Ноу-хау: стащили у государства «три копейки» и получили уголо | План Б
Ноу-хау: стащили у государства «три копейки» и получили уголовное дело
Жизнь научила бизнес крутиться ради экономии на налогах. Встречаются действительно изобретательные схемы. Но некоторые зачем-то мухлюют так, чтоб гарантированно вляпаться в историю! Пытаешься надурить государство на три копейки, а проблемы получишь, будто утащил миллиард. Сомневаетесь? Вот вам эпичный случай.
ООО «Балаково-Сервис-Лада» было официальным дилером ОАО «АвтоВАЗ» в городе Балаково Саратовской области. В конце 2019 года ИФНС устроила дилеру выездную проверку. Предприятие бодалось с налоговиками, но в итоге в июле 2020 года было привлечено к ответственности за налоговое правонарушение. Результат – доначислены налоги 2,8 млн рублей плюс штраф 414,6 тысячи и 492,7 тысячи пени.
Очевидно, что ООО не бедствовало. Доначислили им, по сути, ну копейки же. Так чего там «нахимичил» дилер на эту нелепую сумму? А вот что.
ООО торговало машинами «АвтоВАЗа» и запчастями, занималось также ремонтами и мойкой. Хотели сэкономить на налогах, а заодно часть выручки прикарманить. И придумали как это сделать.
Машину ООО продавало реальному человеку по договору. Покупатель забирал своего «железного коня» и регистрировал в ГИБДД – тут всё чисто. Но ООО тем временем оформляло липовую продажу на эту же машину. В книге продаж и налоговых регистрах в качестве покупателей указывали вообще каких-то «левых» людей. ИФНС в ходе проверки насчитала 111 (!!!) подозрительных продаж и стала собирать документы, занялась допросами.
«Липовые» покупатели заявили, что никаких автомобилей у этого ООО не приобретали. Их персональные данные просто использовали. А при «липовых» продажах ООО занижало реальную цену машины. Как? Покупателям якобы делали скидку по программам «Утилизация» и «Трейд-Ин». Если ты сдаёшь своё старое «ведро», то получаешь скидку на новую машину.
Махинация была такой, что ООО использовало данные владельцев утилизированных машин и как будто продало им новые автомобили со скидкой. Бывшие работники ООО сознались в этом. Скидка на машину составляла от 10 до 60 тысяч рублей.
Таким «хитрым» путём ООО занизило сумму выручки и налогооблагаемую базу. Но подделка дичайшая. И как выкрутишься, особенно если попользовал персональные данные граждан? В суде ООО пыталось спорить, но получилось смешно. Настаивало, что ИФНС «не доказала невозможность приобретения автомобилей указанными лицами». Конечно, ООО проиграло суд, дальнейшие жалобы не помогли (дело № А57-625/2021 в Арбитражном суде Саратовской области).
Мы могли бы просто посмеяться над этим схематозом, но самое расчудесное впереди. ООО оказалось настолько смелым, что возмещало НДС – «АвтоВАЗ» же по-белому работает. Подавали на возмещение в нескольких кварталах. Суммы опять же невеликие – от 50 тысяч до 1,5 млн.
Но вот после проверки-то ИФНС донасчитала ООО выручку. И получилось, что не имело оно права возмещать НДС – «по результатам выездной налоговой проверки отказано ранее признанное возмещение». А ведь мы много раз предупреждали: если вы запрашиваете у государства возмещения уплаченных налогов – вы автоматически становитесь подозреваемыми в воровстве. Такие правила игры. И в этом случае ООО за возмещение таких копеек получило… уголовное дело по факту мошенничества (п. 3 ст. 159 УК РФ)!
Настряпали 111 эпизодов с воровством персональных данных граждан ради экономии 2,8 млн рублей. Что это было? Такая невиданная отвага, жадность или эксперимент? Если будут новости об этом уголовном деле – обязательно расскажем. Пример этого ООО – другим наука. Не будем по этой истории давать советов. Тут одна рекомендация – вовремя включать голову.
Ну и не устаём предупреждать: будьте всё-таки предельно осторожны с возмещением НДС. Не создавайте себе проблем. Если сами промышляете странными схемами или мыслите в этом направлении, не поленитесь – проконсультируйтесь лучше у экспертов в @ConsultPlanB.
Напоминаем, что вы можете подписаться на наш новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт вам самые интересные и свежие новости.
#налоги
@bi_plan План Б
