PROналоги

2022-04-11 12:00:02 КАК СПИСАТЬ ПОДОТЧЁТ

Завершился первый квартал текущего года, и мы закрываем квартал, считаем прибыль. Кроме того, проверяем дебиторку/кредиторку, чтобы вовремя закрыть «висящие» суммы.
Это касается и подотчётных средств.

О том, к каким последствиям приводят незакрытые подотчёты, писали ранее на канале
https://t.me/ProNalogiBiz/58

Сегодня расскажем ещё один способ, который стал более доступен, с учётом изменения законодательства в этом году.

С 1 января 2022 года гражданам больше не нужно сдавать налоговую декларацию, если их доход от продажи недвижимого имущества не превышает 1 млн рублей, а также при продаже прочего имущества до 250 тысяч (закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Распространяется на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

С 1 января 2022 года вводится особый порядок исчисления НДС при реализации электронной и бытовой техники, приобретенной у граждан. Налог будет рассчитываться не с продажной цены товара, а с разницы между ценой реализации и приобретения. Применяться будет расчетная ставка НДС 20/120. Новый порядок будет применяться не ко всей технике, а только к той, которую включили в соответствующий перечень. В него вошли:
I. Электронная техника (компьютеры, моноблоки, ноутбуки, планшеты, смартфоны);
II. Бытовая техника (холодильники, морозильники, стиральные машины, пылесосы).

Что из этого следует?

А то, что у друзей-физиков можно «закупить» электронную технику б/у до 250 тыс рублей у каждого, и с этого года физик не обязан декларировать этот доход, и у него не возникает налогов. А у предприятия:

Закроется подотчёт (закупить у четырёх-пяти физиков на сумму 1-1,25 млн руб к примеру, к тому же техника сейчас подорожала);

Указанная техника уменьшит налог на прибыль и УСН при использовании её в коммерческой деятельности.

При дальнейшей перепродаже НДС надо будет платить с разницы между покупкой и продажей (ранее платили со всей стоимости продажи без учёта стоимости покупки). Например, купили за 240, продали за 250, НДС будет 1666 руб.

Можно продолжить далее. Указанную технику можно продать встречно давним кредиторам (если такие есть), таким, которым давно должны, и надо бы закрыть кредиторку, но она только на бумаге. И зачетом закрыть эти долги.

Есть нюанс: если покупаете у физика для дальнейшей перепродажи, надо выбить чек со статусом «расход» (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, письмо Минфина России от 15 июня 2018 г. № 03-01-15/41171). Если речь одет о миллионах, то можно и кассу купить за 30 тыс.

Если все документы правильно оформить, то это законный способ экономии налогов. Открыть/Комментировать

2022-04-11 11:29:02 НЕПОПУЛЯРНЫЙ ПАТЕНТ

Почему непопулярный?

Потому что помимо ведения клиентов на постоянной основе, мы также оказываем разовые услуги по подготовке отчётности.

На днях готовили декларацию по УСН для ИП, оказывающего услуги сдачи в аренду и субаренду недвижимости. ИП на УСН получил доход за 2021 год в сумме 6 млн рублей, налог составил более 350 тыс руб., плюс пени в сумме 19 тыс, поскольку авансовые платежи ИП не платил. Предприниматель не ожидал, что налог будет такой большой, и сейчас думает как его оплатить. Интересный товарищ…

В регионе ведения бизнеса ИП, действует ПНС по данному виду деятельности, патент составляет 60 тыс рублей в год. Если его уменьшить на взносы, своевременно уплаченные, то сумма будет меньше 20 тыс рублей.

Почему ИП не оформил патент?
Вопрос остаётся открытым.

Сейчас применять патент можно по разнообразным видам деятельности, и достаточно большой список видов деятельности ИП на патенте, освобождённых от применения касс, к тому же по ПСН отсутствует отчетность, нужно вести книгу доходов.

Выводы: прежде чем начать вести бизнес, нужно рассчитать налоговую нагрузку, все за и против, и подобрать наиболее выгодный режим налогообложения, чтобы не получилось как с данным ИП: почему так много налогов? Открыть/Комментировать

2022-04-11 11:11:58 Проверьте себя на сайте ФНС, положена ли вам отсрочка по УСН за 2021, и 1 квартал 2022 года

На сайте Налоговой появился новый сервис, позволяющий по ИНН узнать о возможности переноса срока уплаты УСН в 2022 году. В новом сервисе пользователю достаточно ввести ИНН.

Система проверит, соответствует ли налогоплательщик требованиям постановления, и выдаст результат со сроками уплаты налога. Открыть/Комментировать

2022-04-08 12:02:10 ФНС сократила сроки регистрации ООО и ИП до 1 рабочего дня

Регистрация через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»

НЮАНСЫ для ООО

использование типового устава
подготовка в сервисе решения о создании ООО.
единственный учредитель является и руководителем

Дополнительные документы прикладывать не требуется.

НЮАНСЫ для ИП

регистрация по заявлению и скану паспорта.

ВАЖНО!

Для подписания документов требуется квалифицированная электронная подпись. Её ещё можно выпустить не в ФНС, а в удостоверяющем центре.

Госпошлина не уплачивается. Открыть/Комментировать

2022-04-08 11:46:14 КАК ОТСТОЯТЬ ВЫЧЕТЫ НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ РЕАЛИЗАЦИИ

Налоговики неохотно подтверждают вычеты по НДС при отсутствии в этом же периоде реализации. Однако, это не является основанием для отказа в вычетах.

Так, компания доказала своё право на вычеты в суде. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.02.2022 № А38-2536/2021.

КЛЮЧЕВЫЕ ВЫВОДЫ

Реализация в налоговом периоде товаров (работ, услуг) не является условием для применения вычета НДС.

В НК нет такого условия для вычета НДС, как операции по реализации товаров (работ, услуг) в том же налоговом периоде. Это подтверждается постановлением Президиума ВАС от 03.05.2006 № 14996/05, письмами Минфина от 19.11.2012 № 03-07-15/148, ФНС от 28.02.2012 № ЕД-3-3/631@.

Вычет возможен в том периоде, в котором выполнены условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК. Если в налоговом периоде нет операций, облагаемых НДС, то «условием применения налоговых вычетов является разумное предположение о том, что товары (работы, услуги) будут использоваться в целях осуществления деятельности, облагаемой НДС». На это указал ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 20.02.2013 № А43-11860/2012.


СУТЬ СПОРА
Компания была участником проекта по строительству платной скоростной автострады. Однако в течение семи лет так и не приступила к реальному строительству. Реализации товаров (работ, услуг) не было. При этом расходы на свое содержание компания осуществляла. На это указали налоговики. По их мнению, у компании отсутствовали как намерения, так и реальная возможность для реализации проекта по строительству автострады.

Проверяющие решили, что расходы компании на аренду нежилых помещений и транспорта, оплату ГСМ и услуг связи не имеют отношения к деятельности, облагаемой НДС. Все эти услуги приобретались только для личных нужд сотрудников компании. Поэтому и вычет НДС по ним не положен.

Суд же решил, что счета-фактуры, отчеты оператора связи о расходах, путевые листы подтверждают, что услуги приобретались для нужд самой компании.

То, что договоренности по строительству растянулись на годы, сути дела не меняет. Открыть/Комментировать

2022-04-07 15:37:40 ПРИ ПРИЗНАНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗЛИЦА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ, ЕМУ ПОЛОЖЕНЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

В каких случаях налоговая инспекция признает деятельность физического лица предпринимательской?

Есть ряд признаков:
деятельность направлена на систематическое получение прибыли;
представляет собой продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ, использование имущества;
присутствует хозяйственный учёт операций;
есть взаимосвязь совершаемых сделок в течение определенного времени;
устойчивые связи с контрагентами.

В случае признания физического лица предпринимателем в результате продажи нескольких объектов недвижимости, ФНС отказывает ему в вычетах, поскольку данные объекты использовались в бизнесе. И на всю сумму продаж начисляет НДФЛ 13%.

Данная позиция ФНС ошибочна, ведь если физлицо «задним» числом признан ИП, то и вычеты (профессиональные) у него имеются.

В спорах поможет свежее Постановление АС Поволжского округа от 19.01.2022 А65-5568/2021. Открыть/Комментировать

2022-04-06 12:43:52 #льготы

ГРАНТЫ ДЛЯ МОЛОДЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Молодые люди до 25 лет, которые решили открыть свое дело, смогут получить грант от 100 до 500 тыс. рублей или до 1 млн рублей в том случае, если деятельность ведется в арктической зоне.

УСЛОВИЯ:

Грант могут получить ИП и юридические лица, основанные лицами в возрасте от 14 до 25 лет (включительно), с долей владения более 50%. До 18 лет – с разрешения родителей.

Суммы гранта:
⁃ От 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
⁃ Для Арктической зоны – до 1 млн руб.
В состав арктической зоны входят следующие регионы:
• Мурманская область
• Ненецкий автономный округ
• Чукотский автономный округ
• Ямало-Ненецкой округ
• Карельская область (6 муниципальных образований)
• Республика Коми (4 муниципальных образования)
• Республика Саха Якутия (13 муниципальных образований)
• Красноярский край (4 муниципальных образования)
• Архангельская область (9 муниципальных образований)

Грант можно потратить на создание и развитие своего дела (на аренду и ремонт помещения, приобретение ПО, оргтехники, оборудования, оплату первых взносов по договорам лизинга, услуг связи и пр.)

Предприниматель должен предварительно пройти обучение по основам предпринимательства и получить сертификат;

Софинансирование не менее 25% от стоимости проекта (то есть своих денег должно быть не менее 25%).

Грант может получить только субъект МСП – ИП или юридическое лицо.
Получить грант можно только в регионе регистрации ИП или юрлица. Кроме того, вы должны осуществлять предпринимательскую деятельность на территории своего региона. Ограничений по срокам существования бизнеса нет.

Точный порядок выделение грантов будет определен позже. Деньги будет выделять Минэкономразвития. Заявки и документы на получения гранта можно будет подать через сайт Корпорации МСП. Сейчас форма заявки на сайте отсутствует. Открыть/Комментировать

2022-04-05 13:09:02 КОГДА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПАТЕНТУ МОЖНО ПРЕКРАТИТЬ ДОСРОЧНО

Разбор вопроса от подписчика:
Можно ли прекратить действие патента досрочно, чтобы не слететь с патента, и всю выручку по не нему не пересчитали по УСН при превышении общего лимита в 60 млн.

Вопрос интересный, ведь если патент выдан на год, то при превышении порога 60 млн, всю выручку по патенту пересчитают с начала года по основной системе налогообложения ИП, в данном случае - 6%.

Налогоплательщик вправе прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента только в двух случаях:

1) если он утратил право на применение ПСН;
2) если он прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

Другие случаи прекращения применения ПСН до истечения срока действия патента главой 26.5 НК РФ не предусмотрены.

Если предприниматель утратил право применять патентную систему налогообложения, то вновь применять ее в отношении того же вида деятельности он может не ранее чем со следующего календарного года.

Это ограничение действует и в тех случаях, когда предприниматель перестает использовать патентную систему налогообложения до истечения срока действия патента в связи с прекращением своей деятельности.

Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, если деятельность, в отношении которой применяется патент прекращена, то ИП вправе досрочно завершить действие патента, подав соответствующее заявление в налоговую. Однако применять патент по указанному виду деятельности он сможет только со следующего года.

Поэтому патенты лучше оформлять поквартально, чтобы контролировать выручки и соблюдение лимитов.

Планируйте налоги заранее. Открыть/Комментировать

2022-04-02 09:47:10 Для получения налогового вычета на лечение достаточно справки об оплате медицинских услуг

Для получения социального налогового вычета на лечение вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ в качестве подтверждающего расходы документа достаточно предоставить только справку об оплате медицинских услуг установленной формы, а в случае оплаты медицинских услуг за близких родственников, копии документов, подтверждающих родство.

Копии лицензий, договоры с медицинским учреждением и платежные документов (кассовые чеков) направлять в налоговую инспекцию не требуется. Разъяснения о достаточном перечне документов даны письмом Федеральной налоговой службы от 25.03.2022 №БС-4-11/3605@.

Таким образом, в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг непредставление налогоплательщиком соответствующего договора на оказание медицинских услуг и (или) документов, подтверждающих оплату, не может являться основанием для отказа в предоставлении такого вычета.

Напоминаю, что для заявления социальных вычетов, декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время в рамках 3-х лет (срок давности для возврата НДФЛ).

Если же имелись доходы, которые надо декларировать (продажа имущества, валюты, подарки, выигрыши, доходы, с которых не был удержан налог), декларация подаётся 30 апреля за истёкший Налоговый год, в котором эти доходы возникли. Открыть/Комментировать

2022-04-01 16:41:02 В правительстве обсудили возможность снижения страховых взносов до 15%

Речь идёт о том, чтобы применить тариф в 15% ко всем зарплатам. В случае принятия эта мера может сэкономить бизнесу 130–300 млрд руб. в 2022 году

Это действительно было бы хорошей помощью бизнесу в нынешние времена.
Ждём принятия законопроекта.
Будем держать вас в курсе. Открыть/Комментировать