«Огненный» креатив, или как делать не надо Одна хабаровская | План Б
«Огненный» креатив, или как делать не надо
Одна хабаровская фирма решила устроить рай для ИП-партнеров. Сняла офис, оборудовала для них там рабочие места, мебель купила, оргтехнику. Даже печати и штампы всем одинакового образца заказали и оплатили. Возмещали счастливым ИП-шникам командировочные расходы и ГСМ, а также любые расходы, которые они несли в процессе сотрудничества, в том числе курсы повышения квалификации. Бухгалтер всю отчетность за них делал и в налоговую отправлял. А вознаграждение выплачивали не один раз в квартал (как в договоре было прописано), а два раза в месяц. Не жизнь, а сказка.
Вот только налоговая в эту сказку не поверила и по итогам ВНП доначислила щедрой фирме 19 миллионов налогов, пени и штрафов, а также более 5 млн НДФЛ. Потому что по всем признакам ИП-шники эти, в количестве 31 штуки (!), были на самом деле обычными сотрудниками фирмы.
Ведь помимо вышеперечисленного установили, что наличие ИП было обязательным условием при приеме на работу в ООО «Барьер-ДВ» (даже для кладовщика), а работу эту желающие находили на популярном ресурсе – в объявлениях о вакансиях было написано и название должности, и перечень обязанностей, и про полный рабочий день. И вот приходит человек на собеседование, а ему говорят, все хорошо, вы нам подходите, ИП только оформите сначала. А как прекращал сотрудничество с «Барьером», так и закрывал ИП сразу. Остальные косяки тоже стандартные, все перечислять не будем, можете подробно почитать об этом крайне неумелом легендировании в деле № А73-16278/2021.
И вот, фирма на ОСН, а доначислили ей вовсе не НДС. Влетели ребята на миллионы совсем по другим статьям: налогу на прибыль и НДФЛ. И мы бы не зацепились за эту историю, если бы не одна чудесная по своей анекдотичности деталь. Следите за руками: директор ООО «Барьер-ДВ» Синявин А.И. и ИП Синявина Л.А. (надо же, как совпало) заключили договор о проведении маркетинговых исследований в Испании, Штатах и Китае. По результатам поездок ИП Синявина якобы предоставила требуемую аналитику. И получила за свои труды почти 9 млн рублей от благодарного мужа. Однако к этому моменту ее исследования почему-то уже утратили актуальность для фирмы. Обеспечивать их сохранность дальше было накладно, да и незачем. Поэтому их сожгли. Сожгли, Карл! О чем и представили соответствующий акт налоговикам. Мы от души посмеялись.
Это просто огненный перл легендирования. Во всех смыслах. Ездить с женой путешествовать, всем говорить, что она проводит некие исследования, платить за них огромные бабки, относить затраты на налог на прибыль. А когда налоговая попросит хоть какие-то доки, сказать, что коммерческой заинтересованности в них больше нет, но они такие ценные и секретные, что как бы их не сперли конкуренты, поэтому на всякий случай уничтожили все путем сжигания. Да еще и акт составили, вот он, пожалуйста, ознакомьтесь. Огнище просто!
Можно было бы похвалить за креатив, если бы парочка его как следует докрутила. А так, инспекция, конечно, установила взаимозависимость Синявиных, а также то, что визы для всех поездок были оформлены на обоих, даты поездок совпадали. При этом денежные средства, поступавшие на счета ИП Синявиной от ООО «Барьер-ДВ», в тот же день либо спустя несколько дней переводились на личные счета Синявина. Очень незатейливо.
Да и с ИП они недоработали. Начиная с соотношения: 2 официальных сотрудника и 31 ИП, и заканчивая полным отсутствием легендирования. Выплачивать зарплату под видом вознаграждения на ИП и не побеспокоиться о том, чтобы на их расчетных счетах мелькали хоть какие-то затраты, подтверждающие хозяйственную деятельность: канцтовары, аренда, реклама и пр. Ну как так? Это же было в зоне ответственности фирмы, если уж она такое затеяла.
Платежи, которых нет, обрушат любую схему. Хоть наличите через ИП, хоть трудовые отношения маскируете, инициатором платежей должны быть вы. Продумайте, как все организовать в зависимости от профиля деятельности, и постоянно следите, чтобы подконтрольные ИПы не забывали эти затраты проводить. @ConsultPlanB всегда подскажет, как лучше это сделать.
#разное
@bi_plan План Б
