PROналоги

2022-01-17 17:59:19 ШТРАФЫ - 2022

Сегодня началась горячая пора годовой отчётности. И за нарушение сроков сдачи любого отчета предусмотрены штрафы. Какие штрафы в этом году, расскажем далее.

Отчетность в ПФР

Несдача (несвоевременная сдача) СЗВМ и СЗВ-СТАЖ:
500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Штраф должностным лицам: предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
Штраф за неподачу СЗВ-ТД пенсионным законодательством не предусмотрен, однако по усмотрению ПФР, могут применяться штрафы в размерах указанных выше.

Отчетность в ФСС:

За несвоевременное предоставление ежеквартального расчёта 4-ФСС - 5% от суммы взносов, которые были начислены к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, неважно за полный или неполный месяц. Максимальный штраф - 30% от суммы взносов по расчёту, минимальный - 1000 руб.

За непредоставление в ФСС сведений для назначения больничных:
⁃ за непредоставление запрашиваемых документов — 200 рублей за каждый документ;
⁃ за недостоверные сведения, в результате которых пособие переплачено — 20% от суммы переплаты, но не менее 1 000 рублей и не более 5 000 рублей;
⁃ за нарушение сроков предоставления документов при назначении выплат - — 5 000 рублей.

Отчетность в Росстат:
Непредоставление статотчетности (ст. 13.19 КоАП):
⁃ для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
⁃ для организаций — от 50 000 до 70 000 рублей.
За повторное нарушение:
⁃ для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
⁃ для организаций — от 100 000 до 150 000 рублей.

Отчетность в налоговую (ст. 119 НК):

Непредоставление (несвоевременное представление) налоговой декларации - 5% от суммы налога, который не был уплачен вовремя, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки платежа.

За несдачу формы 6-НДФЛ могут оштрафовать на 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц, которые прошли с последнего дня, установленного для сдачи формы (п. 1.2 ст. 126 НК).

Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, 15.6 КоАП).

Если налогоплательщик не сдал в срок декларации и расчеты по взносам и 6-НДФЛ, налоговики вправе приостановить операции по счету. Решение о блокировке будет вынесено спустя 20 дней по окончании срока, установленного для сдачи отчетности.

За несдачу бухгалтерской отчетности заблокировать счет налоговики не могут.
Однако организации, которые размещают баланс в ГИРБО (а это почти все коммерческие структуры), за непредставление бухотчетности заплатят штраф в размере от 3 000 до 5 000 рублей (19.7 КоАП).

Если по каким-то причинам не успеваете подать декларации в срок, можно отправить нулёвку, заплатить налоги, после чего в краткие сроки сформировать и сдать точную отчетность. В случае если на момент подачи уточненки, в бюджет будет уплачена вся сумма налога, штрафа не будет.

Как уменьшить штраф?
Налогоплательщик (страхователь), который нарушил сроки сдачи отчетности, вправе ходатайствовать об уменьшении суммы штрафа при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК, п. 1 ст. 26.26 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

О смягчающих обстоятельствах расскажем в следующей статье. Открыть/Комментировать

2022-01-13 17:13:20 НАЛОГ С ПРОДАЖИ КРИПТЫ

Доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ. Поскольку, согласно ст.41 НК РФ доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц».

Как считать налог от продажи крипты?
Обратимся к официальным разъяснениям контролирующих органов.

Письмом Минфина от 08.11.2018 № 03-04-07/80764, письмом ФНС от 22.11.2018 № БС-4-11/22635@, Письмо Минфина России от 13.10.2017 № 03-04-05/66994 «Об НДФЛ при совершении операций между физлицами по покупке и продаже биткойнов», было разъяснено следующее:

Налоговая база от операций купли-продажи криптовалют может определяться как превышение общей суммы доходов от продажи соответствующей криптовалюты над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее покупку. Однако перечень документов и порядок подтверждения расходов по операциям с криптовалютой не установлены.

Таким образом Министерство финансов и Федеральная налоговая служба, подтверждают, что криптовалюта, как вид имущества, является правомерной, а сделки с ней не расцениваются как незаконные, подлежащие уголовному преследованию, в противном случае – не было бы предложено исчислять налоговую базу, предоставлять декларации по налогу на доходы физическим лиц.

При получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию. Открыть/Комментировать

2022-01-12 09:18:03 Продаёте крипту? Какие ошибки лучше не совершать, чтобы не лишиться денег

Цифровые валюты в России отнесли официально к имуществу, о чем сказано в законе № 259-ФЗ от 31.07.2020 г. «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте» который заработал с 2021 года.

Из него стало относительно понятно как легально торговать криптовалютой, инвестировать в неё но как средство оплаты за товары, работы, услуги она под запретом.

Вместе с тем, цифровые финансовые активы попадают под контроль Закона № 115-ФЗ и от сделок с ними нужно платить налоги.

На практике вложиться в крипту легче, чем вывести из неё деньги. Потому что в момент вывода банки обязаны в рамках 115-ФЗ проверять легальность происхождения денег, идентифицировать бенефициаров.

Банки выясняют:
⁃ Предмет совершаемых операций;
⁃ Источник поступления денег, является ли он законным;
⁃ Платит ли клиент налоги с поступающих средств;
⁃ Сдается ли им налоговая отчетность.

На данные вопросы нужно предоставить ответы в случае запроса банка и приостановления платежа. В случае отказа от предоставления уточняющей информации и подтверждающих документов, банк вправе заблокировать счёт клиенту без возможности вывести средства. Одновременно информация передаётся в Росфинмониторинг, который уже может привлечь к ответственности.

Какие меры можно предпринять заранее:

Оперативно реагировать на запросы банка;

Сохранять переписку, скриншоты транзакций на бирже и в обменниках;

Если покупаете и продаёте, оформляйте договоры купли-продажи, это сделки с активами, это подтвердит источник возникновения актива;

После сделок не выводите весь доход с карты, вывести без подозрений можно только 1/3 суммы поступлений;

С карты, на которую поступают доходы от продажи цифровых валют, совершайте траты на свои повседневные нужды. Это подтвердит, что вы ничего не скрываете, не занимаетесь незаконной деятельностью и обналом, и полученные средства не используете в серых схемах.

Следите за тем, кому переводите полученные средства. Если в списке получателей клиенты из чёрного списка банка, то и к Вам будут вопросы. Под подозрением физики без официальных источников дохода, которым систематически поступают переводы от множества лиц.

Лучше иметь свой личный аккаунт на бирже. Если его нет, и средства зачисляются с чужого аккаунта, подтвердить происхождение средств будет проблематично.

выводить лучше деньги суммами не превышающими 200 тыс. руб, так как транзакции свыше этой суммы надо подтверждать договором. Это касается и p2p-площадок.

Судебная практика.
Банк ВТБ (ПАО) заблокировал денежные средства физического лица, получившего доход от продажи криптовалюты в Хабаровском крае.
Суд встал на сторону банка.
Основания:
⁃ письменное объяснение Клиента не содержит информации об источнике происхождения поступившей на его счет денежной суммы
⁃ не предоставлены документы, подтверждающие законность данной операции, ссылаясь на общие нормы 115-ФЗ.

Устойчивая судебная практика по данному вопросу ещё не сложилась, и общие нормы Закона 115-ФЗ дают банкам практически неограниченные права.

Берегите свои деньги Открыть/Комментировать

2022-01-10 09:20:54 Кто может получить 250 тыс от государства

Социальный контракт — это помощь от правительства, которая может помочь справиться с временными трудностями.
Помощь гарантирована всем, в том числе действующим ИП или самозанятым.

СУТЬ: органы соцзащиты заключают соглашение с теми, кто временно попал в трудную финансовую ситуацию, но имеет желание открыть или продолжить развивать свое дело.

Стартовый капитал предоставляется для таких целей:
⁃ на закупку техники и сырья,
⁃ на расширение производственных помещений,
⁃ на обустройство новых рабочих мест,
⁃ на расходные материалы и аренду помещений при открытии нового ИП можно потратить не более 15 % назначаемой суммы.

Условия:
Для предпринимателей и самозанятых финансовая помощь по соцконтракту выплачивается единовременно в сумме до 250 тыс.руб. на одного заявителя.

Средний доход каждого из членов семьи заявителя за последние 3 месяца до момента обращения не превышает прожиточного минимума, который утвержден для конкретного субъекта РФ.

Регистрация в качестве ИП или самозанятого (или отсутствие) на момент обращения в органы соцзащиты.

Наличие бизнес-плана на осуществление предпринимательской деятельности в качестве ИП или самозанятого.

Каждый регион устанавливает свои условия для заключения социального контракта.

Срок действия соцконтракта для ИП и самозанятых — до 12 месяцев.

Деньги, которые получает заявитель, согласно условий соцконтракта должны быть использованы строго по целевому назначению. Если целевое назначение не подтвердить, получателю придется вернуть деньги.

Для заключения соцконтракта нужно обращаться в органы соцзащиты по месту жительства или МФЦ.
Перечень необходимых документов:
1. Паспорт гражданина РФ или документ, его заменяющий.
2. Заявление об оказании помощи в рамках программы «Социальный контракт».
3. Справка о доходах заявителя и всех членов его семьи за последние 3 месяца.
5. Бизнес-план по организации собственного дела. Открыть/Комментировать

2021-12-30 12:50:55 ИСПОЛЬЗУЕТЕ ИНОСТРАННЫЕ ЭЛЕКТРОННЫЕ КОШЕЛЬКИ? НЕ ЗАБУДЬТЕ ОТЧИТАТЬСЯ.

Начиная 2021 года все, кто использует иностранные электронные кошельки, должны будут отчитаться в ФНС.

КТО ДОЛЖЕН ОТЧИТАТЬСЯ? Отчет сдается, если годовой оборот по иностранному электронному кошельку превысил 600 тысяч рублей. Сдают отчёт:

• физические лица - граждане РФ, или граждане с видом на жительство в России, в том числе самозанятые, - до 1 июля следующего года;

• организации и ИП - ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания квартала.

Исключение - россияне - налоговые нерезиденты РФ.

КАКОЙ ОТЧЁТ СДАВАТЬ?
В ФНС сдается «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг».

Что будет если не отчитаться? Отчитаться придётся, потому что ФНС будет знать об открытых иностранных электронных кошельках граждан.

С января 2021 года банки в автоматическом режиме передают в ФНС данные об открытии, закрытии, смене реквизитов электронных кошельков.

С 1 июля 2021 года вступил в силу запрет на прием электронных денег с электронных кошельков в качестве оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, за исключением расчетов через платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.

Запрещено использование электронных кошельков для переводов, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и / или по договорам займа.

КАКИЕ КОШЕЛЬКИ ПОПАЛИ ПОД ОГРАНИЧЕНИЯ:

Часто используемые иностранные электронные кошельки: WebMoney, PayPal, Payoneer, Qiwi, Perfect Money, Advanced Cash, EasyPay, PaySera, Payeer, EuroPlat, Papara, Rapida, AdvCash, Liqpay, ePayments , и другие.

На российские электронные кошельки: ЮMoney, RBK Money, VK Pay и др. текущие ограничения не распространяются.

Ответственность за нарушения
За перевод денег без открытия банковского счета с использованием электронных кошельков, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством России, полагается штраф от 75 % до 100 % суммы перевода, а также дополнительно на должностных лиц - от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.

Также введены новые санкции за нарушения законодательства, связанные с электронными кошельками:

штраф за непредставление Отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (часть 1.1. статьи 15.25. КоАП РФ):

• для граждан и должностных лиц ООО - от 20 % до 40% суммы средств, зачисленных на иностранный электронный кошелек, за отчетный период.

За несвоевременную сдачу отчета:

• на физлиц – от 2 до 3 тысяч рублей;
• на должностных лиц от 4 до 5 тысяч рублей;
• на ООО – от 40 до 50 тыс рублей.

Берегите свои деньги Открыть/Комментировать

2021-12-27 14:08:43 ОПЦИОН НА ПРАВО АРЕНДЫ.
ЭКОНОМИЯ НДС И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Если выдать опцион на право аренды, такая операция не только не облагается НДС, но и признается расходом.

На практике продажа опциона на право аренды используется для того, чтобы заменить им часть арендной платы и тем самым снизить платежи по НДС.

Реализация инструментов срочных сделок не облагается НДС на основании подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ. Кроме того, такой платеж новый арендатор иногда вынужден перечислять прежнему в качестве компенсации за расторжение договора с собственником.

Ранее Минфин РФ не соглашался с признанием таких расходов, считая, что расходы на приобретение права аренды можно учесть, только если такой платеж установлен органом исполнительной власти (письма от 20.02.07 № 03-03-06/2/31, от 07.04.06 №03-03-02/80).
А в отношениях между частными компаниями эти расходы необоснованны (письмо от 12.04.04 № 04-02-05/2/13). Таким образом, снижая сумму НДС собственника, арендатор терял на налоге на прибыль.


Однако в письме от 26.01.11 № 03-03-06/2/16 Минфин все-таки признал, что сумма, выплачиваемая компанией за право заключения в будущем договора аренды, учитывается в налоговых расходах текущего периода независимо от того, кем и каким образом закреплена обязанность вносить такой платеж.

Такая позиция контролирующих органов делает способ налогового планирования с продажей опционов на право аренды выгодным для обеих сторон сделки (арендатор экономит налог на прибыль, а арендодатель - НДС). Открыть/Комментировать

2021-12-24 09:47:33 ЭКОНОМИМ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И УСН

Можно ли сэкономить на налогах, создав встречную задолженность перед контрагентами?

Да, так можно, и это законно, и позволит сэкономить налог на прибыль и УСН.

Компании может быть выгоднее отказаться от погашения задолженности ее контрагентом. Наличие такого долга позволяет производить отчисления в резерв по сомнительным долгам и уменьшать на них свою прибыль. Встречно сформировать кредиторскую задолженность перед дебитором.

Наличие кредиторской и дебиторской задолженности по одному и тому же контрагенту не мешает формировать выгодный для компании резерв. В этом случае порядок формирования резерва по сомнительным долгам соблюдается.

Ограничений в виде обязательного отсутствия встречной кредиторской задолженности перед должником при создании резерва в статье 266 НК РФ не установлено. Это мнение подтвердил Президиум ВАС РФ в постановлении от 19.03.13 № 13598/12.

Кроме того, высшие судьи указали на то, что зачет взаимных требований (ст. 407, 410 ГК РФ) является правом, а не обязанностью компании. С таким подходом согласны и арбитражные суды (постановления федеральных арбитражных судов Московского от 05.12.12 № А41-40128/11, Поволжского от 19.07.11 № А65-22211/2010, Западно-Сибирского от 26.09.11 № А27-16788/2010.

Также, отказ от зачёта означает отсутствие погашения задолженности по долгам, что соответственно сэкономит УСН, в случае если предприятие на упрощенной системе. Если этот зачёт произвести, предприятие на УСН должно признать доход и начислить налог.

Таким образом, наличие взаимных долгов за товары, работы, услуги выгодно обеим сторонам. Обе компании смогут производить отчисления в резервы по имеющимся у них сомнительным долгам и уменьшать на них налог на прибыль.

В случае с УСН, зачёт можно отсрочить, перенести его на другой налоговый период, сдвинув момент признания дохода и соответственно уплаты налога.

Берегите свои деньги
Экономьте на налогах законно. Открыть/Комментировать

2021-12-23 14:43:08 Какую систему налогообложения выбрать?

Сейчас самое время подумать об эффективной налоговой модели для бизнеса. В конце года целесообразно провести финансовый экономический анализ работы предприятия. Он покажет какие издержки понесены за год, где можно их снизить, и наметить прогнозы развития отдельных направлений за счёт экономии.

Налоги в бизнесе занимают достаточно большой вес, если подобрана неэффективная модель.

Какую систему выбрать? Давайте вспомним какие существуют, и как их применять.

ОСНО - самая трудоемкая и дорогая система налогообложения. Смысл в ней есть, если заказчики хотят работать с НДС, большой оборот или к примеру ведётся совместная деятельность. Здесь ежемесячная и ежеквартальная отчетность, авансовые платежи по налогу на прибыль, НДС.

Если обороты умещаются в УСН, и НДС Вам не нужен, то удобнее и менее затратно будет перейти на УСН.

УСН - для среднего и малого бизнеса самая удобная система. Если предприятие оказывает услуги, и маржа составляет более 40%, то для таких предприятий удобен будет УСН-доходы. Платятся авансовые платежи раз в квартал, и за год сдаётся декларация.

Удобство заключается ещё и в том, что здесь можно маневрировать, поскольку применяется кассовый метод. Например, отсрочить оплату с декабря на январь, сдвинув и сам налог.

УСН-Доходы минус расходы удобен предприятиям с маржинальность менее 40%, в этом случае налог можно снизить до 1%. Это более трудоемкий учёт, однако если у фирмы хорошие обороты, то это значительно снизит налоговую нагрузку. Главное - правильно вести учёт, и все экономически обоснованные расходы отражать.

На УСН есть лимиты:
⁃ сотрудников не более 100 человек;
⁃ остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб;
⁃ лимит доходов 200 млн руб.

ПАТЕНТ. Индивидуальные предприниматели наряду с основной своей системой налогообложения могут по отдельным видам деятельности применять патент. И в основном это очень выгодно. Стоимость патента фиксированна, и не зависит от объема выручки, есть свои лимиты и ограничения, но если всё правильно документально оформлять, то для малого бизнеса это очень удобная налоговая модель.

К тому же фиксированные взносы 1% с выручки свыше 300 тысяч также будут считаться не с фактического дохода, а с потенциального, и здесь тоже налицо экономия.

Плюсом является ещё и то, что на патенте не отчётности, ведётся книга доходов

На патенте также есть лимиты:
⁃ численности персонала в 15 человек;
⁃ выручки в 60 млн руб;
⁃ есть свои ограничения по физическим показателям. Смотрим нормы законов для каждого региона.

Мы ведём предприятия разной отрасли: строительство, недвижимость, гостиничный бизнес, услуги общественного питания, оптовое и розничное направления. И в каждом случае налоговая модель своя.

Так, есть у нас предприниматель который выполняет ремонты зданий и сооружений, и за год он заплатил 17 тыс рублей на патенте, при обороте более 40 млн рублей. Это законно, бизнес работает, вопросов от контролирующих органов нет, все довольны.

Есть вопросы? Напишите мне в директ Открыть/Комментировать

2021-12-22 09:20:01 ФНС НАПРАВИЛА ТРЕБОВАНИЕ ПО ПОЧТЕ, НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВЫИГРАЛ ДЕЛО.

Анализируем с выгодой для компании Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.10.2021 по делу А40-55951/2020

Суть дела: ФНС, при наличии соглашения об электронном документообороте с налогоплательщиком, направила требование о предоставлении большого количества документов по почте. Требование не было получено и вернулось обратно в инспекцию ввиду истечения сроков хранения. После чего ФНС не предприняла попытку направить данное требование повторно по ТКС, и сразу вынесла решение о привлечении к ответственности налогоплательщика с назначением значительного штрафа за непредоставление документов по требованию. Налогоплательщик оспорил данное решение.

ВЫВОДЫ СУДА:
Требование о представлении документов на основании ст. ст. 89, 93 НК РФ при проведении выездной налоговой проверки вручается уполномоченному проверяющему лицу под расписку, направляется по телекоммуникационным каналам связи ИЛИ при отсутствии такой возможности направляется по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Приоритетный способ направления требования является его вручения непосредственно налогоплательщику или уполномоченному им лицу, либо в случае невозможности такого вручения - направление в электронном виде по ТКС.

У налогового органа отсутствовала реальная необходимость в получении документов по требованию, оно было направлено формально, только с целью привлечения к ответственности и взыскания значительного штрафа, что подтверждается как отсутствием вручения требования налогоплательщику, при наличии такой возможности, так и отсутствием направления требования по ТКС и составлением акта проверки сразу же после истечения срока на представление документов.

В действительности требование в виде перечня счетов-фактур было получено налогоплательщиком в момент получения акта, до этого момента, налогоплательщик не знал и не мог знать о наличии требования, а поведение налогового органа по его формальному «направлению» расценено судами как явное и умышленное злоупотребление правом и грубом нарушении требований ст. ст. 31, 89, 93 НК РФ.

РЕШЕНИЕ СУДА:
Решение налогового органа было отменено, штраф неправомерен.

Таким образом, действия инспекции были расценены как формальные, и направленные исключительно для привлечения к ответственности и взыскания значительного штрафа, а не налогового контроля. Налогоплательщик отстоял свою позицию, и был прав, суды его поддержали.

Берегите свои деньги
Есть вопросы по налогам? Напишите мне Открыть/Комментировать

2021-12-17 06:17:09 ПЛАНИРУЕТЕ КУПИТЬ АВТО? ЭКОНОМЬТЕ НАЛОГИ НА СТАРТЕ

На транспортном налоге также можно законно сэкономить. Вариантов немного, рассмотрим подробнее.

Поставить авто на учёт после 15 числа. Если ставить на учёт до 15 числа, то за этот месяц посчитают транспортный налог как за полный месяц. А если же ставить на учёт после 15 числа, то за этот месяц уже налога не будет, начисление пойдёт со следующего месяца.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены для отдельных категорий граждан (в основном это многодетные семьи, ветераны, инвалиды и др. Надо смотреть нормы регионального законодательства). Можно зарегистрировать авто на родственника, у которого имеются такие льготы.

В регионах ставки налога отличаются, и если у предприятия много транспорта, то имеет смысл рассмотреть регистрацию транспортных средств в регионе с низкими ставками налога. Открыть/Комментировать