Взгляд юриста

2022-05-11 12:51:06 ​Договор аренды: какие налоговые риски в нем искать с позиции арендатора
(Начало )

Рассмотрим следующие пункты, на которые мы рекомендуем обратить внимание при проверке договора аренды.

​4. Проверяем положения относительно возмещения Арендатором причиненного помещению ущерба и штрафных санкциях

Правки по этим пунктам должны сводиться к двум наиболее важным моментам, которые должны быть четко зафиксированы в тексте:
вина Арендатора в причинении ущерба помещению должна быть документально доказана (то есть установлена с привлечением государственных служб и зафиксирована в их заключениях, или же в решении суда),
ущерб, а также любые штрафные санкции, могут быть вычтены Арендодателем из очередных сумм арендной платы или обеспечительного платежа только после их акцепта Арендатором или при наличии соответствующего решения суда.

Стоит ли пояснять, что, в случае оплаты Арендодателю не подтвержденных документально сумм ущерба или необоснованных штрафов , Арендатор не только потеряет деньги, но и не сможет учесть данные суммы в уменьшение налога на прибыль или налога по УСН.

5. Проверка наличия в договоре обязанности сторон по подписанию Акта приема-передачи помещения

В отсутствие подписанного сторонами договора Акта приема-передачи помещения, договор аренды, в силу ГК​ РФ, не может считаться заключенным, и, соответственно, все расходы по нему не могут считаться обоснованными и документально подтвержденными.

Кроме того, следует проследить, что форма Акта приема-передачи приведена в договоре в качестве приложения , и в ней присутствуют все необходимые реквизиты первичного документа, предусмотренные законодательством о бухгалтерском учете.
​ Открыть/Комментировать

2022-05-11 12:50:24 Договор аренды: какие налоговые риски в нем искать с позиции арендатора

В соответствии с проведенным ранее опросом, большинство подписчиков хотело бы видеть на канале контент на тему проверки договоров на налоговые риски.

В качестве первого примера такой работы рассмотрим, в каких пунктах риски стоит искать в договоре аренды.

1. Проверяем права и полномочия Арендодателя

Лицо, указанное в договоре в качестве Арендодателя, должно совпадать с лицом, указанным в Свидетельстве о собственности в качестве собственника предмета аренды.
​
От имени собственника-юридического лица подписантом договора должен выступать либо Генеральный директор, либо лицо, имеющее доверенность на заключение договоров от имени юридического лица (сама доверенность должна быть представлена арендатору и приложена в виде копии к договору аренды.
​
От имени собственника-физического лица или ИП подписантом может выступать также лицо по доверенности, но в этом случае доверенность должна иметь нотариальное заверение (что следует дополнительно проверить).
​
Отсутствие надлежаще оформленных прав и полномочий арендодателя может повлечь ничтожность договора аренды, и, как следствие,​ претензии со стороны налоговых органов о неправомерности расходов, и вычетов по НДС.
​
2. Проверяем указание на назначение арендуемого помещения и, соответственно, его связь с деятельностью организации, направленной на получение дохода

Здесь речь о тех случаях, когда помещение арендуется, но, к примеру, не будет сразу (или вообще) использоваться организацией в целях извлечения дохода, или же, например, арендуется помещение, связь назначения которого с основной деятельностью организации не очевидна (например, танцевальная студия арендует помещение складского назначения).

В подобных случаях необходимо обратить внимание на возможные претензии проверяющих органов к расходам по данному договору и подумать о дополнительном обосновании целей аренды.
​
3. Проверяем положения относительно коммунальных платежей

Если коммунальные платежи подлежат оплате Арендатором, то проверяем указание на обязанность Арендодателя предоставлять копии квитанций на коммунальные платежи, полученные от поставщика коммунальных услуг, а также предоставлять расчет пропорций коммунальных платежей, приходящихся на Арендатора, исходя из объёма занимаемой им площади и/или прочих четких критериев расчета.
​
Кроме того, проверяем, что в переменную часть арендной платы не включено еще каких-либо дополнительных платежей (например, отчислений на кап.ремонт), которые, в соответствии с ГК РФ, не подлежат компенсации Арендатором.
​
Оплата электроэнергии и водоснабжения Арендатором должна происходить по счетчикам, которые, в идеале, обязан установить в сдаваемом в аренду помещении Арендодатель за свой счет. Если же обязанность по установке счетчиков возлагается договором на Арендатора, то необходимо сразу же в этом пункте договора предусмотреть согласие Арендодателя на неотделимое улучшение помещения Арендатором в виде установки счетчиков.

В противном случае, Арендатор не сможет поставить себе на баланс приобретенные счетчики и списать их стоимость в расходы.

Продолжение далее Открыть/Комментировать

2022-05-11 12:17:00 Требуют показать телефоны при вылете за границу

Пару дней назад встретил в аэропорту старого знакомого, который улетал в Узбекистан. Пообщавшись, мы разошлись по своим выходам на посадки.

Спустя минут десять от звонит мне и спрашивает «а могут пограничники требовать от меня показать свой телефон и содержимое в нем?».

Отвечаю: Забирать у вас телефон и заглядывать в почту, фотографии или мессенджеры никто не имеет права – это посягательство на право тайны переписки и телефонных разговоров (ст. 23 Конституции РФ). Делать это можно только на основании судебного решения. Пограничник ссылался на некое постановление ФСБ №50, о котором я не знаю ничего (может, секретное). Но я знаю Приказ ФСБ №562, согласно которому сотрудникам пограничной службы запрещается необоснованное ограничение прав и законных интересов лиц, а также требовать от лиц документы и иные сведения, представление которых не предусмотрено законодательством РФ.
Дополнительно настоятельно рекомендую никогда не говорить пароли от телефона, айпада, ноутбука и других гаджетов полицейским или другим силовикам. Даже если вы задержаны в качестве подозреваемого или обвиняемого, вы имеет право не говорить пароли от телефонов.

В моей практике было немало случаев, когда говорили пароль силовикам, а в нем находили материал ещё, как минимум, на одну статью.
Поэтому ни в каком статусе не говорите пароль от телефона (компьютера, планшета) силовикам.

P.S. В случае с моим другом были риски, что их задержат на несколько часов и они никуда не улетят. Поэтому я порекомендовал найти «взаимопонимание» и со своих рук показать ему частично фотографии. При этом переписку он категорически отказался показывать. Все получилось, и они благополучно улетели. Открыть/Комментировать

2022-05-11 11:43:47 ВС защитил права водителей, попавших в выбоину на дороге

Водитель не может нести ответственность за плохое состояние дороги, и если он попал в аварийную ситуацию из-за наличия выбоин на дорожном полотне, то не может быть привлечён за это к административной ответственности, отмечает Верховный суд РФ.
https://www.barrit.ru/vs-zashhitil-prava-voditelej-popavshix-v-vyboinu-na-doroge/ Открыть/Комментировать

2022-05-11 11:36:06 Алгоритм подготовки ответа на требование налоговых органов в ситуации отсутствия запрошенных документов и наличия неудобных вопросов (Часть 2, продолжение)

Решение кейса:
С учётом ограниченного срока для подготовки ответа на требование, а также того, что налоговый орган допустил некоторые оплошности в формулировках требования, позволяющие отказать в предоставлении информации, нами, совместно с Предпринимателем, было принято решение о подготовке ответа на данное требование по следующей структуре:

Пишем вводную часть о том, что, ввиду допущенных налоговым органом нарушений при формировании требования, Предприниматель имеет право оставить данное требование без ответа (хотя, конечно, он так делать не будет). Приводим соответствующие ссылки на законодательство;

Делаем акцент на тех документах, которые есть в наличии у Предпринимателя, и той информации, которая несёт положительные для Предпринимателя моменты, с точки зрения его налоговых рисков (или хотя бы не несёт отрицательных). Включаем эти документы и информацию в ответ на требование.

Например, одним из положительных для Предпринимателя моментов являлось отсутствие его какой-либо взаимозависимости с заказчиком. Заказчик нашел Предпринимателя по объявлению в общедоступной рекламе.
Осветили это обстоятельство в ответе;

Прочие пункты требования, по которым документов у Предпринимателя нет, а информация неоднозначна, молчаливо игнорируем, руководствуясь тем, что написали в вводной части.

Подобный алгоритм построения ответа является, по нашему мнению, наиболее разумным в ситуации, когда полноценно ответить на требование по каким-то причинам нет возможности, и надо выиграть время на устранение недочетов по ситуации (понимая, что, скорее всего, всё недополученное по требованию налоговый орган всё равно в скором времени захочет получить иными способами).

После отправки ответа по деятельности данного Предпринимателя было сделано следующее:
Оформлены отношения между ИП и ООО по предоставлению помещений и персонала,
Оформлены отношения с мужем предпринимателя по доставке еды клиентам;
Формализован процесс поступления заявок-заказов от клиентов: заявки делаются по определенной форме, раз в месяц распечатываются, количество заказов в заявке сверяется с количеством по акту оказанных услуг, расхождения своевременно обнаруживаются и устраняются.
Тексты договоров с клиентами и подрядчиками доработаны с точки зрения минимизации налоговых рисков. Открыть/Комментировать

2022-05-11 11:35:26 Алгоритм подготовки ответа на требование налоговых органов в ситуации отсутствия запрошенных документов и наличия неудобных вопросов (Часть 1)

Самый частый вопрос, получаемый нами по требованиям налоговых органов, - это можно ли чего-то не предоставлять.

Те подписчики, кто с нами давно, наверное, уже знают, что наша позиция обычно сводится к тому, что пытаться чего-то не давать целесообразно в двух случаях:

Случай 1. У Вас нет тех документов, которые запрошены в требовании (хотя должны быть),
Случай 2. Если предоставить запрошенные документы, это причинит ощутимый и предсказуемый вред интересам компании (и Вы чётко понимаете, какой конкретно вред, а не просто "не хочу давать, потому что чем меньше, тем лучше").

В данном посте рассмотрим именно такой кейс: предприниматель получил объемное требование, не имея при этом большой части из запрошенных документов, и имея недочёты в организации процесса работы, которые могли быть истолкованы налоговой инспекцией против него и заказчика его услуг.

Исходные данные:
Предприниматель, занимающийся организацией питания на строительных площадках, получил требование относительно своих взаимоотношений с одним из заказчиков (строительной компании).

Помимо предоставления первичных документов по договору с заказчиком, в требовании запрашивались следующие документы:
штатное расписание работников Предпринимателя,
табель учета рабочего времени на работников или физических лиц, которые от имени Предпринимателя оказывали услуги по организации питания,
заявки, поступившие от заказчика на организацию питания в рамках договора,
план-меню для работников заказчика,
список объектов недвижимого имущества, которое использовалось для оказания услуг заказчику,
коммерческое предложение, направленное Предпринимателем данному заказчику, и деловая переписка с ним.

Помимо документов, Требование предписывало предоставить информацию по следующим вопросам:
Каким​ образом Предпринимателю стало известно​ о данном заказчике?
Сообщить наименование​ и​ адрес места​ нахождения​ объекта,​ на котором​ ИП​ оказывало​ для данного заказчика услуги​ по​ предоставлению​ питания​ работникам?
Указать,​ кто​ от​ заказчика принимал услуги (работы)​ выполненные,
Сообщить,​ кто от имени Предпринимателя занимается​ закупкой​ продуктов​ питания​ для​ оказания​ услуг данному заказчику?
Имеются​ ли​ на​ приобретенные​ продукты​ питания​ сертификаты​ соответствия, качества?
Указать​ режим​ питания,​ разработанный Предпринимателем для данного заказчика.

Сложности ситуации:
Предприниматель не имел ни в собственности, ни в аренде никаких помещений, а фактически использовал для работы помещения, арендованные также принадлежащим ему ООО (не имевшим с ИП, в свою очередь, никакого договора об этом).

Оформленных сотрудников у Предпринимателя также не было - с его слов, он использовал сотрудников своего ООО, а доставку и закупку производил муж Предпринимателя на личном автомобиле.

Заявки на предоставление питания по договору поступали от заказчика, в основном, по телефону, с использованием вотсапа, формализован этот процесс не был.

Продолжение ниже Открыть/Комментировать

2022-05-11 10:22:23 ​​ Как защитить пенсию и соц. пособия от списания приставами

С 2022 года приставы обязаны оставлять должнику МРОТ для существования.

По закону приставы могут отбирать 50% дохода на погашение долгов. Для тех, у кого пенсия 13-15 тыс. руб. это значит, что жить целый месяц придется на сумму не больше 8 тыс. руб.

По новым правилам приставы не списывают сумму МРОТ с дохода должника.

В регионах значение МРОТ разное, например в Москве МРОТ составляет 21 371 руб.

Однако, если у вас долги по алиментам, то МРОТ защитить не удастся.

Пристав не сможет списать сумму МРОТ, только если сам должник подаст заявление.

Заявление пишут в свободной форме, образец есть на сайте ФССП. Еще потребуются реквизиты счета, на который приходит пенсия или зарплата.

Защитить МРОТ можно только на одном счете.

Что касается других доходов, то приставы не могут списать:

пособия на детей;
средства материнского (семейного) капитала;
денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда здоровью;
пенсии по случаю потери кормильца;
льготы (компенсация проезда/лекарств) и т.д.

Их не списывают по умолчанию. Заявление подавать не нужно.

Но если вы не уверены в действиях пристава, то лучше сообщить о пособиях и счетах, куда они приходят. Если пособия спишут на действия пристава можно пожаловаться руководителю территориального отдела ФССП или в суд.

Если вы хотите сохранить МРОТ, то мы советуем подать заявление не только приставам, но и банк, куда вам приходит зарплата или пенсия. Это пригодится, если кредиторы принесут исполнительный лист напрямую в банк. Открыть/Комментировать

2022-05-11 10:13:27 Кто и как может воспользоваться дачной амнистией

В рамках дачной амнистии граждане могут оформить права на земельные участки и определенные виды зданий в упрощенном порядке.

Что для этого нужно?

Росреестр напомнил, что по дачной амнистии можно оформить жилые и садовые дома, расположенные на земельных участках. Но не на любых, а лишь на тех, что предоставлены для садоводства, индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, для ведения крестьянским (фермерским) хозяйством своей деятельности.

Помимо этого, есть требования и к самим жилым домам. Так, в частности, они должны быть не более 20 метров высотой и иметь не более трех надземных этажей.

Чтобы оформить право на недвижимость в рамках дачной амнистии, необходимо представить в орган регистрации прав:
заявление о государственном кадастровом учете и/или государственной регистрации прав;
технический план.

Технический план составляется кадастровым инженером. Сведения в плане указываются на основании декларации об объекте недвижимости, составленной и заверенной собственником земельного участка, на котором расположен дом.

Представить документы можно:
на бумаге при личном визите в МФЦ;
в электронном виде через личный кабинет на сайте Росреестра (если у вас есть сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи).

Имейте в виду, что за регистрацию права собственности взимается госпошлина. Открыть/Комментировать

2022-05-05 19:15:30 Конечно, в договоре номинального счёта можно предусмотреть пункт, что компания обязана проверить факт регистрации прав собственности, путём самостоятельного заказа выписки из единого государственного реестра недвижимости, что является для покупателя более безопасным способом расчёта, но продавец находится в зависимости от действий компании и покупателя.

Поэтому, для продавца я бы не стал рекомендовать использовать номинальный счёт. Открыть/Комментировать

2022-05-05 19:15:30 Что лучше выбрать, расчёт за квартиру через аккредитив или номинальный счёт

Взаиморасчёт в сделках с недвижимостью крайне важен. У продавца должна быть гарантия получения денег, если переход права собственности состоялся. Покупателю важно, чтобы его деньги были получены только в случаи оформления на него собственности.

На первый взгляд может показаться всё просто. Но именно в тонкостях следует разбираться, чтобы не попасть в трудное положение.
В данной статье сравним две формы расчётов, с использованием безотзывного аккредитива и номинального счёта.

Безотзывный аккредитив.
Это обязательство банка исполнить данное ему поручение. Плательщик передаёт банку заявление, в котором указываются условия исполнения аккредитива.
При наступлении условий, банк обязан совершить перевод в пользу получателя. Банк строго действует в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
Это главное достоинство аккредитива. Чёткая регламентация совершения операции сводит на нет вольное исполнение. Что сказывается на надёжности расчёта между сторонами.

Важно понимать, что банк не проверяет исполнение договора купли-продажи, и не проверяет фактические обстоятельства сделки. Банк лишь получает документ, оговоренный условиями аккредитива, проверяет его на соответствие документу, описанному в аккредитиве и совершает платёж.

Обязанности проверить подлинность документа у банка нет, также у банка нет обязанности самостоятельно выяснять обстоятельства сделки, например, факт регистрации права собственности, путём самостоятельного заказа выписки из Единого государственного реестра недвижимости.
Однако, некоторые заявления об открытии аккредитива содержат фразу о том, что плательщик предоставляет банку право заказать выписку.

Максимальный срок для проверки предоставленных банку документов составляет пять дней. Если банк усомнится в документе, найдёт расхождения с условиями или противоречия, то он может отказать в выплате, либо обратиться к плательщику для согласования расхождений.

Номинальный счёт.
Использование номинального счёта распространено в ипотечных сделках, им активно пользуются крупные банки.
Регулируется номинальный счёт статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации со ст. 860.1 по ст. 860.6. Суть заключается в том, что номинальный счёт открывается на одно лицо, а поступившие на этот счёт деньги являются средствами другого лица.
На практике это выглядит следующим образом. На открытый на имя компании счёт покупатель отправляет свои деньги. Эта компания может совершать процедуры с этими деньгами только в рамках определённых с покупателем действий.

Другими словами, покупатель, переведя деньги на счёт компании, даёт компании задание перевести деньги в будущем на счёт продавца, в случае наступления определённых обстоятельств, например, регистрации права собственности на квартиру на имя покупателя.

Между покупателем и компанией подписывается договор, в котором указываются условия распоряжения деньгами. Продавцу важно знать, что он является косвенным участником данного договора, а потому никак не может повлиять на компанию или покупателя. В отличие от ситуации с аккредитивом, когда банк обязан действовать как велел Центральный банк.

При номинальном счёте банки пользуются своими аффилированными компаниями, либо используют свои счета. Форма договора номинального счёта строго не регламентирована, поэтому в ней могут быть условия, могущие поставить покупателя в более выгодное положением чем продавца.
Покупатель расторгает договор номинального счёта, компания возвращает ему деньги. Происходит переход права, продавец остаётся без денег. Чего не может быть при расчёте через аккредитив. Аккредитив является безотзывным на весь срок его действия. Открыть/Комментировать