BumzAnalytics

2022-04-08 10:35:00 ​На что смотреть при разделении?

Разделение бизнеса – не всегда признак оптимизации, хотя инспекторы видят в нем исключительно уход от налогов.

У предпринимателя могут быть и свои причины, например, оптимизация бизнес-процессов и выделение направления. Часто при росте оборотов и товарной линейки одного юрлица банально недостаточно.

Тема дробления и разделения очень широкая. В этом посте отметим, на что обязательно нужно обращать внимание руководителю.

Первое, что нужно помнить – признаки взаимозависимости. Они перечислены в ст. 105.1 НК РФ «Взаимозависимые лица».

Но это далеко не все, на что посмотрят. Критерии, которые на деле изучают инспекторы, немного другие. Пройдем по пунктам.

Не стоит давать компании похожее название и даже приставки. «Технострой» и «Металл Групп» лучше, чем «Технострой» и «Стройтехно».

По поводу кодов ОКВЭД – лучше, чтобы они тоже отличались. В идеале делить бизнес не по объёму, а по функциям. Например, одна компания занимается производством, другая – продажей, третья – рекламой.

Не нужно регистрировать их по соседству и тем более на том же юридическом адресе. Снимите офис в другом районе или приобретите адрес у надежных поставщиков.

Понятно, что гендиректор и учредитель должен быть другой. Здесь важно учитывать историю, родственные связи и отношения, которые поддаются прослеживаемости.

Если человек, на кого собираетесь оформить новое юрлицо, уже был руководителем какой-то компании или вашим сотрудником, лучше найти другого.

С сотрудниками попроще, они не светятся в ЕГРЮЛ, но и с ними надо быть аккуратными. Отчетность по НДФЛ поднять не сложно.

Переводить сотрудников нужно постепенно, пусть это растянется на некоторое время. Надежнее будет даже разместить вакансию и попросить их отправить резюме.

Еще лучше сделать это через стороннюю компанию, с кем у вас хорошие отношения. В идеале – частично обновить штат.

При переводе имущества, активов и прав требований есть свои правила. Например, должна иметь место физическая передача имущества. Если компьютеры остались, где были – это не прокатит.

Важно соблюдать разумность при оформлении договоров. Если здание стоимостью несколько млн уходит новой компании за 100 тысяч, будут вопросы. Это касается и нематериальных активов.

Идеально было бы реально продать активы на сторону и приобрести новые. Заодно и материально-техническая база обновится.

Переводить контрагентов тоже следует постепенно. Не нужно, чтобы все разом закончили отношения со старой фирмой и одним днем заключили договоры с новой.

Кстати, такое может вызвать подозрения и вопросы уже к ним самим. Тут надежнее создать легенду в виде деловой переписки.

При переводе и разделении бизнеса учитывайте контент, который размещаете на сайтах и аккаунтах в соцсетях, на досках объявлений и разных площадках.

При наличии подозрений сегодня инспекторы не будут ограничиваться ЕГРЮЛ и внутренними источниками, они полезут и в интернет.

Если тексты на сайте старой компании идентичны тем, что на новом, а до кучи еще и картинки такие же, сомнений у них не будет. Также желательно поставить владельцами сайтов разных людей.

По поводу соцсетей можно написать отдельную инструкцию. Вкратце, при ведении серьезного бизнеса и фокусах с налогами владельцам лучше никакие аккаунты там не иметь.

Процесс разделения и перевода бизнеса не простой. Не нужно пытаться провести его максимально быстро.

От себя посоветуем не экономить на консультантах, специализирующихся на таких кейсах.

Кстати, доказывать незаконное дробление и то, что другая компания, на которую вывели активы, должна платить по счетам, обязаны инспекторы.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-04-06 10:35:00 ​Можно ли получить компенсацию за снятые вычеты?

Налоговая все чаще снимает вычеты по разным причинам. Спорить с инспекторами крайне тяжело, а суды часто принимают сторону ФНС, а не бизнеса.

Но есть иные пути, как компенсировать снятые документы. Расскажем такую историю.

Одна строительная компания заказала у другой строительной компании ряд работ, которые были выполнены с привлечением сторонних субподрядчиков.

Разумеется, по окончании работ на них выставили счет-фактуру, и заказчик принял сумму НДС к вычету.

Только вот налоговикам эти вычеты крайне не понравились, и они их на выездной проверке забраковали.

Причина – поставщик не имел свои ресурсы и средства, чтобы выполнить данные работы. А заказчик не проявил должную осмотрительность, либо знал о недобросовестности партнера.

Оспорить у ФНС в суде снятые вычеты не получилось. Но компания не сдалась и … подала в суд на подрядчика, чтобы взыскать с него свои убытки, а также пени и штрафы.

Суды первых трех инстанций компанию не поддержали, решив, как и налоговики, что не было должной осмотрительности, а истец – сам участник правонарушения. Да и сроки взыскания прошли.

А вот Верховный суд решил иначе и дело отправили на новое рассмотрение.

Судьи Верховного суда не увидели участие истца в нарушении, и указали, что отсутствие должной осмотрительности – не причина отказывать в иске.

Экономическая цель сделки на лицо, а заказчик не виноват, что контрагент повел себя настолько недобросовестно.

К тому же подрядчик реально нарушил условия договора, по которому должен был выполнить работы самостоятельно.

О привлечении сторонних субподрядчиков заказчик проинформирован не был и согласия не давал.

Более того, подрядчик сообщил ряд недостоверных сведений о себе, чем ввел заказчика в заблуждение.

А исковый срок с момента вынесения решения по камеральной проверке не прошел. Значит, контрагент должен компенсировать заказчику снятые налоговой вычеты.

Определение ВС от 09.09.2021 № 302-ЭС21-5294.

Решение неожиданное, так как, согласно сложившейся практике, компания в ответе за контрагентов, с кем работает. Посмотрим, будет ли такой подход распространяться дальше.

Из всего этого можно снова сделать вывод о важности тщательных проверок контрагентов.

Как много раз писали, открытых источников для этого явно не хватает. Поэтому рекомендуем заказывать деревья связей и книги покупок и продаж.

Это можно сделать на нашем канале в сервисе @NalogTreeBot

Дерево связей – 3000 рублей.
Анализ дерева экспертами — 5000 рублей.
Дерево + анализ — 8000 рублей.
Книга покупок/продаж за квартал – 1500 рублей.

Подробнее писали здесь.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-04-04 10:35:00 ​Комплексные и тематические налоговые проверки

В продолжение темы расскажем про относительно новое мероприятие налоговиков – тематические проверки – и чем оно отличается от обычной ВНП.

Любая цепочка при покупке бумажного НДС рано или поздно заканчивается обрывом. Разумеется, все заканчивается «техническими» компаниями, где суммы разрывов уже внушительные.

Сегодня АСК НДС способен вычислять сложные разрывы даже на дальних звеньях. Видя такие разрывы, инспектор начинает «шерстить» всю цепочку и выяснять, где на учете стоят эти технические компании.

Далее он посылает запросы в соответствующие инспекции и оттуда летят требования и запросы документов. Если есть возможность, высылают приглашения на допрос руководителям.

В итоге вычисляется потенциальный выгодоприобретатель – реально действующая компания – и запросы с требованиями летят уже туда.

Если суммы потенциально позволяют назначить выездную, оформляется заключение, которое отправляется в УФНС региона нахождения выгодоприобретателя для оценки.

Там дают добро на дальнейшую отработку, либо заворачивают и просят дополнительных доказательств.

В случае одобрения начинается прессинг компании-выгодоприобретателя. Это и требования, и запросы документов, и вызовы на комиссии, и прямые угрозы.

Если компания не идет на встречу, она попадает в план выездных проверок. Если убирает разрывы и доплачивает или происходит торговля, варианты избежать ВНП есть.

Если честно, при признании выгодником по сложным разрывам, возможностей для маневра у компании мало.

Конечно, можно попытаться доказать реальность сделки с «техничками», но здесь потребуется мощное «легендирование», которого обычно нет.

Это и переписки, и внутренние документы, и документация на товары/услуги, и контакты сотрудников, и экономический смысл, и т.п.

И все должно быть оформлено загодя. Сделанные на коленке скрины и договоры ещё больше разозлят инспекторов.

При этом фирма-поставщик бумажного НДС также не должна выглядеть откровенной техничкой. А значит, нужен хороший исполнитель, который также примется помогать.

Это что касается комплексных ВНП. «Тематика» же может быть назначена и по простым разрывам.

Напомним, такая проверка проводится только по одному налогу, обычно это НДС, и только за определенный квартал или несколько.

Здесь все то же самое, но период проверки и анализа меньше.

Правда, так как количество налогоплательщиков, попадающих в поле зрения инспекторов здесь больше, а времени меньше, то больше и шансов выкрутиться.

Тут инспектор будет более субъективен и будет выбирать компании пожирнее и с более простыми схемами «зашива».

В столицах интерес проявляют от 10 млн рублей и когда четко видят «живую» компанию-выгодоприобретателя.

В регионах все зависит от показателей ИФНС, загруженности инспекторов и количества юрлиц, кому можно потенциально «навесить» доначисления в ходе проверок.

При тематиках большее значение имеет платежеспособность компании. Но, даже если найдут более интересные «жертвы», в любом случае поставят «на карандаш».

Порядок действий здесь такой же, как при включении в план комплексных выездных проверок. Но, вероятно, давить будут не так сильно, так как суммы меньше.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-04-01 10:35:00 ​Проверок меньше не становится

Проверки, которые приносят больше всего денег в бюджет, – это НДС. На втором месте – налог на прибыль. Они же и делают показатели инспекторам.

В 2021 по РФ было проведено 7253 выездных по НДС, и 5435 выездных по налогу на прибыль. И, хотя нас уверяют, что проверок стало меньше, статистика говорит об обратном.

Количество ВНП выросло по сравнению с 2020 годом примерно на 30%, а средняя результативность – до 85%.

Но, как ни крути, комплексная выездная – мероприятие сложное и долгое, затягивается на годы. К нему нужно серьезно готовиться и согласовывать.

Да и срок давности по уклонению в не особо крупном размере (до 45 млн) – два года, и иногда его просто не хватает.

Пока идет комплексная выездная налоговая проверка, многие откровенно выводят активы и переводят бизнес. Это не позволяет взыскать доначисления.

Поэтому последнее время все чаще назначаются тематические выездные проверки. И руководство инспекции это поощряет.

Такая проверка проводится только по одному налогу, обычно это НДС, и только за определенный квартал или несколько.

«Тематика», хотя и приносит меньше доначислений, позволяет «отработать» предпринимателя быстрее и тем самым привлечь больше бизнесменов к ответственности.

Рекомендации ФНС по срокам проведения тематических проверок – три месяца. Если за это время инспекторы насчитают сумму свыше 15 млн, это грозит предпринимателю уголовным делом.

В таких случаях люди предпочитают самостоятельно погасить ущерб и отделаться от инспекторов и полицейских. И таких все больше.

Ведь, согласно законодательству (ст. 76.1 УК), если такое преступление совершено впервые, то, погасив весь ущерб, обвиняемый освобождается от уголовного преследования.

Это тоже поднимает показатели инспекторов и собираемость налогов в бюджет.

При этом к тематическим проверкам тоже привлекаются сотрудники МВД. Очередной элемент запугивания в политике сбора налогов работает.

Алгоритм проведения «тематик» отрабатывается с каждым годом, растет и их количество. Раньше тематические проверки относительно комплексных назначались примерно в 30% случаев.

По словам налоговиков, в 2022 году, 50% выездных будут именно тематические. Причин для назначения ВНП несколько.

Главная – однодневки и обнальные схемы. Как их вычисляют, у ФНС уже, наверное, целые тома инструкций и критериев, и все об этом много раз писали.

Затем – дробление. В основном, его находят на этапе предпроверочного анализа за счет аффилированности лиц в нескольких компаниях на УСН.

Третья причина – убытки. Ими интересуются всегда. Фискалы не верят, что компания может не получать доходы. Здесь их интересует прежде всего подтверждение расходов.

Кстати, согласно приказу ФНС, убытки в течение двух лет – четкий критерий для назначения выездной.

«Тематика» же обычно назначается, когда компания признана бенефициаром в цепочке подозрительных компаний или имеет «сложные разрывы» на дальних звеньях.

Когда инспектор видит такой разрыв, он начинает изучать отчет «дерево связей» и анализирует всех контрагентов в цепи.

И если ситуация среди контрагентов «неблагоприятная», компания признается выгодоприобретателем, начинается предпроверочный анализ с возможным назначением выездной.

Повторим: чтобы самому видеть то, как вас видит инспектор в программе, заказывайте отчет Дерево связей хотя бы раз в квартал. Если есть подозрительные сделки – раз в месяц.

Это можно сделать прямо у нас на канале в сервисе @NalogTreeBot

Дерево связей – 3000 рублей.
Анализ дерева экспертами — 5000 рублей.
Дерево + анализ — 8000 рублей.
Книга покупок/продаж за квартал – 1500 рублей.

Подробнее писали здесь.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-03-30 10:35:00 ​«Инфляция» в налоговых проверках

В связи с ситуацией на все растут цены. Происходит удорожание материалов, поставок, логистики, услуг и т.п. К сожалению, растут и налоги. А также стоимость налоговых проверок.

Всего за год сумма доначислений по выездным налоговым проверкам в среднем по РФ выросла до 50 млн.

Если в Москве в прошлом году средняя ВНП оценивалась в 40-45 млн. сегодня – это 80 млн рублей. Круче, чем даже инфляция.

По данным ФНС, средняя ВНП по Московской области составила 107 млн, по СПб – 111 млн, а по Сахалинской области – 411 млн рублей.

Кроме увеличения доначислений, ужесточаются и правила их проведения.

Мы рассказывали, что инспекторы могут привлечь к ВНП полицию. Так вот, если раньше такое случалось нечасто, примерно в 30-40% случаев, сегодня это почти каждая первая проверка.

Инструментов для ужесточений инспекторам также дают все больше.

Несмотря на то, что в Госдуме прошел законопроект об ограничениях в возбуждении уголовных дел по налоговым преступлениям, законодатели обсуждают и законопроект об аресте имущества на время налоговой проверки.

Одновременно дорабатывают законопроект № 89802-8 о налоговых преступлениях по незаконной регистрации ИП, фальсификации документов и возмещению НДС.

Налоговики смекнули, что проверка с привлечением полиции гораздо успешнее. Статистика говорит, что в полтора раза.

Люди до сих пор боятся людей в погонах от МВД. Опросы, допросы и выемки полицейские тоже проводят более эффективно. Это улучшает показатели, как ФНС, так и МВД.

И каждый раз налоговики стремятся сразу заблокировать активы и имущество, чтобы их не смогли вывести. Причем имущество не только компании, но и руководителей.

Активы сейчас стали оценивать и «считать» уже на стадии предпроверочного анализа. Решение об обеспечительных мерах сегодня есть при каждой проверке.

При этом в проверках участвуют и представители отдела банкротства, которые следят за всеми сделками с недвижимостью, активами и прочим имуществом.

Сегодня ещё не принят закон о блокировке активов до проверки, поэтому корпоративные юристы иногда оспаривают наложение обеспечительных мер. Мы разбирали это здесь.

Но, если его примут (законопроект № 47595-8), бизнес будет парализован с самого начала до самого конца выездной проверки, независимо от размера доначислений.

В связи со всем этим растет и эффективность проверок. Опять же, по данным ФНС, результативность ВНП в 2019 году была на уровне 76%.

Этот же показатель в 2020 и 2021 – 79% и 85% соответственно. И только 4% ВНП обошлись без доначислений.

Из-за этого растет и количество разорений, но такой информации ФНС не дает.

Вот такая статистика.

Стало ли больше нарушений? Вряд ли. Стали ли лучше работать органы? Вероятно, да. Стало ли больше денег у бизнеса? Точно нет.

Мы все же думаем, что рано или поздно «жесть» пойдет на спад. В такие времена душить свой бизнес равнозначно самоубийству.

Кое-какие подвижки в этом направлении уже есть, но пока ситуация не меняется.

Что еще нового в проверках и как с этим быть, расскажем в следующем посте.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-03-28 10:35:00 ​Трения о возмещении НДС

Наши законодатели все-таки очень странные.

В прошлом посте мы обсуждали, что вводят новую статью «Налоговое мошенничество» в целях противодействия бумажному НДС и незаконному возмещению.

И вот выходят новости об упрощении возврата НДС из бюджета.

При том, что недавно ввели усложненный порядок возбуждения таких уголовных дел, и вообще, внесена инициатива о проведении амнистии в экономической сфере, включая налоговые преступления.

Какие аргументы за ужесточения и что предлагается?

Как и писали, предлагается выделить такие действия из ст. 159 УК в отдельную статью 159.7 УК РФ по причине их большой популярности.

Чтобы хищение из бюджета путем включения заведомо ложных сведений в отчеты и декларации рассматривалось и наказывалось отдельно.

До сих пор имеет место путаница, как классифицировать незаконное возмещение.

Иногда суды видят тут ст. 159 УК РФ, так как выплаты идут в зачет предстоящих налоговых платежей или не похищаются. А иногда видят недоплату текущих платежей, что есть недоимка и ст. 199 УК РФ.

Но возмещение НДС – это не уклонение от уплаты налогов, а именно хищение. Значит не ст. 198 и 199 УК РФ, а ст. 159 УК РФ. Только там нет никаких гарантий, которые предусмотрены статьями 198 – 199 УК РФ.

Все-таки эта статья изначально писалась для бытового и криминального мошенничества, хотя сегодня реально превратилась в так называемую «резиновую».

Возмещение часто бывает во многих сферах бизнеса и подтягивать за мошенничество и хищение по ошибке, например, бухгалтера, не красиво.

Конечно, угроза возбуждения дела по ст. 159 точно не способствует повышению деловой активности.

Разработчики проекта указывают, что хищение опасней, чем уклонение, поэтому и наказание должно быть жестче. При этом предлагается предусмотреть освобождение при выплате троекратного ущерба.

На наш взгляд, это много. Если компания подала на возмещение, скажем 30 млн рублей, ей отказали, увидев «мошенничество», значит, она теперь должна выплатить 90 млн? Или выплатили и после этого наложили санкции?

На наш взгляд, следовало бы доработать не 159 статью, а группу 198 – 199.4 УК РФ. Прописать новый состав и ответственность за него.

Например, включение в декларацию заведомо ложных сведений, повлекшее возмещение.

Желательно, чтобы эти дела расследовали не в МВД, где знают о налогах крайне мало, а СКР. Также необходимо обеспечить участие налогового органа.

Желательно определить критерии ситуации. Ведь бухгалтер действительно может ошибиться и завысить сумму.

И это совсем другое, нежели, когда действует организованная группа при поддержке инспекторов из ФНС. Вопросов много, но пороги здесь точно должны быть другие.

И вот на фоне этого вышла новость, что компаниям временно разрешат возмещать НДС из бюджета в ускоренном режиме – с применением заявительного порядка.

Какие аргументы и предложения здесь?

Сегодня бизнесу тяжело, падает спрос, обороты и доходы населения.

Тем, кто завязан на возмещение НДС, приходится ждать окончания камеральной проверки и испытывать повышенное внимание налоговой.

Сейчас на заявительный порядок могут претендовать лишь крупные компании, участники налогового мониторинга и те, кто предоставит банковской гарантии.

Согласно законопроекту, возместить НДС в заявительном порядке смогут все, кроме компаний в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства.

Так бизнес уже в апреле сможет вернуть средства в размере 80 млрд рублей без проверки, что должно положительно сказаться на росте деловой активности.

Подать на возмещение в заявительном порядке можно будет только на сумму в пределах налогов и страховых взносов, уплаченных за предшествующий календарный год.

Такие противоречивые законопроекты. Хотя понять можно. Законодатели хотят одновременно упростить работу белому бизнесу и усложнить серому и мошенникам.

К сожалению, на практике, провернуть такое крайне сложно.

Те, кто умеет видеть возможности и придумывать схемы, всегда найдут лазейку, как воспользоваться облегчениями и обойти ограничения.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-03-25 10:35:00 ​Законопроект о налоговых преступлениях

Несмотря ни на какие заявленные послабления для бизнеса, контролирующая машина продолжает работать.

На прошлой неделе внесли законопроект, который должен изменить уголовный кодекс в плане ответственности за налоговые преступления.

И мы бы о нем не писали, если бы не было настолько серьезно. Вероятность принятия крайне высока. Внесли депутаты от ЕР, а за подписание активно выступает ФНС.

Да и готовился он давно. Ещё с тех времен, когда было предложено ввести понятие «налоговое мошенничество».

Как утверждается, изменения «направлены на устранение пробелов и неопределенностей в сфере ответственности за нарушение налогового законодательства».

Разберем законопроект по пунктам. Там несколько ключевых предложений.

1. Регистрация ИП на подставных лиц

Сейчас такие действия попадают под ст. 173 УК РФ (Незаконное использование документов для образования юрлица) и наказываются штрафом 100-500 тысяч рублей.

На практике, регистраторы и номиналы не несут никаких наказаний. Ответственности за осуществление юридически значимых действий от имени подставных организаций нет.

Получается, что ИП с виду законный, но тем не менее способствует уклонению от налогов других организаций.

Законопроект же предполагает уголовный запрет на фиктивную регистрацию, а не штраф за его незаконное регистрацию.

Правда, ради «спасения» номиналов сразу прописали и освобождение от ответственности, если лицо добровольно сообщило о преступлении и активно способствовало раскрытию.

Но тут все зависит от тяжести проступка. Если в действиях найдут иные составы, поблажек не будет. А, как мы знаем, для следователей это не проблема.

2. Фальсификация документов бухучета и отчетности

Ответственность за такие деяния тоже предлагается ужесточить и назначить преступлениями средней тяжести с наказанием в виде лишения свободы 4-7 лет.

Этот пункт не про деяния по ст. 198 – 199 УК РФ, где уклоняются, предоставляя ложные декларации.

Он направлен исключительно на бумажный НДС. Авторы законопроекта в пояснительной записке прямо упоминают эту схему.

«В настоящее время широкое распространение приобрел вид противоправной деятельности, связанный с фальсификацией налоговой отчетности, осуществленной в интересах третьих лиц за вознаграждение».

«Приобретаются уставные документы и ЭЦП на подставных лиц, от имени которых предоставляется недостоверная налоговая отчетность, подтверждающая налоговые вычеты недобросовестных налогоплательщиков».

«За указанные услуги организаторы противоправной деятельности получают незаконное вознаграждение в виде 2-3% от суммы подтвержденных налоговых вычетов».

Авторы проекта заявляют, что существующих мер для борьбы с этим явлением недостаточно, и вообще, такая деятельность нигде не прописана.

О сложностях привлечения к ответственности организаторов площадки известно. На самом деле, это правда, но об этом напишем отдельный пост.

3. Мошенничества в сфере возмещения налогов

Это так долго обсуждаемое налоговое мошенничество.

Предлагается выделить такие действия из ст. 159 УК в отдельную статью 159.7 УК РФ по причине их слишком большой популярности.

Таким образом, хищение из бюджета путем включения заведомо ложных сведений в отчеты и декларации будет рассматриваться и наказываться отдельно.

Несмотря на то, что случаев возмещения сегодня в разы меньше, чем даже 2-3 года назад, они есть и очень беспокоят законодателей.

Что можно вывести?

С принятием законопроекта будет сложнее регистрировать ИП, а возможно, и ООО.

Будут новые составы для бухгалтеров и оптимизаторов, кто занимается бумажным НДС. Хотя, как тут все будет на деле, пока непонятно. Напишем отдельно.

Будет новый состав для возмещения налогов из бюджета.

Несмотря на то, что налоговые преступления – это не предмет уголовного законодательства, к борьбе с уклонистами и оптимизаторами подключают уголовный кодекс и структуры МВД.

В итоге, угроза уголовного преследования для бизнесменов в налоговой сфере становится все острее.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-03-23 10:35:00 ​Ответственность за переговоры

Осветим интересный малоизвестный факт. Все знают, что за нарушение условий договора грозит ответственность, штрафы и санкции.

Но ответственность можно понести и за переговоры. И по этому вопросу есть устоявшаяся судебная практика. Кстати, такие споры вполне реально способствуют тому, что в будущем условия договора все-таки будут выполняться.

Ведь, если участники не смогли договориться на начальном этапе, договор лучше не заключать.

В большей степени это касается крупных компаний и контрактов. Бывает, что переговоры длятся месяцами, и сторонам нужно понимать правила игры.

Стадии переговорного процесса условно можно разделить на начальную и финальную. Так вот, выход на финальной стадии рассматривается судами, как недобросовестное поведение.

Оценить стадию суды могут, исходя из того, к чему стороны уже пришли.

Например, когда один партнер уже представил себе удачный исход, а второй резко вышел из переговоров.

Если по большинству ключевых вопросов достигнуто взаимопонимание, были проведены экспертизы, анализ сделки, переданы документы, проведены осмотры и т.п., стадия считается финальной. Также для финала должен быть готов и проект договора.

Ещё судьи смотрят и на возможное намеренное затягивание переговоров и уклонение от обсуждений условий сделки.

Длительность переговоров для судей означает большую вероятность их успешного разрешения и соответственные ожидания сторон.

При этом отказ от каких-то условий не может считаться срывом переговоров. В общем, если долго общались и почти уже все согласовали, а тут партнер обрубает концы, можно подать в суд и выиграть.

Кстати, проводить переговоры с несколькими партнерами одновременно недобросовестным поведением не считается. Только когда есть соглашение об эксклюзивности переговоров.

Взыскать можно не только убытки на проведение переговоров, но и прочие издержки. Статья 434.1 ГК содержит их список. Подготовительные мероприятия туда входят.

А вот упущенную выгоду в этом ключе взыскать невозможно.

В каждом конкретном случае убытки нужно доказать и показать их привязку к переговорному процессу. И тут много нюансов.

Например, был случай, когда компания заранее освободила помещение для заключения договора аренды с девелопером, после чего тот отказался подписывать договор.

Суды приняли эти издержки частично. Так как работы нужно было начинать после акта приема. Но тем не менее они относились к потенциальной сделке.

Есть случаи, когда взыскивали убытки в связи с необходимостью заключения альтернативной сделки. Это когда есть нужда заключить договор с другим партнером по худшим условиям. При этом первый вышел из переговоров грубо.

Были прецеденты, когда судьи доказывали, что сторона уклонялась от подписания договора, потому что понимала, что не сможет обеспечить выполнение условий, но не информировала об этом партнера.

В качестве примера приведем дело № А41-90214/2016 «Ашан» против «Декорта».

Резюме. Если партнер долго «мурыжил», запрашивал документы, выставлял условия и т.п., и по многим пунктам уже есть согласие, а потом резко вышел из процесса – считайте издержки и идите в суд.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать

2022-03-21 10:35:00 ​Докажите реальность контрагента

Когда инспекторы заявляют о фиктивности сделки по причине того, что контрагент якобы однодневка, с этим можно и нужно спорить.

Когда партнер действительно – техничка, может помочь заранее оформленное легендирование. Об этом будем писать отдельно.

Сейчас разберем случай, когда он настоящий, а инспекторы просто «гонят» или не хотят разбираться.

Контрагенты бывают разные. И часто небольшие компании могут напоминать технички по внешним признакам.

Например, молодой директор/учредитель, малый срок существования, спорный юридический адрес, нет активов и т.п.

Детальным сбором доказательств реальности фирмы инспекторы по понятным причинам не занимаются. И тут придется поработать самому.

В любом случае ваша активность покажет инспектору, что просто не будет. И как показывает практика, доначисления могут и убрать.

Что понадобится в качестве доказательств?

Во-первых, это банковские выписки контрагента. По ним легко увидеть, с кем он сотрудничает, как часто, что покупает/продает, какие услуги оказывает или пользуется.

Видны и реальные статьи расходов: аренда, зарплата, обслуживание офиса и т.п.

Выписки проще всего запросить у самого контрагента, объяснив это тем, что налоговая просит доказательства его деятельности, а сама почему-то запрашивать их в банке не спешит.

Можно воспользоваться и «серыми» методами добычи в надежде, что происхождение информации никого не заинтересует.
Во-вторых, это внутренняя документация. Например, договоры контрагента с поставщиками и подрядчиками, бухгалтерская отчетность, штатное расписание.

Если отношения хорошие, это также можно попросить.

Кстати, в случае категорического отказа, подумайте вместе, что из «безобидного» они могли бы предоставить. Например, благодарственные письма, отзывы клиентов, грамоты.

Хотя бы просто официальное письмо от контрагента, что сделка реальная, и он располагает рядом доказательств, которые может предоставить.

В-третьих, это переписка. Какими бы каналами она не велась, это всегда серьезный аргумент.

Соберите все письма по электронной почте, сообщения в мессенджерах, выписку звонков и т.п. и предоставьте это ФНС.

Если в вашей компании нет регламентов переписки, а также никто не занимается ее сохранением, срочно поменяйте подход.

Сегодня надежнее будет сохранять все, даже те сообщения, которые кажутся не важны. Не нужно стесняться показывать, если будут неформальные выражения или даже то, что может показаться не относящимся к работе.

Любые доказательства деятельности контрагента подойдут. Но готовиться к вопросам и собирать информацию сегодня нужно заранее. Так вы сократите собственные риски.

Мы дополнительно рекомендуем использовать информацию из АСК НДС-2 и книг покупок/продаж.

Деревья АСК НДС-2 покажут разрывы и их суммы, была ли обнулена декларация, аналитику рисков, как компанию видит налоговая, ООК и пр.

Как читать дерево, мы рассказывали здесь.

Книги покупок и продаж контрагента содержат данные обо всех счетах-фактурах компании. Можно увидеть весь его бизнес: продавцов и покупателей, обороты, сроки поставок и т.п.

Что еще по ним можно узнать, писали тут.

Конечно, такую информацию в открытых источниках не найти. Но мы даем возможность ее получить.

В нашем сервисе @NalogTreeBot можно получить, как деревья из АСК НДС, так и книги покупок/продаж!

Дерево связей – 3000 рублей.
Анализа дерева экспертами — 5000 рублей.
Дерево плюс анализ — 8000 рублей.
Книга покупок/продаж за квартал – 1500 рублей.

Мы уверены в своей работе и вернём деньги, если вам не понравится результат по любой причине.

Знайте о своих контрагентах больше, чем они о вас.

@BumzAnalytics Открыть/Комментировать