Дарение коммерческой недвижимости. Налоги Сделки дарения недв | PROналоги

Дарение коммерческой недвижимости. Налоги

Сделки дарения недвижимости используют как правило среди близких родственников, чтобы не было налоговых последствий.

Если близкие родственники дарят жилую недвижимость, НДФЛ не возникает. При дарении коммерческой недвижимости это работает иначе.

Возможные налоговые последствия.

Одаряемый — ИП

Если недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности (аренда, кафе, магазины), подарили физлицу со статусом ИП на специальном режиме, такой ИП платит налог по специальному режиму с полученного подарка.

Например, ИП на упрощенке заплатит УСН и покажет стоимость подарка в декларации по УСН. Даже если в договоре на статус ИП ссылок нет.

Налоговая база — рыночная стоимость имущества, полученного в дар. Цену должен подтвердить сам налогоплательщик по независимой оценке. Если её не сделать, ФНС сделает это сама, и результат может быть не в пользу налогоплательщика. Кадастровая стоимость значения не имеет.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Мать подарила сыну-ИП нежилое помещение, склад и земельный участок. Имущество как до дарения, так и после сдавали одному и тому же арендатору.
К одаряемому пришла выездная налоговая проверка. Сумма доначисленного «упрощенного» налога составила 1,6 млн. рублей, плюс пени и штрафы. Причина — ИП не включил в налоговую базу по УСН стоимость полученных в дар активов. ФНС провела независимую оценку несколько раз, суды её поддержали.

Постановление АС ЗСО от 05.10.2020 по делу А70-7983/2019

А что с налогами у того, кто дарит?

⁃ если ИП на УСН (Д-Р), и стоимость имущества была учтена в расходах, и обьектом владели менее 10 лет, то амортизацию нужно пересчитать и доплатить УСН в бюджет;

⁃ если ИП на ОСНО, то налога не возникает, однако могут быть претензии в части НДС как при безвозмездной передаче имущества. Здесь важно, чтобы на момент дарения объект не использовался в предпринимательской деятельности и в договоре ИП фигурировал как физическое лицо.

Одаряемый - физическое лицо
В данном случае применяется общий порядок налогообложения дарения имущества между физлицами:

⁃ Если дарят близкому родственнику - налогов не возникает;

⁃ если же близкого родства нет - одаряемый должен заплатить налог с рыночной стоимости подарка.

Поэтому, прежде чем дарить коммерческую недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности, нужно рассчитать все варианты налоговых последствий таких сделок.

Планируйте налоги заранее.
Есть вопросы по налогам? Напишите мне