План Б

2022-08-24 10:15:00 ​Не надо списывать живую схему раньше времени

Арендный бизнес – один из самых манящих в глазах обывателей. Любой владелец крупного ТЦ в столице представляется им как человек, сорвавший джек-пот: заключил договоры аренды и живешь на сказочные доходы. Можно путешествовать, покупать элитную недвижку, учить детей в Лондоне. Из пяти рандомных бизнесов: свой автосервис, торговля, ТЦ, производство, ресторан – большинство выбрали бы ТЦ, не задумываясь.

При этом, у владельцев крупной коммерческой недвижимости тоже есть масса проблем. Например, кредитные обязательства под высокие проценты. Ведь многим пришлось привлекать заемные средства, чтобы построить ТЦ. Так что, по факту, пока платятся кредиты, владельцу остается не так много на свои хотелки. А если еще и честно платить налоги, как правило, на ОСН, то это тоже выливается в приличные суммы. И если банки не кинуть, потому что заберут ТЦ-шку, то почему бы не сэкономить на налогах.

Пока все мечтают стать владельцами ТЦ, владельцы ТЦ спят и видят, как уменьшить налоговую нагрузку. И часто не придумывают ничего лучше, чем поставить между собой и казной дружественных ИПов в качестве арендаторов.

Давайте рассмотрим на примере, к чему приводит использование такой схемы. Вот реальное дело № А40-149632/20-108-2360, которое закончилось печально для АО «Борисовские пруды», собственника ТРК «Ключевой» в Москве. По результатам ВНП за 2015-2017 ему выписали штраф 2 051 437 руб., начислили пени в размере 2 469 086 руб. и предложили уплатить недоимку по налогу на прибыль в размере 595 500 руб. и НДС в размере 8 361 081 руб., прибавив доход двух ИП за этот период. Их посчитали подконтрольными лицами.

А как иначе, если согласно данным реестра должность гендира «Борисовских прудов» занимал некто Ибрагимов Н.Ф, а одним из ИП, по которым предъявили была… Ибрагимова Е.И., его жена, что установили легко через базу ЗАГСа (номер акта есть в деле). А когда посмотрели выписки со счета ИП Нурушев, увидели, что часть средств перечислялась прямиком на счет еще одного персонажа – Керимова Ф.Ю., который являлся… конечным бенефициаром, собственником АО «Борисовские пруды». Заявление Нурушева о том, что это был возврат займа, только ухудшило ситуацию. Договора не было, а многомилионная задолженность автоматически добавляет подконтрольности в глазах органов.

Еще в деле перечислили наш любимый список «косяков»: вся отчетность за АО и за ИП сдавалась с одного IP-адреса, в банковских досье был указан один на всех номер телефона, интересы ИП представляли сотрудники Общества. Ни одного из ИП не видел в лицо ни один из реальных арендаторов (их показания также перечислены в деле). Всю работу по заключению и ведению договоров и решению текущих вопросов по аренде вели сотрудники «Борисовских прудов». Более того, Общество не стало заморачиваться и просто посреди года перезаключило ряд договоров на Ибрагимову и Нурушева. В ходе выемки в офисе АО налоговики нашли массу документов по финансово-хозяйственной деятельности обоих ИП, которую также вели сотрудники АО.

Все суды, включая ВС, незадачливые арендодатели проиграли. Другие каналы только посмеялись над ними и написали, что налоговая эту тему знает, поэтому так делать нельзя. А мы говорим, что можно, но с умом.

Например, когда выбираете дружественные ИП. Понятно, что страшно ставить чужого, на него же деньги будут приходить от аренды. А вдруг кинет. Но впрягая любимую жену, подумайте, сможет ли она отбиться на допросе, если что. Есть, конечно, такие жены, которым палец в рот не клади. Но если ваша куколка только для красоты и выходов в свет, то не надо ее в схемы впутывать.

Готового решения тут нет, но мы не просто обсуждаем инфоповод, а указываем на болевые точки, о которых вам стоит подумать в схожей ситуации. Например, не надо переписывать действующие договоры аренды, а лучше сдавать ИП освобождающиеся площади, и их пересдавать в субаренду уже от ИП. Пусть ИПы своим лицом хоть иногда перед арендаторами светят. Есть и еще нюансы. Кому актуально, пишите в наш @ConsultPlanB. Мы тему знаем и готовы помочь.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-22 10:15:00 ​То кнут, то пряник: чего ждать от государства на этот раз

Предпринимателям жить в нашем государстве нескучно. Никогда не знаешь, чего ожидать. Могут внезапно такой закон принять, что хоть сразу закрывайся, а могут и наоборот – ослабить хватку. Иногда эти действия происходят одновременно.

Из недавнего, что вы, может быть, пропустили, было несколько инициатив. О некоторых хотим напомнить в этом посте. Осенняя сессия Госдумы не за горами, поэтому лучше быть в курсе возможных новшеств. Сейчас эти законопроекты проходят стадию экспертизы и общественных обсуждений на едином федеральном портале размещения проектов нормативно-правовых актов. Станут ли они законами, покажет время, но тенденции интересные.

Начнем с неприятного. Налоговики все еще спят и видят, как бы им дали право блокать имущество проверяемых компаний до окончания проверки. Типа, слишком много времени у налплата на то, чтобы вывести активы из зоны досягаемости ФНС до того, как налоговая сможет это добро на законных основаниях отжать. ФНС и Минфин, взявшись за руки, хотят такую меру узаконить. С одной стороны, их можно понять. При любом ахтунге народ начинает активно прятать нажитое по укромным местам, и государство часто остается ни с чем. С другой стороны, мы знаем стиль работы наших госорганов. Представляем, какой соблазн будет у мытарей давить на бизнес где надо и где не надо. Пример: 115-ФЗ. Бегай потом и вытаскивай имущество из блока, или жди до окончания проверки. А как работать?

Эту инициативу оцениваем отрицательно, потому что надеяться на создание четкого и ясного механизма при ее реализации наивно. Обязательно будем следить за развитием событий и продумывать варианты действий, чтобы заранее с вами поделиться лайфхаками по этой теме.

Теперь о позитивном. Кто-то в верхах вдруг проснулся и понял, что экономические параметры, к которым привязаны пороги уголовной ответственности, не менялись аж с 2003 года. А за эти два десятилетия инфляция успела прилично накопиться, и рубль уже не тот. Получается, что из-за довольно небольших, по нынешним меркам, сумм предприниматели попадают под серьезные уголовные статьи, в том числе и за неуплату налогов. Даже президент, когда кто-то умный ему об этом доложил, высказал предложение смягчить уголовную ответственность по ряду экономических статей, чтобы восстановить баланс «между тяжестью правонарушения и наказанием за него».

После такого указания сразу активизировался Минюст и разработал два законопроекта с поправками к УК и УПК.

Изменения касаются в том числе пресловутой 199 статьи. Так, крупным размером предлагают признать «сумму налогов, сборов, страховых взносов, превышающую за период в пределах трех финансовых лет подряд двадцать два миллиона пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумму, <…> шестьдесят пять миллионов рублей». Сейчас, кто не знает, речь идет о 15 и 45 млн руб. соответственно.

А вот максимальные сроки лишения свободы, наоборот, хотят снизить с 6 до 5 лет для тех, кто уходил от налогов в особо крупном размере или в составе группы лиц по предварительному сговору. А это значит, что могут измениться в меньшую сторону и сроки исковой давности. Если наказание за преступление не превышает 5 лет, то это преступление средней тяжести, и срок давности по нему составляет 6 лет, в то время как при особо тяжком преступлении – 10 лет. Это тоже положительный момент.

Среди других предлагаемых изменений отмена уголовной ответственности за ведение бизнеса без госрегистрации. Также предлагают не открывать уголовное дело, если налплат возместит недоимку, пени и штраф.

Вот несколько важных, на наш взгляд, предложений, озвученных в новых законопроектах. Если их примут, то это хотя бы частично снимет давление на бизнес со стороны контролирующих органов, которые уж слишком ретиво заводят уголовные дела. Мы оцениваем эти инициативы положительно и надеемся, что они реализуются в ближайшем будущем.

Об этом мы обязательно расскажем на канале, - будьте с нами, чтобы не пропустить важные новости и полезные экспертные комментарии.
#законы

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-19 10:15:01 ​Весёлый переезд: как хитрый ИП бегает от налогов, а ФНС «стучит» на него в регионы

Мы давно обсуждали, что можно переводить бизнес в регион с пониженной ставкой по УСН – реально извлечь из этого хорошую выгоду. Но надо делать это обдуманно, чтоб не нарваться на доначисления. Например, квартиру купить в новом регионе…

Но! Есть предприниматели, которые наш канал точно не читали. В их исполнении переезд превращается в авантюру и хохму. Рассказываем такую историю.

В городе Йошкар-Ола в Республике Марий Эл с 2015 года работал ИП Трофимов Александр Акимович. Занимался банальными направлениями – сдавал в аренду свою недвижимость да торговал гофрокартоном. Работал на УСН и решил сэкономить на налогах. Акимычу пришла идея перевезти бизнес в Крым, где действовала пониженная ставка по УСН – 4% вместо обычных 6%.

По идее, налог по УСН платится по месту жительства ИП. Но повторимся: если у ИП нет в регионе собственности – это важная зацепка для ФНС, особенно если нет ещё и договоров аренды, покупателей, поставщиков и далее по списку. И Акимыч сделал такой подарок налоговикам.

В сентябре 2015 года Акимыч как бы переехал в Ялту – зарегистрировался в квартире сына. Но эту «хату» затем продали. И в 2019 году Акимыч перебрался уже в поселок Айкаван Симферопольского района – его прописал в своём доме друг сына. И вот в 2020 году ИФНС при обычной камеральной проверке увидела, что вся собственность Акимыча и все его клиенты находятся в Марий Эл. Документы подписывали в Йошкар-Оле, расчёты проводили там же. Сам Акимыч все бумаги и предоставил. Никакого легендирования – даже почту Акимыч получал в Йошкар-Оле и деньги снимал в местном офисе Сбербанка.

Проверили крымский адрес места жительства. Налоговикам сообщили, что Акимыча тут нет – он в Йошкар-Оле. Потом был и допрос хозяина дома. Тот не смог пояснить, когда в его доме бывал Акимыч. Да и бывал ли вообще? Запахло липовой регистрацией… Да так запахло, что на хозяина хаты пытались даже возбудить уголовное дело.

Ну а когда разыскали самого Акимыча, он честно и наивно рассказал, что живёт с супругой в Йошкар-Оле (где и был зарегистрирован по месту пребывания). А в Крым в 2019 году приезжал только три раза!

Короче говоря, Акимыч при «переезде» бизнеса наделал дерзких ошибок на любой вкус. Сам себя высек на допросе. Крымская ИФНС решила, что Акимыч необоснованно платил налог 4% и донасчитала ему по ставке 6%: налог 1,3 млн плюс штраф 103,5 тысячи и пени 117 тысяч рублей.

Пытался Акимыч судиться с налоговиками, но безуспешно (в мае проиграл кассацию в Арбитражном суде Центрального округа, дело № А83-14979/2021). Дошёл до абсурда. Заявлял, что крымская ИФНС не имеет никакого права насчитать налог по ставке 6%, ведь в Крыму ставка 4%. Не по закону же, ну!

По судебному постановлению смотрим дальше на судьбу этого ИП. Думаете, он смирился и оформился обратно в Йошкар-Оле? Вовсе нет! Акимыч, похоже, оказался неисправимым оптимистом, потому что в сентябре 2020 года он рванул из несчастливого Крыма в Удмуртию. Здесь ставка на доходы по УСН ещё ниже – всего 1%!

А ведь крымская ИФНС уже «стуканула» на Акимыча в Удмуртию – поручила коллегам провести его допрос. Но в ответ крымчанам пришло уведомление… что Акимыча по месту регистрации нет. Ну это же анекдот! И нашёлся Акимыч в своей родной Йошкар-Оле, где его в итоге и допросили.

Пока что Акимыч продолжает формально работать в Удмуртии. И платит по-прежнему 1%. Готовится ли он к тому, что удмуртская налоговая размотает его по примеру южных коллег? Или он надеется все-таки компенсировать себе крымские финансовые и моральные затраты за счет удмуртской «льготы»?

Посмотрим, чем закончится авантюра. Но нам думается, что история Акимыча – это плохой опыт переезда бизнеса. Хотя есть масса других примеров. Кто обращался к нам – переехали тихо, без пыли и шума. Ни в какие суды не влипли. Так что переезжать надо правильно. С умом.

А если у вас будут вопросы по переводу бизнеса в другой регион – обращайтесь к нам в @ConsultPlanB. Объясним, что к чему.

#налоги
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-17 10:15:00 ​Реальная история о том, как фирма отбилась благодаря качественному флагману

Всегда рады делиться хорошими новостями. В понедельник мы рассказали вам о волшебном решении суда в отношении компании «Полесье». Правда, это только первая инстанция, и каким будет финал, мы пока не знаем. А вот герои сегодняшнего поста отстояли себя уже в трех инстанциях.

Небольшая заметка об этом деле привлекла наше внимание, и мы решили подробно его изучить. Нашли и проанализировали судебное решение. Не поленились заглянуть и в «Контур.Фокус», чтобы посмотреть, по каким контрагентам отбились. То, что мы обнаружили, думаем, будет интересно узнать и вам.

Так вот, почти год назад 25 августа Арбитражный суд Татарстана вынес решение в пользу ООО «Азамат», которому налоговики пытались доначислить НДС и налог на прибыль на десятки миллионов рублей. Якобы «Азамат» все работы по строительству сетей газоснабжения выполнил сам, а субподрядчиков использовал лишь на бумаге для получения дополнительных вычетов и уменьшения налоговой базы. Схема известная, многие на ней попадались и получали доначисления. Но не в этот раз. Доказательства налоговиков показались суду неубедительными, а позиция строителей, наоборот, сильной и обоснованной. Того же мнения были апелляционный и кассационный суды. Решение оставили без изменений.

Казалось бы, о чем тут еще говорить. Радуемся и расходимся. Но один из контрагентов «Азамата» привлек наше внимание. Среди субподрядчиков, по которым у налоговиков возникли подозрения, фигурирует ООО СФ «ГидроМех». До 01.11.2016 года это была реальная строительная фирма, а вот потом, как мы считаем, ее купили под флагман у альтернативных ликвидаторов. Откуда такая уверенность? Среди наиболее характерных признаков отметим то, что новым владельцем стала фирма с красивым названием «Грейс Компани Лимитед» с Сейшельских островов. А директором был назначен некто Шарофеев, который директорствовал еще в 6 фирмах. Вскоре его сменил Ф. Адашбаев. На нем числилась уже 31 фирма по всей стране. И если заглянуть в профиль этого Адашбаева, который так лихо управлялся с тремя десятками фирм, то совладельцем некоторых из них также оказывается «Грейс Компани Лимитед». Какое совпадение! Сейчас большинство этих фирм уже исключены из ЕГРЮЛ как недействующие или по причине недостоверности.

Переходим к самому, на наш взгляд, интересному. Люди выиграли несколько судов, несмотря на то, что в цепочке был явный флагман. Как же это получилось? А так. Площадка все сделала очень качественно. Использовали фирму с хорошей долгой историей, которая на момент заключения договора еще и в СРО состояла, т.е. регулярно проходила проверки и имела все необходимые документы для получения допусков, а также специалистов с профильным образованием и стажем.

К тому же у «Гидромеха» были документы, подтверждавшие его хозяйственные отношения с иными контрагентами кроме «Азамата». Также «Азамат» доказал, что убедился в правоспособности своего субподрядчика, его госрегистрации, наличии устава, ИНН, допусков и других документов, т.е. проявил должную осмотрительность в полном объеме.

Также строители уверенно ответили на другие предъявы налоговой. Если интересно, все есть в Деле № А65-4118/2021. Победа клиента площадки в суде стала и результатом отлично подготовленного легендирования. «Азамат» и сам постарался, и не поскупился на качественного хорошего флагмана. Мутная дешевая техничка без всех этих регалий ни за что не выглядела бы так убедительно в глазах судей.

Мы уверены, что это оптимизация, но налоговая не смогла это доказать и потерпела поражение в трех инстанциях. Потому что ребята все сделали по красоте, все отлично подготовили и должным образом оформили. Потраченные на это деньги себя полностью оправдали.

Вот многие говорят, да зачем нам покупать дорогой НДС, зачем все эти флагманы, сложные схемы. Эта история – наглядный пример, зачем стоит так делать. Если вы купите качественный НДС у нормального флагмана и основательно все залегендируете, то заставить вас доплатить налоги будет непосильной задачей для налоговой инспекции.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-15 10:15:01 ​Волшебство! Суд разнёс «порочную» ФНС в пользу бизнеса

Мы часто рассказываем о судах между бизнесом и налоговиками, ФНС выигрывает даже в сомнительных случаях. Но хочется писать и о хорошем. И вдруг видим мы сон в летнюю ночь... А нет, и не сон это! Появилось совсем свежее судебное решение в пользу бизнеса. Свет в конце тоннеля всё же есть!

В Самаре работает ООО с незамысловатым названием «Полесье», продаёт электрооборудование. Экономика у фирмы приличная. И нарвалась она на выездную проверку ИФНС, в результате которой за период май-2017 – декабрь-2018 получила доначисления. Общая сумма со штрафом плюс пени – больше 93 млн рублей. Налоговики посчитали, что ООО «привлекало спорных контрагентов», незаконно делало вычеты сумм НДС и не платило налог на прибыль. Выводили деньги на «техничку», в общем. Типичная история.

ООО, конечно, подало в суд. Суд поразбирался и пришёл к неожиданным выводам, разгромным для ИФНС. ООО победило, доначисления отменены (решение от 29 июля 2022 по делу № А55-13838/2022 в Арбитражном суде Самарской области). А в решении написаны удивительные вещи!

Почти все доводы ИФНС отвергнуты. Суд считает, что сделки были реальными, никакой схемы нет. А вот несколько ярких тезисов:

«… факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды»

«… положения Налогового Кодекса РФ не позволяют сделать вывод, что налогоплательщик несёт ответственность за действия других организаций и за ненадлежащее исполнение такими организациями своих налоговых обязательств»

«… согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ сформулированной в определении от 16.10.2003 № 329-О… налогоплательщик не несёт ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет»

«Довод об отсутствии оплаты по договору сам по себе не служит доказательством неправомерного применения налогоплательщиком налоговых вычетов, так как Налоговый Кодекс РФ не содержит условий об обязательной оплате товаров… »

«Физические лица (должностные лица Общества) могут отрицать причастность к принятию решений по ведению его хозяйственной жизни, чтобы избежать ответственности по ст. 173.1 Уголовного Кодекса Российской Федерации…»

«… спорные отгрузки в адрес ООО отражены, следовательно, ООО соблюдены все необходимые условия для принятия к вычету НДС»

Как обычно бывает: твой контрагент обналичивал? Нет оплаты по договору? Получай доначисления. Не секрет, что «технички» подают декларации со всеми отгрузками – когда суд на это обращал внимание? У нас Налоговый Кодекс поменялся? Нет. Позиции Конституционного Суда уже почти двадцать лет. Тысячу раз юристы это всё писали, цитировали, но проигрывали. А тут суд заговорил совсем по-другому.

ИФНС, казалось бы, вышла и с железобетонными аргументами: у ООО и «техничек» совпали IP-адреса. Но вот что говорит суд: «Довод о совпадении IP-адресов не может служить доказательством совершения налогового правонарушения». А ещё у ООО и контрагента один бухгалтер. Бинго! Ну как тут отвертишься? А суд отвечает, что этот факт «не может свидетельствовать о подконтрольности и согласованности контрагента заявителю (ООО) и отсутствии поставок товара». И там ещё много всего интересного.

Читаешь и местами уже жалеешь ФНС. Суд придрался даже к нарушению сроков проверки и не принял протоколы допросов свидетелей, потому что они «содержат следы порочности» (частично замазана информация).

Тут «сон в летнюю ночь» кончается, и мы задаёмся циничным вопросом: а не дорого ли обошлось это волшебное решение ООО «Полесье»? Но хочется верить просто в разумность и нормальную работу суда. Ведь отчаянье предпринимателей уже и так доходит до критической точки – огромен запрос на элементарную справедливость для бизнеса.

Посмотрим, что с этим решением будет дальше, устоит ли оно – наверняка ИФНС отойдёт от шока и полезет в апелляцию. А если у вас есть вопросы по тем же «техничкам» – стучитесь в @ConsultPlanB. Подскажем, поможем.

#налоги
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-12 10:15:00 ​Кого охраняют «мёртвые души», и почему их жалеет ФНС

Все привыкли к ситуациям, когда налоговики убивают бизнес. Но, оказывается, бывает и наоборот – бизнес сам валится на банальных схемах, а ФНС «прощает»!

Одна свежая судебная история (дело 07/AП-4073/2022 в Седьмом арбитражном апелляционном суде) про то, как ЧОП платил сотрудникам в конвертах и попал на доначисления НДФЛ, вызвала волну публикаций в специализированной прессе и профильных каналах. Но мы хотели бы предложить читателям наш авторский комментарий с важными нюансами раскрытой схемы. Потому что эта история совсем не про конверты – ЧОПу очень крупно повезло.

В городе Кемерово работает ООО ЧОО «Единство», в котором Олег – владелец и директор в одном лице. Жила спокойно охранная фирма, но в 2019 году при камеральной проверке ИФНС увидела, что Олег занял у своего ЧОПа почти 15 миллионов. Стали копать и накопали всякого.

Вскрылся схематоз: Олег оформлял на себя займы и так обналичивал деньги. ИФНС, конечно, заподозрила, что кэшем рассчитывались с охранниками. Но кто эти люди? В справке 6-НДФЛ у ЧОПа числилось всего пять работников. При этом фирма Олега охраняла… 71 объект! Пять охранников на 71 объект! Ну тут налоговики многое поняли и активизировались.

У сотрудника ЧОПа должна быть личная карточка охранника, а выдаëт еë Росгвардия. Таковы сейчас требования закона. ФНС сделала запрос в Росгвардию и получила ответ, что у этого ЧОПа работают… 116 охранников! Стали искать эти «мёртвые души», начались допросы сотрудников. Охранники сознались, что получали зарплату наличными. Займы, чёрная бухгалтерия, конверты. Классика, в общем.

А дальше – самое любопытное. ФНС доначислила ЧОПу только НДФЛ (572 тыс), влепила штраф (114,5 тыс) плюс пени. Полезли в суды – ФНС, конечно, отстояла свою версию о незаконной налоговой схеме. ЧОП всё ещё вяло пытается отбиться – в июне суд отклонил апелляционную жалобу.

Этот ЧОП работает на УСН. Проверка была в 2019 году. Тогда лимит по численности работников был жёстче – не более 100 человек. Если у тебя больше 100 сотрудников – ты на упрощёнке работать не можешь.

Олег же как работал на УСН, так на упрощёнке и остался. Прямо в решении суда сказано, что ЧОП оказывает круглосуточные услуги физической охраны – 71 здание, 77 постов по 1 охраннику на каждом посту ежедневно. Так сколько у Олега было сотрудников в реальности? Даже если его охранникам не нужны выходные, то им всё равно иногда хочется спать. Обычно охранники работают сутки через двое/трое. Нам думается, что на 77 постов нужно больше 100 сотрудников. И в этом случае ЧОП Олега ну никак не может работать на УСН.

ИФНС в суде заявила о 83 «идентифицированных» (интересный термин) сотрудниках, работавших на ЧОП без официального трудоустройства. Тоже маловато, прямо скажем. Ведь даже Росгвардия дала данные о 116 охранниках.

Мы, конечно, не стояли со свечкой при проверке ЧОПа и число их сотрудников отследить не можем. Но полагаем, что налоговики могли ещё чуть копнуть и доначислить ЧОПу НДС. Тогда Олег слетел бы с упрощёнки, а его бизнес моментально рухнул бы.

И ведь ситуация этого ЧОПа типичная для рынка охранных услуг. Все ЧОПы боятся НДС как огня. На упрощёнке с конвертами они кое-как ещё выживают. Но если всех охранников трудоустроить хоть на минималку – экономика просто не сойдётся.

Так почему же ФНС не дожала Олега? Видно, что пока налоговики особо не трогают ЧОПы. Предполагаем, что причин несколько. Охранникам платят мало – это работа «поддержать штаны». Если разогнать ЧОПы, то масса народу останется на улице. Рынок охранных услуг схлопнется – получим социальную напряжённость. Ну а кроме того, именно ЧОПы охраняют школы, детские садики и т.д. Причём обслуживают государство за небольшие деньги. И заменить ЧОПы сейчас некем.

С одной стороны, ЧОПы можно накрыть налоговыми проверками и оторваться по полной программе. А с другой, государству без ЧОПов никуда. И пока их не трогают. Но это пока.

Вангуем, что небольшие ЧОПы пока проживут и без нашего сервиса. Но остальным поможем уже сегодня – обращайтесь в @OptiPlan

#налоги
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-11 10:15:00 ​Бот новостей v.2

В прошлом году у нас на канале работал бот, который присылал подписчикам актуальную подборку налоговых новостей за неделю. После известных событий доступ к нему был потерян, так как хостинг оказался в недружественном государстве. Но сегодня мы его возродили! Как показала практика, читателям нравится получать новостную выжимку в одном сообщении в Telegram. Это на самом деле удобно. Месяц мы его тестировали снова получили положительный отклик. В общем, тест оказался успешным.

Теперь мы решили его презентовать. Вновь, еженедельно, каждое воскресенье, он будет присылать актуальный дайджест всего нового, что произошло за неделю в теме налогов и предпринимательства. Почему в воскресенье? Причина есть. В начале недели события только начинаются, а все «плохие новости», в основном, публикуются в пятницу, чтобы «спустить на тормозах» перед выходными. Мы же предлагаем ознакомиться с ними в самом конце недели за чашкой чая со стаканчиком варенья, дабы в понедельник вы были проинформированы, в курсе всего и со светлой головой начали новую рабочую неделю.

Теперь все актуальные ключевые новости наш новый бот пришлет в одном сообщении в самом конце недели.

Подписывайтесь: @NewsPlanBot

#новости

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-10 10:15:00 ​Как Zenden хотел всех обуть, но не вышло

Некоторое время назад мы заметили один неприятный тренд и в ряде постов уже обратили на него внимание наших читателей. Речь идет о том, что все чаще и чаще доначисляют НДС компаниям, использующим спецрежимы, доказав дробление бизнеса. Тренд на глазах набирает обороты. Вот и еще одна свежая жертва собственной хитроумности – ООО «Дом одежды», структура известной обувной сети Zenden. История поучительная и наводит на определенные мысли.

Начиналось все прекрасно. Известная сеть два раза в течение последних трех лет выигрывала суды и успешно отбивалась от многомиллионных налоговых претензий. Еще в марте 2021 года по случаю очередной победы сетевиков в бизнес-сообществе царила настоящая эйфория. Все приводили Zenden в пример. А уже в октябре окружная кассация отправила дело на новое рассмотрение, и по его результатам в конце июня 2022 года было вынесено полностью противоположное решение, согласно которому компания должна заплатить в бюджет 867 млн руб., включая 405 млн руб. НДС и 187 млн руб. налога на прибыль.

По мнению налоговиков, схема была незатейливой: головная компания ввозила в Россию товар и реализовывала его более мелким розничным компаниям и ИП, часть из которых в свою очередь была просто элитными номиналами, подконтрольными Zenden. Таким образом, используя спецрежимников (эти ИП были на ЕНВД и упрощенке), ребята уходили от налога на прибыль и НДС. Причем уходили неплохо. Только по делу во Владимирской области налоговая выгода составила 43,6%.

К чему же придрались доблестные налоговики? Ну, например, в базе 1С ООО «Дом одежды» фигурировали кассовые документы этих ИП с пометкой «Инкассация». В электронной переписке нашли факты согласования оплат аренды, услуг клининга и охраны, выставленных от сторонних контрагентов, а также ведомости выдачи средств под отчет. Более ста сотрудников мигрировали между ИП и между ООО и ИП, работая то у одних, то у других, и периодически сами превращались в ИП. «Свои» предприниматели бесплатно пользовались товарным знаком Zenden, получали товар по более низким ценам, и часто это был их единственный поставщик. Были и другие косяки, если интересно, можете почитать решение Арбитражного суда Владимирской области по делу № А11-15678/2019. И что-то нам подсказывает, что дальнейшее развитие истории будет не в пользу ловких обувщиков, хоть некоторые авторитетные юристы и поспешили заявить о низком качестве доказательной базы. Дробление там было, и многие признаки, перечисленные в судебном решении, его вполне подтверждают.

А то, что сейчас суд не стал особо придираться к представленным доказательствам, это тоже своего рода знак. Система взялась за тех, кто дробит, и взялась основательно. Налоговые юристы уже говорят о том, что среди налоговых споров преобладают именно споры, связанные с дроблением бизнеса. При этом перспективы у любителей таких схем не особо радужные. У налоговиков теперь есть все возможности для сбора и анализа информации, чтобы выявлять подобный схематоз.

Здесь видим два выхода: оставаясь на спецрежиме, все равно, запасаться уточненками и вдумчиво работать над легендированием, или начинать продумывать другие схемы, например, аккуратный переход на НДС.

Мы, кстати, уже писали о том, что даже фирмам на УСН хорошо иметь в запасе вычеты по НДС за прошлые периоды на случай неблагоприятных разборок с ФНС. Ведь потом уже не получится задним числом уточниться.

Мы точно знаем, что есть маленькие сети, у которых пусть и поменьше магазинов, чем у Zenden, но за лимиты упрощенки они тоже давным-давно вылезли. Есть и компании в разных сферах, которые насоздавали ИП на спецрежимах из друзей и родственников, и тоже пока бодро уходят от налогов. Так вот, если это про вас, и вы планируете продолжать так работать, то очень рекомендуем подумать о покупке уточненок за старые периоды. Если решите, то приходите за ними к нам в @OptiPlan, благо, вы нас уже знаете. Вы – наши читатели, сами видите, что наши советы всегда актуальны и часто даже опережают реальность. Подобного подхода мы придерживаемся и в оптимизации.

#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-08 10:15:00 ​Журналы и Telegram каналы, часть 2

В этом посте мы дали понять, что чтения только официальной бухгалтерской прессы сегодня больше недостаточно. Журналисты не особенно вникают в дела, не обладают должным уровнем компетенции, а еще дают странные советы.

Но недавно нам на глаза попалась еще одна откровенно странная статья.

Там учат, что если владелец бизнеса покупает бумажный НДС, бухгалтеру стоит себя обезопасить и дают рекомендации. Мол, необходимо письменно предупредить руководителя служебной запиской, чтобы вам за это ничего не было. Далее цитата, как пример того, что стоит написать директору и отдать под роспись:

«Суды в последние годы максимально негативно относятся к подобным схемам финансово-экономического сотрудничества с контрагентами и практически всегда принимают позицию налоговых органов. При этом средняя сумма доначислений по выездным проверкам организаций составляет 54,4 млн руб. При негативном развитии событий компании, вероятно, придется заплатить такую сумму в бюджет. Предлагаю Вам отказаться от озвученной на совещании идеи. Считаю, что можно выработать иные, более безопасные механизмы оптимизации финансово-экономических показателей деятельности нашей организации».

Короче, бухгалтерам предлагают напугать директора и зафиксировать факт того, что это было сделано, дабы вывернуться от ответственности. Да, именно так – газета, которую выписал и оплатил буху владелец за свои деньги, учит, как его же подставить. А издание недешевое. Вы хоть в одном профессиональном Telegram-канале можете такое представить? Так скоро могут посоветовать и настучать на директора в органы…

Автор этих советов бухгалтеру умалчивает тот факт, что эффект от иных, более безопасных методов оптимизации абсолютно не соразмерен эффекту от оптимизации традиционной, потому что волшебства нет. И сколько бухов уволят, когда они такую писульку на подпись притащат.

Вот только не правильнее ли будет не слушать таких советов, а поступить честно. Если ты работаешь главбухом, получаешь зарплату и премии за счет той же самой налоговой экономии, будь любезен быть на стороне того, кто тебе платит, будь в команде. Если же боишься, никто тебя не держит, иди и ищи место, где нет никаких серых схем и тебе не придется сжимать ягодицы при требованиях из налоговой. Только учти, что такие фирмы без оптимизации будут платить гораздо меньше. Иначе получается, что в вершках ты участвуешь, а в корешках не хочешь. И рыбку съесть, и журналы почитать, и ни за что не отвечать. Это уже даже не вопрос профпрофпригодности, а плоскость морали. Наше мнение – честнее уйти.

А теперь подумайте, уважаемые владельцы, будет ли вас защищать такой бух, прочитавший эту статью? И ведь это пресса за ваши деньги. Мало того, что она оторвана от жизни, так ещё и учат открещиваться и как зафиксировать этот факт, сдав секретарю под роспись. Представьте, что бухгалтер будет бегать к вам и требовать подписать каждую платежку по любому апчхи. Да, Telegram-каналы тоже пишут, что это опасно, но таких советов никто не дает.

Вывод: роль профессиональных каналов лишь возрастает, и в основной своей массе они пока бесплатные в отличие от подобных дорогих журналов. Их точка зрения иногда совпадает с нами, а иногда нет. Но часто они просто не могут себе позволить написать о чем-то честно, ибо есть редакционная политика. И мы пишем то, что вы никогда не прочитаете в официальных изданиях, не закрываем глаза на проблемы, но пытаемся дать вам решение достойными методами без перепихивания ответственности. Поэтому наши посты веером разлетаются по профильному Telegram. А ерунду не таскают.

Наше мнение – все участники любых процессов должны вести себя достойно. И мы никогда не будем склонять к низким поступкам. Если это не про вашего буха, знайте, что не всем так повезло. Цените его.

Полноту актуальной картинки дадут только несколько источников. Если хотите получать полную и актуальную информацию, делитесь ссылкой на наш канал. Нам приятно. Так мы понимаем, что наш труд ценен. Спасибо, что читаете.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-05 10:15:00 ​Как в хорошую схему не «подмешать» себе больших проблем

Бизнес часто использует схемы, которые вроде бы просты, эффективны, безопасны и вообще очень хороши. Но дьявол кроется в деталях! Сегодня расскажем о рисках известной и популярной схемы «с подмешиванием».

В бизнесе по-прежнему всем нужны наличные деньги. Предположим, у вас своя фирма, и вы пользуетесь услугами какой-то юридической конторы. По прайсу конторы вы должны заплатить, допустим, 500 тыс рублей. Но эти юристы – ваши давние и надёжные партнеры. Поэтому вы договариваетесь, что оформляете договор на 2 мульта, а разницу вам возвращают кэшем (за минусом определенного вознаграждения, конечно). Вы и наличные получили, и налогооблагаемую базу себе сократили.

Это и есть простая и понятная схема «с подмешиванием». Да, ФНС может спросить, почему услуги юристов такие дорогие. Но! Логика тут такая, что ваша фирма платит столько, сколько считает нужным. Вы в своём праве. А доказать факт «подмешивания» очень трудно. Хороша схема? Очень хороша. Но всё меняется, когда в ней появляются государственные деньги или запредельные аппетиты…

На конкретном примере покажем как «подмешивание» становится большой проблемой. В июле в Москве суд вынес приговор по делу о хищении 250,6 млн рублей у ПАО «Аэрофлот» под видом оплаты юридических услуг. Замгендиректора по правовым вопросам, его подчинённая и два адвоката за мошенничество в особо крупном размере получили сроки – от 6 до 7 лет колонии плюс штрафы.

Версия обвинения была банальной: по инициативе замгендиректора в 2016-18 годы «Аэрофлот» без конкурсных процедур заключил договоры с подмосковной коллегией адвокатов, хотя у «Аэрофлота» есть свои юристы. Большинство услуг адвокатов носили технический характер, но платили им 400-500 евро в час! Общая сумма затрат на этих адвокатов составила более 250 млн рублей. Суд согласился с версией следствия, и из неё мы видим, что «Аэрофлот» занимался именно «подмешиванием». Как и все остальные. В чём же ключевая ошибка?

Уголовные дела рождаются легко, когда нанесён какой-либо ущерб государству. Топ-менеджмент «Аэрофлота» и адвокаты были в одной лодке. Но эта авиакомпания с госучастием! И хотя сам «Аэрофлот» никаких претензий обвиняемым не предъявил, об ущербе заявило Росимущество, которому принадлежит 51,17% акций компании.

Аналогичные уголовные истории случились с председателем московской коллегии адвокатов «Межрегион» Сергеем Юрьевым («похитил» почти миллиард у Росавиации) и конторой «Третьяков и партнеры» (оказали услуги Роскосмосу на 330 млн). В последние годы это уже тенденция. Для силовиков проще простого зацепиться за бюджетный рубль или деньги госкорпорации. И обязательно найдётся тот, кто признает ущерб.

Но есть ещё один важный момент. Посмотрите на суммы. Это же запредельные деньги! Если следователь посмотрит стандартный прайс конторы и обнаружит, что какой-нибудь «Аэрофлот» платит в разы больше – даже доказывать ничего не надо, и так всё понятно. Да и ФНС теперь любит изучать, были ли в реальности оказаны услуги, на которые выведены деньги.

В случаях с этими юристами были услуги? Ну да, были, конечно. Силовики с этим особо и не спорят. Но стоили услуги как-то слишком дорого для госпредприятия. Поэтому возникает повод говорить о воровстве у государства.

Триста раз взвесьте все за и против, если хотите «подмешивать» с государственными деньгами. С ними схема становится опаснее в разы. Эти игры не проходят уже на высшем уровне, судят и должностных лиц. А пониже силовики прицепятся – там защититься будет крайне сложно. И если «подмешиваете», то думайте над суммой «вознаграждения» – нельзя перебарщивать. Тот случай, когда жадность порождает большие проблемы.

Подытожим: на наш взгляд, схема с «подмешиванием» была и остаётся очень хорошей и вообще справедливой для бизнеса. Но эта схема не для государственных денег и не для заоблачных сумм.

Если нужен совет – приходите в наш консалт @ConsultPlanB. Расскажем, как оптимизировать и «подмешивать» с минимальными рисками.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать