2022-03-02 13:14:25
КАК ПРАВИЛЬНО РАБОТАТЬ С САМОЗАНЯТЫМИ
Бизнес стал активнее привлекать самозанятых, это выгодно. Однако, если документально правильно не оформлять эти взаимоотношения, есть риск доначисления страховых взносов и НДФЛ.
ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА, КОТОРЫЕ ПРЕДУПРЕДЯТ НАЛОГОВЫЕ РИСКИ:
Договор с самозанятым.
Если услуга разовая, то ФНС разрешает не заключать договор. Если же услуга имеет длящийся характер, договор обязателен.
В договоре нужно указать:
⁃ Статус исполнителя, подтверждённый справкой из приложения «Мой налог»;
⁃ Ответственность исполнителя в случае неуведомления заказчика о снятии с учёта в качестве плательщика НПН. Здесь можно указать на возмещение убытков (те самые налоговые риски);
⁃ Предмет договора - описание конкретной услуги или работы, например: приём заказов. Данное наименование должно совпадать с наименованием в чеке самозанятого.
⁃ Стоимость услуг. Оплата не должна быть фиксированной ежемесячной без привязки к результату, количеству оказанных услуг или объему работ, например: стоимость приёма одного заказа - 100 руб., стоимость отделки стен - 300 руб./кв.м. и т.д.
⁃ Периодичность выплат (один из критериев переквалификации договора в трудовой — выплаты каждые две недели в дни выплаты зарплаты штатным сотрудникам). В договоре ГПХ выплаты как правило производятся на основании сданных объёмов работ/услуг, можно ежемесячно.
⁃ Условия приемки работ/услуг, на основании актов выполненных работ. В договоре указывается, что на основании принятых объёмов, заказчик оплачивает их стоимость, а самозанятый выставляет чек из приложения «Мой налог».
Договор с самозанятым - это договор гражданско-правового характера, и его положения должны быть основаны на Гражданском кодексе РФ, а не на Трудовом, поэтому чтобы отношения не были переквалифицированы в трудовые, в нём нельзя прописывать:
⁃ график работы;
⁃ место работы;
⁃ материальную ответственность;
⁃ обеспечение материалами и оборудованием (на безвозмездной основе).
Закрывающие документы
Чек — единственный обязательный документ, который подтверждает факт оказания услуги и ее оплаты. Такой ответ дала ФНС в письме от 22.12.20203Г-3-20/8488@. В отношении документов, подтверждающих расходы заказчика.
Но в договоре можно (и стоит, учитывая уже сложившуюся практику) прописать другие подтверждающие документы, например, акт.
Стоит определить — в какой срок составляется и передается акт, будет ли у него определенная форма (приложение к договору) или исполнитель может представить его в любом виде. Укажите, в какой срок заказчик должен подписать акт со своей стороны, в какой момент работы (услуги) будут считаться принятыми.
В акте указываются:
⁃ наименование и подробности выполненных услуг или работ;
⁃ объем работ;
⁃ размер вознаграждения;
⁃ примечания по согласованию — к примеру, пожелания доработок или условие о том, что работы будут приняты только после устранения выявленных
Акт подписывается в двух экземплярах, и его нужно хранить обеим сторонам, на случай встречной проверки налоговиками.
По каждой оплате исполнитель должен сформировать и передать заказчику чек. Обратите внимание — по каждому факту оплаты, а не один чек по всем выплатам в целом! Чек формируется в день получения наличной оплаты, либо не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором получена безналичная оплата от заказчика.
Если следовать этим простым правилам работы с самозанятыми, сомнений у проверяющих не будет.
977 views10:14