Получи случайную криптовалюту за регистрацию!

Налоги без Пи.

Логотип телеграм канала @tax_pi — Налоги без Пи. Н
Логотип телеграм канала @tax_pi — Налоги без Пи.
Адрес канала: @tax_pi
Категории: Экономика , Кредиты, Налоги, Право
Язык: Русский
Количество подписчиков: 29.36K
Описание канала:

Канал о налоговой безопасности бизнеса и легальной минимизации налогов
По всем вопросам @tax_mar_bot
Наш чат https://t.me/tax_Pi_chat
Рекламу не размещаем

Рейтинги и Отзывы

3.00

2 отзыва

Оценить канал tax_pi и оставить отзыв — могут только зарегестрированные пользователи. Все отзывы проходят модерацию.

5 звезд

0

4 звезд

0

3 звезд

2

2 звезд

0

1 звезд

0


Последние сообщения 3

2023-05-20 09:59:58Отсутствие по адресу
Причина для уточнения?

Сегодня мы с вами рассмотрим требование, которое прислала подписчица нашего именно для этих целей (в том смысле, что бы разобрать). Нам достаточно часто присылают требования, чтобы мы рассмотрели на канале, но выходных в месяце не так много, да и не все требования актуальных для большинства подписчиков. Однако сегодня, как мне кажется, именно такой случай.

Что видно из данного требования? Проходит камеральная проверка декларации по налогу на прибыль. Инспекция обнаруживает, что один из контрагентов обладает признаками транзитной организации. И что в 2021 году был проведен осмотр местонахождения той компании и никаких признаков ее нахождения по адресу обнаружено не было. В связи с чем, в случае включения в состав затрат по налогу на прибыль в 2019 году необходимо дать по этому факту пояснения и подать уточненную декларацию. За тот же период.

Наша с вами задача помочь подписчице разобраться с законностью требования и выбрать вариант для дальнейших действий. А завтра, как обычно, я изложу свою позицию по данному требованию в контексте вариантов, которые приготовил для обсуждения.

А – требование незаконное, так как налоговая не имеет права требовать пояснения за пределами трехлетнего срока, подлежащего проверке. На незаконные требования имеем право не отвечать, поэтому игнорируем запрос.

Б – требование незаконное, так как не указаны ошибки и противоречия, относящиеся к проверяемому периоду. Сообщаем о незаконности требования и отказываемся представлять налоговые регистры и уточненную декларацию.

В – требование законное, так как налоговая имеет право истребовать документы в течении 5 лет. В случае включения расходов по спорному контрагенту необходимо подать уточненную декларацию, так как 2019 год может влиять на налоговую базу по 2022 году.

Г – требование незаконное, так как нарушена форма истребования документов и пропущен срок, когда налоговая имеет право требовать представить уточненную декларацию. Формируем отказ в части представления декларации и налоговых регистров. Даем развернутые пояснения о реальности сделки со спорным контрагентом
2.6K views06:59
Открыть/Комментировать
2023-05-19 10:01:41Ученический договор
Первый раз в первый класс

Растущая как цунами активность налоговой службы по получению денег с налогоплательщиков, стремление пополнить бюджет заставляет первых обращать внимание на самые экзотические способы экономии, а вторых - постоянно готовиться к защите своей позиции по поводу различных взаимоотношений. Одним из нетривиальных видов таких отношений является ученический договор между работником и работодателем.

Гражданско-правовая суть. Для того, чтобы понять, что это за договор, обратимся к статье 198 Трудового Кодекса РФ: - юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Предметом его является обучение определенной квалификации. Также в ученическом договоре должны содержаться следующие условия: срок, в течение которого ученик должен проработать у работодателя после прохождения обучения; срок самого ученичества; размер оплаты в период ученичества.

Налоговые последствия: основные последствия связаны с этим размером оплаты или, иначе, стипендией. Все дело в том, что ее выплата не облагается страховыми взносами. На этот счет однозначно высказался МинФин РФ в Письме от 30.07.2021 № 03-04-06/61493. Именно эта льгота связана с желанием сэкономить на страховых взносов у налогоплательщиков-работодателей и с повышенным вниманием со стороны налоговых органов.

Признаки неправомерной схемы. Есть определенные критерии, по которым инспекция может понять, что под ученическим договором на самом деле замаскированы трудовые отношения:
срок действия ученических договоров совпадает с продолжительностью, например, испытательного срока. Такие совпадение должны быть повсеместны в компании, т.к. срок ученичества устанавливается каждым договором индивидуально;
виды стипендий связаны с формами оплаты труда (работа в ночное время, в выходные и праздничные дни и т.д..);
перед выплатой стипендии каждому ученику выдается расчетный лист с указанием составных частей стипендии, причитающейся ему за соответствующий период, с указанием размера и оснований произведенных удержаний, а также общей денежной суммы, подлежащей к выплате;
основанием для выплаты стипендии также является табель учета времени производственной практики;
выплата стипендии установлена в зависимости от специальности;
ученическим договором не определена конкретная форма обучения;
отсутствие заключения трудового договора с учеником после прохождения ученичества;
предметом договора является обучение по профессии, требующей специального образования (бухгалтер, юрист и т.д..). Эта профессия не связана со спецификой деятельности работодателя.

Вывод. Раньше мы уже рассказывали о том, насколько опасно бывает маскировать выплату заработной платы под различные компенсационные выплаты (https://t.me/tax_PI/659; https://t.me/tax_PI/667;. https://t.me/tax_PI/674). Как показывает нынешняя ситуация, налоговые органы вряд ли будут снисходительно относиться к любым подобным попыткам. Именно поэтому самое время оценить приведенные нами признаки "рисковых" взаимоотношений по обучению сотрудников и заняться легендированием таких сделок.

Будете использовать ученический договор?
2.9K views07:01
Открыть/Комментировать
2023-05-18 18:01:29 ​Меньше недели осталось до нашего нового практикума!

25 мая в 14:00 по Мск, создатель канала Налоги без Пи… Игорь Пегов будет делиться своим практическим опытом и наработками на авторском практикуме:

НАЛОГОВЫЕ КОМИССИИ: 7 КРИТИЧЕСКИХ ОШИБОК БИЗНЕСА

Практикум по вызовам в налоговую на комиссию по сомнительным контрагентам научит вас:

1. Технике оценки критичности ситуации перед визитом в ФНС
2. Умению устоять перед давлением со стороны налоговой
3. Искусству не попасть в ловушки, используемые налоговой на комиссии
4. Стратегии грамотных действий после комисии


На практикуме вы получите комплект шаблонов для практического применения.
Вы будете знать, как действовать на любом этапе налогового контроля по отработке сомнительных контрагентов.

Всю подробную информацию можно получить по ссылке.

По любому вопросу, относительно проведения практикума, обращайтесь в службу поддержки

Практикум будет проходить в режиме он-лайн на платформе Геткурс, запись и материалы можно будет просматривать в личном кабинете учебной системы в любое время после практикума.

Для участников практикума создан закрытый чат для общения с автором практикума и коллегами.

До встречи на практикуме!
3.0K views15:01
Открыть/Комментировать
2023-05-18 09:00:50Ограничение оборота наличных
Откуда деньги, Зин?

В апреле было много интересного, от еще невиданных требований ФНС до показательных экзекуций блогеров, но даже на такой конкурентной сцене был достойный претендент на первое место по хайповости. Сегодня поговорим о законопроекте по ограничению оборота наличных денег. Конечно, его сильно затмили Блиновская, Лерчек и другие представители инфобизнеса, но на наш взгляд эта тема вполне может воскреснуть.

Итак, Анатолий Вассерман, известный количеством карманов на своей одежде и победами в ТВ-шоу “Своя игра”, депутат Госдумы, член фракции “Справедливая Россия”, подготовил законопроект об ограничении оборота наличных. Идея такая: россияне, хранящие наличные свыше 1 млн. рублей, должны лично и добровольно сообщить об этом налоговикам, а также объяснить их происхождение. Если же налогоплательщик этого не сделает, его ждёт кара – конфискация этих самых средств, а также штраф в двухкратном размере от хранимых “незаконным образом” денег.

Пока вы, возможно, перебираете запас нецензурных слов у себя в голове, приведём цитаты чиновника в обоснование подобной инициативы: “Я думаю, те кто не имеют проблем с происхождением этих денег, сообщат вполне добровольно. А если вам сложно объяснить происхождение этих денег, то, извините, именно поэтому вы и будете интересовать правоохранителей… Именно так. Если у тебя есть деньги - сообщи.”.

В пояснительной записке к этому потрясающему документу говорится: «Большие суммы наличных, находящихся на хранении у граждан, как правило, являются следствием деятельности в теневом или даже «чёрном» секторе экономики, а поэтому требуют особого внимания и контроля…»; в ней прекрасно всё – от того, что она составлена депутатом, считающим эту сумму большой и зарабатывающем ее же за 2 месяца только по официальной зарплате без каких-либо дополнительных доходов; до того, что все недавно закончившие университет студенты, стремящиеся переехать от родителей, и прочие “накопители” как правило действуют в “теневом или даже «чёрном» секторе экономики”.

Даже не обращая внимания на то, что это предложение попирает конституционные устои РФ, у него есть крайне серьёзные проблемы: его имплементация приведёт к суматохе, невероятному завалу налоговых органов совершенно бесполезной информацией и, более того, потребует внесения соответствующих изменений в Уголовный кодекс РФ, что, как мы все знаем, по общему правилу ничем хорошим не сулит; также подобное нововведение может повлиять на массовость обысков и прочих подобных мероприятий, причем отнюдь не в положительную сторону – ведь других механизмов для нахождения этих “денег в банке” не предусмотрено (ну разве что доносы еще), а план хочется выполнить всем; сложно даже примерно сказать как это отразится на рынке недвижимости и прочих отраслях, которые используются россиянами для вложения и сохранения денежных средств в явно непростое и нестабильное для экономики государства время; и список на этом не заканчивается.

Логично, что государству не нравится оборот наличных денег и оно целенаправленно борется с этим явлением, придумывая все новые и новые способы установления тотального контроля. Возможно, шоу-раннеры этого федерального проекта использовали очень самобытного персонажа - Анатолия Вассермана - для озвучивания идеи как тестирование и подготовка общественного мнения к следующему этапу ужесточения налогового администрирования.

Мы уверены, что в таком виде, в котором он был представлен, законопроект принят не будет. Минфин уже не поддержал идею. Тем не менее, сам по себе прецедент также может иметь вполне серьёзные последствия; тут мы имеем дело с своеобразным “Окном Овертона”: людям очень сильно не понравились штрафы за миллион – давайте попробуем завтра и ограничимся двумя миллионами; стало чуть лучше, но все ещё недостаточно – добейте до двух с половиной и сделайте процесс автоматизированным и уже сойдёт. А по итогу будто бы общество само согласилось, хоть и постепенно – а ведь так оно и есть.

Но будем надеяться на лучшее.

А у вас есть миллион рублей наличными ?
423 views06:00
Открыть/Комментировать
2023-05-17 09:00:45Вызов на комиссию.
Рубрика «наши кейсы».

Сегодня я должен был подвести итоги тестов, которые проходили в выходные и рассказать одну историю из нашего опыта (кейс), связанную с вызовами в налоговую. Но тут вмешался случай. На днях консультировал нашу подписчицу относительно комиссии в ИФНС, попросил по итогам посещения рассказать, как все прошло. Это мы делаем постоянно, чтобы проанализировать насколько наши рекомендации помогли во время мероприятия. А она скинула в личку целый благодарственный отзыв.

Тогда я, преследуя корыстные цели (чтобы мне меньше писать), уговорил дать более расширенный вариант, который сегодня и опубликую. Но сначала итоги тестов. В целом подписчики с заданием справились, правда некоторые вопросы вызвали затруднения, но они действительно были сложные. Без шпаргалки или без постоянной практики ответить правильно на них было действительно тяжело. Это я к тому, что мы как раз и представим на ближайшем практикуме такие шпаргалки, чтобы вы действовали при вызове грамотно и вас не могли запутать сотрудники налоговых органов.

Кстати, без них также не обошлось. В чате относительно формулировок вопроса высказался заместитель руководителя одной из налоговых. Предложение: коллеги из ФНС, подключайтесь к повышению нашей грамотности. Пишите статьи, готовьте тесты, мы их с радостью опубликуем, если они будут соответствовать формату нашего канала. А пока передаю слово подписчице.

Сегодняшний день хочу начать со слов благодарности Игорю и его команде, ведь они фактически спасли меня от катастрофы, которой мог обернуться для меня визит в новоиспеченный Центр компетенции (МИ ФНС №30 по Санкт-Петербургу).

Небольшая предыстория: я являюсь бухгалтером в организации, руководителя которой пригласили на комиссию в Центр компетенции, так как мы попали в выборку кандидатов для назначения ВНП (бумажные вычеты, сомнительные контрагенты, подозрения на нереальность сделок и, как говорят инспекторы, «незаконное использование права на вычеты»). Ситуация осложнилась тем, что мой руководитель решила не обременять себя шансом познакомиться с начальником отдела ППА, так как очень переживает за свое моральное и психологическое состояние (мы все наслышаны о методах «прессинга» со стороны инспекции), и осчастливила этой возможностью меня.

Я, как человек интересующийся и стремящийся к профессиональному развитию, состою в чате «Налоги без ПИ», так как там всегда интересный и полезный контент, можно задать любой вопрос по бухгалтерскому и налоговому учету и получить ответ от компетентных специалистов, а также проверить свои знания в тестированиях. Именно благодаря одному из таких тестирований я поняла, что абсолютно не готова к походу на комиссию, и мне необходима помощь профессионала в данном вопросе. Таким профессионалом, не побоюсь этого слова, моим Спасителем, и стал Игорь.

Я обратилась к Игорю за консультацией, в рамках которой он не только спрогнозировал процедуру и итоги предстоящей встречи, но и предоставил мне пошаговую инструкцию, как себя вести на комиссии, что стоит говорить, а что нельзя ни в коем случае. Мне предложили готовые формулировки, которые я использовала в беседе с Инспекторами, что позволило избежать натиска с их стороны и не попасться на уловки. На встрече Председатель комиссии пытался загнать меня в ловушку, используя различные методы и каверзные вопросы, однако Игорь подготовил меня ко всем вариантам развития событий, и я смогла узнать максимальное количество информации и конкретики по нам, не дав Инспекторам, в свою очередь, ничего взамен. При этом хочу отметить, что расстались мы на очень позитивной ноте.

На прошлой неделе увидела анонс Практикума, как раз на тему комиссий, в котором я с большим удовольствием приму участие (если в рамках 30-минутной консультации я получила полноценную подготовку к встрече, уверена, что практикум полностью восполнит мои пробелы и очень поможет мне в дальнейшей профессиональной деятельности).
Огромное спасибо Вам и Вашей команде за труд!

Спасибо за отзыв, подписчице с нас большая скидка. А вас всех будем рады видеть на нашем мероприятии.
2.2K views06:00
Открыть/Комментировать
2023-05-16 09:00:51Как происходит общение между инспекциями
Рубрика “Бывших сотрудников ФНС не бывает”

За последние четыре года шла активная трансформация налоговых органов как в структуре (двухуровневые системы и сокращение инспекций в регионах с присоединением к другим), так и в каналах общения между собой.

Неизменным остается общение между налоговыми органами через официальные переписки. Связано это с тем, что узнавать и просить какую-либо информацию можно и по телефону и по видеоконференцсвязи (ВКС), однако, просто так налоговик налоговику ничего не даст (либо официальный запрос, либо поручение сверху). Дополнительно с письмом остается подтверждение для руководства, почему инспектор направил ту или иную информацию.

Если инспекции под одним Управлением, то руководящий состав осуществляет частый созвон на взаимосвязанные темы или использует сборы в местном Управлении на различных совещаниях для дополнительного решения текущих вопросов.

После ковида активизировалось общение по ВКС, это удобно, не нужно тратить деньги, бензин и время для поездок. Все необходимые должностные лица собираются в каком-нибудь зале заседаний и общаются через монитор. Иногда такое общение происходит и с налогоплательщиками и с судами во время заседаний.

Звонки по рабочим вопросам тоже в порядке вещей. Могут звонить и с целью обмена опытом или узнать, как работали с таким-то налогоплательщиком.
Часто налоговики перезваниваются по переходу на двухуровневую систему, как устроена работы внутри отдела в таком формате и в налоговом органе в целом. Тема перехода на двухуровневую систему всегда беспокоит регионы, которые только собираются переходить на такую схему или в стадии перехода/построения работы в такой модели. Им еще предстоит распределить должности, правильно построить работу по направлениям отделов и воспользоваться возможностью сократить неугодных сотрудников.

Отдельный вид коммуникаций - осмотры и допросы с выездом в другой регион: пишется официальное письмо (с последующим телефонным созвоном и обсуждением деталей от налоговой-инициатора), что в конкретный день приедут определенные инспекторы для допросов/осмотров определенных налогоплательщиков и просят выделить от местной налоговой своего сотрудника в помощь (у такого сотрудника больше полномочий провести тот же осмотр даже хотя бы в рамках проверки юрадреса, чем у сотрудников другого региона). При необходимости возможно также привлечение сотрудников ОБЭП.

На такие мероприятия могут приехать не только инспекторы выездного отдела другого региона, но и сотрудники других отделов, причем из инспекций по крупнейшим налогоплательщикам или Управлений при отработке определенных мероприятий, например, по контрабанде табачных изделий.

Зачастую инспекторы других регионов, которые поумнее, берут местного инспектора и тот от своего имени составляет протокол допроса/осмотра конкретного лица, к которому выехали всей делегацией. Это позволяет избежать инспектору другого региона лишней ответственности за неправомерные действия налогового органа, и если на такие действия поступит жалоба от налогоплательщика, то это уже станет головной болью местной инспекции. Поэтому, если Вы попали в такую ситуацию, пишите жалобы в обе инспекции, предварительно зафиксировав, кто к Вам явился.

Итого. На любое действие местных по инициативе другой инспекции где-то должна быть официальная бумажка (в последнее время это электронный файл, подписанный ЭЦП), как при истребовании или допросах (поручение из другой инспекции). Вышестоящие органы или лично ФНС могут и по звонку приказать инспекциям что-либо сделать, но это делается на опережение и потом все равно направляют письмо-поручение (зачастую со сроком исполнением «вчера»). Также и при миграции неугодных плательщиков проводится бурная официальная переписка и созвоны руководящих лиц.

Рекомендуем обращаться за советами к опытным налоговым консультантам - чтобы убедиться в правомерности тех или иных действий ФНС.

А вас беспокоили чужие инспекции?
2.6K views06:00
Открыть/Комментировать
2023-05-15 18:01:25 ​Мы напоминаем, что до проведения нашего практикума остается не так много времени, а количество мест ограничено!

25 мая в 14:00 по Московскому времени
создатель канала Налоги без Пи…, Пегов Игорь будет проводить авторский практикум:

НАЛОГОВЫЕ КОМИССИИ:
7 КРИТИЧЕСКИХ ОШИБОК БИЗНЕСА

Практикум по вызовам в налоговую на комиссию по сомнительным контрагентам научит вас:

1. Технике оценки критичности ситуации перед визитом в ФНС
2. Умению устоять перед давлением со стороны налоговой
3. Искусству не попасть в ловушки, используемые налоговой на комиссии
4. Стратегии грамотных действий после комисии


На практикуме вы получите комплект шаблонов для практического применения.
Вы будете знать, как действовать на любом этапе налогового контроля по отработке сомнительных контрагентов.

Всю подробную информацию можно получить по ссылке.

По любому вопросу, относительно проведения практикума, обращайтесь в службу поддержки

Практикум будет проходить в режиме он-лайн на платформе Геткурс, запись и материалы можно будет получить в любое время после практикума

Для участников практикума создан отдельный чат, ссылка на который придет в информационном письме после оплаты практикума.

До встречи на практикуме!
2.7K views15:01
Открыть/Комментировать
2023-05-15 09:00:44Об ИП-управляющем замолвите словечко.
И о процессуальных нарушениях

Схема с ИП-управляющим сейчас на устах у всех: и у налогоплательщиков и у налоговых органов. По крайней мере, это актуально для нашей Нижегородской области.

Пристальное внимание к такой схеме со стороны проверяющих заставляет нас постоянно анализировать судебную практику по этому вопросу. Мы постоянно ищем в ней подводные камни, которые позволили предпринимателям отбиться от претензий, либо, наоборот, способствовали принятию решения не в их пользу. Также активно мы ищем информацию о любых процессуальных нарушениях, которые могли бы служить основаниями для отмены решений налоговых органов.

Одним из таких кейсов являлся спор АО "Шахтинский завод Гидропривод" с МРИ ФНС № 12 по Ростовской области в рамках дела № А53-15452/2020.

Фактические обстоятельства. В проверяемом периоде у налогоплательщика был заключен договор управления с ИП Геркеном Н.В.

Аргументы инспекции:
ИП и Общество были взаимозависимы (ИП являлся акционером)
АО являлось единственным заказчиком ИП Геркена Н.В.
вознаграждение по договору в полном объеме управляющим не выплачено. При этом, Общество учло в расходах полную сумму, обязательную к уплате
ИП Геркен Н.В. осуществлял руководство Обществом в течение 14 предшествующих проверяемому периоду лет
права и обязанности управляющего ИП по договору аналогичны обязанностям руководителя
между вознаграждением ИП и экономическими показателями Общества не было связи
заключение АО Шахтинский завод Гидропривод» с Геркеным Н.В. договора на оказание услуг по управлению является более выгодным в плане налогообложения, чем заключением Обществом с Геркеным Н.В. трудового договора на тех же условиях.

Аргументы налогоплательщика:
на момент заключения договора ИП и Общество не были взаимозависимы. Взаимозависимость, которая возникла уже после заключения договора, никак не повлияла на условия договора управления
все доводы налогового органа связаны с вмешательством в свободу предпринимательской деятельности
отношения сторон не носили трудового характера: режим работы Геркена Н.В. не соответствовал правилам распорядка трудового дня; ему не были предоставлены такие социальные гарантии, как право на отпуск, оплата временной нетрудоспособности; управляющий получал вознаграждение один раз в месяц, а не два, как это предусмотрено ТК РФ
в ходе проверки были допущены процессуальные нарушения: было составлено 2 акта (отличия в них заключались лишь в размере пени); нарушен срок рассмотрения материалов проверки.

Решение судов. Суды единогласно приняли решение в пользу налогового органа. Интересны два итоговых вывода: один по поводу отсутствия совершения ИП действий, "не характерных для работников Общества" (например, отсутствие на рабочем месте несколько дней подряд без каких-либо уважительных причин, посещение рабочего месте через день или раз в неделю и т.д); второй, связанный с отсутствием процессуальных нарушений (налоговый орган в двух актах лишь исправлял арифметическую ошибку, а нарушение срока не являлось существенным).

Вывод. Даже из такого дела можно получить множество полезной информации. Самый важный ее пласт связан с признаками отсутствия трудовых отношений между Обществом и управляющим ИП. Фактически, описание тех действий, которые суд прямо назвал "не характерными для работника" могут быть использованы вами в формировании картины реальности собственного договора управления.

Будете использовать ИП-управляющего для оптимизации?
2.9K views06:00
Открыть/Комментировать
2023-05-14 10:00:59 Тестирование

Сегодня продолжаем тестирование на тему «Вызов в налоговый орган (ст. 31 НК РФ)».

Готовы проверить себя и свои знания? Делитесь в чате своими результатами и впечатлениями, нам очень интересно!
2.8K views07:00
Открыть/Комментировать
2023-05-13 10:01:21 Тестирование

Сегодня у нас тестирование на новую тему - «Вызов в налоговый орган (ст. 31 НК РФ)».

Готовы проверить себя и свои знания? Делитесь в чате своими результатами и впечатлениями, нам очень интересно!
1.7K views07:01
Открыть/Комментировать