План Б

2022-09-16 10:15:00 ​Неожиданный прецедент в деле о банкротстве и лизинге

В предыдущем посте мы затронули тему происходящих сейчас не очень приятных движений вокруг лизинга. Сегодня расскажем о еще более неожиданном случае из той же оперы, по которому даже у наших экспертов пока нет однозначных комментариев.

Итак, ООО «Инженерная компания» из Нижнего Новгорода заключила договор лизинга на а/м Хендэ Крета с АО «ВТБ Лизинг» в 2019 году. Перевела буквально пару платежей, а потом директор компании перезаключила договор на себя как ИП и дальше платила уже от ИП.

Связан такой маневр был, как мы понимаем, с тем, что фирма попала в зону повышенного внимания налоговой из-за долгов по налогам. Сумма была небольшая, всего 1 424 730,96 руб. Но фирма по каким-то причинам ее не платила. Тогда налоговая подала в суд, чтобы признать ООО банкротом и так взыскать с нее недоимку. А в качестве имущества, на которое можно было бы обратить взыскание, указала два транспортных средства: Хендэ Крета 2019 г.в. и Volkswagen Transporter 1996 г.в. Ничего, что Крета в лизинге и пока еще принадлежит третьему лицу?! Видимо, нет. Подозреваем, что она тогда еще числилась на балансе ООО и поэтому «попалась».

Дальше больше. Выясняется вообще сногсшибательная вещь: налоговая через приставов наложила на авто запрет регдействий! Такого чуда, пожалуй, еще не было. Вот тут пока без комментариев.

Сразу скажем, что признать ООО банкротом через суд не получилось, т.к. ИФНС не захотела процедуру финансировать (подробности в деле № А43-25564/2021). А дальше инспекция сделала еще одну, не совсем понятную на наш взгляд, вещь – 11.08.2022 исключила ООО из ЕГРЮЛ по недостоверности. С долгами. Наш налоговый эксперт считает, что поторопились, и возможно им еще придется возвращать ее обратно в реестр, чтобы разрулить эту во всех отношениях мутную историю.

Ну, а директор ООО была даже рада. Она решила, что раз фирмы больше нет, то и беспокоиться не о чем. Долги по налогам остались на ООО, сделку по передаче лизинга тоже теперь не оспорить, за машинку платит ИП. То есть осталось решить вопрос с отменой запрета, зарегистрировать авто на ИП и жить спокойно.

Вопросом отмены запрета занялось, что логично, АО «ВТБ Лизинг». Суд начался 28.02.22 и с тех пор уже несколько раз откладывался. Сейчас заседание назначено на начало октября. Чем оно закончится, пока не понятно.

Нам же что-то подсказывает, что в любом случае беспокоиться тут надо о другом. А именно о субсидиарке. Для этого даже не придется восстанавливать ООО в реестре. Наивно думать, что налоговая так просто откажется от возможности вернуть долг фирмы в казну. Если они так в эту машину вцепились, то будут биться до последнего. В этом им однозначно поможет тот факт, что директор фирмы-должника и ИП, который сейчас платит по договору лизинга – одно лицо.

Поэтому даже если сейчас суд снимет запрет регдействий, и Крету оформят на ИП, то велика вероятность, что ее заберут по субсидиарке. Если, конечно, инспекция грамотно напишет заявление на привлечение к субсидиарной ответственности и ФНС его согласует.

Это очень интересный прецедент – запрет регдействий в процессе лизинга. Машину еще никто не выкупил, а на нее уже наложили запрет. И лизинговая компания, фактический владелец, почти год ничего не может сделать.

Получается, что вывести автомобили с тех фирм, по которым у вас есть долги по налогам, будет не так-то просто, если другие приставы, вдохновленные примером своих коллег, пойдут морозить ваши лизинговые тачки с подачи налоговиков. Если раньше лизинг покупали и переуступали все подряд, то теперь все может усложниться. А так как насчитать могут любой фирме и в любой момент, то и лизинг тоже может пойти под раздачу.

Конечно, в данной ситуации больше вопросов, чем ответов, поэтому в рамках поста мы лишь озвучили основные моменты. Но это серьезный повод задуматься и оценить свои риски тем, кто планирует с лизинговым имуществом совершать неоднозначные движения. Как раньше, уже может и не получиться.

Подписывайтесь на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.

#разное
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-09-14 10:15:00 ​Прощай, лизинг? Как фирма попала на двойные доначисления из-за выкупа машин

В последнее время тема лизинга, как ни странно, стала проблемной. Схемы, работавшие безотказно, оказались рискованными. На этой неделе мы посвятим лизингу сразу два поста – покажем на свежих примерах, откуда ждать неприятностей, и как заранее подстраховаться.

Немного про сам лизинг. Долгое время он считался самой белой схемой оптимизации налогов. Лизинговые платежи учитываются как затраты фирмы, что даёт экономию одновременно и на НДС, и на налоге на прибыль. В конце периода платежей вы получаете машину за «три копейки». Фирма может выкупить автомобиль на себя и кому-то перепродать. Никаких проблем с конечным выкупом не было, налоговая не интересовалась этими историями.

Но мода сменилась. К чему «пачкать» ПТС автомобиля? Многие стали не выкупать машины на фирму, а передавать право выкупа физлицам. Схема популярная, хотя мы всегда относились к ней с подозрением. И не напрасно!

Вот пример ООО «Краснотал» из Алтайского края. Эта фирма работает в различных сферах (сельское хозяйство, торговля и другие), заключила она с АО «ВТБ «Лизинг» договоры лизинга на три автомобиля: УАЗ 236022-01 ПРОФИ, Ford Explorer и Lada Granta. ООО платила за эти машины 11 месяцев, после чего получила право выкупить их всего-то за тысячу рублей каждую. Но ООО передала право выкупа «взаимозависимым» (так решила ИФНС) физлицам – учредителю ООО, его двоюродному брату и третьему товарищу (ИФНС доказала, что он ранее уже катался на Ford’е). Классика! И вот случилась камеральная проверка. ИФНС прицепилась к лизингу, легко доказала связи «физиков» и ООО. Передачу права выкупа налоговики посчитали фактической реализацией по заниженной цене.

Этой ООО доначислили НДС на 503 870 рублей плюс штраф и пени в сумме более 88 тысяч. Суды уже проиграны в трёх инстанциях (дело А03-14482/2021 в Арбитражном суде Алтайского края). Об этом писали профильные каналы, но самое важное упустили.

Так вот, в августе тот же алтайский суд в первой инстанции рассмотрел ещё одно дело (№ А03-7258/2022) этого ООО. ИФНС провела опять же камеральную проверку ООО по налогу на прибыль и доначислила 503 870 рублей – такую же сумму, как и по НДС. Ну а ещё штраф и пени на 82 тысячи.

Хоть суммы небольшие, но история малоприятная, потому что нетипичная. Давайте посмотрим, как получились доначисления. ИФНС заказа экспертизу, чтобы определить рыночную цену машин именно на момент передачи права выкупа. Общая стоимость – 2,519 млн рублей без НДС. От этой суммы 20% – как раз 503 870 рублей. Расчёт простой. Можно поспорить с оценкой, но не факт, что получится снизить стоимость.

В аналогичной ситуации ИФНС определит налоговую базу доначислений по рыночной стоимости имущества (стоимость передаваемого имущественного права) без включения в цену налога. И доначислит два раза по 20% – НДС и налог на прибыль.

Заметьте, налоговая обошлась без выездных проверок, которых все так опасаются. А ведь вся страна делала так же, как и ООО «Краснотал». Причём тут речь не о самых роскошных машинах, но ведь бывают авто и за 10 млн и дороже.

Если вы узнали себя в этой истории – вот вам формула доначислений на всякий случай. Прикиньте рыночную стоимость своих машин без НДС. И ещё. Посмотрели мы в открытых источниках на налоговую нагрузку ООО «Краснотал»… Прибыли-то они почти не показывают! А зря. При выручке больше 222 млн показать 30 тысяч убытка – это неразумно. В таком случае налоговая полезет смотреть вообще все затраты. Зачем привлекать ненужное внимание к своим лизингам? Аккуратнее!

Теперь лизинг – это потенциальные доначисления при неправильно организованном выкупе. Если ваша фирма уступила выкуп кабриолета за тысячу рублей жене директора – отбиться от доначислений будет крайне трудно. Это надо понять и принять. И тут совет простой – во избежание доначислений про запас купите себе «бумажных» затрат, и пусть лежат где-то «на чёрный день». Так что если решите подстелить соломку, то обращайтесь в @OptiPlan.

А в следующем посте расскажем другую удивительную историю про лизинг – будет над чем подумать!
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-09-12 10:15:01 ​Перспективы уходящего года и чего ожидать после отпусков

Многие хотели бы хоть раз в жизни заглянуть в будущее. Особенно хотели бы этого предприниматели, дабы понимать, чего ожидать от бизнеса и надзорных органов. И в сегодняшнем посте мы как раз и попытаемся туда заглянуть. Без мистики, но используя банальную официальную статистику. Попытаемся спрогнозировать тенденции в работе фискальных органов до конца года.

Недавно Минфин опубликовал показатели поступивших в федеральный бюджет доходов за первое полугодие 2022 года.

Если не учитывать доходы государства от нефтегаза, ФНС удалось обеспечить исполнение бюджета за первое полугодие на 65,7% от планируемого. При этом показатель исполнения бюджета за счёт «внутреннего» НДС – одной из основных статей дохода, всего лишь 65,4%. Что это значит?

А вот что. Несмотря на заверения налоговиков о тотальном контроле бизнеса через АСК НДС, а также бесконечный поток комиссий с угрозами и требованиями, ФНС тем не менее не смогло обеспечить уплату одной трети от всего объема НДС в стране.

Примечательно, что приоритеты налоговой службы на 2022 г. (согласно закрытому письму Центрального Аппарата от апреля этого года) должны были обеспечить максимальное взыскание НДС что называется «в моменте». То есть в рамках камеральных налоговых проверок в текущем году, а также в рамках «тематических», быстрых выездных проверок. Однако несмотря на такую разумную стратегию, достичь полной собираемости НДС не удалось.  

В том же закрытом письме сказано, что, начиная со второго квартала 2022 года первоочередной отработке подлежат предполагаемые выгодоприобретатели, заявившие за 1, 1-2, 1-3 и 1-4 кв. 2022 года, (а также в уточненках за 2019-2021 года) неправомерно большую сумму вычетов по НДС.

Какой из этого вытекает прогноз? Раз план не выполнен, значит надо довыполнять в оставшиеся кварталы. И что под раздачу в первую очередь попадут все те крупные любители дешевого НДС, который будет автоматически засвечиваться в автоцепочках АСК НДС – 2 или аннулироваться спустя неделю после сдачи отчетности. Не останутся без внимания и податели уточненок, которые будут пытаться починить пропавшие вычеты.
Причем, механизм давления на налогоплательщиков прост. При малейших подозрениях на незаконную оптимизацию фискалами рисуются, как под копирку, акты налоговых проверок, которые могут не иметь какой-либо адекватной доказательственной базы, но при этом окажут неизгладимое впечатление на нерадивого бизнесмена и его бухгалтера. Тех же, кто весь схематоз продумывает заранее и создаёт легенду, налоговикам обработать сложнее, но при желании на всех можно найти управу.

Учитывая, что Центральный Аппарат сам осознает ограниченность трудовых ресурсов, основной упор будет сделан на бессмысленные и беспощадные «рабочие группы по имеющимся налоговым рискам». Это те самые комиссии по добровольному уточнению, когда бизнесу будут рассказывать самые мрачные перспективы, одновременно угрожая привлечением к уголовной ответственности.

Поэтому, снова рекомендуем: дабы не попадаться на уловки налоговиков, продумывайте все элементы оптимизации заранее, а не в последний день отчетного периода. Если не знаете, как это сделать грамотно – обращайтесь к команде @ConsultPlanB.

#налоги
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-09-09 10:15:00 ​Опасные родственники: как нельзя принимать подарки

Подарки – это приятно, но в бизнесе они могут стать проблемой. Особенно если речь о закамуфлированных реальных активах. А поскольку тему снова стали обсуждать, хотим обратить внимание на важные моменты.

Совсем недавно на специализированных форумах возникло свежее письмо Минфина России (от 11.08.2022 № 03-11-11/78069) про уплату налогов, если ИП получил подарок от близкого родственника. И уже не в первый раз Минфин сослался на пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса (НК) – вроде как ИП на УСН не должен платить налоги с таких подарков. Но дьявол в деталях! Вот показательный пример.

В Тюмени жил себе ИП Сухарев. Работал на УСН, занимался бизнесом в сфере недвижимости – аренда, продажа. В 2017 году этот ИП получил от своей матери в дар шесть нежилых помещений, доли ещё в трёх помещениях и долю земельного участка. Эти активы мать предпринимателя унаследовала от умершего мужа. И с 2016 года почти у всей этой недвижки уже были арендаторы – покойный тоже был ИП и сдавал помещения.

Короче говоря, мы тут видим схему перебрасывания бизнеса с одного ИП на другого ИП. Оформили договорами дарения. Но так делать нельзя! ИП «внезапно» попал на выездную проверку. ИФНС обнаружила, что ИП отразил доходы от аренды этих активов в своих книгах учёта доходов и расходов по УСН. Налоговики увидели, что ИП использует помещения в своей предпринимательской деятельности. Заявили, что вся подаренная недвижимость – это доходы, с которых надо было заплатить налоги по УСН. А мать и сын – это не просто родственники, а взаимозависимые лица. Провели оценку всех активов, определили их рыночную стоимость… И доначислили ИП 5,3 млн рублей налогов, назначили штраф 264,6 тысячи, а заодно ещё влепили пени 834,5 тысячи рублей.

Интересно, что ИП не стал бурно протестовать. Он даже добровольно заплатил доначисления, а в суды полез, чтобы отменить штраф и пени. В прошлом году Арбитражный суд Западно-Сибирского округа поставил в этом споре жирную точку (дело № А70-7735/2020).

Так вот, ИП в своих доводах упорно ссылался как раз на разъяснения Минфина. Ведь пункт 1 статьи 111 НК снимает вину с налогоплательщика, если тот выполняет разъяснения уполномоченного органа госвласти. А Минфин ещё в 2014 году (письмо от 11.12.2014 № 03.04.05/63974) пояснил, что если ИП работает на УСН и получил в подарок нежилое помещение, то не надо платить с него налоги. Но! Есть важная оговорка «если договор дарения заключён между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности».

А дальше начинается спор, что такое «вне рамок предпринимательской деятельности». Суд в итоге просто сослался на определение Конституционного суда и вывел формулу совсем не в пользу ИП: надо смотреть, как имущество использовалось. Если сдал в аренду – тут всё понятно, это бизнес. Плати налоги.

А про Минфин суд отрезал: «Письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства РФ о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами».

«Налоговая ответственность персонифицирована», – добавляет суд. В общем, если письмо Минфина не адресовано конкретно вам – к делу его не пришьёшь. Так решил суд. ИП полностью проиграл.

Остаётся открытым вопрос, почему бизнес-семейство повело себя настолько бесхитростно и так подставилось. Сын пожелал продолжить дело отца, но схему придумали безобразную. Неужели надеялись, что налоговики пройдут мимо всей этой недвижки?

Тут есть простой совет: передавать бизнес надо точно не через подарки. Задача ухода от налогов решается через вступление в наследство. Схему придумать можно. Если есть у вас похожие неоднозначные вопросы – обратитесь к экспертам в @ConsultPlanB. Поможем найти ответ.

Кстати, вы можете подписаться на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-09-07 10:15:00 ​Пишем и посылаем: общаемся с налоговой на ее языке

Многим знакомо это неприятное чувство, когда по ТКС или почтой приходит «привет» из налоговой. Казенные нечитабельные формулировки и куча ссылок на статьи законов выглядят угрожающе и сбивают с толку. Часто не разобравшись, предприниматели по первому зову едут объясняться, хотя совершенно спокойно могли бы этого не делать. Например, если речь идет об уведомлениях.

Прежде всего, и это надо четко запомнить, любой документ из налоговой должен быть надлежащей формы. Будь то уведомление, требование и пр. Потому что, если он составлен с нарушениями, то вы имеете полное и законное право его проигнорировать. Да, именно так. Инспекторы тоже люди и могут ошибаться, а могут и специально беспределить в расчете на юридическую безграмотность налплатов.

Сама ФНС для своих нерадивых сотрудников даже отдельно прописала нарушения, которые делают официальный документ просто бумажкой. Например, о нарушениях в уведомлении четко сказано в Письме от 02.12.2021 N ЕА-4-15/16838 «О направлении уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган в рамках подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ». Согласно письму, уведомление содержит нарушения, если в нем требуют представить документы и уточнённые налоговые декларации (расчёты), нет подробного описания оснований для вызова, содержится вызов на заседание комиссии по легализации налоговой базы. Такую бумажку, конечно, можно проигнорировать, но лучше написать жалобу.

Мы сами уже неоднократно убеждались, как хорошо сейчас работают жалобы. Увидели в уведомлении указанные нарушения, садитесь и пишите: жалуйтесь на конкретного инспектора, что он позволил себе такую ересь вам отправить, требуйте признать этот документ незаконным. У инспекции есть 3 дня, чтобы сообщить о жалобе в вышестоящее управление, и все эти три дня они, как правило, занимаются тем, чтобы налплат эту жалобу отозвал: звонят, пытаются урегулировать конфликт миром.

Как-то для фирмы, которую мы сопровождаем, пришлось составлять сразу несколько жалоб. Так звонила сама начальник инспекции, просила связаться с контролирующим лицом и прийти на встречу, чтобы все урегулировать. И самой налоговой потом так прилетело, что эта фирма звучала на всех комиссиях: как так, районная инспекция допустила 8 жалоб и все обоснованные, чем вы там занимаетесь?! Уведомлений и требований после этого заметно меньше стало, а автотребований вообще нет – все руками пишут. Научили так научили.

Заметили важный нюанс? Жалоба должна быть обоснованной. Опытному инспектору достаточно 10 секунд, чтобы решить, читать дальше или нет, и стоит ли из-за этой жалобы переживать и что-то предпринимать. Поэтому не просто жалуемся, а взяв за основу текст уведомления, конкретно разбираем по пунктам и не забываем также ссылаться на нарушения конкретных законодательных актов, как это любят делать сами налоговики.

За что еще обычно можно зацепиться: если в уведомлении нет ссылки на конкретную налоговую проверку или мероприятие налогового контроля, в рамках которых направляется уведомление, если приглашают в связи с обнаруженными «разрывами» (такого понятия до сих нет в налоговом законодательстве, а значит и поводом для вызова оно быть не может), если уведомление присылают вместо поручения или требования (ст.93.1 НК РФ).

Еще можно бодаться по датам уведомлений. На каждое уведомление налплату отведено определенное время для ответа, и если дата вызова не укладывается в этот срок, то на это тоже можно пожаловаться. Есть и другие интересные нюансы.

Если будет нужна помощь в составлении жалобы, то обращайтесь к нам в @ConsultPlanB. Тема деликатная, и бывают ситуации, когда жалобу все же писать не стоит. Разберем конкретно ваш случай и примем взвешенное решение.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-09-05 10:15:00 ​Киберглупость или кибернаглость: как один сисадмин сделал шикарный подарок проверяющим из налоговой

В наших постах периодически всплывает такая штука как человеческий фактор. Кто-то просто ошибается, кто-то намеренно подставляет – в любом случае это наносит урон интересам фирмы. Вот еще одна поучительная история, которой просто не можем не поделиться.

Компания готовилась к ВНП: все доки причесали, в базе 1С что надо подправили, чтобы все билось, над легендированием поработали. Короче, были уверены, что все пройдет гладко.

Началась проверка, и во время очередного визита налоговиков на одном из столов внезапно обнаружился внешний жесткий диск. А на нем исходная копия электронной базы 1С до внесения предпроверочных изменений. Сисадмин по странному совпадению в этот момент находился в отпуске и на звонки не отвечал. Позднее он сказал, что, наверно, случайно забыл этот диск на столе. Вот так просто налоговая получила полную и реальную картину финансово-хозяйственной деятельности фирмы со всеми нюансами, в том числе не очень законными. Ну и доначислила миллионы.

Очень похоже, что это была подстава, хотя, за руку никто никого не поймал. Мотивы неясны, так как неизвестно, какие отношения были внутри фирмы, между собственниками бизнеса, между руководством и сисадмином. Тут вариантов масса: может, у парня кто-то работает в налоговой, или проверяющие с ним предварительно побеседовали и напугали. Может, кто-то из топов через сисадмина решил так напакостить. Просто такой сказочный подарок вряд ли по глупости или ошибке случился, хотя и такое бывает – дураков и раздолбаев никто не отменял. Так или иначе, фирма пострадала.

Мораль этой истории: учитывайте человеческий фактор и не забывайте заботиться о защите от дураков и нечестных сотрудников. До сих пор во многих компаниях не принято серьезно задумываться об ИТ-безопасности. Все пущено на самотек и авось. Что там творит на сервере этот хмурый сисадмин, что скачивают на флэшки бухгалтеры, насколько надежно защищен вход в корпоративную сеть извне, есть ли антивирусная защита. Вопросов к системе безопасности практически в каждой фирме море. Но пока не случится какой-то крутой упс, все делают вид, что все хорошо и не требует дополнительных мер и вложений.

Это касается любого бизнеса, даже самого белого. Продажа коммерческих тайн, промышленный шпионаж, банальное воровство со счетов происходят постоянно. Но особенно серьезно к этому вопросу надо подходить тем, кто использует в работе разного рода схемы по оптимизации. Надо выстраивать систему кибербезопасности так, чтобы ни одна проверка не увидела того, что не должна увидеть.

Оптимально, конечно, чтобы сервер стоял не в помещении компании. Сегодня при имеющихся технических возможностях уже не нужно хранить данные в офисе, а тем более на компьютерах сотрудников. Они должны использоваться только как инструмент для входа и работы в системе. Иначе те же налоговики могут тупо прийти в офис и увидеть все базы. И тогда не отбиться. А вот если данные на каком-то стороннем сервере или на своем, но спрятанном в укромном дата-центре, то можно смело проверяющих посылать.

Вот у одного знакомого предпринимателя сервер падал по прозвону какого-то номера. Налоговики ездили к нему с полицией, даже с ФСБ мероприятия проводили, но пока маски-шоу сносили двери и бежали в офис, дир в это время набирал номер, и отрубалось вообще все - сервер, диски, электронные доки, вся инфраструктура. При этом реальный сервер был где-то за бугром, а в компании стоял сервер-обманка. На нем была обрезанная копия 1С, никому не интересная, но специально готовая для изъятия. Вот уровень безопасности, к которому надо стремиться.

Мы еще периодически заказываем аудит системы и пентесты у сторонних специалистов. К вопросам ИТ-безопасности относимся со всей серьезностью, ведь иначе это может привести к потере данных клиентов, интеллектуальной собственности, репутации и финансов. Надеемся, что вы разделяете такой подход, а если ждали знака, что пора всерьез озаботиться этой темой, то вот он.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-09-02 10:15:00 ​Волшебство продолжается: как хорошая легенда побеждает ФНС

Мы с удовольствием сообщаем о случаях, когда суды не бездумно занимают сторону ФНС, а разбираются в фактах. О таком волшебном решении мы недавно рассказали. И теперь появилась ещё одна история, когда в суде бизнес не просто победил – налоговикам указали, что нельзя лепить доначисления и штрафы «на коленке».

Решение Арбитражного суда Москвы от 17 августа по делу № А40-107955/22-140-2041. ООО «ТК «Адресник» работает на рынке зоотоваров. Компания попала под выездную «тематическую» проверку ИФНС, и кончилось всё это доначислениями НДС за два квартала на 61,5 млн рублей плюс пени 35 млн. Солидные деньги – ООО пошло оспаривать решение налоговиков.

По версии ИФНС, ООО схематозило при помощи «спорных контрагентов». Было семь «техничек», с которыми ООО заключило якобы фиктивные договоры на поставки товаров ради экономии на НДС. Товар был, но ООО его якобы покупало самостоятельно. Все «технички» выкинули из цепочек, и получили доначисления НДС.

Но суд вдруг занял беспристрастную позицию. Увидели оптимизацию? Докажите! И оказалось, что у ООО все документы в порядке. Суд это отметил и подчеркнул, что обязательства по договорам выполнены. А вот ИФНС так и не выяснила многие обстоятельства сделок – например, каким образом товар попадал к ООО. Маршрут следования товара не установлен, запросов в ГИБДД не сделано…

«... договорами поставок с вышеназванными контрагентами был предусмотрен ряд обстоятельств, указывающих на экономическую целесообразность сотрудничества налогоплательщика с вышеуказанными контрагентами: товарный кредит, оптимизация кадрового персонала за счет отсутствия необходимости создавать штат работников по работе с импортируемым товаром, исполнение гарантийных обязательств на территории и условиях налогоплательщика»

«… отсутствие штата, материально-технической базы не является доказательством фиктивности организации, поскольку она могла воспользоваться услугами привлеченных организаций для выполнения условий договора»

«… выводы налогового органа о ввозе товара самим заявителем основаны на предположении, прямых доказательств ввоза товара самим налогоплательщиком не представлено»

«… общество не имело возможности удостовериться в добросовестности этих лиц как налогоплательщиков, поскольку любая информация о налоговой отчетности, согласно ст. 102 НК РФ, является налоговой тайной»

«... по данным сделкам от полученных сумм участниками спорных отношений уплачивались налоги на прибыль и НДС»

Суд прямо говорит, что привлекать «спорных контрагентов» было выгодно – а значит, они не такие уж и спорные! Разные доводы инспекции отвергнуты, не приняты показания ряда свидетелей. Вообще всё решение суда пронизано тем, что ИФНС провела проверку очень слабо. Мы, к сожалению, в формат одного поста не можем вместить все интересные цитаты, поэтому почитайте решение.

Что получается: версия ИФНС выглядит логичной, но налоговая элементарно не докрутила историю и не собрала доказательств! И тут суд вдруг говорит: плохо поработали – идите лесом.

Но пока говорим о победе осторожно. Суд выигран только в первой инстанции. Мы посмотрели эти семь «техничек» в «Контур. Фокусе» – они исключены из реестра. Нам думается, что тут возникают определенные вопросы – если контрагенты были реальными, то как же все они закрылись? Совпадение?

Однако это случай, когда можно поучиться продуманному легендированию! Документы в порядке, транзакции выстроены грамотно. По месту нахождения ООО не обнаружено ни доков, ни печатей, ни бланков «техничек». IP-адреса у них не совпадают. Высший пилотаж: ООО даже обращалось в ФНС для проверки контрагентов – и ничего плохого сами налоговики не сообщили. Ну и если есть у вас «технички» – надо, чтоб в вашем офисе про них ничего не нашли.

Скорее всего, ИФНС пойдёт в апелляцию. Новых доказательств не соберут, но поспорить вполне могут. Будем наблюдать за развитием событий.

Помните, что вы можете подписаться на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-31 10:15:00 ​«Огненный» креатив, или как делать не надо

Одна хабаровская фирма решила устроить рай для ИП-партнеров. Сняла офис, оборудовала для них там рабочие места, мебель купила, оргтехнику. Даже печати и штампы всем одинакового образца заказали и оплатили. Возмещали счастливым ИП-шникам командировочные расходы и ГСМ, а также любые расходы, которые они несли в процессе сотрудничества, в том числе курсы повышения квалификации. Бухгалтер всю отчетность за них делал и в налоговую отправлял. А вознаграждение выплачивали не один раз в квартал (как в договоре было прописано), а два раза в месяц. Не жизнь, а сказка.

Вот только налоговая в эту сказку не поверила и по итогам ВНП доначислила щедрой фирме 19 миллионов налогов, пени и штрафов, а также более 5 млн НДФЛ. Потому что по всем признакам ИП-шники эти, в количестве 31 штуки (!), были на самом деле обычными сотрудниками фирмы.

Ведь помимо вышеперечисленного установили, что наличие ИП было обязательным условием при приеме на работу в ООО «Барьер-ДВ» (даже для кладовщика), а работу эту желающие находили на популярном ресурсе – в объявлениях о вакансиях было написано и название должности, и перечень обязанностей, и про полный рабочий день. И вот приходит человек на собеседование, а ему говорят, все хорошо, вы нам подходите, ИП только оформите сначала. А как прекращал сотрудничество с «Барьером», так и закрывал ИП сразу. Остальные косяки тоже стандартные, все перечислять не будем, можете подробно почитать об этом крайне неумелом легендировании в деле № А73-16278/2021.

И вот, фирма на ОСН, а доначислили ей вовсе не НДС. Влетели ребята на миллионы совсем по другим статьям: налогу на прибыль и НДФЛ. И мы бы не зацепились за эту историю, если бы не одна чудесная по своей анекдотичности деталь. Следите за руками: директор ООО «Барьер-ДВ» Синявин А.И. и ИП Синявина Л.А. (надо же, как совпало) заключили договор о проведении маркетинговых исследований в Испании, Штатах и Китае. По результатам поездок ИП Синявина якобы предоставила требуемую аналитику. И получила за свои труды почти 9 млн рублей от благодарного мужа. Однако к этому моменту ее исследования почему-то уже утратили актуальность для фирмы. Обеспечивать их сохранность дальше было накладно, да и незачем. Поэтому их сожгли. Сожгли, Карл! О чем и представили соответствующий акт налоговикам. Мы от души посмеялись.

Это просто огненный перл легендирования. Во всех смыслах. Ездить с женой путешествовать, всем говорить, что она проводит некие исследования, платить за них огромные бабки, относить затраты на налог на прибыль. А когда налоговая попросит хоть какие-то доки, сказать, что коммерческой заинтересованности в них больше нет, но они такие ценные и секретные, что как бы их не сперли конкуренты, поэтому на всякий случай уничтожили все путем сжигания. Да еще и акт составили, вот он, пожалуйста, ознакомьтесь. Огнище просто!

Можно было бы похвалить за креатив, если бы парочка его как следует докрутила. А так, инспекция, конечно, установила взаимозависимость Синявиных, а также то, что визы для всех поездок были оформлены на обоих, даты поездок совпадали. При этом денежные средства, поступавшие на счета ИП Синявиной от ООО «Барьер-ДВ», в тот же день либо спустя несколько дней переводились на личные счета Синявина. Очень незатейливо.

Да и с ИП они недоработали. Начиная с соотношения: 2 официальных сотрудника и 31 ИП, и заканчивая полным отсутствием легендирования. Выплачивать зарплату под видом вознаграждения на ИП и не побеспокоиться о том, чтобы на их расчетных счетах мелькали хоть какие-то затраты, подтверждающие хозяйственную деятельность: канцтовары, аренда, реклама и пр. Ну как так? Это же было в зоне ответственности фирмы, если уж она такое затеяла.

Платежи, которых нет, обрушат любую схему. Хоть наличите через ИП, хоть трудовые отношения маскируете, инициатором платежей должны быть вы. Продумайте, как все организовать в зависимости от профиля деятельности, и постоянно следите, чтобы подконтрольные ИПы не забывали эти затраты проводить. @ConsultPlanB всегда подскажет, как лучше это сделать.
#разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-29 10:15:00 ​Тупик для ФНС: Верховный суд «послал» налоговиков с их схематозом. Им как-то придётся выкручиваться

Месяц назад мы рассказывали о незаконных обнулениях деклараций по НДС и о том, как в Самарской области ООО НПК «Специнжиниринг» вскрыло такую схему и затаскало ФНС по судам. Мы обещали отследить, чем дело кончится (А55-15930/2020 в Арбитражном суде Самарской области). Бодалово дошло до коллегии по экономическим спорам Верховного суда (ВС) РФ. И вот, 17 августа состоялось долгожданное заседание, которое обернулось… пощёчиной налоговикам! И это далеко не конец!

Напомним суть. В Тольятти (Самарская область) ООО узнало, что от его имени кто-то подал аж пять деклараций. Полезли в суды и выяснили, что напакостила им некая фирма «Тис-с» по фальшивой доверенности. Мы уверенно предполагаем, что «Тис-с» – это «домик», который обслуживает местную ИФНС. Лепит липовые декларации, когда налоговикам надо прижать какое-нибудь предприятие или улучшить показатели.

Налоговики поплыли с самого начала, когда отказались показать документы, на основании которых приняли декларации, а потом в суде вообще заявили, что доки потеряны уже уволенным сотрудником. ИФНС хотела легко отделаться – предложила ООО просто подать уточнённые декларации. Но ООО уперлось и говорит: убирайте липовые данные, ничего подавать не будем – это ваши проблемы. Почитайте ещё раз ради интереса.

И что сказал ВС? А ВС повёл себя абсолютно адекватно: отменил решения нижестоящих арбитражных судов Самарской области и Поволжского округа. Дело отправили обратно в Самару, и теперь местный суд должен вынести какое-то другое решение. Логичная позиция: кто кашу заварил – тот пусть и расхлёбывает. Но у ФНС-то нету механизма исключить старые фальшивые декларации… Вляпались так вляпались.

«Суды трёх инстанций, признавая незаконными действия налогового органа по принятию поданных неуполномоченным лицом уточнённых налоговых деклараций, не разрешили вопрос о реальном восстановлении нарушенного права общества, не определили порядок и сроки, необходимые для такого восстановления», – пишет ВС РФ.

И вот самая золотая, унизительная для ФНС цитата из определения ВС РФ. Вы только вчитайтесь: «… отрицание возможности исключения из обработки налоговых деклараций организаций-налогоплательщиков, поданных помимо воли самих налогоплательщиков неуполномоченными лицами, то есть, по сути, отрицание возможности исключения из обработки ничтожных документов, не создающих каких-либо правовых оснований, по причине отсутствия законодательного регулирования данного процесса, входит в противоречие с основными задачами и целями функционирования правового государства…». Занавес!

Конечно, это пинок налоговиков. Теперь ФНС придётся выкручиваться. Только непонятно, как она собирается это делать. Регламента исключения левых старых деклараций вне камеральных проверок реально нет. В Налоговом кодексе РФ как-то не предусмотрели, что ФНС будет промышлять схематозами. И надо ФНС теперь этот регламент создавать, утверждать и принимать, а вряд ли хочется. Так что делать-то бедолагам? Искать ещё какой-то волшебный неординарный способ?

На самом деле, это административный тупик. ФНС в него попала из-за собственной наглости. И мы опять будем ждать продолжения и наблюдать, как поведут себя налоговики. Ну и увидим: ВС РФ вообще указ ФНС или не указ? Вот в чём уже вопрос.

Вообще, мы давно говорим, что у бизнеса в нашей стране огромен запрос на справедливость. Сколько можно плющить? Вот сейчас Минюст выступает с поправками в УПК, предлагает запретить сажать в СИЗО по экономическим делам. Это очень хорошая, долгожданная инициатива, но не панацея. Предприниматели хотят нормальных условий для ведения бизнеса. А как и кого не будут сажать в СИЗО – ну это важный вопрос, но не совсем то, чего ждёт бизнес сегодня.

Нам думается, что игнорировать запрос на справедливость уже невозможно. Или возможно? Увидим. Но когда суд ставит налоговиков на место – это хоть и маленький, но всё-таки шаг к оздоровлению отношений государства и бизнеса.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2022-08-26 10:15:00 ​Ноу-хау: стащили у государства «три копейки» и получили уголовное дело

Жизнь научила бизнес крутиться ради экономии на налогах. Встречаются действительно изобретательные схемы. Но некоторые зачем-то мухлюют так, чтоб гарантированно вляпаться в историю! Пытаешься надурить государство на три копейки, а проблемы получишь, будто утащил миллиард. Сомневаетесь? Вот вам эпичный случай.

ООО «Балаково-Сервис-Лада» было официальным дилером ОАО «АвтоВАЗ» в городе Балаково Саратовской области. В конце 2019 года ИФНС устроила дилеру выездную проверку. Предприятие бодалось с налоговиками, но в итоге в июле 2020 года было привлечено к ответственности за налоговое правонарушение. Результат – доначислены налоги 2,8 млн рублей плюс штраф 414,6 тысячи и 492,7 тысячи пени.

Очевидно, что ООО не бедствовало. Доначислили им, по сути, ну копейки же. Так чего там «нахимичил» дилер на эту нелепую сумму? А вот что.

ООО торговало машинами «АвтоВАЗа» и запчастями, занималось также ремонтами и мойкой. Хотели сэкономить на налогах, а заодно часть выручки прикарманить. И придумали как это сделать.

Машину ООО продавало реальному человеку по договору. Покупатель забирал своего «железного коня» и регистрировал в ГИБДД – тут всё чисто. Но ООО тем временем оформляло липовую продажу на эту же машину. В книге продаж и налоговых регистрах в качестве покупателей указывали вообще каких-то «левых» людей. ИФНС в ходе проверки насчитала 111 (!!!) подозрительных продаж и стала собирать документы, занялась допросами.

«Липовые» покупатели заявили, что никаких автомобилей у этого ООО не приобретали. Их персональные данные просто использовали. А при «липовых» продажах ООО занижало реальную цену машины. Как? Покупателям якобы делали скидку по программам «Утилизация» и «Трейд-Ин». Если ты сдаёшь своё старое «ведро», то получаешь скидку на новую машину.

Махинация была такой, что ООО использовало данные владельцев утилизированных машин и как будто продало им новые автомобили со скидкой. Бывшие работники ООО сознались в этом. Скидка на машину составляла от 10 до 60 тысяч рублей.

Таким «хитрым» путём ООО занизило сумму выручки и налогооблагаемую базу. Но подделка дичайшая. И как выкрутишься, особенно если попользовал персональные данные граждан? В суде ООО пыталось спорить, но получилось смешно. Настаивало, что ИФНС «не доказала невозможность приобретения автомобилей указанными лицами». Конечно, ООО проиграло суд, дальнейшие жалобы не помогли (дело № А57-625/2021 в Арбитражном суде Саратовской области).

Мы могли бы просто посмеяться над этим схематозом, но самое расчудесное впереди. ООО оказалось настолько смелым, что возмещало НДС – «АвтоВАЗ» же по-белому работает. Подавали на возмещение в нескольких кварталах. Суммы опять же невеликие – от 50 тысяч до 1,5 млн.

Но вот после проверки-то ИФНС донасчитала ООО выручку. И получилось, что не имело оно права возмещать НДС – «по результатам выездной налоговой проверки отказано ранее признанное возмещение». А ведь мы много раз предупреждали: если вы запрашиваете у государства возмещения уплаченных налогов – вы автоматически становитесь подозреваемыми в воровстве. Такие правила игры. И в этом случае ООО за возмещение таких копеек получило… уголовное дело по факту мошенничества (п. 3 ст. 159 УК РФ)!

Настряпали 111 эпизодов с воровством персональных данных граждан ради экономии 2,8 млн рублей. Что это было? Такая невиданная отвага, жадность или эксперимент? Если будут новости об этом уголовном деле – обязательно расскажем. Пример этого ООО – другим наука. Не будем по этой истории давать советов. Тут одна рекомендация – вовремя включать голову.

Ну и не устаём предупреждать: будьте всё-таки предельно осторожны с возмещением НДС. Не создавайте себе проблем. Если сами промышляете странными схемами или мыслите в этом направлении, не поленитесь – проконсультируйтесь лучше у экспертов в @ConsultPlanB.

Напоминаем, что вы можете подписаться на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.

#налоги
@bi_plan План Б Открыть/Комментировать