Взгляд юриста

2022-05-11 11:36:06 Алгоритм подготовки ответа на требование налоговых органов в ситуации отсутствия запрошенных документов и наличия неудобных вопросов (Часть 2, продолжение)

Решение кейса:
С учётом ограниченного срока для подготовки ответа на требование, а также того, что налоговый орган допустил некоторые оплошности в формулировках требования, позволяющие отказать в предоставлении информации, нами, совместно с Предпринимателем, было принято решение о подготовке ответа на данное требование по следующей структуре:

Пишем вводную часть о том, что, ввиду допущенных налоговым органом нарушений при формировании требования, Предприниматель имеет право оставить данное требование без ответа (хотя, конечно, он так делать не будет). Приводим соответствующие ссылки на законодательство;

Делаем акцент на тех документах, которые есть в наличии у Предпринимателя, и той информации, которая несёт положительные для Предпринимателя моменты, с точки зрения его налоговых рисков (или хотя бы не несёт отрицательных). Включаем эти документы и информацию в ответ на требование.

Например, одним из положительных для Предпринимателя моментов являлось отсутствие его какой-либо взаимозависимости с заказчиком. Заказчик нашел Предпринимателя по объявлению в общедоступной рекламе.
Осветили это обстоятельство в ответе;

Прочие пункты требования, по которым документов у Предпринимателя нет, а информация неоднозначна, молчаливо игнорируем, руководствуясь тем, что написали в вводной части.

Подобный алгоритм построения ответа является, по нашему мнению, наиболее разумным в ситуации, когда полноценно ответить на требование по каким-то причинам нет возможности, и надо выиграть время на устранение недочетов по ситуации (понимая, что, скорее всего, всё недополученное по требованию налоговый орган всё равно в скором времени захочет получить иными способами).

После отправки ответа по деятельности данного Предпринимателя было сделано следующее:
Оформлены отношения между ИП и ООО по предоставлению помещений и персонала,
Оформлены отношения с мужем предпринимателя по доставке еды клиентам;
Формализован процесс поступления заявок-заказов от клиентов: заявки делаются по определенной форме, раз в месяц распечатываются, количество заказов в заявке сверяется с количеством по акту оказанных услуг, расхождения своевременно обнаруживаются и устраняются.
Тексты договоров с клиентами и подрядчиками доработаны с точки зрения минимизации налоговых рисков. Открыть/Комментировать

2022-05-11 11:35:26 Алгоритм подготовки ответа на требование налоговых органов в ситуации отсутствия запрошенных документов и наличия неудобных вопросов (Часть 1)

Самый частый вопрос, получаемый нами по требованиям налоговых органов, - это можно ли чего-то не предоставлять.

Те подписчики, кто с нами давно, наверное, уже знают, что наша позиция обычно сводится к тому, что пытаться чего-то не давать целесообразно в двух случаях:

Случай 1. У Вас нет тех документов, которые запрошены в требовании (хотя должны быть),
Случай 2. Если предоставить запрошенные документы, это причинит ощутимый и предсказуемый вред интересам компании (и Вы чётко понимаете, какой конкретно вред, а не просто "не хочу давать, потому что чем меньше, тем лучше").

В данном посте рассмотрим именно такой кейс: предприниматель получил объемное требование, не имея при этом большой части из запрошенных документов, и имея недочёты в организации процесса работы, которые могли быть истолкованы налоговой инспекцией против него и заказчика его услуг.

Исходные данные:
Предприниматель, занимающийся организацией питания на строительных площадках, получил требование относительно своих взаимоотношений с одним из заказчиков (строительной компании).

Помимо предоставления первичных документов по договору с заказчиком, в требовании запрашивались следующие документы:
штатное расписание работников Предпринимателя,
табель учета рабочего времени на работников или физических лиц, которые от имени Предпринимателя оказывали услуги по организации питания,
заявки, поступившие от заказчика на организацию питания в рамках договора,
план-меню для работников заказчика,
список объектов недвижимого имущества, которое использовалось для оказания услуг заказчику,
коммерческое предложение, направленное Предпринимателем данному заказчику, и деловая переписка с ним.

Помимо документов, Требование предписывало предоставить информацию по следующим вопросам:
Каким​ образом Предпринимателю стало известно​ о данном заказчике?
Сообщить наименование​ и​ адрес места​ нахождения​ объекта,​ на котором​ ИП​ оказывало​ для данного заказчика услуги​ по​ предоставлению​ питания​ работникам?
Указать,​ кто​ от​ заказчика принимал услуги (работы)​ выполненные,
Сообщить,​ кто от имени Предпринимателя занимается​ закупкой​ продуктов​ питания​ для​ оказания​ услуг данному заказчику?
Имеются​ ли​ на​ приобретенные​ продукты​ питания​ сертификаты​ соответствия, качества?
Указать​ режим​ питания,​ разработанный Предпринимателем для данного заказчика.

Сложности ситуации:
Предприниматель не имел ни в собственности, ни в аренде никаких помещений, а фактически использовал для работы помещения, арендованные также принадлежащим ему ООО (не имевшим с ИП, в свою очередь, никакого договора об этом).

Оформленных сотрудников у Предпринимателя также не было - с его слов, он использовал сотрудников своего ООО, а доставку и закупку производил муж Предпринимателя на личном автомобиле.

Заявки на предоставление питания по договору поступали от заказчика, в основном, по телефону, с использованием вотсапа, формализован этот процесс не был.

Продолжение ниже Открыть/Комментировать

2022-05-11 10:22:23 ​​ Как защитить пенсию и соц. пособия от списания приставами

С 2022 года приставы обязаны оставлять должнику МРОТ для существования.

По закону приставы могут отбирать 50% дохода на погашение долгов. Для тех, у кого пенсия 13-15 тыс. руб. это значит, что жить целый месяц придется на сумму не больше 8 тыс. руб.

По новым правилам приставы не списывают сумму МРОТ с дохода должника.

В регионах значение МРОТ разное, например в Москве МРОТ составляет 21 371 руб.

Однако, если у вас долги по алиментам, то МРОТ защитить не удастся.

Пристав не сможет списать сумму МРОТ, только если сам должник подаст заявление.

Заявление пишут в свободной форме, образец есть на сайте ФССП. Еще потребуются реквизиты счета, на который приходит пенсия или зарплата.

Защитить МРОТ можно только на одном счете.

Что касается других доходов, то приставы не могут списать:

пособия на детей;
средства материнского (семейного) капитала;
денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда здоровью;
пенсии по случаю потери кормильца;
льготы (компенсация проезда/лекарств) и т.д.

Их не списывают по умолчанию. Заявление подавать не нужно.

Но если вы не уверены в действиях пристава, то лучше сообщить о пособиях и счетах, куда они приходят. Если пособия спишут на действия пристава можно пожаловаться руководителю территориального отдела ФССП или в суд.

Если вы хотите сохранить МРОТ, то мы советуем подать заявление не только приставам, но и банк, куда вам приходит зарплата или пенсия. Это пригодится, если кредиторы принесут исполнительный лист напрямую в банк. Открыть/Комментировать

2022-05-11 10:13:27 Кто и как может воспользоваться дачной амнистией

В рамках дачной амнистии граждане могут оформить права на земельные участки и определенные виды зданий в упрощенном порядке.

Что для этого нужно?

Росреестр напомнил, что по дачной амнистии можно оформить жилые и садовые дома, расположенные на земельных участках. Но не на любых, а лишь на тех, что предоставлены для садоводства, индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, для ведения крестьянским (фермерским) хозяйством своей деятельности.

Помимо этого, есть требования и к самим жилым домам. Так, в частности, они должны быть не более 20 метров высотой и иметь не более трех надземных этажей.

Чтобы оформить право на недвижимость в рамках дачной амнистии, необходимо представить в орган регистрации прав:
заявление о государственном кадастровом учете и/или государственной регистрации прав;
технический план.

Технический план составляется кадастровым инженером. Сведения в плане указываются на основании декларации об объекте недвижимости, составленной и заверенной собственником земельного участка, на котором расположен дом.

Представить документы можно:
на бумаге при личном визите в МФЦ;
в электронном виде через личный кабинет на сайте Росреестра (если у вас есть сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи).

Имейте в виду, что за регистрацию права собственности взимается госпошлина. Открыть/Комментировать

2022-05-05 19:15:30 Конечно, в договоре номинального счёта можно предусмотреть пункт, что компания обязана проверить факт регистрации прав собственности, путём самостоятельного заказа выписки из единого государственного реестра недвижимости, что является для покупателя более безопасным способом расчёта, но продавец находится в зависимости от действий компании и покупателя.

Поэтому, для продавца я бы не стал рекомендовать использовать номинальный счёт. Открыть/Комментировать

2022-05-05 19:15:30 Что лучше выбрать, расчёт за квартиру через аккредитив или номинальный счёт

Взаиморасчёт в сделках с недвижимостью крайне важен. У продавца должна быть гарантия получения денег, если переход права собственности состоялся. Покупателю важно, чтобы его деньги были получены только в случаи оформления на него собственности.

На первый взгляд может показаться всё просто. Но именно в тонкостях следует разбираться, чтобы не попасть в трудное положение.
В данной статье сравним две формы расчётов, с использованием безотзывного аккредитива и номинального счёта.

Безотзывный аккредитив.
Это обязательство банка исполнить данное ему поручение. Плательщик передаёт банку заявление, в котором указываются условия исполнения аккредитива.
При наступлении условий, банк обязан совершить перевод в пользу получателя. Банк строго действует в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
Это главное достоинство аккредитива. Чёткая регламентация совершения операции сводит на нет вольное исполнение. Что сказывается на надёжности расчёта между сторонами.

Важно понимать, что банк не проверяет исполнение договора купли-продажи, и не проверяет фактические обстоятельства сделки. Банк лишь получает документ, оговоренный условиями аккредитива, проверяет его на соответствие документу, описанному в аккредитиве и совершает платёж.

Обязанности проверить подлинность документа у банка нет, также у банка нет обязанности самостоятельно выяснять обстоятельства сделки, например, факт регистрации права собственности, путём самостоятельного заказа выписки из Единого государственного реестра недвижимости.
Однако, некоторые заявления об открытии аккредитива содержат фразу о том, что плательщик предоставляет банку право заказать выписку.

Максимальный срок для проверки предоставленных банку документов составляет пять дней. Если банк усомнится в документе, найдёт расхождения с условиями или противоречия, то он может отказать в выплате, либо обратиться к плательщику для согласования расхождений.

Номинальный счёт.
Использование номинального счёта распространено в ипотечных сделках, им активно пользуются крупные банки.
Регулируется номинальный счёт статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации со ст. 860.1 по ст. 860.6. Суть заключается в том, что номинальный счёт открывается на одно лицо, а поступившие на этот счёт деньги являются средствами другого лица.
На практике это выглядит следующим образом. На открытый на имя компании счёт покупатель отправляет свои деньги. Эта компания может совершать процедуры с этими деньгами только в рамках определённых с покупателем действий.

Другими словами, покупатель, переведя деньги на счёт компании, даёт компании задание перевести деньги в будущем на счёт продавца, в случае наступления определённых обстоятельств, например, регистрации права собственности на квартиру на имя покупателя.

Между покупателем и компанией подписывается договор, в котором указываются условия распоряжения деньгами. Продавцу важно знать, что он является косвенным участником данного договора, а потому никак не может повлиять на компанию или покупателя. В отличие от ситуации с аккредитивом, когда банк обязан действовать как велел Центральный банк.

При номинальном счёте банки пользуются своими аффилированными компаниями, либо используют свои счета. Форма договора номинального счёта строго не регламентирована, поэтому в ней могут быть условия, могущие поставить покупателя в более выгодное положением чем продавца.
Покупатель расторгает договор номинального счёта, компания возвращает ему деньги. Происходит переход права, продавец остаётся без денег. Чего не может быть при расчёте через аккредитив. Аккредитив является безотзывным на весь срок его действия. Открыть/Комментировать

2022-05-05 18:50:33 Установить рекламу на жилом доме без согласия собственников теперь будет невозможно

Если для установки рекламной конструкции предполагается использовать общее имущество в многоквартирном доме, то должно быть согласие на это собственников помещений.

Однако отсутствие согласия собственников до сих пор не могло стать официальной причиной для отказа в размещении рекламы. Такой причины не было среди оснований для отказа.

Теперь в Закон "О рекламе" внесены поправки. Отсутствие согласия собственников стало одной из причин, по которой желающему установить рекламную конструкцию можно отказать в этом. Также может быть аннулировано разрешение, полученное без учета этого требования. Открыть/Комментировать

2022-05-05 18:39:29 Два декрета подряд: суд признал трудовой договор временного работника бессрочным

Работника приняли на время отпуска сотрудницы по уходу за ребенком. Она не успела выйти, а забеременела снова и оформила отпуска уже из-за второго ребенка. Когда декретница приступила к обязанностям, замещающего работника уволили. Он оспорил действия организации.

Три инстанции встали на сторону уволенного и восстановили его. Срок трудового договора привязан к дате выхода основного работника из отпуска по уходу за первым ребенком. Когда он истек, замещавшего не уволили. В его трудовой договор не внесли изменения. Поскольку сотрудник продолжал работать, условие о сроке утратило силу. Увольнение признали незаконным.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 21.02.2022 N 88-1708/2022 Открыть/Комментировать

2022-05-05 16:25:30 Как налоговая инспекция пыталась проучить "дерзкую" компанию

Работе налоговых органов тоже присущ человеческий фактор. Поэтому иногда нервы налоговых инспекторов сдают, и основным мотивом их действий начинает выступать желание проучить "неугодную" компанию.

В рассматриваемом случае инспекция зачем-то вышла на выездную проверку в компанию, которой смогла по итогам этой проверки доначислить только​ 800 тыс. НДС (и это в г. Москве, где интерес налоговых органов к выездным проверкам, как известно, начинается, минимум, с 8-10 млн. разрывов).

Компания, являясь частью крупного холдинга и будучи, вероятно, исключительно уверенной в правильности расчёта всех своих налоговых обязательств, с налоговым органом поступала жёстко: регулярно указывала налоговым органам на любые недочёты в их действиях, отказывала в предоставлении документов и информации по требованиям, которые формально не соответствовали законодательству и пр.

Полагаем также, что инспекция, как это часто бывает, могла обращаться к руководству компании с просьбой "сдать добровольно" какие-то нарушения в обмен на прекращение проверки и покой сотрудников, на что, очевидно, (как это тоже часто бывает в белых и уверенных в себе компаниях) получила категоричный отказ.

Это всё окончательно расстроило инспекцию, которая, осознав, что доначисления по итогам проверки никак не выходят за пределы 800 тыс. руб., решила проучить компанию совсем примитивным способом: несмотря на то, что сами инспекторы находились в это время в офисе компании, а также на налаженный обмен информацией по ТКС, налоговая отправила компании требование на предоставление 22 000 (!) документов Почтой России.

Компания требование не получила, и письмо вернулось в налоговую инспекцию. В этот же день инспекция быстро выписала штраф за непредоставление документов на 4,5 млн руб., о чем и уведомила компанию в акте.

Удивленная компания обратилась за отменой решения по этому штрафу в суд, и, в конечном итоге, выиграла.

Суд указал на явное превышение налоговыми органами своих полномочий, обратил внимание на то, что инспекция не вручила требование представителям компании, находящимся в офисе, и не воспользовалась ТКС, а также на тот факт, что все запрошенные 22000 счетов-фактур и так были в распоряжении инспекции, поскольку с 2016 года они являются приложением к электронным книгам покупок. Не ускользнул от внимания суда и тот факт, что сумма хитро выставленного штрафа аж в 5 раз превышала сумму доначислений по акту выездной проверки (0,8 млн. руб).

В этом раунде победа оказалась за компанией, которой удалось оспорить штраф при поддержке судов 3 инстанций.

К слову, ранее компания проиграла другой суд, связанный с этой же проверкой, где оспаривала правомерность требования налоговых органов о запросе аналитических пояснений относительно расхождений в показателях отчётности.

Выводы из этой истории каждый, вероятно, сделает для себя сам.

Мы же продолжаем придерживаться позиции о том, что превращение любого взаимодействия с налоговыми органами в баталии с судами трёх инстанций - весьма трудо- и нервозатратная история, даже если в конце удаётся одержать победу.

Кстати, рискнем предположить, что сам факт выхода налоговой инспекции на выездную проверку в компанию, в которой нечего было доначислять, сам по себе был продиктован в большей степени тем же желанием проучить компанию, которая, вероятно, и в рамках допроверочных мероприятий занимала такую же жёсткую и безкомпромиссную позицию по отношению к любым проявлениям налоговой инспекции

Ну, и кроме того, необходимо взять на вооружение, что если вы воюете с инспекцией, то ожидать, как на войне, можно всего, и следует, как минимум, проверять при этом свой почтовый ящик по юридическому адресу.

Первоисточник: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.10.2021 NФ05-25455/2021 по делу А40-55951/2020 Открыть/Комментировать

2022-05-05 15:10:29 О рисках работодателя и сотрудника

Вступая в договорные отношения, вы несете риски, связанные с исполнением вами и вашими контрагентами  своих договорных обязательств.

Наемный сотрудник, выполняя трудовую функцию в ваших интересах, и делая это за гарантированное законом вознаграждение и под вашим контролем, не является субъектом экономической деятельности, а потому не несет таких рисков как вы и не обязан разделять с работодателем бремя таких рисков.

В противном случае искажалось бы само существо трудовых отношений и нарушался бы баланс конституционных прав и свобод работника и работодателя.

Чтобы обеспечить своих сотрудников вознаграждением, вы должны своевременно заключать договоры с иными участниками гражданского оборота.

Для любителей почитать первоисточник: Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 28.06.2021 № 43-КГ21-2-К6. Открыть/Комментировать