Налоги без Пи.

2023-04-25 09:00:55 ​Чего ждать от ФНС при добровольной ликвидации
Рубрика “Бывших не бывает”

Иногда так случается - собственнику компания становится ненужной и он принимает решение избавиться от нее.

Вариантов как это сделать, несколько:
добровольная ликвидация;
бросить компанию и ждать, когда налоговая сама исключит ее из ЕГРЮЛ;
реорганизация;
банкротство и продажа.

Если в отношении компании находятся налоговые риски, плательщик включен в ФРПВ (Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей), то с ликвидацией могут возникнуть сложности. Решающим при этом будет сумма огрехов в виде налогов. До 2018 года действовал регламент, обязывающий проводить предпроверочный анализ (ППА) компаний, находящихся в стадии ликвидации/реорганизации. При вводе новых рекомендаций по планированию ВНП данный пункт убрали и создали вакуум – дискуссии до сих проходят, что делать с такими компаниями.
Во многих регионах было введено правило проведения ППА в отношении таких компаний от определенной суммы выручки (например, 50 млн. за 3 года).

Так вот, компания подает заявление о начале ликвидации/реорганизации, отдел регистрации направляет служебки в заинтересованные отделы. Начинается ППА такой компании за 3 года. Проверяется, не засветилась ли компания в каких-либо регламентах по отработке НДС, иных регламентах и письмах. Проверяются все риски, которые вылезли в ПК АИС Налог-3.
Там, где я работал в отделе ППА, такие компании добавлялись в программный комплекс для отработки и на них составлялось соответствующее Заключение о проведенных мероприятиях с характеристикой компании. Заключение направлялось Руководителю налогового органа на утверждение. При показателях ниже порога выручки Заключения тоже готовились на компании и проверялись на уровне начальника отдела ППА.

Отличие ППА в отношении компаний в стадии ликвидации/реорганизации от обычного ППА отличается ограниченностью сроков. Сама ликвидация длится не менее 2 месяцев, срок реорганизации – не менее 3 месяцев.
В большинстве своем сроки процедур больше зависят от самих компаний, но есть один нюанс: отдел ППА или иной заинтересованный отдел могут продлить срок ликвидации/реорганизации на месяц с момента подачи заявления о завершении процедуры от компании.

Во время ликвидации/реорганизации могут спокойно вызвать на комиссию по добровольному уточнению обязательств, причем, не обязательно про НДС. В моей практике мы даже склонили компанию уплатить налог на прибыль с неполученных процентов по займу от взаимозависимого лица. Хотя, если бы компания добровольно не оплатила – то проверку все равно не назначили и компанию ликвидировали, потому что налог составлял менее 1 млн. руб.
Из последнего – включали в план те компании в стадии ликвидации, которые имели либо сложные расхождения, либо если компания в ФРПВ.

Если во время ликвидации компании предъявляют миллионы и говорят, что она в ФРПВ, то с большей долей вероятности по ней назначат ВНП.
Не забываем, что при вынесении решения о назначении ВНП ликвидация приостанавливается (а если процедура длится больше года, то она и вовсе отменяется).

И еще есть практика, когда компаниям в стадии ликвидации в рамках КНП доначисляют налоги и если уже вынесен акт – ликвидацию приостанавливают до того момента, пока не будут урегулированы все вопросы с налогами.
Варианты с реорганизаций проще, но все грехи передаются правопреемнику, поэтому вряд ли по результатам реорганизации правопреемник будет рад такому сюрпризу от правопредшественника.

А вот если бросить компанию, закрыть все счета, да еще и директору написать письмо в налоговую, что я не директор с такого-то числа, поэтому сведения обо мне недостоверны в ЕГРЮЛ – налоговой придется внести недостоверность и в итоге будут исключать компанию как недействующую. И это бесплатно. Только ликвидация компании таким способом длится в среднем 9 месяцев.

Поэтому всегда просчитывайте необходимые варианты и вероятность конфронтации с налоговыми органами, поскольку фискальный орган может не позволить спокойно закрыть компанию.

А как вы избавляетесь от ненужного? Открыть/Комментировать

2023-04-24 18:00:56 ​Напоминаем Вам перечень ПЛАТНЫХ услуг, которые предоставляет команда аттестованных налоговых консультантов нашего канала «Налоги без Пи»

Анализ налоговых рисков по работе с сомнительными контрагентами. Снижение рисков при работе с бумажным НДС, фирмами «однодневками»

Должная (коммерческая) осмотрительность и легендирование взаимоотношений с техническими компаниями по авторской методике. Основано на внутренних инструкциях ФНС

Комплексное решение по ликвидации виртуальной кредиторской задолженности и складских остатков

Создание безопасных налоговых моделей ведения бизнеса со снижением налоговой нагрузки

Сопровождение выездной налоговой проверки (ВНП) на любом этапе

Сопровождение предпроверочного анализа со снижением шансов на назначение выездной налоговой проверки

Анализ налоговых рисков при дроблении бизнеса с формированием рекомендаций по ликвидации признаков дробления

Предоставление интересов налогоплательщика на комиссиях по легализации НДС. Развернутые ответы на информационные письма и протоколы комиссий ФНС

Ответы на любые требования ИФНС

Консультации по вышеперечисленным вопросам и налоговой безопасности Вашего бизнеса


Все подробности можно узнать написав сообщение через нашего робота-помощника Марусю


Дополнительно сообщаем об услугах наших партнеров (это за деньги):

- Проверка организации в списках 764-П (бывший 639-П)
- Официальная процедура по исключению организации из списка 764-П

За данной услугой обращайтесь к Насте Открыть/Комментировать

2023-04-24 09:00:48 ​Разные виды деятельности - не панацея от дробления

Многие из вас знают о том, что ключевым признаком схемы "дробления" бизнеса налоговые органы и суды считают аналогичные виды деятельности у участников группы. Продвинутые налогоплательщики уделяют этому аргументу повышенное внимание и пытаются разнообразить направления бизнеса.

Но проверяющие тоже не стоят на месте, постоянно совершенствуясь в установлении обстоятельств деятельности нескольких компаний в качестве единого хозяйственного субъекта. С подобным подходом МРИ ФНС № 7 по Тюменской области столкнулось и ООО "Выбор", которому доначислили НДС, налог на прибыль, пени и штраф. Компания оспорила это решение в судебном порядке в рамках дела № А70-18655/2018.

Фактические обстоятельства. ООО "Выбор" занималось торговлей лакокрасочными материалами. Учредители (брат и сестра) обладали статусом ИП. Позднее ими была создана другая компания, ООО "ТК Выбор", которая стала торговать скобяными изделиями и стеклом. Обе компании, как и ИП, находились на УСН

Аргументы налогового органа были системными:

Ущерб бюджету. Если бы ООО "Выбор" и ООО "ТК Выбор" действовали в рамках одного юридического лица, то их общий доход превысил бы лимиты по УСН. С этим налогоплательщик спорить не стал.

Взаимозависимость. ООО "ТК Выбор" было создано учредителем ООО "Выбор". Налогоплательщик же указал, что такая взаимозависимость является правомерной, видимо, имея в виду, что она никак не повлияла на условия сделок между компаниями.

Обстоятельства создания компаний. ООО "ТК Выбор" было открыто одновременно с прекращением деятельности ИП - учредителей ООО "Выбор". Это налогоплательщик смог обратить в деловую цель:

Единые торговый зал и склад. Проведя осмотр, инспекция установила, что торговые площади двух компаний не отделены друг от друга. При этом, каждое Общество обладало собственным кассовым аппаратом. Склад тоже был общим, что было установлен по документам от покупателей.

Общие бухгалтерия и кадровая служба. Доверенности от каждой организации на внесение денежных средств на расчетный счет выданы одному и тому же лицу. Также один человек в обоих обществах занимался кадрами и выдавала заработную плату.

Отдельные признаки единой деятельности. ООО «Выбор» и ООО ТК «Выбор» имели один банк, один IP адрес, один электронный адрес, заявлен единый телефон бухгалтерии. Работники ООО «Выбор» принимали от одних и тех же поставщиков товар, адресованный ООО ТК «Выбор», и наоборот. Оттиски печати на документах, предназначенных ООО «Выбор», принадлежит ООО ТК «Выбор», и наоборот. В счетах-фактурах был указан один адрес доставки.
Допросы сотрудников. Некоторые работники, которые уволились из ООО «Выбор» и стали работать в ООО ТК «Выбор» сообщили, что их рабочее место, функции и ассортимент продаваемых товаров не изменились

Решение судов. Суды признали наличие схемы "дробления" бизнеса, лишь незначительно изменив методику доначислений по НДС и налогу на прибыль. Аргументы налогоплательщика не произвели на них должного эффекта.

Вывод. Чаще всего аргумент о разных видах деятельности компаний используется в качестве обоснования деловой цели: расширение бизнеса, ассортимента продаваемых товаров и т.п. Однако, как мы видим на примере рассмотренного дела, иногда большую роль играют признаки самостоятельности деятельности каждой из компаний. Если одна из них существует исключительно за счет другой, для налоговой и судов будет неважно, занимается ли она той же деятельностью или нет. Открыть/Комментировать

2023-04-23 10:01:04 ​Конкретная сделка и
Раздвоение личности. Разбор требования.

Те, кто участвовал в наших практикумах по ответам на требования не дадут мне соврать, что я называл истребования «вне рамок проверок» зоной беззакония. Точнее зоной, где на любое действие есть контраргумент, а на любое судебное решение есть анти-решение. Если разобрать требование (и пункты так же) на отдельные действия, то налоговый инспектор действовал в рамках закона.

Ведь действительно, выдача под отчет и представление авансовых отчетов попадает под формальное определение сделки. Как и истребование документов по нескольким сделкам не запрещено законодательством. Да и не указание конкретного мероприятия налогового контроля в трактовке судов (не всех) является только техническим недочетом, не пресекающим права налоговых органов. О чем тогда тут можно говорить?

Ну так махать руками не преступление. Держать дубинку в руках – так же ничего противозаконного. А если на траектории движения дубинки оказался человек? А если он там оказался не случайно? Не кажется ли, что данные действия рассматривают в совокупности? Однозначно характеризуя их как незаконные. Так и в нашем случае.

Инспектор проводит камеральную налоговую проверку. Закон прямо запрещает в рамках этой проверки истребовать документы. У инспектора есть процедура, утвержденная государством как он должен поступать в таком случае (передать материалы дальше). Но что делает инспектор? Он выдумывает несуществующее мероприятие налогового контроля. Почему несуществующее? Да потому, что если бы оно существовало и было законным, то кто мешал инспектору указать его наименование как это требует 628 приказ ФНС РФ?

Вы уже поняли к какому варианту я склоняюсь? Но чтобы быть до конца объективным и последовательным, я повторю самого себя с нашего мероприятия. В данном случае необходимо рассматривать действия налогоплательщика с точки зрения выгоды, потому что за каждый вариант можно найти аргументы и спорить до посинения Конституционного суда. Выгодно представить документы? Представляйте. В нашем случае у налогоплательщика не было никакого основания этого делать.

Вариант А. Не рассматриваю его в силу того, что все-таки авансовые отчеты истребуются за период, а против этого есть аргументы в Определении № 821-О: «При этом названная норма закрепляет обязательное условие: документы (информация) как предмет истребования должны относиться именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, не к ее части или периоду, не к налоговому периоду и т.п.»

Вариант Б. Самый близкий к истине вариант, если забыть, что инспектор в настоящий момент проводит КНП и дважды уже запрашивал эти документы (и не получил) с нарушением закона. Подмена мероприятия налогового контроля — это прямое нарушение Манифеста ФНС «Разумное истребование», пункт 1 которого гласит о том, что «Истребуются документы, когда есть полномочия».

Вариант В нельзя рассматривать как правильный потому, что, как мы разобрали, авансовые отчеты все-таки не внутренний документ, а являются сделками в гражданско-правовом понимании.

И, наконец, вариант «Г». Я конечно же выбираю его. Но сразу говорю, что данное решение правильно только с точки зрения конкретной ситуации в динамике ее развития за 3 последних месяца. А в подтверждение позиции выдержка из жалобы:

Статьи 93 и 93.1 НК РФ имеют разные цели. Статья 93 НК РФ регламентирует истребование документов у налогоплательщика и позволяет истребовать документы исключительно в рамках проведения выездной проверки, а в исключительных случаях в рамках камеральной проверки. Статья 93.1. НК РФ регламентирует истребование документов у контрагентов и иных лиц, в том числе и в рамках конкретной сделки. Иное понимание норм статьи 93.1 НК РФ приводит к возможности постоянного и принудительного мониторинга деятельности налогоплательщика, которая расходится с целью законодателя.

А вам часто приходится сталкиваться с требованиями, где камеральщики обходят запрет истребования документов через выдуманные «мероприятия вне рамок проверок»? Открыть/Комментировать

2023-04-22 10:01:02 ​Конкретная сделка и
Раздвоение личности.

Предлагаю сегодня начать не с текста, а с требования. Давайте вместе пройдемся по пунктам с конца. Договор с Ивановой № 81 – конкретная сделка? Конкретней некуда. Договор с Ивановой на маркетинговое сопровождение конкретная сделка? Опять получается конкретная. Да и 41-й договор (п. 1.3.) очень похож на конкретную сделку. А вот что вы скажите про авансовые отчеты с подтверждающими документами по выданным за год подотчетным суммам?

Первая мысль – конечно же нет. А с другой стороны Налоговый кодекс не дает нам определения сделки. Даже наоборот, отсылает в другие отрасли права. Институты, понятия и термины гражданского… законодательства РФ, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Раз иное не предусмотрено, то идем в Гражданский кодекс и находим определение. Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. А что бы совсем понятно было, обратимся к Пленуму, который этот термин объяснил.

Сделкой является волеизъявление, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (например, гражданско-правовой договор, выдача доверенности, признание долга, заявление о зачете, односторонний отказ от исполнения обязательства, согласие физического или юридического лица на совершение сделки).

Фу, душный. Так и до теории государства и права можно дойти. Но к чему я это все цитировал? К тому, что под сделку в гражданско-правовом понимании можно многое подвести. Выдали зарплату? Сделка. Послали в командировку – сделка. Поехали на трамвае в налоговую сдавать отказ на представление документов – вступили в сделку с автотранспортным предприятием.

А теперь посмотрите на требование в целом. Оно вам ничего не напоминает? Не возникает ощущение, что налогового инспектора интересует не какая-то конкретная сделка, а вся подотчетная история организации за 2022 год и выплаты в пользу конкретного ИП (в данном случае договоры).

Открою маленький секрет. Такой же набор документов тот же инспектор хотела истребовать в рамках КНП по РСВ в требовании о представлении пояснений. Потом, та же замначальника отдела КНП в рамках камералки по 6-НДФЛ истребовала документы требованием. И вот в пределах той же самой камеральной проверки тот же самый сотрудник истребует те же документы в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок.

Но «дело не в том, что вы знаете, а в том, что сможете доказать» (С). Давайте абстрагируемся от эмоций и просто решим законное ли перед нами требование и как поступать налогоплательщику? А завтра я расскажу о нашей позиции и представлю часть готовящегося ответа.

А – требование законное, налоговый орган имеет право истребовать документы по конкретным сделкам и ряду конкретных сделок в одном требовании. Представляем документы

Б – требование законное в части истребования договоров, но незаконное в части истребования авансовых отчетов. Исполняем частично

В – требование незаконное в связи с тем, что выдача подотчет и авансовые отчеты являются внутренними документами организации. Отказываем в представлении.

Г – требование незаконное, так как не указано мероприятие налогового контроля и происходит подмена мероприятия налогового контроля. Отказываем в представлении. Направляем жалобу Открыть/Комментировать

2023-04-21 10:02:51 ​Дача взятки в ФНС
Рубрика "Баба Яга против!"

Реально работающих способов избежать проблем с налоговой инспекцией немного – вести полностью “белый и пушистый” бизнес, пользоваться услугами опытных налоговых юристов или не пытаться заниматься предпринимательской деятельностью. Но все слышали об еще одном варианте, молва о котором негромко передаётся при помощи сарафанного радио и анонимных телеграмм-чатов.

Поговорим о взятках.

Многие предприниматели пытаются решить проблемы с налоговиками, не вникая в их суть, самым быстрым и простым способом – за деньги. Ищут - кому бы и сколько кому заплатить? В попытке сэкономить или защитить свой бизнес, они ищут варианты заключить нелегальную сделку с налоговиками и своей совестью. Из нашего практического опыта уверенно можем сказать, что в подавляющем количестве случаев это заканчивается плохо. Мы уже много раз писали о том, что взятки налоговикам неэффективны, а зачастую вредны.

Первая причина – экономическая. Далеко не факт, что ваши деньги не дойдут до должностного лица, от которого хоть что то зависит. Высока вероятность, что их без зазрений совести заберет себе «решала», но ни с кем не поделится. Банальный «развод» проверяемого предпринимателя, который находится в стрессовой ситуации – массовое явление.

Вторая причина заключается в неписаном правиле работы с налоговым органом: “Если заплатишь один раз – готовься платить постоянно”. Это правило касается, прежде всего, уточнения налоговых обязательств после побуждений на рабочих встречах в ФНС; но оно же работает и со взятками, причем вне зависимости от калибра вашего сообщника в налоговом органе: зачем коррумпированному сотруднику отпускать свою “дойную корову” просто так, вместо того, чтобы постоянно пугать ее доначислениями и проверками, а затем собирать урожай? Абсолютно незачем, именно поэтому люди, готовые на риск уголовной ответственности, после подобной слабины с вашей стороны будут стараться придумывать все новые поводы для финансирования.

Третья причина не давать взятки налоговикам. Предположим, у вашей компании действительно тяжелая ситуация, реальные косяки, жесткая налоговая проверка, никакие устные договоренности не спасают, к налоговым юристам обратились слишком поздно – что же делать? И тут на помощь приходит спаситель – налоговый инспектор – и предлагает за энную сумму очистить вас от всех налоговых грехов и обелить ваше имя. Но в наше время отбор кандидатов на побуждение, назначение проверки и принятие решений по ним мало зависит от конкретного инспектора. В веке тотальной цифровизации и автоматизации этот самый инспектор – маленький винтик огромной машины - не может повлиять на курс проверки, при этом оставшись незамеченным. Относитесь критично к красивым словам «решал» о том, что все вопросы закроем, у нас все схвачено. Автоматизированные системы ФНС пока взяток не берут. Плюс помним про огромную текучку кадров – персональная договоренность с одним инспектором, подкрепленная материально, превратится в тыкву как только ваш сообщник в ФНС уволится, перейдет в другой отдел или на повышение, или вашим досье займется другое подразделение ФНС.

Вместе с налоговым юристом вполне можете договориться с налоговиками о переносе рабочей встречи, об отложении даты посылки документов , подготовиться и успешно пройти налоговую проверку, не давая взятки (Налоговый кодекс и харизма вам в помощь). Налоговики, вопреки фантазиям многих налогоплательщиков, самые обычные люди, которые сильно загружены, часто ошибаются, опаздывают, постоянно что нибудь не успевают, с ними можно и нужно договариваться, оставаясь в правовом поле.

И напоследок. Если кому-то ещё не хватило причин выше для полного отказа для взяток, на всякий случай ещё раз напоминаем – дача взятки крайне сильно осуждается УК РФ, вплоть до лишения свободы. Уверены, вы не хотите себе судимость.

На этом у нас на сегодня всё, надеюсь мы смогли отговорить вас от идей о взятках? Открыть/Комментировать

2023-04-20 18:01:04 ​Анализ налоговых рисков по сомнительным контрагентам

Представляем одну из самых востребованных услуг на нашем канале “Налоги без Пи…” - анализ налоговых рисков по сомнительным контрагентам.

Услуга позволит выявить риски по сделкам с сомнительными контрагентами и заранее подготовиться к повышенному вниманию налоговой инспекции.

Наши опытные налоговые консультанты проведут комплексный анализ ваших сделок по внутренним методикам ФНС «для служебного пользования», в том числе с учетом всех требований действующего законодательства РФ и свежей судебной практики.

На основе наших рекомендаций вы сможете убедительно обосновать выбор контрагента, сформировать полный комплект необходимых доказательств проявления должной (коммерческой) осмотрительности, реальности сделок и легендирование взаимоотношений с контрагентом, что поможет с большей вероятностью избежать претензий со стороны налоговой инспекции, а по итогу и крупных доначислений.

Услуга актуальна, если:
У вас есть сделки с контрагентами, которые могут вызвать сомнения у ФНС, в т.ч. из-за подозрений в покупке «бумажного НДС», обналичивания, фиктивных взаимоотношениях с техническими фирмами -однодневками и т.д.
Пришел вызов на рабочую встречу в ФНС для побуждения к «добровольному» уточнению налоговых обязательств, с вас требуют убрать вычеты по НДС со спорным контрагентом
Необходимо оценить риски назначения выездной налоговой проверки и снизить возможные риски доначислений из-за сделок с проблемными контрагентами.
Необходимо оценить предполагаемого контрагента, с которым еще не заключены сделки, на предмет его благонадежности.

Что Вы получаете
Полный анализ контрагента по всем возможным критериям, используемым ФНС
Оценка критичности выявленных проблем в разрезе влияния на возможность назначения ВНП
Рекомендации по ликвидации выявленных проблем
Комплексная оценка вероятности назначения ВНП в связи с выявленными рисками и практические рекомендации по снижению этой вероятности.

Что входит в услугу
Стандартный пакет. Проверка налоговых рисков контрагентов ( включает 5 клиентов), с представлением чек-листа самопроверки документирования сделок.
Углубленный анализ налоговых рисков ( базовые 5 контрагентов) с выборочной проверкой взаимоотношений.

Стандартный анализ включает в себя:
Комплексная оценка информации о контрагенте из всех доступных источников , его характеристика по критериям оценки налоговых органов:
Анализ финансово-хозяйственной деятельности контрагента (налоговая и бухгалтерская отчетность, количество сотрудников, средняя з/п, налоговая нагрузка, задолженность перед бюджетом, участие в судебных разбирательствах и т.п.)
Анализ контрагента по 52 параметрам оценки налоговых рисков, которые использует налоговая инспекция.

Стандартный анализ оформляется в виде табличного отчета.

Углубленный анализ включает в себя:
Стандартный анализ.
Оценку взаимоотношений Вашей компании с контрагентом (анализ договора(-ов), первичных и иных документов по сделке(-ам), определение слабых точек )
Проведение анализа обстоятельств сделки (операции) (экономических и физических возможностей совершения конкретных сделок (операций) контрагентом).

По результатам вышеизложенных мероприятий Ваша компания получит Рекомендации (Заключение) о налоговых рисках по взаимоотношениям с контрагентом и возможные варианты решения данной проблемы.

Для получения дополнительной информации и заказа услуги напишите нашему боту Маруся Открыть/Комментировать

2023-04-20 09:00:52 ​Сдал декларацию, подождал три года и забыл?

Многие предприниматели действительно живут в "реальности трехлетней давности", постоянно высчитывая, сможет ли налоговый орган предъявить претензии за определенные периоды или нет. Даже у нас на канале есть несколько постов посвященные, например, окончанию 2018 года "по налоговому календарю" в 2021 (ЗДЕСЬ).
Из этого можно сделать простой вывод: чем дальше во времени был тот или иной налоговый период, тем меньше вероятность возникновения проблем по нему. Отчасти этот вывод верный, но здесь, как и везде, есть свои подводные камни. О них мы в сегодняшнем материале и расскажем.

Комиссия и налоговые периоды. Даже руководство ФНС России не скрывает, что работа налоговых органов по "побуждению" доплатить НДС в бюджет приносит гораздо больше, чем назначение выездных проверок и доначисления. Достигается этот результат с помощью некоторых неформальных уловок налоговых органов: запугивание и введение в заблуждение пришедших на комиссию руководителей и главных бухгалтеров различными карами вплоть до доначисления налога на прибыль, 40% штрафа и уголовной ответственности. Опытный специалист, конечно сможет разобраться в этих ужасных последствиях и отделить зерна от плевел.

Иногда "под шумок" проверяющие включают в список "проблемных" взаимоотношения с контрагентами в периодах, которые явно лежат за пределами 3-х летнего срока проверки. Здесь работает простой принцип: проси больше, получишь сколько надо. Со сбитым с толку угрозами руководителем (причем, когда он лично переживает за бизнес и знает, что в пределах трёхлетнего срока не со всеми контрагентами все так гладко) вероятность "до кучи" побудить уточниться и по старым периодам, есть.

Опытный профессионал всегда сможет определить такое явно незаконное поведение налогового органа (у нас в практике на прямой вопрос налогового консультанта о том, почему же просят уточниться за пределами проверяемого периода, инспекторы отвечали, "а вдруг"!). Руководителю и главному бухгалтеру же перед комиссией стоит помнить о том, что любые деньги за пределами трехлетнего срока давности с вас могут взять только по вашему же желанию.

Основное внимание на камеральную проверку. На комиссии также может идти речь про контрагентов, с которыми вы взаимодействовали в прошлом квартале. Дело в том, что по декларации за этот квартал еще идет камеральная проверка, и это самый быстрый (но не легкий!) способ взять с вас деньги в бюджет. Именно поэтому на претензии по такому периоду стоит обратить самое пристальное внимание, подробно проанализировать все первичные документы, восполнить в них пробелы и обеспечить легендирование сделки (при необходимости)

"Креатив" от налоговых органов. Когда на кону стоит бюджет, инспекторы могут идти на разные хитрости, позволяющие им "приблизить" проверяемый период. Один из способов - это побуждение подать уточненную декларацию за давно истекший квартал по техническим причинам. Это позволит вновь начать камеральную проверку и откроет простор для возможных доначислений. Одну из таких ситуаций мы уже описывали ЗДЕСЬ: инспектор позвонил бухгалтеру и устно попросил перевыставить РСВ "для выгрузки в ПФ РФ". В итоге это привело к миллионным доначислениям по результатам новой камеральной налоговой проверки.

Вывод: все, что лежит за пределами трехлетнего срока глубины выездной налоговой проверки - ваше, инспекция не сможет достать это законными способами без вашего желания. Однако, помимо отсутствия желания что-либо им отдать следует также контролировать и свои действия на предмет их юридической грамотности. Открыть/Комментировать

2023-04-19 09:00:49 ​День рождения.
И подарки от подписчиков.

Три года назад в пустоту было написано вступительное слово на этом канале (можно прочитать в закрепе). Из подписчиков был только я один, и пост показался мне пафосным. Он и сейчас мне кажется немного пафосным. Но рука не поднимается его переделать потому что он отражает философию канала. Обозначенное «когда-нибудь» еще не наступило и этот самый первый пост уже история. А к истории надо относиться бережно.

Три года назад мы все сидели по домам, учились работать дистанционно и думали, что последствия ковида могут негативно отразиться на отношении налоговиков к налогоплательщикам. Однажды, перебирая одежду в шкафу, ты найдешь в кармане старой куртки смятую одноразовую маску и ностальгически улыбнешься, надевая скафандр. То, что придумывалось кем-то как анекдот – суровая правда жизни налоговых консультантов и налогоплательщиков. У нас теперь любое взаимоотношение с налоговой это как выход в «красную зону».

Одно «облегчение жизни» единым налоговым счетом чего только стоит. Спасибо, что я теперь вместо платежки по налогам могу облегчить себе жизнь отправив уведомление. А страховые взносы мне не очень-то и хотелось зачитывать в счет уплаты налога. Ладно, сегодня ведь праздник, перейдем к подаркам.

Я точно знаю, что сейчас (и ближайшую неделю) вы будете дарить нам подарки. Потому что пришло время ежеквартального закупа бумажного НДС. Нет, мы не начали им торговать, мы даже его не рекламируем (кто читает объявления под нашими постами знайте, что это делает сам телеграмм, мы ни при чем). Мы всеми силами последние три года помогаем нашим подписчикам справиться с последствиями неудачной налоговой экономии.

Вместе с вами отвечаем на требования, вместо вас ходим на комиссии и для вас создали несколько продуктов, помогающих облегчить последствия агрессивной налоговой оптимизации и безумия разгула налогового контроля. Но и вы сами себе помогите, пожалуйста. Как вы понимаете я перехожу к ежеквартальному посланию нашим подписчикам, которые в течение недели будут покупать «бумагу».

Нужно озаботиться доказательствами реальности сделки и ее легендированием, включая (в первую очередь) должную (коммерческую осмотрительность). Мы много раз писали об этом, а готовые решения всегда есть у Маруси. И естественно необходимо, чтобы ваш Флагман обладал следующими признаками:

Отсутствие недостоверных сведений
Сайт. Желательно похожий на рабочий с телефонами и прайсами.
Год создания организации отличный от текущего или предыдущего.
Телефоны. Хотя бы один не мобильный.
Специализированные ОКВЭД совпадающие с основным видом деятельности и отсутствием в дополнительных ОКВЭД непрофильной деятельности.
Среднесписочная численность больше 1 человека, хорошо, если 3, а лучше больше пяти.
Учредитель, директор и адрес не должны быть массовыми
Арбитражные споры с другими хозяйствующими субъектами повышают уровень доверия к компании, доказывая, что она «живая». Главное, чтобы без перебора
Налоговая нагрузка отличная от 0,01%. Ну в смысле, чтобы больше, а не меньше.
Госзакупки. С реально исполненными контрактами
Проверки. К примеру, трудинспекцией с выявлением некритических нарушений
Вакансии. Отражаются в Контур-Фокусе, говорят о том, что компания активно производила наём сотрудников, подтверждают местоположение, телефон.
Расчетный счет. Желательно без блокировок (то есть данных о приостановке).

Предваряя вопросы: мы не торгуем бумажным НДС, мы не знаем у кого самые лучшие флагманы. Мы налоговые консультанты, которые специализируются на решении проблем, связанных с использованием «бумаги». И да, мы можем отличить хороший флагман от посредственного и у нашего канала сегодня день рождения. С праздником нас! Открыть/Комментировать

2023-04-18 09:00:53 ​Хит-парад образцово-показательных активностей ФНС

Высокопоставленные руководители ФНС часто рассказывают о своих планах, что и как именно они сделают с нерадивыми налогоплательщиками; и периодически от слов переходят к делу, как бы подтверждая, что они не шутят. Мы подготовили небольшую подборку таких промо-активностей ФНС.

Начнем с “облавы арендодателей” в Суздале. Чуть больше года назад налоговики, проводя контрольные мероприятия по Владимирской области с целью пополнения бюджета, выявляя и выводя за руку предпринимателей из теневого сектора бизнеса, решили сфокусироваться на туристическом центре региона – Суздале. Налоговиков заинтересовали владельцы квартир и гостевых домов, которые сдаются в посуточную аренду. В результате “карательного” рейда сотрудники налоговой выявили 116 "серых" предложений о посуточной сдаче в аренду жилья – владельцы недвижимости регулярно получали доходы, но далеко не так активно оплачивали налоги. После интервенции ФНС почти 50 арендодателей легализовали свой бизнес: 28 собственников представили декларации о доходах от аренды имущества, а ещё 20 зарегистрировались в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Все эти мероприятия были организованы в рамках исполнения плана губернатора Владимирской области по мобилизации доходов в местные бюджеты и обширно освещались в СМИ (включая интервью руководителя УФНС).

Следующая показательная активность ФНС – дело “саратовского врача”. УФНС России по Саратовской области был выявлен практикующий хирург крупной медицинской клиники, который приобрел недвижимое имущество на сумму более 15 млн рублей, однако при этом, по интересному и крайне непонятному налоговикам стечению обстоятельств, не располагал достаточным официальным доходом для подобных покупок. Инспекторы провели анализ обстоятельств дела и выяснили, что упомянутый хирург оказывал отдельные платные услуги, за которые не уплачивал налоги. Налогоплательщик был приглашен на беседу в налоговый орган, где ему доходчиво разъяснили за возможные последствия его действий, а также порекомендовали самостоятельно уточнить свой доход, исчислить и уплатить налоги. Буквально спустя пару дней гражданин представил в налоговый орган соответствующие декларации с отражением реальных полученных доходов, СМИ активно обмусолили эту тему, а ФНС даже запостила новость об этом на своем федеральном сайте – и все счастливы (ну, почти все).

В этой публикации обязательно нужно вспомнить громкие свежие дела с блогершами Валерией Чекалиной (Лерчек) и Александрой Митрошиной. Два похожих дела, о которых мы совсем недавно рассказывали. Одной доначисляют 300 млн., другой 120 млн.руб. и каждой по уголовному делу. Подобные кейсы это пиковый пример показательной деятельности ФНС – из-за широкой аудитории этих налогоплательщиков новость разнеслась как пожар по сухому лесу, теперь каждый “дробитель” бизнеса узнал фамилии блогеров, все понял, осознал ошибки прошлого и переосмыслил всю свою жизнь.

Ну и еще из последнего можно упомянуть очередную попытку ФНС организовать крестовый поход на криптовалютные доходы физических лиц; в дальний путь налоговиков опять зовет нарастающий дефицит бюджета. Они уже начали рассылать письма владельцам криптовалют, запрашивая информацию о владении цифровыми активами и транзакциях, а также звонить с вопросами о декларировании доходах и сомнительных операциях. У сотрудников налогового органа в этой сфере вряд ли что получится, но на всякий случай продолжим мониторинг.

Вывод. Многие из мероприятий ФНС можно отнести к пиар-акциям с шумовым воздействием. Часто претензии налоговиков можно разумно объяснить и отбить, доказать ошибочность предположений, мы активно этим занимаемся и успешно помогаем клиентам. Но нельзя недооценивать проверяющих, они искали и будут искать потенциал для доначисления налогов. Большинство схем ухода от уплаты налогов им хорошо известны, просто пока есть проблемы с эффективностью самих мероприятий налогового контроля и ограниченностью ресурсов ФНС. Но сама служба быстро эволюционирует. Не расслабляемся, товарищи.

Как вы? В тонусе? Открыть/Комментировать