План Б

2021-02-12 10:15:02 ​К кому реально пойдут с ВНП

Мы постоянно консультируем бизнес и знаем, что сейчас волнует предпринимателей. Судя по вопросам, сегодня крайне актуальна тема реальности выездных. Ибо пугают ими всех без разбора, даже самых мелких, но насколько эти угрозы обоснованы в каждом конкретном случае, понять тяжело. Самый частый вопрос примерно такой: «я использовал такую-то схему, на комиссии прессуют, придут ко мне или нет?» Точно сказать, навесят вам ВНП или нет, никто не сможет, но мы дадим ориентиры.

Вообще, у налоговой есть документ и официальные 12 подвигов Геракла, которые надо совершить для ВНП. Их можно без проблем найти, это приказ №ММВ-7-2461@ от 22.09.2010. Если нормальными словами и коротко, это: низкая налоговая нагрузка, убытки, низкая зп, игнор запросов, переезды, аффилированные посредники, мутные контры, пограничные показатели у спецрежимов, неадекватные доли вычетов, хреновая рентабельность, рост расходов над доходами или если они почти равны. От себя добавим наличие откровенно бумажных контров в поставщиках. Писали об этом тут.

Это всё теория, и она как бы правильная, но жизнь от теории отличается, поэтому есть и практические критерии.

Первый – подсветка в АСКе. Или, чтобы АСК всё же ругнулся, и всплыли признаки схематоза. АСК работает хорошо, это правда, причём автоматически, но это лишь подсказка, как УЗИ, которое показывает врачу болевые точки. Чтобы попасть в проверку, такая подсветка должна быть. И так как от зашива пока ещё никто не отказался, схемность есть у большинства, но пойдут далеко не ко всем. Физически невозможно.

Дальше смотрят что можно забрать. Бабки в бюджет нужны сейчас очень остро, и если насчитать можно всем, то собрать – проблема другого формата. Когда собираемость непонятна, начинается давление. И тут у кого-то рождается иллюзия, что если выдержать прессинг, то ты молодец, и от тебя отстанут. Неверно! Нужно оценить собираемость.

Здесь смотрят на три вещи: есть ли у конторы на балансе реальное имущество, есть ли у боссов реальное имущество, которое можно дёрнуть по субсидиарке, и есть ли оборот по счетам, так как проще всего отжать бабки и выручку, а не обращать взыскание на барахло. Заниматься продажей машин и зданий ФНС откровенно не с руки, хотя арестуют на всякий случай всё равно всё. При этом их могут заинтересовать и воздушные остатки, которые вы навешали на склад, покупая бумагу, ибо налоговик видит, что что-то есть. Конечно, любят они больше кэш, недвигу и машины, но ходить на склад описывать товары тоже могут, примеры есть. Если всё это в наличии, можно ждать.

Самый последний значимый критерий – сама цифра, которую можно доначислить и взыскать. Она должна быть не меньше плановой суммы. То есть, если нарушение мелкое и взыскать можно, например, 2 млн, а контора в Мск, и до плана не дотягивает, мараться не будут. Свой минимальный план есть в каждом регионе, и это закрытая информация. Но для вас мы нашли карту со средними доначислениями по ВНП по регионам. Картинка очень интересная и информативная, этого рисунка в свободном доступе нет, только в платном. Любуйтесь, но учтите, что цифра – средняя, или сколько забрали с одной выездной. Грубо, средняя температура по больнице! С кого-то взяли больше, с кого-то меньше, и сам план точно меньше, ибо, если уже вышли, то обычно стараются забрать больше. По Мск это примерно 30-35 млн, хотя средняя – 47 млн. Делайте выводы. В некоторых уголках родины есть цифры по 2-3 млн, а это значит, что пойти могут и за 500к. Если вы заказали древо и понимаете, что обладаете совокупностью данных признаков, есть оборот и имущество, и цифра примерно близка картинке, то можно ждать. Под конец скажем, что приведённые причины нужны в совокупности.

Так вы сами можете оценить свои риски. Консультант – не Ванга, и он тоже не по Луне сделает выводы. Мы – практики, и нам не жалко показать свои инструменты. Хотя в реальности их, конечно, больше. Спасибо можно написать в комментах. Карта будет там же.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-02-10 10:15:02 ​Мифы про переписку. Сейчас всё докажем!

Миф четвёртый. Те, кто заморочился заранее и сварганил переписку, считают, что, раз она есть, то «теперь в суде стопудовая доказуха». Всё по красоте, загодя, без подделок дат, реальные сообщения.

Это такой миф, который правда только наполовину. Да, если налоговая у вас запросит переписку, и вы её предоставите, это – отлично. В случае с судами тут много нюансов, при которых вся работа может и не сыграть той роли, которую вы на неё возложили. Например, официальным доказательством она будет только если закреплена в договоре, либо в отдельном соглашении. При этом адрес, с которого ведётся переписка, должен быть прописан, иначе вы переписывались непонятно с кем. Короче, если готовите, то и оформляйте грамотно, оглядываясь на уже выпущенные решения судов в этой сфере. Согласно одной из судебных рекомендаций, «представлять деловую переписку с контрагентом нужно, когда она выступает неотъемлемой частью взаимоотношений сторон».

Как правильно оформить переписку, лучше спросить у юристов. Минимум должен быть регламент, где всё будет понятно и подробно расписано, и ответственный работник, кто будет этим заниматься. Опять же можно просто заверить скриншот, но лучше – сходить к нотариусу, дать ему пароли/доступы, чтобы он сам со своего компа прошёл по нужным ссылкам и после чего распечатал и заверил. Вот это будет прямо хорошо для суда.

Миф пятый: переписка всегда хорошо, плюс в карму.

Нет. Она может быть таким огромным минусом, что все ожидаемые плюсы растворятся, а вы хапнете гору геморроя. Дело в том, что электронное общение работников компании может заинтересовать не только инспекторов, но и правоохранителей. С ее помощью доказывают подконтрольность контрагентов, взаимозависимость, обналичку и многое другое, что может лечь в основу негативного решения по проверке или вообще обвинительного заключения в рамках уголовного дела. Из неё легко можно понять, у кого на самом деле закупался товар, и какие фирмы выполняют роль техничек.

Например, если вы говорите, что фирма – ваш контрагент, а на самом деле она ваша, добра не ждите. Это если недалёкие менеджеры общаются с одной и той же почты от имени всех компаний. Контрагенты легко сольют эту информацию. Бухи запросто могут переписываться от имени технички или вообще напрямую с обнальщиками, делая заказы. Смысл тогда снимать другой офис, ставить другие компы, модемы с другими айпи? Один менеджер, которому пох, а нужны только продажи, может перечеркнуть все усилия по маскировке. Более того, вы можете создать ящики, но ими не будут пользоваться. Иногда менеджеры для простоты могут тупо общаться со своего личного смартфона. Пошёл на обед и ответил на письмо со своей почты Иванов@мейл.ру, и пц.

Случаи есть. Поэтому следите за базаром. Переписка – сейчас вещь серьёзная и, если по каким-то ящикам копнуть, можно найти массу занятного. Вообще, переписка, как реальная, так и легендированная для налоговой – это мины замедленного действия, которыми на практике никто обычно не занимается, кроме специалиста по налоговым рискам, если его случайно пригласят.

Что мы рекомендуем? Первое – выяснить, какими вообще почтами с кем идёт переписка, кто её ведёт. Провести некую внутреннюю инвентаризацию каналов связи и лиц. Уследить за этим тяжело, человеческий фактор никто не отменял, но работать нужно. Помните, одно неверное письмо может привести к большим проблемам. Это как если жена прочитает сообщение от любовницы. Интернет хранит всё, а все известные сервисы по запросу выдают любую информацию органам. Обнальщики уже давно используют хаки из сферы информационной безопасности, поднимают свои удалённые севера, юзают защищённые браузеры и т.п., бизнес же пока этим не занимается. А пора. Ещё лучше заиметь отдельного человека в штате. И помните, что переписку нельзя делать на отъе&ись. Если хотите играть в игры по сокрытию налога, прокачивайте скиллы в инфобезопасности.

Решения судов дадим в комментах.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-02-08 10:15:01 ​Мифы про переписку. Это вообще важно?

В связи с тем, что налоговая всё больше превращается в детективное агентство и требует массу доказательств и документов по сделкам, перед бизнесом встают разные новые задачи. Одна из таких – деловая переписка. Нужна она или нет, можно ли её использовать в качестве доказательств в суде, как грамотно создавать и т.п. Разберём тему для наглядности также в ключе мифологии, ибо заблуждений на этот счёт не пересчитать.

Миф первый. Некоторые думают так: «да на кой она вообще нужна, эта переписка. Нигде в законах про неё ничего не написано. Лишняя работа, толку нет..."

Неверно. Скажем сразу, так могут думать только те, кто ещё не получил письмо счастья из ФНС и не опешил от запроса. По сути, этот миф развеет любой бухгалтер, кто такие требования получал. А они бывают вполне себе конкретные, а-ля: «пришлите-ка нам переписку с контрагентом «Лабеан» за последние 3 года. А заодно и контактные данные всех его представителей». Такие бумажки уже постят в профессиональные чаты, их можно найти без труда.

Вы можете писать в возражениях, что в законе такого нет, но на практике такое есть. И если тупо отшивать налоговую, вы повесите на себя красную тряпку. Есть варианты как грамотно съехать, например, заявить, что она уничтожается, согласно бла бла, но это лучше решать с юристами. Только в любом варианте что-то хоть где-то должно остаться. Если никакой переписки нет, а вы купили товары на несколько млн, при этом ни разу ни с кем не пообщавшись, это даже не неосмотрительность, а откровенное палево. Решений судов на эту тему полно.

Кстати, это уже поняли и все продавцы бумНДС, которые скоренько запилили новые услуги и обещают помочь с перепиской, легендированием и т.п. Более того, на рынке появились отдельные компании и сервисы, кто занимается этим целенаправленно: создадим деловую переписку под ваши нужды. Тут есть другие опасности, о них ниже.

Миф второй. Кто-то считает, что можно написать просто что-нибудь в стиле «и так сойдёт».

Это хрень полная. Формальное отношение к этому вопросу не прокатит. Налоговики тоже не полные болваны и отличить реальность от сказки смогут, а некоторые суды переписку «на отъе&ись» даже не принимают. Должны быть детали, наполнение и видимость реальности. Вариант «пришлите нам коммерческое предложение – ловите – нас устраивает, куда закинуть деньги – вот реквизиты» не проканает. Хотя, когда есть оплаты, это ещё куда ни шло, а вот когда их нет, и поставка с гигантской отсрочкой и без переписки, без обсуждения условий, без гарантий, выглядит явной фикцией.

Такое возникает обычно из-за того, что задачу поручают либо бухгалтерии, которая и так перегружена, либо просто офис-менеджерам, которые откровенно халтурят, и вообще не в курсе, зачем и как она должна вестись. Так не надо. Только усилите к себе интерес.

Миф третий. Кто-то думает так: «ну подумаешь, нет переписки, щаз нарисуем в лучшем виде, хоть за десять лет».

Да, отрисовывать скрины сейчас умеют хорошо даже школьники. Кто не умеет, легко найдут таких «мастеров». Нарисуют как в Русском музее. Кстати, этим как раз страдают даже платные сервисы, которые берутся за её формирование задним числом. Они создают реальные сообщения, всё взаправду, но даты потом рисуют те, какие нужно. Скриншот вроде как реальный, но в то время её не было.

Скажем сразу – это палево, которое прокатит только в самом простом случае, когда глубоко вас копать никто и не собирался. В противном рисование может выйти боком. И если заловят на рисунках, точно решат, что вы – мутный персонаж, и неплохо бы вас поковырять. Это не всегда обязательно будет, но исключать нельзя. Сейчас иногда даже обследуют компы и заказывают экспертизу сторонними прогерами входящих-исходящих писем с почтового сервера со всеми вложениями. Кстати, если переписки нет, не кричите о том, что переговоры велись по телефонам, заказать детализацию номера не проблема, а вопросами потом замучают. Прецеденты в судах с последствиями есть.

Продолжение следует.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-02-05 10:45:00 ​Кадровый резерв

Мы – консультанты и практики, помимо общения с подписчиками, решаем реальные проблемы клиентов и бизнеса.

При анализе обратной связи и самых частых вопросов мы всё чаще задаём себе один и тот же вопрос: почему же на них не может ответить бухгалтер? Да, мы профи в своём деле, мы можем, не глядя на ваши оборотки, удалённо давать дельные рекомендации, но это всё равно некая сложность – сориентироваться в чужом бизнесе по сообщениям. Почему бы не спросить буха, который не только видит оборотку, но она является результатом его труда? Это же свод финансово-хозяйственных операций, которые ежедневно отражает бухгалтер. Видя всё это каждый день и анализируя, он должен быть способен сделать выводы.

Мы всегда на связи и стараемся отвечать максимально точно, поэтому понимаем, почему обращаются к нам. За советом идут к тому, кому доверяют и кого считают профессионалом. Вы же не будете спрашивать совета у прохожего. Даже если он и спец, ему на вас фиолетово. Мы рады тому, что помогаем, но это говорит о том, что рядом с вами такого человека нет. Да, вопросы могут возникать у всех, но тогда вы должны идти за ответом вместе с бухом. Но многие, несмотря на то что есть дорогущий бух и крутейший финдир, которые получают большие бабки, всё равно ищут ответы на стороне. Выходит, что у них не бухгалтеры и финдиры, а счетные работники и простые экономисты. Либо же они не в команде. Есть бухи и финансовые директора, которые после 18.00 забывают про работу, а если будут большие проблемы, то они просто уйдут на новое место. Только в бизнесе сейчас просто работать с 9-18 нельзя. Нужно просчитывать варианты, оценивать ситуации, мониторить риски, учитывать нюансы бизнеса и налоговой, а не только делать механически свою работу. Жизнь предпринимателя трудна и уже точно никогда не будет лёгкой. А ясность наступает тогда, когда бизнес попадает в зону турбулентности. И как поведёт себя ваша команда, вы не знаете... Бухгалтер должен понимать это, и быть с владельцем в одной лодке.

Нас несколько раз спрашивали: где такого взять? Вопрос непростой. Если обратиться к любой свахе и спросить, кого сложнее найти: приличную девушку или парня, ответ будет один: девушки считают, что нет нормальных мужиков, а парни – что нет нормальных баб. Хотя реально их примерно поровну. Здесь такая же ситуация. Найти хорошего бухгалтера не просто, но в то же время есть те, кто готов, может и ищет работу. Ибо там, где он сейчас находится, его не ценят, и он не может проявить себя по полной, возможно, его даже не спрашивают. Найти и подобрать ответственного человека сложно, и спрос на таких уже превышает предложение, но они есть. Мы же сталкиваемся как с теми, кто ищет человека, так и со спецами в поиске достойного места. Поэтому у нас возникло желание помочь и тем и другим, и мы запускаем проект по поиску специалистов.

Пока готового варианта или алгоритма, как всё будет происходить, нет. Но мы будем создавать некий кадровый резерв и параллельно работать с заявками. Специалистов будем собеседовать, а у заказчика будем максимально выяснять потребности, так как бухгалтер в салоне красоты и на заводе – слишком разные вещи. После мы будем аккуратно сводить одних с другими, собирая паззл из мечт бенефициара и бухгалтера. В общем, если вам нужен ответственный спец или вы ищите достойное место, пишите и присылайте свои хотелки, будем разбираться и складывать картинки: @HelpPlanB

После обязательно расскажем, что из этого вышло. Если из этой нашей работы, сложится, хотя бы одна мощная команда, значит всё не зря.
Кстати, одного бухгалтера мы уже устроили
#бизнес #разное

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-02-03 12:29:18 ​Отраслевой проект «Общепит»

Ресторанный бизнес, вопреки тому, что многие считают его сверхприбыльным, вовсе таким не является. Проблем там более чем хватает, мы писали об этом тут. А сейчас, в условиях пандемии даже власти признали его пострадавшей отраслью. Да, доставка кому-то помогла, но даже рестораторы с сильной доставкой просели на 40-50%. Плюс постоянные закрытия/открытия, маски/санитайзеры, ограничения по заполняемости и времени работы. Люди сидят дома, у многих упали доходы, и ходить в ресторан как раньше они просто не могут. И если декабрь был ещё более или менее, то январь-февраль традиционно мёртвый период, когда население отходит от пьянок и ждёт зп. А например, в Питере они и в НГ не работали…

До кучи на общепит наложилась и отмена ЕНВД. Фискалы никогда с рулетками по кафе не ходили, и все, кто был до 150м2 или успешно маскировался, жили нормально. Сейчас, тяжело вздыхая рестораны и сети пошли на УСН. В придачу ввели новый порядок деятельности общепита. Хотя изменений там немного, но, например, запретили включать чаевые в счёт. Значит, если у клиента нет нала, нужно подключать лишние сервисы, куар коды и т.п. А клиенты всё больше и больше платят картами. При том, что затрат за кэш у ресторанов меньше не становится, те же продукты на рынках продают совсем не через терминалы. И вот, как вишенка на торте, теперь они ещё и отраслевой проект ФНС! А так как все такие затеи до этого были в плюс бюджету, значит и общепиты сейчас тоже нагнут.

Во всех прошлых проектах ФНС бизнес ловили на зашиве. Общепитов на общей системе мало, но по большому счету, если попытаться объединить все точки сетей и заставить их всё подряд пробивать, некоторых можно загнать на ОСН. То, что рестораны пробивают далеко не всё, известно, были даже громкие прецеденты с крупными сетями. Наличку они стараются забирать, ибо она им необходима как аппарат ИВЛ. С эквайрингом уже тоже стараются мутить-крутить, но это тема отдельного поста. Короче, если перевозчиков и клининг сразу щемили за НДС, то этих ещё сначала надо на него загнать.

Поэтому первое, на чём их будут ловить – на непробивах. Делать это будут проверками и стимулированием клиентов стучать. Так как клиенты – физлица, поймать за руку будет труднее, и инспекторам придётся побегать ножками. В инспекциях есть такие оперативные спецотделы, но отправить дозор по всем ресторанам нереально. Поэтому будут стимулировать клиентов проверять чеки в приложении ФНС и барабанить в налоговую удалённо, функция «пожаловаться» там уже вшита. После чего будут таскать владельцев на комиссии и тыкать в лицо, но не АСКом и разрывами, а жалобами и контрольными закупками. Правда, насобирать таких случаев надо много, за один непробитый чек тягать глупо. И если они добьются массового стукачества, то общепиту придётся непросто. Несмотря на то, что отношение к таким вещам в нашей стране не очень, рестораны реально могут столкнуться с шантажом продвинутых клиентов, что тоже им радости не добавит.

Странно, что раньше на эту сферу налоговая особо внимания не обращала. Могли же заняться ими в жирные годы, а не сейчас. Где логика? Где мораль? Уважаемые, ставьте в проекты менее пострадавшие отрасли! Какой смысл был их поддерживать, потом вводить ограничения, а затем ставить отраслевым проектом? В этом бизнесе работает масса простых людей. Куда пойдут эти официанты и повара? На биржу труда, где им нужно будет платить пособия? Кто-то уже начинает понимать, что будет полный пц, и недавно даже появилось предложение от властей Москвы освободить общепит от НДС, но протащат это вряд ли.

Наш прогноз такой – сейчас общепит будут тупо зажимать, чем будет порождено массовое недовольство и выдумывание новых схем. Законопослушнее от этого точно никто не станет, но противостояние будет более ожесточённым. Проект откровенно не вовремя, с социальной ответственностью в самой ФНС, очевидно, беда.
#налоги #бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-02-01 10:45:00 ​Отраслевые проекты

Кроме того, что налоговики регулярно и монотонно щемят бизнес, год от года они устраивают «праздники» конкретным отраслям. Цель – обелить сектор, отжать денег в казну, а также маленькими шажками сделать кристально прозрачной всю экономику, начиная от бабушек с семками и кончая олигархатом. Уже отгремели проекты по зерну, грузоперевозкам, клинингу.

По зерну жизнь подтвердила успешность данного отраслевого мероприятия: бюджет прирос на 54 млрд, поступления НДС с зерновиков выросли на 28%. В отрасли ввели так называемую хартию «хороших парней», и если ты хочешь быть «в клубе», то даешь разрешение на пробив тебя по всем признакам, даешь согласие налоговой показывать твои деревья всем из кружка, правда, имеешь право смотреть всех остальных. Все разрывы сразу стало видно, плохой НДС тоже. В итоге много зерновиков реально ушли на УСН, а кто-то вообще с рынка. Рынок стал жёстче, но количество мутного НДС упало.

После отлюбили сектор грузоперевозок. Там тоже напридумывали кучу правил, аналогично ввели хартию-кружок для «хороших» с жёсткими условиями и заставили туда вписываться. У перевозчиков одна проблема – они принимают с НДС, а платят реальному водиле-ИП на УСН или патенте. В итоге НДС вылезает, а спрятать его особо некуда, кое-как честно жили только те, у кого много лизинга, все остальные тупо палевно зашивали. Некоторые заказчики, кто раньше платил перевозчикам с НДС, сейчас сами предлагают закупать им бензин с НДС, а за саму перевозку платить без НДС. Ибо так их меньше таскают в налоговую. В результате проекта, налоговая значительно вытеснила долю мутного НДС из сектора. Заодно тоже всех затюкали до икоты.

В клининге всё было ещё проще. Заказчики там – крупные сети, аэропорты, гиперы, ТЦ, которые платят исключительно с НДС, в противном случае такие услуги им на хрен не нужны. Поэтому все крупные клининги на общей системе (а некоторые даже по оборотам в УСН не влезают). Только вот принимают-то они с НДС, а большую часть платят тем же гастарбайтерам и частникам. Из официальных расходов у них аренда офиса, мизерная зп, тряпки да моющие средства. Бабки с НДС направить тупо некуда. Поэтому раньше все юзали схему под названием «субподряд». Заключали договор с помойкой и говорили, что, мол, уборщицы не наши, а помойкины, что там дальше понятия не имею. Короче, 5 уборщиц – мои, а 100 – от ООО «Ромашка». При этом клининг не только покупал бумагу, а ещё и обналичивал, чтобы платить людям зп. Сейчас всё это тоже прекрасно видно. АСК палит, что у Ромашки никаких уборщиц нет, что она – помойка, а до кучи ей иногда ничего и не заплатили. В процессе проекта затюкали так, что многие реально перестали оптимизировать, а мутят только со взносами в надежде на то, что, если платить НДС, то не будут дёргать по зп налогам. Часть клининга осталась на схемах, но они стали дороже, канительнее и сложнее: люди сами создают свои 2-3 звена, на которые потом покупают хороший дорогой НДС, через флагманов, отделяя таким образом технический НДС от своей главной компании своими же прокладками.

Есть ещё несколько не столь масштабных региональных проектов в лесной, строительной и рыбной отрасли.

Вывод из всего этого простой: нет ни одного отраслевого проекта налоговой службы, который не принёс бы ощутимый результат. В той или иной степени все проекты сработали. И нужно понимать, что объявленный сейчас проект «Общественное питание» тоже так или иначе сработает и принесёт результат. Насколько эффективно, покажет практика, но собираемость в казну точно вырастет. Подробности пока неизвестны, но наши мысли про то, что ждёт общепит, мы укажем в следующем посте. Спойлер – ничего радужного.
#налоги #бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-01-29 10:15:02 ​Физики vs налоговая

Пост про мифические возможности ФНС не затронул одну неочевидную, но важную тему. Речь про возможность налоговиков палить банковские счета физлиц, а также про грядущие изменения в симбиозе между банками и ФНС. Не далее, как 27 января сего года Госдумой были приняты поправки в Налоговый Кодекс, позволяющие фискалам получать у банков почти любые документы в отношении физических лиц-клиентов банков.

В проекте предлагается дополнить статью 86 НК положениями, которые обяжут банки выдавать налоговым органам имеющиеся в их распоряжении документы физика, а именно: копии паспортов лиц, имеющих право на получение денежных средств на счетах клиентов, доверенности на получение и распоряжение средствами, документы, определяющие отношения по открытию, ведению и закрытию счета, включая договор на открытие/закрытие счета, договор на обслуживание с использованием банк-клиента, карточки с образцами подписей и оттисками печати, а также информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах, включая ту, что получена банком при идентификации бенефициаров/выгодоприобретателей.

Основания остаются прежними: истребовать это всё можно либо в случае проведения в отношении несчастного лица налоговой проверки, либо в случае истребования у такого лица документов в порядке ст. 93.1 НК РФ. Но, чтобы направить запрос по счетам физлица, налоговая по месту учета физика должна традиционно получить согласие свыше – вышестоящего налогового органа.

Многие источники сразу стали в голос кричать, что банковской тайны больше нет, и поправки убьют приватность всех без исключения банковских операций. Доля правды есть, но лишь доля. С точки зрения же бывшего налоговика, нововведения не революционные, и наоборот, позволят грамотным налплатам чётче выстраивать свою налоговую безопасность, так как фактически содержат исчерпывающий перечень документов, который может быть истребован налоговой.

Банки и до поправок без особых проблем предоставляли полные пакеты документов, так называемые «банковские досье» на клиентов в рамках, как выездных, так и камеральных проверок. Другое дело, что не все инспекторы любили это делать, так как процедура предполагает муторное согласование с вышестоящей инстанцией. Ещё бы, ведь такой запрос аж сам начальник управления по субъекту РФ будет подписывать!

Автоматического же обмена между налоговой и банками по счетам физиков так до сих пор и нет. Инспектор не может тупо зайти в АИС и, когда захочет, увидеть движение по счетам того или иного товарища, а также пропалить перевод Маше от Саши за интимуслуги. Вопреки распространенному заблуждению, даже если по счетам физа ходят сотни тысяч и миллионы, никто в банке не будет стучать об этом в налоговую, так как у банков банально отсутствуют на это полномочия. Более того, пока ещё есть знаковое письмо Минфина РФ № 03-04-05/41947 от 07.06.2019, где прямо сказано, что сам по себе факт перевода средств между физлицами не является объектом налогообложения. Короче, переводить можно.

И даже если на вас стуканёт ваш лучший друг, и заявит, что вам постоянно присылают деньги, налоговики должны будут ещё доказать, что вы злодей и получаете вознаграждение за деятельность, которую можно признать предпринимательской, а не, скажем, в дар. Да и простым анализом расчётного счета доход просто так не определяется. Плюс, бегать за каждым подозрительным физиком-фрилансером налоговая пока физически не в состоянии. С бизом бы как-нибудь разобраться…

Мораль такова: не указывайте назначение платежа и спокойно работайте. Инспектор об этом не узнает.
#ответы

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-01-27 11:08:31 ​Долгие проводы ЕНВД

Тематические СМИ весь год обсуждали отмену ЕНВД. И вот, несмотря на надежды, его больше нет. Печально, но морально уже все простились, светлая память. Правда, грустно улыбнуться уходящему поезду под названием ЕНВД не получится, проводы подпортят.

Мы – практики, держим руку на пульсе, общаемся с предпринимателями по всей стране и недавно разведка добыла прелюбопытнейшее свежайшее требование. Нам написал владелец одного регионального рынка миллионного города N. Обычный такой средний рыночек с торговыми точками, продающими разные ТНП и продукты с прилавков, каких сотни. Вот он сообщил, что налоговая прислала ему требование предоставить списки всех арендаторов за три последних года (2018-20), а также обозначить сроки аренды и площадь, приложив копии договоров и картинки экспликаций. Хотя бух рынка изрядно напрягся, было ясно, что интерес фискалов не к рынку, а к точкам…

На рынках раньше была воля вольная. Кто не в курсе, все мелкие торговцы почти поголовно были на ЕНВД. Удобно, лимита по выручке нет, налог от оборота не зависит, ККТ нет, есть только метры. И вся страна с этими метрами маркитанила: арендовали 50, а в декларацию писали 5м2. Никаких схем не рисовали, при проверках давали на лапу. Более того, платить со всех метров считалось признаком дебилизма. Даже большие точки на этом экономили, а мелкие и так каждую копейку считали.

Ругаться с ФНС из-за арендаторов рынку не с руки, переехать он не может, а значит, со своей налоговой надо дружить. Может, тогда к нему самому будет меньше вопросов. Поэтому ответят. Скрывать будут чисто нальные договоры, которые сами не показывали. А безнал и кого пробивали по кассе, сдадут всех, слово из истории не выкинуть. Списки будут, и есть мнение, что примерно такие же требования получат рынки всей страны.

Далее начнутся проверки, причём за последние три года. Раз просят метры, значит хотят подтянуть экс-вмененку. Будет проведён анализ каждого арендатора по ИНН, датам договоров аренды, метражу, поднимут декларации. А ведь есть те, кто договоры с рынком заключал, а в налоговую не сдавал вообще ничего, работал втёмную, в надежде, что без ККТ не подтянуть. А если рынок сдаст? Так что скоро будут дергать и этих ребят. Поезд с названием «ЕНВД» вернулся задним ходом аж в 2018 год.

Но сроки камеральных проверок тех лет истекли, и единственное, чем можно таким пригрозить – выездная. С большой степенью вероятности фискалы будут делать с ЕНВДшниками то же самое, что делают со всей страной на ОСН. Вызывать, щемить, тыкать в лицо ответы рынков, требовать уточниться и доплатить. Методика выжимания путём побуждения освоена и дала положительные результаты. Да и наорать на ИП ещё и легче, ибо те отвечают всем своим имуществом. Скорее всего, того эффекта, как с НДС, не будет, но какой-то будет точно, кто с жирком, может, и испугается. Возможно, кого-то показательно раздербанят.

Доначислить будет сложно, это можно сделать только актом по результатам проверки. Камералки прошли, и остались только ВНП. ВНП на точку с морковкой, конечно, не назначат, но подготовиться и быть готовым к угрозам следует. Хотя, если оборот у ИП был не копеечный и точек много, а в регионе полная попа с бюджетом, могут пойти и за малыми суммами. А там до кучи штрафы и пени. ЕНВД – налог местный, идёт в бюджет региона, и местные налоговые заинтересованы в его отжатии. Заодно можно пощемить и за ККТ, а также и за отсутствие персонала, если точек несколько, так как владелец размножиться не мог, и налоговики это понимают. А 4 кв 2020 года можно ещё и прокамералить… В общем, поднимите свои договоры и вспомните былые дни, подумайте, что будете говорить. Тенденция наметилась, эпопея началась.

Кстати, переход на УСН продлили до 1 февраля. Основание – письмо от 14.01.2021 № СД-4-3/119@. Напомним, если есть шанс слететь с патента, сделайте на всякий себе запасную УСН, подстелите соломы, НДС точно не про вас.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-01-25 10:45:00 ​Разрушаем мифы про возможности ФНС

В последнее время ФНС любит рассказывать о небывалом функционале своих программных комплексов. Якобы, вооружившись компом с АИС Налог – 3 и не поднимая таза, можно сопоставить все товарные потоки с движением денег и за пару минут прийти к выводу, что сделки не было, а коммерс мутит. Так налоговая рассчитывает на корню отбить любое желание подшефных участвовать в схемах оптимизации, а заодно и обеспечить жирный поток в бюджет. Но так ли всесильна ФНС на самом деле? Мы неформально пообщались с инспектором отдела предпроверочного анализа и задали ему свои каверзные вопросы о функционале ПО типичной инспекции, и о том, что реально глазами может увидеть инспектор, не вылезая с кресла.

Миф первый. Налоговики могут дистанционно получать данные бухучёта компаний.
Реальность. Хрень. Если бы это было так, отпала бы необходимость в проведении выездных проверок, так как не было бы сомнений касаемо достоверности и полноты отражения хозяйственных операций с любыми контрагентами. Более того, пока проблема в получении доступа к бухгалтерии очень остра, так как имеющиеся правовые механизмы в большинстве случаев разрешают не предоставлять эти данные, как в рамках, так и вне рамок камералок. И налплаты уже почти все об этом знают.
Итог: миф разрушен.

Миф второй. Фискалы сразу видят, кто из контрагентов – однодневка.
Реальность. Не совсем. Фирма определяется системой как «однодневка» при совокупности разных критериев: отсутствие имущества и работников, низкая нагрузка, мутная отчётность, массовые адреса и др. Однако фактически и юридически, чтобы контору признать однодневкой, необходимо или признание в этом директора с обязательным оформлением протокола допроса, либо же наличие вступившего в силу судебного акта, например, по другим налоговым проверкам, который подтверждал бы фиктивность. И нередко реальные компании определяются системой как «однодневки».
Итог: миф подтвержден частично.

Миф третий. АСК НДС – 2 может отслеживать товарные потоки.
Реальность. Никакие товарные потоки АСК отследить не может. Он лишь сверяет показатели НДС в декларациях на предмет расхождений между всеми участниками в цепочке. А уж подтверждение товародвижения проверяет товарищ инспектор в ручном режиме, рассылая всем игрокам требования представить документы, подтверждающие реальность операций. И даже, если кто-то ничего не представит, это не означает отсутствие операций в реальности.
Итог: миф разрушен.

Миф четвёртый. Информация о движении денежных средств по счетам в банках автоматом уходит в налоговую.
Реальность. Хрень полная! Данные о движении денежных средств по счетам инспектор запрашивает опять же, ручками. При нынешнем рынке услуг по пробиву это, наверное, и к лучшему, иначе доступ к расчётным счетам имели бы все кому не лень без ограничений. Да, механизм АСК НДС – 2 предусматривает автоматическую сверку с движением по банковским счетам участников операций, но данный алгоритм откровенно не допилен, глючит и лагает.
Итог: миф разрушен.

Подводя итог, скажем, что львиную долю работы рядовые инспекторы до сих пор выполняют вручную. Да, доля автоматизации процессов есть, но скорее она носит вспомогательный характер и не заменяет полноценные налоговые проверки. Именно поэтому, говорить о каком-либо тотальном контроле со стороны налоговой пока рано. Хотя, несомненно, всё к тому идёт.
#ответы

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-01-22 10:45:01 ​Регламенты в налоговой. Что делать?

Как мы указали, если вам нефортануло с разрывом, то фискалы будут вас мутузить три года, пока вы не донесёте эту самую существенную часть в казну. Получается, зашив умер? Нет. У оптимизаторов и клиентов остаётся последний инструмент защиты – это создание контролируемого первого звена.

В новом регламенте предусмотрен не только поиск выгодоприобретателя, но и фиксация связки заказчик-первое звено. Это связано со статьей 54.1, которая запрещает налоговую выгоду, если сделка не исполнена стороной договора, а вторая сторона – это как раз и есть первое звено. Короче, если реальность сделки доказана, то все разрывы и красные тряпки не играют никакой роли, и на этом основании доначислить не получится. АСК – это не программа, которая доначисляет, а информационная система, подсказка налоговику. Она подсвечивает проблемы, но доначислить по такой подсветке нельзя, сначала её надо отработать по регламенту. И навесить на налплата денег можно только доказав, что сделки между первым звеном и заказчиком не было. Конечно, они будут пытаться это сделать, но, если флагман мощный, это гораздо сложнее, и доказать на комиссии, что сделка была, будет достаточно. Если не поверят, тогда уже в суд.

В проверку ставят в основном тех, по кому уже в предпроверке поняли, что реальностью там не пахнет. Налоговикам лишняя работа не нужна. И если замену контра они отработают чётко, то с хорошим контролируемым первым звеном не всё так гладко. Связку найдут и сохранят, но доначислить… Иными словами, налоговая научилась видеть почти всё, но вот отрабатывать флагманов пока не научилась. Рано или поздно они найдут способ, но завтра эти контролируемые первые звенья точно не потопят, и пока это последнее, что может помочь при покупке НДС.

Первый вывод из этого простой: отвечать на требования нужно грамотно. Многие консультанты рекомендуют отписываться, отбрыкиваться или отшивать инспекторов по любым формальным основаниям. Это не всегда правильно, и может привести к проверке, особенно если вы реальный выгодоприобретатель с годными активами. Отвечать на всё и в полном объёме тоже не стоит, но идти на контакт нужно. Запросили подтверждение реальности сделки – дайте. Это покажет, что вы не боитесь и уверены в реальности, а значит и проверку вы тоже не боитесь, следовательно, и назначать её – тратить время. Если можете по пунктам ответить – зашибись, отвечайте.

Второй вывод такой же: работайте с нормальными поставщиками. Гарантировать, что слётов не будет, не может никто, но вероятность замен должна быть мизерной. Не ведитесь на рекламу, где гарантируют замены 999 лет, красная тряпка уже обозначена, и вас отработают.

Контролируемые надёжные первые звенья есть у нас, все компании мы регулярно проверяем. Подбираем под конкретного клиента и помогаем с легендированием и закрытием кредиторки. Также мы оказываем помощь и консультации при ответах на требования, и будем помогать создавать и отстаивать реальность сделок. Наша цель – работа на долгосрок.

Заявки на НДС принимаем до 25 января включительно. По любым вопросам писать сюда: @OptiPlan
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать