PROналоги

2022-02-22 07:39:47 УПОР НА ФИЗИКОВ, САМОЗАНЯТЫХ И БОРЬБА С ТЕНЕВЫМИ ДОХОДАМИ ГРАЖДАН

Это основное направление деятельности контролирующих органов на 2022 год. Это и понятно, АСК-НДФЛ работает, а к концу 2022 года РосФинМониторинг получит доступ к базе ЗАГС, которая содержит сведения о рождении и смерти, заключении и расторжении брака, усыновлении, установлении отцовства и смене имени.

Информация будет использоваться при расследованиях, для более оперативного выявления родственных связей.

Банки отчитываются перед ЦБ по новой форме.
В отчет должны включаться все входящие и исходящие переводы денежных средств между людьми, которые проводятся по следующим сценариям:
⁃ с карты на карту;
⁃ со счета на счет;
⁃ с электронного кошелька на электронный кошелек, с карты на кошелек и обратно;
⁃ со счета абонента оператора связи на кошелек или карту и обратно;
⁃ платежи через Систему быстрых платежей;
⁃ трансграничные переводы денежных средств физическими лицами;
⁃ переводы денежных средств без открытия счета, в том числе через платежные терминалы платежных агентов;
⁃ переводы физического лица между собственными счетами в рамках одной кредитной организации;
⁃ переводы через системы денежных переводов, например Western Union, CONTACT и пр.

Все это нужно для борьбы с финансовыми пирамидами, обнальными схемами, онлайн-казино и незаконными криптообменниками.

За девять месяцев 2021 года люди перевели друг другу с помощью карт около 42,5 трлн руб., совершив почти 8,5 млрд транзакций. Основную долю на рынке карточных переводов занимает Сбербанк. Через СБП с начала года было совершено более 0,8 млрд переводов на 4,7 трлн руб.

Берегите свои деньги Открыть/Комментировать

2022-02-18 15:50:05 МИНИМАЛЬНЫЕ СРОКИ ВЛАДЕНИЯ ПРИ ПРОДАЖЕ УНАСЛЕДОВАННОЙ НЕДВИЖИМОСТИ

Минимальный срок владения унаследованной недвижимости для целей освобождения от налога с продажи, составляет 3 года.

Как считать этот срок?

У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя (открытия наследства). При этом дата государственной регистрации указанных прав не имеет значения. Следовательно, минимальный предельный срок владения объектом имущества в целях освобождения от НДФЛ при продаже наследуемого объекта недвижимости исчисляется со дня смерти наследодателя.

У наследника - супруга минимальный срок владения недвижимостью исчисляется с даты первоначального оформления недвижимости в собственность, а не с даты открытия наследства.

В случае наследования прав по ДДУ, срок исчисляется с даты открытия наследства, если произведена полная оплата по ДДУ, в противном случае, - с даты полной оплаты наследником. Открыть/Комментировать

2022-02-17 12:18:59 КАК БЫВШИЙ ИП ОСПОРИЛ НАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОВ

Сегодня анализ Решения Арбитражного суда Челябинской области по делу А76-7669/2021

Суть дела: ИП приобрёл коммерческую недвижимость с целью осуществления предпринимательской деятельности - деятельность казино. Однако в результате запрета на указанную деятельность, помещения не использовались. Далее, выдержав сроки владения, ИП снимается с учёта и продаёт помещения как физлицо, освобождаясь от налогов как он считает.

Налоговая инспекция по результатам КНП выносит решение об отказе в предоставлении вычета физическому лицу и о привлечении к ответственности физического лица за правонарушение в виде неуплаты НДФЛ в сумме 1163500 руб., пеней и штрафов в сумме 383575 руб., то есть 13% со всей суммы продажи коммерческой недвижимости, ссылаясь на то, что помещения были куплены в рамках предпринимательской деятельности.

Физическое лицо не согласилось с решением ФНС, и обратилось в суд. Суды трёх инстанций поддержали физика, и решение инспекции отменили.

Выводы суда:
Помещения не использовались в предпринимательской деятельности.
На момент продажи физлицо было снято с учёта в качестве ИП.
Принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации спорного имущества имеет его назначение и цели использования.
Тот факт, что помещения были нежилыми не может сам по себе свидетельствовать об использовании их в предпринимательской деятельности.
Отсутствуют доказательства получения дохода от использования помещений.

Берегите свои деньги
Планируйте налоги заранее Открыть/Комментировать

2022-02-15 10:08:59 ОКВЭДЫ ДОЛЖНЫ СООТВЕТСТВОВАТЬ

По мнению Минфина, ИП должен сам платить свои налоги, только если его деятельность идет по коду ОКВЭД, заявленному в ЕГРИП.

Если бизнесмен ведет деятельность, для которой у него нет кода, значит он ведет ее как обычное физлицо. И его заказчик-организации должна удержать НДФЛ при выплате дохода.
Об этом говорится в письме Минфина 03-04-06/824 от 12.01.22г.

Такое мнение в ведомстве высказывали и раньше, например, в письме 03-04-06/77155 от 22.11.17г. Таким образом, Минфин настаивает, что компания, которая связалась с контрагентом ИП без нужного кода ОКВЭД, является налоговым агентом и должна удержать НДФЛ несмотря на то, что исполнитель — ИП.

Кстати, власти планируют провести реформу по кодам ОКВЭД с 2023г.
Код ОКВЭД будет фиксироваться:
⁃ при регистрации фирмы или ИП;
⁃ при изменении вида деятельности более чем на 20 %.

При выборе подрядчиков, поставщиков нужно отслеживать коды ОКВЭД, чтобы не было проволочек. Открыть/Комментировать

2022-02-14 13:34:33 КАК САМОЗАНЯТЫЙ ЗАПЛАТИЛ 33% НАЛОГОВ

История одного самозанятого.
Физическое лицо в начале 2021 года стало применять режим НПД. Далее в марте физик зарегистрировался как ИП, и работал на патенте. В 4 квартале деятельность по патенту ИП прекращена, и он возобновил деятельность как самозанятый, исправно пробивал чеки в приложении «Мой налог».

Однако в январе 2022 года физик получил уведомлении о снятии его с учёта как плательщика НПД с марта прошлого года, то есть «задним числом» ФНС сняла его с учёта как самозанятого, и на все продажи 4 квартала начислила НДФЛ и НДС, выставив требование об уплате налога.

Предприниматель не знал, что в случае если физическое лицо перестаёт удовлетворять требованиям ч.2 ст.4 422-ФЗ от 27.11.2018г., то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим, налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог». О сроках такого уведомления ничего в законе не сказано, и уведомить спустя год ФНС вправе.

Если самозанятый начинает применять другие налоговые режимы, он теряет право на НПД, и в данной ситуации незнание закона не освобождает от ответственности. Можно только оспорить начисление НДФЛ и НДС, поскольку статус ИП у физического лица имелся, и предпринимательская деятельность осуществлялась в рамках режима налогообложения ИП.

Берегите свои деньги
Планируйте налоги заранее Открыть/Комментировать

2022-02-11 09:48:26 Кому нужно подать декларацию до 30 апреля 2022г.

Плательщиками НДФЛ являются физические лица:
• налоговые резиденты РФ;
• не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в случае получения дохода на территории РФ.

Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. А налог нужно заплатить до 15 июля. Штраф за непредоставление декларации составляет от 5% до 30% от суммы налога к уплате, не менее 1000 руб.

Задекларировать доходы должны физлица, получившие:
вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в отдельных случаях), либо пяти лет, и имущественных прав;

доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);

доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;

выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;

доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:
• физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• ИП.

От имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель.

Например, Декларацию НУЖНО подавать, если:
вы сдаете квартиру. Во многих городах уже контролирующие органы активно выявляют арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;

вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет.

вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет - здесь с вычетом нет обязанности сдать декларацию именно до 30 апреля.

ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;

организация подарила вам автомобиль. Подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб.;

вы продали имущество (валюта, цифровые активы), которыми владели менее 3-х лет;

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;

доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им не превысили размер полагающихся имущественных налоговых вычетов;

вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;

брат подарил вам автомобиль. Подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Берегите свои деньги
Декларируйте доходы вовремя. Открыть/Комментировать

2022-02-09 11:56:43 БИЗНЕС МОЖЕТ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ В РАССРОЧКУ

В случае если бизнес по определённым причинам не может своевременно оплатить налоги, НК РФ предусматривает возможность предоставления отсрочки, либо рассрочки по оплате.

Отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть предоставлена физическому лицу или предприятию, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка.

Все основания, по которым бизнес может получить отсрочку или рассрочку, перечислены в п. 2 ст. 64 НК РФ:
⁃ Получен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
⁃ Выполнен и не оплачен государственный или муниципальный заказ;
⁃ Бюджет не предоставил или задержал финансирование;
⁃ При единовременной уплате налога возникает угроза банкротства;
⁃ Деятельность носит сезонный характер (см. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утв. Постановлением Правительства РФ 382 от 06.04.99г.);
⁃ Вы импортируете товары и претендуете на отсрочку или рассрочку налогов, предусмотренных таможенным законодательством по ст.59 ТК ЕАЭС;
⁃ В ходе налоговой проверки доначислены налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, но их нет возможности погасить за раз.

Мы в своей практике оформляли рассрочку по уплате страховых взносов и НДФЛ, в связи с сезонным характером деятельности и тяжелым финансовым положением строительной организации. Бюджет пошёл навстречу, сняли риски блокировки счетов и начисления штрафов. Открыть/Комментировать

2022-02-07 07:39:26 Сделки с аффилированными лицами

В группе компаний часто процессы разделяют между несколькими юридическими лицами и ИП, это с одной стороны усиливает коммерческий либо управленческий эффект и с другой, имеет побочный налоговый эффект в виде экономии.

Чтобы такой налоговый эффект не был квалифицирован как незаконное дробление, данные отношения должны быть экономически обоснованы.

Во-первых: с какой целью взаимозависимая компания привлечена в качестве исполнителя, или поставщика? Если это отдельное направление деятельности, тогда это может быть логично с той целью, что предприятия занимаются разными направлениями, например: одна занимается оптовой торговлей, другая - розничной, или же субчик привлекается для оказания каких-то услуг, которые фирма-заказчик сама не выполняет. Либо соинвестор «заходит» в бизнес, и в связи с этим принято решение создать новую фирму, чтобы изначально разделить полномочия и исключить разногласия в распределении прибыли, также риски потери бизнеса.

Во-вторых: рыночность цен. У нас в стране действует принцип свободы договора, то есть стороны сами договариваются об условиях. Однако в случае с взаимозависимыми лицами, цены контролируются, и ФНС имеет право проверить сделку на предмет рыночности цены. Цены должны быть рыночными, отклонение не может превышать 20%.

В-третьих. Признаки законного разделения бизнеса:
⁃ самостоятельность предприятий (свои трудовые, материальные ресурсы, свои поставщики и покупатели). То есть, если у фирмы один-единственный покупатель - и они взаимозависимы - самостоятельность под вопросом. Должны быть и другие покупатели.

⁃ реальное ведение хозяйственной деятельности. Как предприятия ведут деятельность? Оплачивают аренду, связь, зарплату, ведут переписку, выставляют претензии, следуют условиям договоров, оплачивают услуги. Отсутствуют бесцельный транзит денег, беспроцентные займы.

⁃ наличие деловой цели. Прежде чем начать какое-то дело всегда есть бизнес-план. И в разделении он тоже должен быть.

Как доначисляют?
⁃ докручивают цены до рынка, на разницу - доначисляют налоги;
⁃ рассматривают всех как одно предприятие, и к общей выручке доначисляют налоги головной организации;
⁃ необоснованные расходы снимают и доначисляют на них налоги, а иногда и страховые взносы.

То есть, налоговая смотрит везде, где есть потери бюджета. Если потери бюджета нет, то и спора не будет. А в случае правильной деловой цели, самостоятельности и реальности ведения деятельности предприятий налоговая выгода будет законна и обоснованна. Открыть/Комментировать

2022-02-04 11:53:32 ПРАВИЛА УТОЧНЁНОК

Случаются ситуации, когда надо уточнить декларацию, например появляются новые обстоятельства, относящиеся к отчетному периоду, и по каким-то причинам не учтённые в сданной отчётности. Либо обнаружены ошибки, которые лучше исправить в периоде.

Существуют правила подачи уточнённых деклараций:

Ошибку лучше исправить самим, не ждать когда её обнаружат с той стороны. Если уточняться самостоятельно, штрафных санкций не будет, если же инспекторы первые обнаружат ошибки, то к ответственности привлекут.

Уточнить декларацию можно в течение 3-х лет с момента подачи первичной.

Если формат отчета изменили, корректировка сдается по той форме, какая действовала на период уточнения.

Если сменили налоговую, уточняться надо в новой, но указать нужно код ОКТМО (ОКАТО) прежней ИФНС.

Если уточнённая декларация сдаётся с налогом к повышению, то вопросов не будет.

Если налог в уточнёнке к уменьшению, готовьтесь к требованиям и запросу пояснений и документов. К такой декларации надо приложить письмо с пояснениями и желательно первичные документы, которые послужили таким изменениям.

Любая уточнённая декларация - повод для внимания. Камеральная проверка начинается снова,

Если уточнять период, который уже был проверен в рамках выездной налоговой проверки, то её могут назначить заново.

Прежде чем уточниться, заплатите недоимку и пени в бюджет, чтобы на момент подачи декларации не было долгов, иначе автоматически возникает штраф на сумму долга - от 20% до 40%.

Берегите свои деньги Открыть/Комментировать

2022-02-01 20:47:15 ФНС ПОПОЛНЯЕТ БЮДЖЕТ
ПРОВЕРКА ФИЗИКОВ НАЧАЛАСЬ

АСК-НДФЛ ещё не заработала, а налоговики уже не дремлют…

Суздальские налоговые инспекторы взялись за владельцев квартир и домов, которые сдают посуточно. Сейчас инспекторы внимательно ходят по сайтам и ищут объявления о такой аренде.

Руководитель УФНС России по Владимирской области Марат Фахретдинов прокомментировал эту новость: «По результатам выборочного анализа информации на сайтах в сети интернет с предложениями о сдаче имущества — квартир и домов — в аренду, в городе Суздале выявлено 116 интернет-предложений».

Уже почти 50 арендодателей уточнились или легализовали свой бизнес.

Гайки закручивают, бизнес уже давно мониторят РФМ, банки, ФНС и другие надзорные органы, теперь пришла очередь физических лиц.

Берегите свои деньги
Работайте в рамках закона. Открыть/Комментировать