PROналоги

2022-05-17 13:03:26 #проверки

ЕСЛИ ФНС ТРЕБУЕТ ВСЁ И ДАЖЕ БОЛЬШЕ. ПРО КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС С ВОЗМЕЩЕНИЕМ

Так ли просто возместить НДС в ускоренном порядке? Данную новость анонсировали все СМИ и сама ФНС как меру поддержки бизнеса в условиях санкций недружественных стран. Однако на деле инспекторы присылают требования о предоставлении документов начиная с карточек счетов, заканчивая путевыми листами, авансовыми отчётами, актами сверок, договорами займа и всем чем только можно, причём требуют документы за несколько лет…

В ответ на требования о предоставлении карточек счетов, договоров, авансовых отчётов, учётной политики, журналов работ, путевых листов и прочих документов, которые не являются основанием для получения вычета по НДС, можно направить мотивированный отказ.

ОСНОВАНИЯ:

В силу положений пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам только те документ, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов.

В силу пункта 8 ст. 88 НК РФ инспекции вправе истребовать документы по закрытому перечню, приведенному в ст. 172 НК РФ. Это те документы, которые являются основанием для вычетов.

На основании пункта 1 ст. 172 НК РФ право на вычеты по НДС подтверждается счетами-фактурами и первичными документами, отражающими принятие товаров/работ/услуг к учёту, то есть акты и товарные накладные/УПД. Другие документы, в том числе договоры и регистры бухгалтерского учета, в качестве основания для вычетов в ст. 172 НК РФ не приведены.

Истребование документов для проверки за 3 года возможно только в рамках выездной проверки (ст. 89 НК РФ).

Истребование налоговым органом карточек, анализов счетов не является документом в нормативно-правовом понимании данного термина, а представляет собой аналитическую информацию. Право истребовать у налогоплательщика такую информацию в рамках камеральной проверки отсутствует.

Позиция судов:
⁃ Постановление от 18.01.2021 № Ф07-15509/2020,
⁃ АС г. Москвы, решение от 14.10.2021 по Делу № А40-105384/21-116-594,
⁃ Определения ВС от 14.03.2019 № 301-КГ18-20421 и от 28.02.2020 № 309-ЭС19-21200,
⁃ Постановление АС Северо-Западного округа от 18 января 2021 г. № Ф07-15509/2020 по делу № А56-38742/2020.

Есть вопросы по налогам? Напишите нам Открыть/Комментировать

2022-05-16 15:10:19 Отсроченные взносы за 3 квартал бизнесу могут простить

Недавно приняли постановление об отсрочке по страховым взносам за 2 и 3 кварталы 2022 года. Но эту преференцию могут сделать еще более привлекательной. Взносы за 3 квартал некоторым компаниям вообще не придется платить.

Об этом заявил ВВ на совещании по экономическим вопросам.
«Уже поручал правительству проработать вопрос предоставления дополнительных преференций по погашению взносов за 3 квартал в зависимости от сохранения занятости и фонда оплаты труда», — сказал президент.

Он отметил, что нужно определить точные критерии для такой нормы.
Что касается отсрочки за 2 квартал, то, по словам президента, это станет своего рода беспроцентным кредитом бизнесу от государства.

Это хорошая новость, ждём принятия законопроекта. Будем держать вас в курсе. Открыть/Комментировать

2022-05-13 18:42:27 КОГДА ДЕТИ ПЛАТЯТ НАЛОГИ С ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ

Случается и такое.

К нам обратилась семья за консультацией по вопросу налогообложения доходов с продажи недвижимости, доли в которой принадлежат детям. Семья уже обращалась к налоговым константам, которые посчитали им предварительно 500 тыс НДФЛ.

Семья приобрела квартиру в ипотеку, далее спустя время на погашение ипотеки был использован маткапитал. В соответствии с требованием законодательства, детям были выделены доли в квартире.

С момента выделения долей у детей возникает право собственности на объект недвижимости и соответственно начинает исчисляться срок владения.

В случае дальнейшей продажи этого объекта у каждого собственника свой срок владения - с момента регистрации права, и свои обязательства по налогам в случае продажи раньше минимального срока, в том числе и у детей. В данном случае дети должны будут подать декларацию и заплатить налоги с продажи своих долей, так же как и взрослые.

Вопрос был следующий: как уменьшить налог с продажи, поскольку продавать будут по цене дороже, чем покупали, поскольку покупатель просит указать полную сумму в договоре - 5 млн руб. А покупали два года назад за 1 млн рублей (по просьбе продавца указывали минимум).

Доли детей - по 10%. Соответственно возникает доход от продажи в сумме по 400 тыс у каждого ребёнка.

Варианты решения:

Купить квартиру дороже (но не более 50 млн), в этом же году или не позднее 30 апреля следующего года, при этом не имея долей более 50% в другой недвижимости большей площади, чем покупается (использовать льготу для семей с двумя и более детьми). В этом случае доход всей семьи от продажи текущей квартиры освобождается от налогов и деклараций;

Родителям заявить имущественные вычеты (на покупку, на продажу, и по процентам по ипотеке) в эту же декларацию;

Детям - продать долю детей отдельным договором, тогда у них будет фиксированный вычет 1 млн - по 500 тыс у каждого.

Если планировать налоги заранее, они не будут неприятным сюрпризом в виде требования от налоговой.

Есть вопросы по налогам?
Напишите мне Открыть/Комментировать

2022-05-13 08:11:38 Субсидия на оплату ЖКУ в 2022 году: как оформить

Обратиться за субсидией могут граждане, если они тратят более 22% своего дохода на оплату коммунальных услуг, Тогда часть расходов будет компенсирована государством.

Регионы могут снизить этот порог, например:
⁃ в Москве — 10%;
⁃ в Санкт-Петербурге — 14%;
⁃ в Якутии — 15%;
⁃ в Омске — от 18% до 20%;
⁃ в Кемерове — от 5 до 17%.

Условия предоставления

вышеуказанная доля от дохода;
вы должны быть постоянно зарегистрированы в жилом помещении, за которое оплачиваете коммунальные услуги;
вы должны проживать в жилом помещении, которое соответствуют стандарту нормативной площади жилья.
Например, в Москве по нормативу на одиноко проживающего гражданина приходится 33 м², на семью из двух человек — 42 м², на семью из трех и более человек — по 18 м² на каждого члена семьи.

Кто может обратиться за субсидией
Право на субсидию имеют:
кто снимает жилье у государства по договору соц найма;
кто снимает жилье у других людей;
члены жилищных кооперативов;
собственники жилых помещений.

Как определить доход и какие нужны документы

Доход смотрят за шесть календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления.
Учитываются доходы всех зарегистрированных вместе с вами членов семьи.

Необходимые документы для оформления субсидии:
• паспорта заявителя и всех членов семьи, на детей до 14 лет — свидетельства о рождении;
• документы на жилое помещение;
• счета и чеки, подтверждающие оплату ЖКУ за предыдущий месяц;
• документы о доходах заявителя и всех членов его семьи или об отсутствии доходов;
• реквизиты счета — куда перечислять субсидию.

Где оформить
в городском центре жилищных субсидий;
в МФЦ;
через Госуслуги;
по почте. Открыть/Комментировать

2022-05-11 10:39:13 НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ БУДУТ

Многие задают вопрос о моратории на налоговые проверки.

Отвечаем.

Письмом от 15 апреля 2022 г. N ЕД-18-2/882@, которое подписал лично глава ФНС Даниил Егоров, налоговая ответила на предложение об отмене выездных и камеральных проверок то, что отменять их нецелесообразно.

Потому что это риски для бюджета.
Камеральные проверки они тоже не отменят, тут кроется нарушение прав налогоплательщиков — им вычеты и возмещения по различным налогам идут именно на основании камералок.
А выездные проверки вообще только в исключительных случаях проводят, в основном, если есть признаки умышленного уклонения от уплаты НДС.

Исходя из практики последних лет, половина доначислений взыскивается вообще без проверок — на рабочих группах, комиссиях, с побуждением. Потому, даже если проверки приостановят, налоговики от бизнеса не отстанут. Что и следовало ожидать. 

А теперь статистика.
За первый квартал в бюджет поступило 1,7 триллиона рублей по НДС, это на 39% больше, чем за тот же период 2021-го.

Налоговики рост поступлений объясняют ростом экономической и деловой активности, совершенствованием налогового администрирования, ростом цен в нефтегазовой отрасли.

Ну а мораторий на налоговые проверки, который так ждет бизнес, с таким ростом поступлений в бюджеты, вряд ли появится. Открыть/Комментировать

2022-05-11 10:36:05 КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОТСТОЯЛ СВОИ ВЫЧЕТЫ И ОТМЕНИЛ ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА 1,7 млн руб

Анализируем свежее Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.01.22 NФ06-13113/21

Суть дела:
Налоговая инспекция проведя камеральную проверку декларации 3-НДФЛ, отказала в вычете физическому лицу и доначислила 13% НДФЛ со всей суммы продаж земельных участков и домов. Физическое лицо ранее являлось предпринимателем. После снятия с учёта в качестве ИП, им были проданы жилые дома и земельные участки. Данные доходы были задекларированны, и уменьшены на расходы на приобретение указанных домов и участков.

Позиция налогового органа:
⁃ физическое лицо ранее имело статус ИП с ОКВЭД - 68.10.2 - Покупка и продажа собственного недвижимого имущества, однако на момент продажи уже было снято с учёта, однако в связи с тем, что деятельность имеет признаки предпринимательской, то физическое лицо не вправе пользоваться профессиональным налоговым вычетом и уменьшить свои доходы от продажи недвижимости на расходы на приобретение указанного имущества (подп 1 пункта 1 ст 220 НК РФ);

⁃ деятельность физического лица имеет признаки предпринимательской деятельности: непродолжительное владение имуществом, имущество не использовалось в личных целях ( сам и родственники не были зарегистрированы в домах), реализация носит систематический характер.

Значимые решения суда:

Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования ИП, и получившее доход от своей предпринимательской деятельности, имеет право на профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст 221 НК РФ;

Доначисление налога по данному основанию признано незаконным.

В силу положений части 3 ст 3 НК РФ, налоги должны иметь экономическое обоснование. Само по себе обложение дохода налогом не может иметь карательный характер со стороны государства.

Есть вопросы по налогам?
Напишите мне Открыть/Комментировать

2022-05-06 09:49:15 Комментарий к предыдущему посту.

Данная мера будет полезна предприятиям, которым нужны оборотные средства здесь и сейчас, и вместо кредитования под высокие проценты ( сейчас бизнесу предлагают кредиты от 13%), данную отсрочку можно использовать в качестве беспроцентного кредита от государства.

Но нужно понимать, что взносы всё же придётся заплатить, хоть и год спустя.

А тем, же кто не нуждается в дополнительных средствах, и будет платить взносы как и платил ранее в срок, нужно следить за сверкой с бюджетом, и не путать эти деньги с переплатой, она будет числиться как излишне уплаченная до мая следующего года, при этом взносы за последующие месяцы (с июля) будут начисляться и списываться в установленные сроки.

Предприниматели часто забывают про 1% взносы с выручки свыше 300 тысяч рублей. Так, за прошлый год данные взносы нужно исчислить и заплатить до 1 июля этого года. На УСН и Патенте они рассчитываются по-разному. По этим взносам также дали отсрочку, и заплатить их можно будет до 30 июня следующего года. Открыть/Комментировать

2022-05-06 09:37:28 ОТСРОЧКА ПО ВЗНОСАМ НА ГОД

Опубликовано постановление правительства № 776 от 29.04.2022.

Отсрочка на год по уплате взносов будет принудительная.

Никаких заявлений для ее получения подавать не требуется.

Это значит, что даже если вы не хотите пользоваться этой льготой, ее вам все равно дадут.

Ориентироваться налоговики будут на основной ОКВЭД по состоянию на 1 апреля 2022 года. Если он входит в перечни, срок уплаты автоматически перенесут на 12 месяцев.

Отсрочка по взносам за апрель-июнь за сотрудников, а также по взносам предпринимателей с выручки свыше 300 тыс руб за 2021 год, будет дана на год по перечню #1, в него вошли такие виды деятельности:
⁃ Растениеводство;
⁃ Рыболовство;
⁃ Производство одежды;
⁃ Добыча полезных ископаемых;
⁃ Ремонт и монтаж оборудования;
⁃ Производство пищевых продуктов;
⁃ Производство бумаги;
⁃ Производство электрооборудования;
⁃ Производство машин и оборудования;
⁃ Производство мебели;
⁃ Строительство;
⁃ Торговля розничная кроме автотранспортными средствами и мотоциклами;
⁃ Деятельность рекламная;
⁃ Аренда и лизинг;
⁃ Туризм;
⁃ Деятельность транспортная;
⁃ Услуги проживания;
⁃ Операции с недвижимостью;
⁃ Образование и спорт и прочие.

По отдельным видам деятельности также предоставлена отсрочка по уплате взносов за июль-сентябрь.

Отсрочка не распространяется на предприятия организационно-правовые формы:
⁃ Унитарные предприятия;
⁃ Казённые учреждения;
⁃ Публично-правовые компании;
⁃ Госкорпорации и госкомпании;
⁃ Муниципальные бюджетные учреждения и другие формы госучреждений.

Подробности читаем в Постановлении, смотрим свой основной ОКВЭД.

Если уплатить взносы своевременно (в старые сроки), они целый год будут числиться в переплате. Открыть/Комментировать

2022-04-28 17:56:17 ДО 4 МАЯ НУЖНО СДАТЬ УВЕДОМЛЕНИЯ ПО КИК

Российские собственники иностранных компаний обязаны подавать в российские налоговые органы по месту жительства два вида уведомлений:
 
единожды - уведомление об участии в иностранных компаниях по форме № У-ИО, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС от 24.04.2015 г. № ММВ-7-14/177@. Такое уведомление подается российскими налоговыми резидентами при наличии прямой/ косвенной доли участия более 10% в иностранной компании. Срок подачи уведомления — однократно в течение 3-х месяцев со дня приобретения компании / изменении доли в ней.

ежегодно - уведомление о контролируемых иностранных компаниях по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС от 13.12.2016 г. № ММВ-7-13/679@. Такое уведомление нужно подавать ежегодно не позднее 20 марта (для организаций, 30 апреля - для физических лиц) каждого года в отношении всех КИК по любым основаниям (независимо от наличия условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения в России).

Дополнительно к уведомлению подается:
финансовая отчетность КИК за тот финансовый год, по итогам которого резидент РФ подает уведомление (пп.1 п.5 ст. 25.15 НК РФ);
аудиторское заключение по этой финансовой отчетности КИК, если аудит является обязательным в стране резидентства КИК или осуществляется добровольно (пп.2 п.5 ст. 25.15 НК РФ).
Документы должны быть переведены на русский язык. Нотариальное заверение не требуется.
 
За непредоставление этих документов предусмотрен такой же значительный штраф, как и за неподачу самого уведомления о КИК, — 500 000 рублей (п.1.1 ст. 126 НК РФ).
  
Как можно сдвинуть отчетный период.

Если финансовый год у КИК закончился 31 декабря 2021 года, то доход признается на 31 декабря 2022 года, а уведомление должно быть подано до 30 апреля 2023 года (для физических лиц).
 
Компании вправе сами определять, как рассчитывается их финансовый год в своих уставных документах. Так, например, если предусмотреть, что финансовый год заканчивается, не 31 декабря 2021 года, а 15 января 2022 года, то доход должен признаваться на 31 декабря 2023 года, а соответствующее уведомление должно быть подано до 30 апреля 2024 года. Сдвиг финансового года на 15 дней вперед в таком случае переносит дату подачи уведомления на целый год. Открыть/Комментировать

2022-04-28 15:28:21 ОТСРОЧКА ПО ВЗНОСАМ

Для предприятий, поставляющих товары на внутренний рынок, введут отсрочку по страховым взносам на год.

Льготы дадут в следующих сферах:
⁃ экспортеры;
⁃ финансовая сфера;
⁃ оптовая торговля;
⁃ бюджетный сектор.

Точный перечень будет уточняться.

Льготный период охватит 2 квартал 22 года, а для производств - ещё и третий квартал.

Платить взносы за этот период можно будет в мае следующего года.

Такая вот беспроцентная рассрочка от государства была бы кстати всем предприятиям.

Ждём принятия законопроекта.
Будем держать вас в курсе. Открыть/Комментировать