риски. Всё-таки можно проговорить с работниками основные вопросы, составить единую легенду предприятия: не что происходило фактически, а что нужно рассказать ФНС. Если у вашей фирмы штат до 30-40 сотрудников – внедрить легенду вполне реально.

Например, вы дробите бизнес через нескольких ИП – они в вашей фирме выполняют функции бухгалтера, завхоза… Если сотрудники не знают этих деталей, то они будут считать ИПшников работниками предприятия. Это обрушит легендирование бизнеса. Или, скажем, ваш кладовщик помнит трёх самых крупных поставщиков, которые привозят товары. А по документам у вас их 20. Но он вспомнит только трёх и даст зацепку налоговой.

Ваши сотрудники должны понимать:
– нужно сообщить руководству о вызове на допрос
– идти только с юристом
– отвечать на вопросы только о своих трудовых обязанностях
– отвечать только по теме повестки
Возможно, инспектор попробует даже диктовать «правильные» ответы. Такие подсказки игнорируйте. Не помнить какие-то факты – это нормально. Отвечать «не помню» – тоже.

Хитрость. Не стоит соглашаться на допрос не по месту налоговой. Если к вам пришли с повесткой – лучше мягко «соскочить» и пообещать прийти в налоговый орган, но предварительно заручившись поддержкой юриста. К клиенту нашего консалта так «пристали» в шашлычной – он и мяса наелся, и выкрутиться сумел, но теперь основательно готовится к следующей встрече с ФНС.

Есть популярный совет: на допросе не отвечать, ссылаться на статью 51 Конституции РФ (никто не обязан свидетельствовать против себя). Но если на все вопросы ссылаться на ст.51 – могут влепить штраф. Лучше «разбавлять» адекватными ответами – особенно на пустые и неопасные вопросы.

Можно сослаться на ст.51 и уйти от скользкого вопроса. Это лучше, чем простой отказ отвечать. Но налоговики обычно задают несколько похожих вопросов – на один откажешься отвечать, а на другой ответишь… Будьте аккуратны.

Адвокат. Штатные юристы могут подготовить сотрудников, но сами они, как правило, на допросы не ходят. Их участие может вызвать лишние подозрения налоговой и к тому же требует оформления нотариальной доверенности от каждого работника… Практичнее – привлечь адвоката, он самостоятельно выпишет на каждого ордер.

Если сотрудников фирмы вызвали на допросы, то сперва отправьте одного с адвокатом, и пусть они вернутся с копией протокола. Вы увидите перечень вопросов (зачастую они однотипны), поймёте интерес налоговой и сможете срочно подготовить остальных.

Протокол. Это итоговый документ допроса. Ваш сотрудник может говорить что угодно… Важно то, что будет вписано в протокол! Поэтому нужно:
– внимательно ознакомиться с протоколом и проверить его
– при необходимости настаивать на изменении формулировок ответов, иначе не подписывать
– получить копию протокола
Если инспектор оказывал давление, перебивал, спорил, торопил и т.д., то обязательно отразите это в графе «Замечания».

Допросы требуют от бизнеса подготовки. Не всегда полезно уходить в глухую оборону, особенно если суммы большие и могут вызвать интерес ОБЭПа. Надеемся, что наши простые советы будут вам полезны. А если нужна помощь, то пишите в @ConsultPlanB. Подберём для вас наилучшее решение.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-12-09 10:31:59 Открыть/Комментировать

2022-12-09 10:30:06 ​Справедливый НДФЛ? Как собрать налог с теневых доходов и заставить платить богатых

Мы привыкли к разговорам о том, что система налогообложения должна быть справедливой для граждан. Периодически эту тему поднимают и сама власть, и общественные организации. Иногда встречаются интересные мысли. Как вам идея изменить систему сбора налога на доходы физлиц?

В нашей стране общественники часто занимаются обычным популизмом. Но иногда у них появляются очень любопытные идеи. Так просторах интернета мы наткнулись на предложение изменить механизм взимания НДФЛ. Не будем рекламировать авторов – найти нетрудно, если будет интересно.

Сейчас НДФЛ составляет 13% и 15% при доходах свыше 5 млн рублей. К доходам относятся зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества и т.п. И есть ещё отдельные случаи со ставкой 35% (например, выигрыши в лотерею и высокие проценты по вкладам). Большинство граждан как бы и не платят НДФЛ – его сразу удерживает работодатель.

Много лет звучали предложения ввести полноценную прогрессивную шкалу НДФЛ, а бедных вообще освободить от налога. Логика такая: чем выше доход – тем выше налог. Но стало ясно, что обладатели высоких доходов будут прятаться от государства ещё сильнее.

А тут общественники предлагают платить НДФЛ не с доходов, а с расходов. Они рассуждают так: богатый человек – это не тот, у кого много денег, а тот, кто много тратит. То есть по их версии, НДФЛ должен быть налогом не с заработанных, а с потраченных денег.

Действительно, как оценить богатство? Много денег, движимого и недвижимого имущества? Или богатый человек – этот тот, кто получает много услуг? Высокоуровневый отдых, хорошее питание, лечение, образование и т.д. Получается, что деньги – это только потенциальное, но ещё не реализованное богатство.

НДФЛ предлагается взимать по аналогии с НДС. И тут сразу возникает вопрос теневых доходов. Если вы работаете на заводе и живёте на одну зарплату – да, вам это удобно. Если вы свою зарплату спрячете под матрас, то вообще никакого налога не заплатите. Но многие-то декларируют гораздо меньше доходов, чем реально зарабатывают. Многим предпринимателям часть выручки приходит на карту. Многие продают что-то в интернете… Всё это сейчас проходит мимо НДФЛ. А вот покупки не скроешь. Если богатые ускользнули от НДФЛ при зарабатывании, то тут они точно не ускользнут при трате этих денег.

Простой пример. Дядя Вася работает слесарем, а питается преимущественно урожаем со своей дачи. Сейчас работодатель у него забирает 13% зарплаты. А если систему поменять, то эти 13% дядя Вася сможет плюсом складывать в какую-нибудь кубышку на чёрный день. Справедливо?

Другой пример. Получил 20-летний студент от богатого дедушки в наследство огромную сумму денег… Несколько лет нигде не работает и при этом ни в чём себе не отказывает. Отдыхает за границей, покупает мотоциклы, ужинает в ресторанах. Никакого НДФЛ он не платит вообще! Справедливо?

А ещё 30% (или больше?) россиян получают серую зарплату. Сейчас они платят НДФЛ только частично. А если брать налог с расходов, то будут платить больше.

Авторы идеи называют ряд плюсов такой системы взимания НДФЛ:
– налог будет собираться в полном объёме
– государство будет видеть собранные суммы практически сразу, а не год спустя
– сократятся все нынешние затраты на администрирование сбора НДФЛ
– НДФЛ станет справедливым – нагрузка вырастет у тех, кто скрывает свои доходы

Наши эксперты сами поспорили о механизмах реализации такой идеи. То ли налог мог бы уходить с каждой транзакции. То ли НДФЛ нужно изначально «зашить» в цену товара – чем дороже товар, тем выше налог. Кстати, давным-давно ведь был у нас налог с продаж, но тогда и НДС не было.

Видимо, основной посыл тут – специфичный запрос на справедливость. Чтоб заработанное теневым путём попало в налогооблагаемый оборот. Справедливо это? Идея очень спорная. И воплотить её в жизнь совсем не просто. Но нам она показалась интересной. Хотим узнать ваше мнение.

Подпишитесь на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-12-07 10:30:03 ​Что можно построить из шкур, или новые фейлы легендирования

Нам не надо придумывать истории для наших постов. Их щедро и постоянно дарит реальная жизнь. В силу определенных причин иногда приходится скрывать реальные имена героев, названия фирм, сферу деятельности и даже менять регион. Но если речь идет об опубликованных судебных решениях, то тут шифроваться уже не надо, и можно открыто обсудить ситуацию.

И это хорошо, потому если бы мы сами не прочитали решение Арбитражного суда Приморского края по делу № А51-688/2021 от 27.01.22, то тоже бы решили, что это что-то из области чьей-то богатой фантазии. Нам просто уже сложно представить, что можно допустить столько нелепых ошибок ради желания сэкономить на налогах. Можете, кстати, тоже почитать – очень занимательно: там и большая армянская семья с амнезией, и корейцы на субподряде, и фирмы-призраки, и левые расчетные счета, и мостовые сваи для ремонта электропроводки в поселковом ДК. Фейерверк, одним словом!

Итак, одна строительная компания, ООО «Огбен», хотела снизить налоговую нагрузку. Но сделала это настолько незатейливо, что в результате ВНП за 2017 год налоговики установили, в том числе, следующее: неправомерно предъявлен к вычету НДС в общей сумме 3492039 руб., завышены расходы, уменьшающие доход от реализации в сумме 19400219 руб. Также неправомерно включена в состав расходов стоимость транспортных услуг и механизмов в общей сумме 1969300 руб. Были и другие претензии, все перечислять не будем.

Вот лишь несколько ярких фейлов. Практически все компании в схеме были аффилированными: директорами и учредителями в них были некий Исраелян П.Р., его родной брат, и их двоюродный брат Никалаян С.Ж.
ООО «Огбен» занималось строительством и ремонтными работами, при этом на субподряд пригласили ООО «Скорняк». Основной вид деятельности которого удивительным образом совпадает с названием – дубление и выделка кожи. Видимо скорняки еще и отличные специалисты по ремонту и демонтажу зданий. При этом в проверяемом периоде у компании уже не было ни работников, ни оборудования и иного имущества, ни движения средств на р/с. То же самое установлено и в отношении ООО «НАС-2», которое «Скорняк» взял уже себе на субподряд.

В других эпизодах подобное было выявлено и в отношении других фирм, заявленных как контрагенты. Некоторые уже почти десять лет не вели никакой деятельности. Зато принадлежали все тем же лицам. По факту же вообще корейцы работали и собственные сотрудники «Огбена».

Что касается договоров, актов и счетов-фактур, то они были заключены и подписаны с субподрядчиками раньше, чем между ООО «Огбен» и его заказчиками, что, по мнению суда, противоречит обычаям делового оборота. Договоры к тому же были сугубо формальными. Оплаты по договорам субподряда не было. Документы на отпуск и списание материалов за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 в отношении контрагентов у ООО «Огбен» отсутствовали. Все абсолютно однотипно и незатейливо.

С материалами вообще весело получилось. По документам закупали сваи для опор мостов, но даже не имели нужного транспорта для их перевозки и не смогли доказать привлечение перевозчиков. Более того, в тот период они согласно договору производили монтажные работы по установке электрических сетей. К чему там сваи, объяснить не смогли. И подобных нестыковок было несколько.

В итоге начислили им 8143931,03 руб.: НДС, налог на прибыль, пени и штрафы. Налоговая четко предоставила полную доказательную базу и убедила суд, что все сделки носили фиктивный характер с целью снизить налоги. Все три судебные инстанции налоговую поддержали.

Сейчас уже конец года, пора считать налог на прибыль. Не стоит недооценивать налоговую, особенно с подобными примитивными схемами. Посмотрите свои документы: присутствует ли логика и обоснованность финансово-хозяйственной деятельности, есть ли прослеживаемость и чистота сделок, соответствуют ли контрагенты, надежно ли залегендированы все этапы.

Как всегда в этих вопросах вам готов помочь наш @ConsultPlanB, обращайтесь.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-12-05 10:30:04 ​НДФЛ при продаже недвижки: хитрый нюанс, о котором не думают, а потом платят

Расскажем, на чем люди еще попадаются, когда речь идет о недвижимости. Не раз и не два уже сталкивались. Как ни странно, это сроки владения. По окончании такого срока владелец может продать недвижимое имущество без уплаты НДФЛ. Просто там есть один хитрый нюанс, на который многие не обращают внимание.

Напомним, что если имущество вы получили в дар, в наследство, по приватизации, договору ренты или это ваше единственное жилье, то уже через 3 года можно его спокойно продавать. Для остальных случаев срок – 5 лет. В чем же подвох?

Вот история для наглядности. Земли бывшего колхоза еще в 80-х годах раздали на паях местным жителям. Пай в чем-то можно сравнить с долевой собственностью. Он не подразумевает выдел конкретного земельного участка в натуральном виде. Но на практике люди, конечно же, землю между собой неофициально поделили, разделив поле на участки. И каждый жил с уверенностью, что вот этот участок – мой. Со временем большинству в деревне эти огромные поля стали неинтересны. И жители были готовы от них избавиться. Тем более рядом появился фермер, готовый часть полей выкупить для посева кормовых. Через риелтора обратился с предложением продать ему кусок, состоящий из участков, условно принадлежавших 53 местным жителям. Только с условием, что собственники сами сделают межовку. А затем участки, заинтересовавшие фермера, продадут ему. Так все и сделали.

Однако радость продавцов была недолгой. Государство в лице ФНС потребовало заплатить налог с реализации. Это стало для всех полной неожиданностью, ведь люди владели землей более 30 лет. Какой тут может быть налог?! Оказалось, что может. При межевании из единого участка с одним кадастровым номером получилось много новых с уже новыми кадастровыми номерами. Вот срок владения и обнулился.

Второй случай. Частный жилой дом, построен 10 лет назад. Решили сделать еще пристройку. После окончания работ все изменения внесли в документы, и в связи с этим дому был присвоен новый кадастровый номер. Ну, подумаешь новый номер. Дом-то старый. Прошло буквально два года, обстоятельства резко поменялись, и дом решили продать. И на следующий год прилетает налог с продажи имущества. Хозяин недоумевает, как, 12 лет дому, с чего вдруг платить? С того.

Смена кадастрового номера в обоих случаях – это своего рода маркер, который сигнализирует о формировании нового объекта недвижимости. Поэтому любое физическое изменение объекта, зафиксированное документально, влечет за собой обнуление сроков владения. Это нужно четко понимать.

Сразу подскажем, что в случае с домом следовало пристройку зарегистрировать отдельно и продавать уже два объекта. Тогда налог заплатили бы только со второго.

Ну а крестьянам надо было, конечно, продавать все поля целиком. Пусть бы фермер сам делал межевание. Потом участками вернул бы тем, у кого не планировал покупать, а деньгами заплатил бы только за реально приобретаемые участки. Тогда старые владельцы не попали бы на налог. А так фермер с риелтором обманули доверчивых крестьян и подвели их под нехилый НДФЛ. Землю-то оценили и оформили уже по новой кадастровой стоимости! И это были далеко не копейки как 40 лет назад, а миллионы.

Как показывает практика, у многих нет понимания того, что же такое – вновь образованный объект недвижимости, касается ли это земли или строений. Поэтому надо запомнить: если объект изменился (сделали пристройку или прирезали кусочек земли к участку) – все, это теперь новый объект с новым кадастровым номером. Поэтому лучше все изменения регистрировать как отдельные объекты, чтобы не сбивать сроки владения общим имуществом. Вдруг через год продавать придется.

Если остались вопросы, то наши юристы еще раз подробно все объяснят и помогут правильно оформить. Пишите в @ConsultPlanB.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-12-02 10:30:03 ​Как на ровном месте разрушить бизнес

Сегодня у нас показательная история от знакомого бухгалтера из Карелии о том, как легко можно развалить отличный бизнес. Был у нее как-то на аутсорсе один клиент, ООО на ОСН. Начиналось все у него отлично. Прекрасная идея, свободная ниша, заключил серьезные контракты, сразу получил авансы и на эти средства наладил производство металлоконструкций. Нанял отличную команду мастеров и крутой отдел продаж. Два года работали спокойно. И вот однажды во время очередного отчетного периода бухгалтер посчитала сумму налогов к уплате (около 2 млн руб.) и сообщила ее клиенту. Он сказал, да ок. Но когда через день она собралась все оплатить, на счете было пусто.

Оказалось, что накануне предприниматель купил несколько станков. Почему так внезапно, не объяснил. Наоборот, сделал вид, что впервые слышит про деньги на налоги. Якобы, это бухгалтер что-то напутала.

Дальше больше. Чтобы как-то перекредитоваться в этой ситуации, он решил буквально в последнюю минуту купить бумажный НДС. Из-за спешки взял не глядя чуть ли не у первой попавшейся площадки. Да еще и бухгалтеру велел не вникать, а просто включить его в отчет. Она была против, но спорить было бесполезно.

Конечно, выстрелила цепочка в АСКе, налоговая начала проверять и очень удивилась, увидев у контрагента ОКВЭД на розничную торговлю очками и контактными линзами. При том, что предприниматель изготовлял и поставлял в несколько регионов весьма узкопрофильный ассортимент крупных металлоконструкций. То есть розничную торговлю очками тут ну никаким боком было не пристроить и не объяснить. Его вызвали и сказали, убирай это недоразумение.

Вместо этого он попытался вычеты отстоять. Нашел какого-то водителя с «газелькой», готового подтвердить, что что-то такое он якобы вывозил с такого-то склада по заказу этого клиента. Но там тоже нашли нестыковки. По указанному адресу склада не оказалось. Да еще и в ТТН-ках обнаружили, что подпись директора «бумажной» компании-контрагента не совпадает с той, которая в уставе. Почерковедческую экспертизу не проводили, просто положили рядом документы и ткнули его носом.

Кстати, в тот момент еще можно было все оспорить и порешать. Бухгалтер буквально умоляла клиента найти хорошего налогового юриста. Вместо этого товарищ пригласил знакомого адвоката, который специализировался на уголовном праве. То ли сэкономить решил, то ли не видел особой разницы. После этого еще и с бухгалтером окончательно рассорился.

Дальше понятно: налоговая не признала вычеты и доначислила 1,7 млн НДС плюс пени и штраф. Он долго судился, доказывая законность вычетов, но безрезультатно. Денег на выплаты и продолжение бизнеса не было, а авансы надо было отрабатывать. Поэтому дальше судился еще и с заказчиками, потом со своими сотрудниками, которым не смог платить зарплату.

Финал истории закономерный: бизнес закрыл, все имущество продал и добровольно выплатил долги, чем избежал банкротства. А его бывшие сотрудники быстро организовали свое производство и всех клиентов забрали себе – работают до сих пор и довольно успешно.

Вот так несколько неверных шагов превратили процветающую перспективную компанию в практически банкрота. Возможно, человек просто не справился с ростом нагрузки и ответственности, переоценил свои силы. При этом еще и относился к тому типу руководителей, которые категорически не слушают советы.

Была ли ситуация безвыходной? Мы считаем, что нет. На ранних этапах можно было все повернуть в нужное русло: заменить сомнительные вычеты на качественные уточненки от контрагентов с подходящими ОКВЭДами, выстроить убедительное легендирование, привлечь опытных налоговых юристов. Главное, чтобы предприниматель понимал серьезность происходящего и был готов принять качественную помощь, а не действовал по принципу «и так сойдет».

Если чувствуете, что что-то в вашей истории пошло не так и сами вы уже не вывозите – не ждите, когда все станет сложно, – обращайтесь к нашим специалистам в @ConsultPlanB. Чем раньше принять меры, тем больше шансов разрулить вопрос с минимальными потерями.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-11-30 10:30:04 ​Правила чеков: как снизить риски и получить больше экономии

Мы обещали рассказать о классическом способе закрытия подотчёта да и вообще об экономии на налоге на прибыль. Видим, что вызвали интерес посты с лайфхаками, как добыть налички и закрыть подотчёты при помощи ИП и патентов. А теперь поговорим о чеках. Многие из вас хорошо знакомы с этой темой. Но важно понимать, что поменялось за последнее время. Что работает, а что уже безнадёжно устарело.

Приближается конец года. Все готовятся закрывать отчётность. Вы понимаете, какая у вас складывается дебиторка, какая кредиторка, каковы обороты и суммы. Уже понятно, где нужно прикупить бумаги, где нужны чеки на подотчёт.

Итак, сумма налога на прибыль напрямую зависит от суммы ваших расходов. Чем больше расходов – тем меньше налогооблагаемая база. Расходы необходимо подтвердить документами. Но не всегда возможно подтвердить даже реальные расходы. Часто речь идёт об очень больших суммах.

Самый понятный способ подтверждения расходов – это чеки. Как правило, бизнесу чеков постоянно не хватает, чтобы свести налог на прибыль до минимума. А ведь чеки – это не только подтверждение расходов!
– с помощью чеков можно легко закрыть подотчёт
– можно убрать лишнюю кредиторскую задолженность.

Выдаёте зарплату в конвертах? Не секрет: чтобы расплатиться с работниками, бизнес с помощью подотчёта снимает с расчётного счёта деньги. Такой подотчёт спокойно закрывается чеком. ФНС периодически требует подтвердить подотчёты. Как подстраховаться? Чеки станут такой подстраховкой.

А если работаете на УСН «Доходы минус расходы»? Тогда нужны подтверждения оплаты. Обязательно документ должен быть отгружен и оплачен – тогда он принимается в расходы. Это опять же именно чеки.

То есть чек – это универсальный способ «подчистить» отчётность, классическое средство экономии. Ну а ещё это помощь в конфликтной ситуации с ФНС. Вот случай из нашей практики:

В большом городе (допустим, Волгоград) работает крупная сеть пекарен «Хлебушко». «Лицом» бизнеса выступает ИП, на котором товарные знаки, реклама и т.п. А остальные бизнес-процессы завязаны на несколько других ИП. Здания и оборудование находятся в собственности фактического владельца бизнеса – ИП Булкина.

Свои риски Булкин понимал, поэтому легендирование выстроил хорошо. Но попал на выездную проверку. И по чистой случайности… налоговики наткнулись в одном из кабинетов на журнал со всей «чёрной» бухгалтерией. А там были отражены все связи с другими ИП, выплаты общим сотрудникам и поставщикам, график отпусков... Вляпались, в общем!

ИФНС, конечно же, заявила, что выявила схему, что тут дробление бизнеса. Булкину влепили огромные доначисления – более 30 млн рублей НДФЛ и ещё больше 20 млн НДС. Бизнес оказался под угрозой.

Булкин с консалтом решили отбиваться именно чеками, чтобы снизить базу доначислений. Расходы внутри схемы максимально увеличили: мука, сухофрукты, молоко, яйца… Как будто закупали всё это «КамАЗами». Проверить, сколько реально нужно было закупить продуктов и сырья, нереально – это, во-первых, скоропорт, а во-вторых, ФНС не в состоянии разобраться в рецептуре пирогов и булок.

Важный момент: Булкин не предоставлял ИФНС никаких документов до оспаривания решения о доначислениях. У налоговиков был минимум времени «переварить» новые доки. В итоге сумму доначислений удалось снизить с 50+ млн до 15 млн по НДС. И это заслуга именно чеков.

Но! Надо работать с сервисом, освоившим новые технологии. Суммы любые – от 100 тысяч до самых крупных. Чек может быть с НДС или просто для закрытия подотчёта. Все операции должны пробиваться в ФНС. Подотчёт, кредиторка, налог на прибыль, НДС, УСН, НДФЛ, страховые взносы: чек – универсальное средство. И не обязательно ждать момента, когда «горит» – можно взять чеки про запас и использовать позже при необходимости. Всё по индивидуальному запросу клиента.

Чеки были и остаются классическим средством экономии на налогах. Ещё расскажем, как они работают на практике.

Если эта тема для вас актуальна – пишите по всем вопросам в @OptiPlan. Подберём наилучший вариант для вашего случая.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-11-29 10:30:00 ​Нужны уточненки по НДСу? - Обращайтесь!

Напоминаем, что мы принимаем уточненные декларации за прошедшие периоды:

• реальные немассовые адреса, рабочие счета для оплаты и ККТ (если нужно);

• работающие сайты, телефоны и персонал;

• есть покупки у реального бизнеса;

• отчетность сдается с уникальных IP и MAC-адресов по месту нахождения;

• предоставляем заверенные сканы учредительных документов;

• первичка подписывается лично директором и отправляется курьерской почтой с юридического адреса поставщика;

• подбираем компании в соответствии с вашими видами деятельности, в т.ч. есть компании с СРО;

• при необходимости обеспечиваем юридическую помощь в составлении ответов на требования и личное посещение директором и юристом ФНС для отстаивания сделки;

• диверсификация рисков обеспечивается постоянным контролем флагманов и тем, что после флагмана задействованы сразу несколько схем с авторскими доработками. Если одна дает сбой, то легко заменяется другой без замены самого флагмана.

Если у вас слетел НДС, купленный в другом месте, пожалуйста, сообщите нам об этом, так как нужно будет проанализировать несколько моментов, прежде чем сдать уточненку.

По всем вопросам и заказам пишите в @OptiPlan. Открыть/Комментировать