PROналоги

2022-04-25 10:42:17 Дарение коммерческой недвижимости. Налоги

Сделки дарения недвижимости используют как правило среди близких родственников, чтобы не было налоговых последствий.

Если близкие родственники дарят жилую недвижимость, НДФЛ не возникает. При дарении коммерческой недвижимости это работает иначе.

Возможные налоговые последствия.

Одаряемый — ИП

Если недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности (аренда, кафе, магазины), подарили физлицу со статусом ИП на специальном режиме, такой ИП платит налог по специальному режиму с полученного подарка.

Например, ИП на упрощенке заплатит УСН и покажет стоимость подарка в декларации по УСН. Даже если в договоре на статус ИП ссылок нет.

Налоговая база — рыночная стоимость имущества, полученного в дар. Цену должен подтвердить сам налогоплательщик по независимой оценке. Если её не сделать, ФНС сделает это сама, и результат может быть не в пользу налогоплательщика. Кадастровая стоимость значения не имеет.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Мать подарила сыну-ИП нежилое помещение, склад и земельный участок. Имущество как до дарения, так и после сдавали одному и тому же арендатору.
К одаряемому пришла выездная налоговая проверка. Сумма доначисленного «упрощенного» налога составила 1,6 млн. рублей, плюс пени и штрафы. Причина — ИП не включил в налоговую базу по УСН стоимость полученных в дар активов. ФНС провела независимую оценку несколько раз, суды её поддержали.

Постановление АС ЗСО от 05.10.2020 по делу А70-7983/2019

А что с налогами у того, кто дарит?

⁃ если ИП на УСН (Д-Р), и стоимость имущества была учтена в расходах, и обьектом владели менее 10 лет, то амортизацию нужно пересчитать и доплатить УСН в бюджет;

⁃ если ИП на ОСНО, то налога не возникает, однако могут быть претензии в части НДС как при безвозмездной передаче имущества. Здесь важно, чтобы на момент дарения объект не использовался в предпринимательской деятельности и в договоре ИП фигурировал как физическое лицо.

Одаряемый - физическое лицо
В данном случае применяется общий порядок налогообложения дарения имущества между физлицами:

⁃ Если дарят близкому родственнику - налогов не возникает;

⁃ если же близкого родства нет - одаряемый должен заплатить налог с рыночной стоимости подарка.

Поэтому, прежде чем дарить коммерческую недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности, нужно рассчитать все варианты налоговых последствий таких сделок.

Планируйте налоги заранее.
Есть вопросы по налогам? Напишите мне Открыть/Комментировать

2022-04-21 12:01:41 ЗАРУБЕЖНЫЕ СЧЕТА.
ОБЯЗАННОСТЬ УВЕДОМИТЬ ФНС

Сейчас многие ищут решения по расчётам зарубежом, и открывают счета в дружественных странах.
Так, мне вчера предложили удалённо открыть мультивалютный счёт в Казахстане с привязанным пластиком, который работает везде. Причём, сама служба, предоставляющая данную услугу, не знает и не оповещает клиентов о необходимости отчитаться в ФНС по такому счёту.

ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ?

Нужно информировать ФНС. Физическое лицо имеет право открывать счета в иностранных банках. Но в течение 30 дней должен информировать ФНС РФ об открытии счета. Если не сделать это вовремя, то будет штраф от 4000 руб до 5000 руб.

До 1 июня года, следующего за годом, в котором физическим лицом открыт счёт в зарубежном банке, в ФНС предоставляется отчёт по зарубежным счетам. В случае непредоставления, применяются санкции в виде штрафов от 300 руб до 20000 руб.

Исключение (соблюдение обоих условий):
⁃ банк находится на территории стран - членов ЕАЭС, либо на территории страны, с которой РФ обмеривается финансовой информацией;
⁃ По счету прошло не более 600 тыс руб, либо остаток не превышает 600 тыс руб, если движений не было.

Лимиты перечислений.
Если доллары, то не более 10 тыс долларов в месяц из России на свой счет в иностранном Банке. 
А вот рубли без ограничений.

ВНИМАНИЕ!
У валютных нерезидентов таких обязанностей нет. Открыть/Комментировать

2022-04-20 11:42:18 Ссылаемся на решение ЦБ от 18.03.22г. Открыть/Комментировать

2022-04-20 11:39:17 Доброго дня, уважаемые читатели!

Делюсь кейсом по снижению комиссий по платёжным системам, применяя недавнее Решение ЦБ.

если у вас Ю.касса - комиссию они снижают автоматически, но нужно проверить;

если Робокасса - то нужно написать письмо в поддержку с просьбой снизить комиссию со ссылкой на решение ЦБ. В ответ моим клиентам пришёл отказ в связи с отсутствием лицензии на образовательную деятельность. В ответ пишем, что в Решении ЦБ нет такого условия, и высылаем патент на образовательные услуги (либо другие, если вы в перечне отраслей). В ответ комиссию снижают.

Пишите письма, отстаивайте свои права и комиссии. Открыть/Комментировать

2022-04-19 18:00:25 #налогиснедвижимости

ЕСЛИ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ КОММЕРЧЕСКАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАЛАСЬ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПРИ ПРОДАЖЕ СРОК ВЛАДЕНИЯ ЗНАЧЕНИЯ НЕ ИМЕЕТ. НДФЛ ПРИДЕТСЯ ЗАПЛАТИТЬ.

Если сдача помещения в аренду носила систематический характер и имеет признаки предпринимательской деятельности, то доходы от продажи такой недвижимости подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке независимо от срока владения (письма Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33820 от 12.04.2019 N 03-04-05/26011 от 04.02.2019 N 03-04-05/6066).

В таком случае полученный от продажи помещения доход подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ, к которой применяется налоговая ставка 13% (п.1 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ), плюс НДС - 20%.

Минимальный срок владения не действует для имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Но есть исключения, это продажа:
жилого дома;
квартиры;
комнаты;
садового дома;
транспортного средства.
(Письмо Минфина 03-04-05/25324 от 20.03.2022г.)

Таким образом, даже если бывший ИП сдавал квартиру, получая от этого предпринимательский доход, он может продать ее через 5 лет после покупки и не платить налог.

Поэтому, прежде чем заняться предпринимательской деятельностью по сдаче в аренду нежилых помещений, подумайте, какие налоги возникнут в случае её продажи, и в каком статусе наиболее выгодно будет её продать.

Напоминаем, что с доходов за прошлый год декларация подаётся до 30 апреля. Остаётся 10 дней, чтобы подготовить все документы и не получить штраф. О том, кому нужно отчитаться, писали ранее на канале: https://t.me/ProNalogiBiz/136

Есть вопросы по налогам? Напишите мне, и пользуйте кнопки под статьей Открыть/Комментировать

2022-04-18 16:29:23 С сегодняшнего дня в банках можно купить валюту

Сегодня банки получили возможность продавать гражданам иностранную валюту, которая поступала в банк с 9 апреля.

Ранее купить наличную валюту у граждан возможности не было.
ЦБ объяснил это тем, что поступлений валюты в страну нет, а банкам она нужна, чтобы выплатить владельцам валютных счетов по $10 тыс.

Сейчас люди начали обратно менять валюту на рубли. В банки поступает наличка, которую можно продавать желающим.

ФНС напоминает о том, что покупка валюты минуя банки, является незаконной.

Ответственность:
Штраф за незаконные валютные операции в размере от 75% до 100% от суммы операции. ч. 1 ст. 15.25 КОАП РФ;

Уголовная ответственность в виде лишения свободы до 7 лет для граждан за деятельность по организации продажи валюты через соцсети и мессенджеры согл. ст. 172 УК РФ. как за незаконную банковскую деятельность. Открыть/Комментировать

2022-04-18 16:03:31 Комиссии за эквайринг снизили, теперь не больше 1 %

С 18 апреля по 31 августа ограничен размер комиссии по эквайрингу. Максимально комиссия составит 1 %. Но это ограничение коснется только бизнеса, который продает социально значимые товары или предоставляет такие услуги.

В решении ЦБ приведен перечень деятельности, на которую распространяется ограничение комиссии.

Сейчас в среднем эквайринговые комиссии находятся на уровне 1,6-2,2 % в зависимости от типа карты или вида деятельности компании, сообщает ЦБ.

Проверяйте свои комиссии, если бизнес занимается указанными видами деятельности, комиссии должны снизить. Если этого не произойдёт, пишите письмо в банк со ссылкой на Решение ЦБ. Открыть/Комментировать

2022-04-14 17:12:39 При сдаче в аренду нежилой недвижимости арендодатель-физлицо должен платить НДС

К такому выводу пришло Министерство финансов в письме 03-07-11/25327 от 29.03.22г https://base.garant.ru/403813746/

Дело в том, что физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП в нарушение закона, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП.

Таким образом, физлицо-арендодатель, который фактически ведет предпринимательскую деятельность без регистрации ИП должен платить НДС с доходов от сдачи в аренду нежилой недвижимости.

Сдавать в аренду нежилую недвижимость в статусе физлица невыгодно, налоговая нагрузка максимально высокая - 13% НДФЛ, и 20% НДС. В таких случаях выгоднее регистрировать ИП, подобрать оптимальный Налоговый режим - УСН, либо патент, законно платить налоги и спать спокойно. К тому же, в ряде регионов УСН снижен для вновь зарегистрированных ИП, по определённым видам деятельности.

Берегите и приумножайте свои деньги
Планируйте налоги заранее Открыть/Комментировать

2022-04-14 12:49:48 #самозанятые

Для самозанятых в Telegram появился сервис электронного документооборота

Онлайн-площадка «Мои самозанятые» запустила telegram-бота. С его помощью можно подписывать разные документы прямо с телефона.

Компании могут безопасно подписывать юридически значимые документы с самозанятыми исполнителями непосредственно в Telegram:
⁃ договоры;
⁃ акты;
⁃ другие документы.

Для этого самозанятым не требуется устанавливать специальных приложений.

Как это работает?
При подключении компании к сервису «Мои самозанятые» Apibank выпускает исполнителю неквалифицированную усиленную электронную подпись (УНЭП).
Когда компания-заказчик отправляет документы через свой личный кабинет в «Моих самозанятые», исполнитель получает их в Telegram. Прямо в мессенджере самозанятый может просмотреть и подписать документы от всех своих заказчиков. Открыть/Комментировать

2022-04-13 12:41:54 УСКОРЕННЫЙ ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС

Уже в апреле организации и ИП смогут вернуть НДС из бюджета за 8 дней.

Чтобы вернуть НДС, подают налоговую декларацию. Налоговики проверят достоверность сведений, которые в ней указали. В ходе проверки могут запросить документы. Камеральная проверка длится три месяца. Затем НДС возвращают.

Новый порядок сократит срок возврата налога до восьми дней, то есть, деньги вернут еще до окончания камералки.

Если же в ходе проверки откажут в возмещении НДС, нужно будет вернуть налог в бюджет.

Право на возмещение НДС получат компании:
• которые не находятся на стадии банкротства;
• которые не находятся в процессе ликвидации и реорганизации.

Возместить таким способом можно сумму налога, не превышающую все налоги и взносы, уплаченные за прошлый год. Как считать этот лимит – рассказали в ФНС.

Разъяснения даны в письме № ЕА-4-15/3971@ от 01.04.2022.
При подсчете суммы уплаченных налогов учитываются поступления по:
НДС;
акцизам;
НДФЛ;
налогу на прибыль;
НДПИ;
водному налогу;
НДД от добычи углеводородного сырья;
налогу на имущество организаций;
налогу на игорный бизнес;
транспортному налогу;
земельному налогу;
ЕСХН;
налогу по УСН;
страховым взносам;
НДС и акцизов, зачтенные в счет уплаты перечисленных налогов и взносов.

Если НДС к возмещению превышает сумму всех этих прошлогодних налогов, то разницу можно возместить, оформив банковскую гарантию или поручительство. Причем на возмещение по обоим основаниям нужно будет одно заявление.

Возмещать ли НДС в заявительном порядке? Решать бизнесу самостоятельно. Есть как плюсы, так и минусы.

Плюсы:
⁃ деньги вернуть в течение 8 дней;

Минусы:
⁃ если вычеты не подтвердят, налог придётся вернуть, и заплатить проценты за пользование ( сейчас они рассчитываются по 2-х кратной ключевой ставке ЦБ);
⁃ не исключен штраф за несвоевременную уплату налога - в размере 20% от суммы.

Поэтому, прежде чем отправлять декларацию к возмещению, проверьте все документы на предмет правильности их оформления, обоснованности принятия этих расходов, экономического их обоснования, законности вычетов. Ведь если их не подтвердят, то расходы снимут, а это отразится и на налоге на прибыль.

Есть вопросы по налогам?
Напишите мне Открыть/Комментировать