BumzAnalytics

2022-11-18 10:00:08 ​Фактор платежеспособности

В прошлом посте мы описали сегодняшние приоритеты при назначении ВНП. Сейчас расскажем про один из самых важных факторов – платежеспособность налплата.

Цель любой работы – получение результата. В ФНС это тоже понимают. Результат для налоговой – это пополнение бюджета.

И только потом – работа с налогоплательщиками, выявление нарушений, администрирование и т.п.

И сегодня в условиях дефицита бюджета собираемость стране крайне важна. Руководству ФНС спускают установки, а оттуда передают их «на землю».

Так и появляются условия для назначения ВНП а-ля минимум 5 млн потенциальных доначислений. И, надо сказать, это работает.

Большинство доначислений идет именно с крупных компаний.

Вот, инспектор увидел, например, бумажный НДС, высчитал предполагаемый выхлоп за три года и добавил туда налог на прибыль

И если сумма подходит под критерии для ВНП, смотрят на активы, чтобы прикинуть платежеспособность.

В качестве ориентира используют цифру 50%. Если у компании есть чем покрыть половину от предполагаемых доначислений, ей занимаются.

Если нет, смотрят по ситуации. Если руководитель такое не завизирует, проверку не назначат. А начальникам обычно такие лотереи не нужны.

Кандидатов обычно хватает и так, а получать по шапке за неэффективную выездную никому не хочется.

Как инспектор считает активы?

Для начала вычисляют всё имущество компании, которое зарегистрировано, и оценивают. Стоимость недвижимости и земельных участков смотрят по кадастру.

Авто, технику и оборудование – прикидывают на глаз по рынку, мониторя интернет и доски объявлений.

Далее изучают имущество владельцев, которое оценивают примерно так же. При этом учитывают фактор супружества и доли.

Пробивают наличие недвижки, авто, другого бизнеса, капитала, вложенного в ценные бумаги.

На практике, оценивая бенефициара, часто ограничиваются имуществом, так как адекватно оценить доли в других компаниях и инвестиции налоговики откровенно не могут.

Если сумма найденных активов не покрывает половину потенциальных доначислений, начинаются раздумья.

Как вариант, инспектор может снизить свои аппетиты и подогнать их под планку 50%. Например, откинуть какого-то спорного контра или период.

Если сильно хочется проверить, может сочинить бумагу начальнику и попробовать убедить его в том, что этой компании проверку надо обязательно назначить.

Где привести или придумать аргументы, например, что активов, вероятно, больше, просто их надо поискать.

А может просто отложить такую фирму в долгий ящик с намерением заняться когда-нибудь потом. Или не заняться. Ну или начислить что-то на камералке.

Поэтому налогоплательщику крайне важно понимать, сколько инспекторы планируют с него содрать, и сопоставить эту цифру со своими активами.

Тогда и будет понятна вероятность назначения ВНП. А также вопрос принятие решения о выводе тех самых активов.

Потому что выводить что-либо нужно заранее, до назначения проверки. В противном случае можно схлопотать уголовное дело.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-11-16 10:00:10 ​Кому назначат ВНП в 2022

Каждый квартал бизнес задается вопросом: насколько реально, что фискалы не пугают, а на деле назначат ВНП.

Мы уже писали об этом, но, раз тема актуальна, напишем снова.

Выездные проверки для самих налоговиков – далеко не самое эффективное мероприятие.

Оно долгое и трудозатратное. Некоторые проверки длятся годами, а результат, который будет на выходе, понять трудно.

Часто оно технически-сложное и встречает активное противодействие со стороны налоговых адвокатов бизнеса. Плюс гигантская бюрократия.

В итоге бывает ещё и неэффективное. Бизнес решает через админресурс и выводит средства.

Поэтому фискалы давно уже на них не уповают. И если ваши доначисления потенциально меньше 5 млн, вами заниматься не будут.

Обозначим приоритеты этого года в плане выездных.

Упор при выборе компаний на ВНП будет делаться, исходя из данных ФРВ (федеральный реестр выгодоприобретателей).

И там все кандидаты четко выстроены по сумме. И у кого она больше, больше и вероятность ВНП.

Про ФРВ уже тоже писали. Туда попадает в основном реальный бизнес, у кого есть что взять.

А также реальные подозрения на «схемные» вычеты, которые будут выявляться по разрывам, показателям автоцепочек, комментариям в АСК НДС и прочим сигналам.

В приоритете будут нарушения этого года. Прошлыми косячками налплатов будут заниматься по остаточному принципу.

Более того, если какое-то УФНС отработало всех своих выгодников за 2022 год, оно будет заниматься подобными налплатами из других регионов.

Задача стоит отработать именно 2022 год по всей стране. Тех, кто оптимизирует сегодня, а не вчера.

Остальными планируется заняться только после того, как будут отработаны все «члены клуба» ФРВ 2022 года.

Но нужно помнить, что уточняться по прошлым периодам в 2022 году опасно. Да, есть приоритет на отработку этого года, но уточненки в этом году по старым периодам в него попадают.

Руководство налоговой выпустило отдельные рекомендации на эту тему. Замены по прошлым периодам, которые попадут в автоцепочки, должны быть отработаны.

И отработаны комплексно – как в плане камеральных проверок, предпроверочного анализа, так и выездниками.

Предполагается, что в этом году у выездников работы будет меньше и они смогут заняться чем-то ещё.

И тут уже ВНП может грозить не только за 2022 год, а за все периоды и по всем налогам.

Поэтому есть опасность, что при уточненках за прошлое вами могут заняться. И заняться усиленно. Имейте в виду.

И тут снова на первое место встает качество вашего бумажного НДС. Выбирайте поставщиков ответственно. А в ФРВ лучше вообще не попадать.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-11-14 10:00:07 ​А точно ли ФНС при помощи своего ПО все может?

Новости про обновление программного комплекса налоговой всплывают регулярно. Под них всегда всплывают и мнения, что по оптимизации будет нанесен сокрушительный удар.

Последний квартал не был исключением. Профессиональные участники рынка обсуждали новости и варианты, как быть, когда закончится очередная схема.

Не станем постить и обсуждать мнения и слухи, отметим, что пока ничего страшного не произошло.

А вместо этого предлагаем вспомнить, как было в прошлом году. Тогда «убийцей» схем был провозглашен ИАС КБ (Информационно-аналитическая система контрольного блока).

Он был призван оценивать риски, сопоставляя данные по банку, взаимозависимости и ряду других критериев. В результате чего выдавать вердикт.

Продукт был введен, но не учли, как всегда, главного. Кратный рост ручного труда рядового инспектора, который должен был оперировать этой махиной.

К тому же это новые регламенты, отчеты и правила заполнения форм. А так как кадровые проблемы, про которые мы подробно писали, никуда не делись, ПО откровенно буксует.

И в итоге работа с ИАС КБ не дает практически никаких выгод налоговой.

Дело в том, что ни руководство, ни разработчики фактор ручного труда и загрузки рядового инспектора в расчет не принимают.

Никому не важна ни квалификация инспектора, ни его мотивация, ни наличие времени. Поэтому риски, которые показывает ИАС КБ сегодня крайне редко отрабатываются.

Те же расхождения между банком и ККТ видны, но, как мы все знаем, за такое почти никому не прилетает.

Чтобы отработать даже такое расхождение, инспектор должен потратить кучу времени и соблюсти кучу правил.

В итоге бюджет, как недополучал, так и недополучает, а еще и тратится на разработку и внедрение громоздких малоэффективных систем.

Да и, если честно, комплекс пока откровенно не допилен. Хотя работа ведется, и ФНС обещает, что вот-вот все будет «в лучшем виде».

Система начнет работать сама, а нарушители будут выявляться одним нажатием клавиши.

Более того, в функционал была даже добавлена кнопка «Сформировать проект акта КНП». Но и от нее толку в реальной работе налоговика оказалось мало.

По сути, система банально отслеживает простые факты, как юрадреса, руководителей, сотрудников, IP-адреса, контакты.

Сейчас про него почти все забыли, а речи о том, что он как-то помешает оптимизаторам работать вообще не ведется.

Правда, надежды у руководства ФНС не пропали. Насколько нам известно, предложения по модернизации собираются.

В общем, пока не получается у налоговой автоматизироваться настолько, чтобы создать реальные проблемы бизнесу и оптимизаторам.

Опять же, оптимизаторы тоже на месте не стоят.

Слишком система громадна и неповоротлива. Поэтому, когда снова услышите о том, что «все пропало», вспомните наш канал.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-11-11 10:00:10 ​А нужен ли нам налогово-процессуальный кодекс?

Вот скажите, почему административно-процессуальный кодекс и уголовно-процессуальный кодексы есть, а налогово-процессуального кодекса нет?

Разве он не нужен? И с налоговыми вопросами и мероприятиями всем все понятно? Уверены, что нет.

Сразу отметим, что поправки и дополнения, внесённые за все года в действующий НК, сделали его реально громоздким и местами малопонятным.

А некоторые положения и вовсе требуют дополнительных разъяснений. Да и сегодня он так-то стал немного морально устаревшим.

Из-за отсутствия ясных правовых норм часто возникают спорные ситуации между ИФНС и налогоплательщиком при проведении мероприятий налогового контроля.

Например, при выемке документов, допросах свидетелей, ознакомлении с материалами проверки, проведении экспертиз и т.п.

Создание Налогово-процессуального Кодекса могло бы помочь урегулировать эти вопросы в законодательном порядке.

Можно закрепить права и обязанности сторон, а также сроки и процедуры, соблюдение которых позволит признать законными их результаты.

Как, например, это сделано в УПК РФ.

Уменьшилось бы количество мероприятий, проводимых вне рамок налогового контроля, которые нарушают права налогоплательщиков и приводят к лишнему давлению и коррупции.

Всякие же комиссии — зарплатные, по НДС и налогу на прибыль, рабочие группы и встречи проводились бы только по согласованию с прокуратурой или судом.

В присутствии бизнес-омбудсмена, и возможностью обжалования их решений в вышестоящих государственных органах.

Уменьшилась бы и нагрузка на судебную систему. Противоречивых решений по налоговым спорам стало бы меньше.

Стало бы меньше и недопониманий, что дало бы возможность обеим сторонам действовать исключительно в соответствии с законом.

Новый кодекс смог бы упорядочить или устранить термины и понятия, не предусмотренные действующим законодательством, которые налоговые органы используют в документообороте.

Такие как «недобросовестный контрагент», «фирма-однодневка», «бумажный НДС», «налоговый выгодоприобретатель» и пр.

Решилась бы проблема и со сроком для окончания ВНП.

Потому что суды фактически не обращают на это внимание, а налогоплательщики постоянно пребывают в стрессе от бесконечных приостановлений и продлений проверок.

Структуру и содержание Налогово-процессуального Кодекса можно построить по аналогии с УПК РФ, так как налоговое право тесно связано с уголовным.

Законодательно закреплённые в таком кодексе права и ограничения для участников налогового процесса на всех его стадиях могли бы повысить доверие граждан к законам.

Значительно уменьшить коррупционную составляющую, и пойти на пользу стабильности гражданского оборота.

Мы видим в этом лишь плюсы.

К сожалению, создание Налогово-процессуального Кодекса в России пока не предвидится.

И это однозначно ухудшает возможность применения права в единой процессуальной форме и затрудняет обеспечение налоговой безопасности.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-11-09 10:00:09 ​Новые возможности для вас при работе с нашей системой

Чтобы бизнес и рос и больше удовлетворял потребностям клиента, нужно искать новые пути. В наших непростых условиях это особенно важно.

И мы это делаем!

Сейчас на базе нашего маркетплейса НДС мы запускаем MLM! Это даст возможность каждому заработать вместе с нами больше!

Теперь вы можете приводить людей и получать дополнительный доход, продавая НДС.

MLM — это сетевой маркетинг с использованием нескольких уровней. На каждом находится человек. Чем больше уровней, тем выше шансов, что потребитель купит, а вы заработаете.

Преимущества MLM уже давно оценило большинство крупных компаний. И это не только рост продаж для компании.

Это и огромные выгоды для участника:

1. Возможность зарабатывать на связях, не тратя дополнительное время

2. Нет привязки ко времени

3. Нет вложений. Вы ничем не рискуете

4. Практически неограниченные доходы

5. Возможность развивать бизнес из любой точки мира

6. Создание источника пассивного дохода

7. Возможность помогать другим и зарабатывать

По факту, вы получаете бизнес под ключ.

Это работа в налаженной бизнес-модели с готовым востребованным продуктом. От вас нужны только связи и желание. Вы никому ничего не должны!

Приглашайте суб-партнеров в систему, просто отправляя ссылку.

Система предоставляет возможность работать с использованием нескольких уровней. Вы сможете зарабатывать даже на клиентах ваших клиентов.

В системе вы будете видеть все заявки, загруженные вами и вашими суб-партнерами с суммами отгрузок выставленными к оплате.

Прогрессбар отображает загруженный объём. В зависимости от загруженного объема ваш уровень будет расти.

Цена, выставленная к оплате, обновляется автоматически в зависимости от загруженного объема.

Также вы можете сразу скачать счет для оплаты в Excel.

Система дает возможность управлять возможностями суб-партнеров: выставить желаемый лимит по загрузке объема, заблокировать доступ, сбросить и изменить пароль в случае утраты пароля для входа в систему.

Ваши агенты будут видеть только первый уровень цен. Вы же будете видеть все заявки ваших суб-партнеров с суммами отгрузок и суммами, выставленными к оплате.

Работа в системе максимально доступна и понятна. Интерфейс не сложнее, чем в любом популярном приложении. Просто заходите и начинайте свой бизнес по продаже оптимизации с нами.

Главное – система сама является гарантом перед покупателями.

Монетизируйте свои связи и клиентов и зарабатывайте на маркетплейсе!

Оптимизация НДС – крайне востребованный продукт и необходима любому бизнесу.

Что нужно? Просто приглашайте людей в маркетплейс!

Подробности и ответы на все вопросы: @BumzSalesBot Открыть/Комментировать

2022-11-07 10:00:06 ​Как уточняться или не уточняться добровольно

Почему необходим детальный анализ? Да потому, что аргументов, как против вас, так и за может быть миллион.

Например, есть ли документы, которые докажут, что компания перед заключением договора со спорным контрагентом проявила ту самую должную осмотрительность

Имеет значение, какие уставные документы по контрагенту в наличии.

Можно ли проследить, что спорный товар сначала поступил к вам на склад, а затем был продан дальше.

Важно понимать и вероятность того, будут ли копать за эту сумму налоговики в вашей ИФНС. Насколько она весома для их планов.

Много факторов.

Скажем сразу, если решили отказаться платить, аргументируйте.

Например, в ответ на предложение доплатить отправьте объемное письмо, где детально изложите все факторы и ссылки на документы по спорным сделкам.

Опишите все факты, подтверждающие реальность сделки и вашу добросовестность. Просто перечислите все это и не указывайте, что будете платить.

Так вы одновременно и ответили, и информировали инспекторов по всем вопросам, и дали понять, что держите ситуацию под контролем, и готовы защищать себя.

Вообще, никогда не соглашайтесь и не отказываться без письменного обоснования.

Молчать не нужно, этого не любят. Налоговики должны понимать вашу позицию и принять к сведению комментарии.

Банальное игнорирование только вызовет недовольство и желание копнуть глубже. А это всегда новые требования.

Даже, если вы согласны доплатить, направьте в налоговую письмо, почему вы решили это сделать. Конечно, там нужно выставить себя в правильном свете.

Мотивом такого решения компании не должно быть признание вины! Мол, мы все осознали и решили исправиться, чтобы стать законопослушным налогоплательщиком.

Так не надо. Это повлечет лишь дальнейшее внимание и требования уточниться в будущем.

Пишите, что, например, не хотите нести риски возможной проверки, которая негативно скажется на деятельности компании, и лишние трудозатраты.

Мы писали, что разбор ситуации нужно делать с грамотным налоговым консультантом. И это так.

Но на саму комиссию можно сходить и без него. Главное запомнить все, что будут говорить инспекторы и записать всех проблемных контров.

А также в моменте ни на что не соглашаться, как и не отказываться. И ничего не говорить, то есть не давать никакой информации.

Пусть директор вежливо выслушает претензии и скажет: «благодарю, я все принял, мне нужно подготовиться, чтобы дать вам ответ».

Решения в моменте чаще всего являются ошибочными. Именно поэтому методы психологического давления и работают.

А после комиссии в спокойной обстановке обсудите ситуацию с компетентным налоговым консультантом и примите взвешенное решение.

Помните – все претензии налоговиков всегда завышены. И они тоже готовы идти навстречу тем, кто готов защищаться.

Да и ВНП не нужно ни вам, ни им. В общем, поменьше эмоций, больше трезвого анализа.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-11-04 10:00:07 ​Уточняться ли добровольно?

Самый частый вопрос.

Практика комиссий и просьб «добровольно» уточниться ширится. Налоговики тоже люди и лишнюю работу делать не хотят.

Зачем проводить контрольно-аналитические мероприятия и проверки, собирая доказуху, когда можно «грамотно» попросить, и тебе все принесут?

Обычно это происходит так. Вызывают директора и с хмурым лицом назидательным тоном сообщают ему, что работает он со злодеями, которые не платят налоги.

Либо вообще его партнеры – фейковые компании для прикрытия схем по обналу и вывода средств.

А значит, если он не хочет быть к ним причастен, надо доплатить все по данным сделкам.

Понятно, что неподготовленный человек от такого испытает шок. Чуть не в преступники записали!

Как показывает практика, таких неподготовленных бизнесменов примерно 50%. Правда, благодаря консультантам, эта цифра сегодня падает.

Какие варианты? Их три.

1. Самый простой – на все согласиться и доплатить. Казалось бы, самый правильный и безопасный. Ведь все по закону, налоговики получили свое, должны отстать.

Только это не так. Во-первых – затраты. Если разрыв невелик, можно на такое пойти. Если большой, стоит подумать.

Во-вторых, гарантии, что отстанут, нет. Очень вероятно, что, заметив податливую «жертву», будут доить и дальше. И может быть, что по нормальным сделкам.

2. Согласиться и доплатить, но частично. Тут надо понимать, какие из контров могут устоять, а какие точно в помойку.

И лучше внимательно проанализировать деревья и привлечь грамотного консультанта, кто скажет, где стоит бороться, а где нет.

Вы частично уберете разрывы и, соответственно, частично удовлетворите фискалов. Вопрос отстанут они или нет будет лежать в плоскости степени их удовлетворения.

Все зависит и от ситуации. Налоговики тоже видят и оценивают положение, когда есть смысл давить, а когда можно и отпустить.

Обычно это переходит в торги и бывает, инспектор сам предлагает какое-то компромиссное решение. Тут появляется поле для маневра.

Кстати, тупо дать замену по «проблемникам», типа бухгалтер ошибся, уже давно не работает. Так делать не надо.

Хотя согласиться с плохими контрами и предъявить, запасенные заранее вычеты от хороших настоящих поставщиков вполне себе вариант.

3. Ничего не платить, отстаивать реальность сделок и контрагентов. Заявить, что за контров не отвечаем, или вообще даже не ходить на такие мероприятия.

Мол, комиссия – это не проверка. Хотите, проверяйте, сами доплачивать не будем. Тут два варианта развития событий.

Если суммы разрывов небольшие и контры реально спорные, могут махнуть на вас рукой и отстать. Простыми словами, прикуп может не стоить разборительств.

Если же все серьезно, будут давить дальше и, вероятно, попадание в список на проведение ВНП. А могут и тупо разозлиться и пойти на принцип.

Предугадать, как будут вести себя фискалы, тяжело. Да и все зависит от конкретной ситуации. Есть случаи, и когда отставали и большим суммам, и когда по маленьким назначали выездную.

Поэтому у всех предпринимателей встает вопрос: а что же делать. Платить, не платить, если платить, то сколько? Будет ли проверка или нет?

Подходящее для всех решение дать нельзя. Но хороший совет дадим: займитесь детальным анализом ситуации.

Оцените сумму и наличие документов по спорным контрагентам.

Сумма сегодня крайне важный фактор. Во всех налоговых есть внутренние нормативы, сколько они должны собрать.

И инспекторы всегда соотносят свои трудозатраты с условным выхлопом. Назначать выездную за один миллион никто не станет.

Второй весомый фактор – документы. Соберите все, что возможно по всем проблемным контрам и оцените, насколько реально будет отбиться по ним.

Это договоры, допсоглашения, вся первичка: накладные, акты, счета-фактуры. Если есть какие-то путевые листы или пропуска на территорию – отлично.

Постарайтесь собрать документы, которые подтвердят проявление вами должной осмотрительности.

При желании набрать всегда есть что. Пообщайтесь с самим проблемным контрагентом или с поставщиками вычетов по ним.

Продолжим в следующем посте.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-11-02 10:00:06 ​Компания подставляет сама себя

Да, это правда. В большинстве случаев налоговикам даже не стоит усиленно выискивать доказательства.

Достаточно надавить на директора или персонал, и они быстро все сольют со всеми подробностями.

Человек подвержен страху. Даже тогда, когда он не обоснован. А бояться властей нас приучили еще с советских времен.

Конечно, налоговики этим успешно пользуются. Те же самые комиссии по добровольному уточнению сегодня дают половину всех поступлений.

Что касается доказательств «техничности» контрагентов, тут мы можем утверждать, что 90% всей доказательной базы – это показания свидетелей.

Мы знаем случаи, когда сотрудники откровенно «закапывали» владельцев своими показаниями.

Например, менеджер по продажам сообщал, что никогда не слышал про контрагента. Бухгалтер заявлял, что никаких отношений с данным партнером не было.

Сторож говорил, что такой товар не принимал и даже не видел. А водитель свидетельствовал, что по таким адресам не ездил и ничего не перевозил.

А иногда еще и заместитель или финансовый директор прямо пытались выкрутиться и валили всю ответственность на руководителя, рассказывая много чего, что не нужно.

Конечно, все это подшивалось в дело, вычеты признавались неправомерными, и компания получала акт с доначислениями на десятки миллионов рублей.

Но не стоит сразу обвинять сотрудников. Они – люди. И огребать проблемы по вине руководства им тоже не хочется.

Мы бы даже сказали, что вина тут больше как раз руководителей. Это они не досмотрели и не подготовили персонал.

Часто директор думает, что все все понимают и не будут говорить лишнего. Мы же – команда!

Или не думает, что могут вызвать рядовой персонал. А иногда вообще не в курсе, что кого-то уже вызвали на допрос.

А бывает просто «забивают» на это, как на малозначительный факт, экономя при этом на консультантах и юристах.

Если есть интерес, вызывать будут всех, даже уборщиц, причем бывших. И сообщать об этом директору не станут.

Экономия на консультантах для допросов как раз и ведет к тому, что у налоговиков появляются показания, которые потом и подтверждают базу для доначислений.

А частенько и сам директор может наговорить такого, что и сотрудников допрашивать не придется. И ответственность в том числе субсидиарная сама его найдет.

Вывод простой: относиться к этому халатно нельзя. Экономить на консультантах – тоже. А сотрудников готовить к вопросам инспекторов надо заранее.

Вот простые правила, которые стоит донести работникам и заставить их выучить.

1. При вызове в налоговую обязательно сразу же сообщить об этом директору или ответственному лицу, например, юристу.

2. Не ходить на допрос без сопровождения юриста или адвоката компании.

3. Отвечать на вопросы строго в рамках своей компетенции на провокационные вопросы не отвечать, домыслы не плодить. Не болтать лишнего и говорить только то, что разрешит юрист.

4. Получить на руки протокол, ознакомиться с ним вместе с юристом, если необходимо внести изменения, и передать руководству.
Чтобы каждый работник это знал, руководству необходимо заранее провести определенную работу.

Нужно подготовить правила и инструкцию для персонала, как вести себя с налоговиками в разных случаях – при обыске, осмотре, выемке, опросе, допросе и т.п.

Эта инструкция должна быть закреплена приказом и все должны ознакомиться с ней под роспись. За нарушение стоит прописать штрафные санкции.

Регулярно нужно проводить с сотрудниками летучки по безопасности, где объяснять им правила и последствия их невыполнения.

Создать тесты для работников с типичными вопросами налоговиков и проводить проверки знаний.

Оценивать уровень, делать выводы и дополнительно работать с теми, кто, как вам кажется, может подвести.

Все это не столь сложно, но при проверке может сэкономить компании многие миллионы. Так что не пренебрегайте такими мероприятиями. Это ваша безопасность.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-10-31 10:00:07 ​Об истребовании лишнего после камералки по НДС

Продолжим тему оценки мероприятий фискалов.

У них есть своего рода мания запрашивать огромное количество документов после камералки по НДС.

Причём, далеко не первичных, а иногда и совсем не имеющих к ней отношения. Бизнес смотрит на это привычно. Мол, просят, надо дать.

Так не нужно. Если всегда давать, то делать это придется постоянно. Не призываем отказывать во всем, а говорим, что стоит оценивать любой запрос.

И в случаях неоправданных запросов надо спорить.

Мы знаем кейсы, когда после камеральной проверки приходили требования о предоставлении всего подряд: карточек счетов, ОСВ, накладных, платёжек, путевых листов, актов сверок…

Требовали даже оборотки и карточки по счетам 58, 66, 67, 70, 71.

При том, что платёжки и акты сверок не могут ни подтвердить, ни опровергнуть вычеты НДС, по определению.

С большой натяжкой в сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ещё можно поискать НДС, но что хотели увидеть в сч. 58 «Финансовые вложения» или сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»?

Если же это все не отправить, часто тупо выписывают штраф по 200 рублей за каждую бумажку.

Причём количество непредставленных документов может быть подсчитано, что называется, на глаз.

Вот база для возражений: постановление Президиума ВАС от 08.04.2008 № 15333/07. Там четко указано:

«требование о представлении необходимых для налоговой проверки документов должно содержать определенные данные о документах, которые истребуются налоговым органом, а сами истребуемые документы должны иметь отношение к предмету проверки».

И нельзя штрафовать, «если такое требование им не исполнено по причине истребования документов, которые не относятся к предмету налоговой проверки, или по причине неопределенности истребуемых документов».

То есть, в требовании должен быть конкретный пронумерованный перечень документов.

А по тем, которые компания не представит, штрафные санкции можно начислить, только если запрашиваемые документы соответствует законодательству.

Например, оборотно-сальдовая ведомость не является документом, подтверждающим вычеты НДС (постановление от 20.05.2021 № А28-8268/2020).

Карточка и анализ счёта — это аналитическая информация, а вовсе не документы в их нормативно-правовом понимании (постановление от 18.01.2021 № А56-38742/2020).

Они относятся к регистрам бухгалтерского учёта и, если бы компания захотела, могла бы их предоставить, но не обязана.

Еще, если в декларации ошибки и противоречия, «пояснения вправе запросить в течение пяти дней после камеральной проверки» (п.3 ст.88 НК).

А вот дополнительные документы можно затребовать только, если это установлено ст. 88 НК РФ и, если их нужно обязательно прикладывать к декларации по НДС.

Кстати, иногда в результате камералки никаких ошибок, противоречий и расхождений нет, тем не менее весь этот квест с требованиями может иметь место.

Всегда анализируйте запросы, чтобы не терять время на такое. А также не снабжайте лишней информацией о своей фирме, которую знать не нужно.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-10-28 10:00:06 ​А что самое важное в допмероприятиях налогового контроля?

Когда налоговики сомневаются и им нужна информация и «доказуха», они назначают т.н. дополнительные мероприятия налогового контроля.

Расскажем о них.

Решение о проведении таких допмероприятий можно вынести только после налоговой проверки, когда будет оформлен и вручен акт.

Когда все материалы будут рассмотрены руководителем или замом конкретной ИФНС.

Согласно НК (п. 6 ст. 101), эти мероприятия ограничиваются запросом документов у компании (и не только), допросами свидетелей и экспертизой

Обычно так и есть. Но практика с теорией не дружат, и фискалы проводят выемки, и осмотры помещений. А также подтягивают специалистов.

Хотя это уже мероприятия чисто проверочные. В НК, где прописаны именно допмероприятия, про это ничего не сказано.

Но, опять же, на практике, суды такие доказательства принимают (постановления от 16.09.2019 № А40-142832/2018, от 25.10.2019 № А65-21464/2018).

По закону, допмероприятия должны лишь убедить инспектора в своих выводах относительно акта проверки. И не призваны выявлять новые нарушения.

То есть они нужны как бы исключительно, чтобы собрать доказательную базу против налплата и доначислить за уже выявленные нарушения.

Но так тоже далеко не всегда.

Инспекторы не привыкли делить нарушения между проверочными и теми, которые вскрыли в процессе допмероприятий. Мол, не заметили на проверке, сейчас поправим.
По срокам допмероприятия налогового контроля должны длиться не более месяца.

Но, опять же, на практике, такое редко. Сроки затягиваются, фискалы продолжают запрашивать документы, вызывать на допросы, проводить экспертизы.

Конечно, ни сами налоговики, ни их руководство, ни даже Минфин в этом ничего такого не видят.

В своих письмах Минфин явно указывает, что «нарушение сроков при проведении мероприятий налогового контроля не является существенным нарушением».

Понятно, что с этим можно и нужно спорить.

Ещё момент. Согласно ст. 101 НК, количество допмероприятий может быть любым. Но весь процесс их проведения должен укладываться в установленные сроки.

На деле же налплат часто оказывается в ситуации бесконечного предоставления документов.

После чего инспекторы могут каждый раз назначать новые допмероприятия, чтобы их проверять.

Итак, при назначении таких допмероприятий в отношении вашей компании мы рекомендуем следить за несколькими вещами.

1. Состав мероприятий. Если видите, что некое мероприятие не попадает в прописанные в п. 6 ст. 101 НК, укажите на это и оспаривайте.

2. Появление новых нарушений в рамках допмероприятий. Их быть не должно.

3. Соблюдение сроков их проведения. Указывайте на это инспекторам.

Также заметим, что в рамках допмероприятий вы имеете право представлять документы для защиты своих интересов, которые должны рассмотреть. Это частенько помогает.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать