План Б

2021-04-01 10:15:03 СУПЕР БУМ НДС!!!!!

Только в честь 1 апреля

Мегасупер-качественное закрытие НДС без предоплаты

Свои налоговики во всех инспекциях страны

Надёжность 1000%

Белоснежные фирмы с госконтрактами от Газпрома

Работаем от 10 000 рублей. Любые объёмы!!!

Персональный менеджер 124/7

Любые документы по первому желанию

От 27 звеньев (можете сами проверить по древу)

Замены не ограничены

Чеки для закрытия и легендирование бесплатно!!!

Гарантия пожизненно!!!

Ставки от 0,004%!!!

Постоянным клиентам сниженный процент

Первым клиентам пониженный процент

Корректировки -2% от прайса!!!

Оплата частями рассрочка/кредит/залог авто

Оплата на физ/юрлицо/биткоин/налом у метро

Приведи друга, получи НДС бесплатно!!!

Только 1 апреля Пишите сейчас Предложение сильно ограничено

ПИШИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС: @OptiPlan Открыть/Комментировать

2021-03-31 10:15:03 ​Как не проспать внереализационный доход

Какие выводы можно сделать из предыдущего кейса?

Первое. Налоговая стала отслеживать налог на прибыль наравне с НДС. Так что, если зовут на комиссию, это может быть и прибыль. И легче им это сделать, не высчитывая ваши расходы, а добавляя доходы в виде неоплат закрывшимся компаниям. То, что фирма сдохла – это установленный факт и, если вы по дурости подтвердили сверку, значит должны. Посмотреть оплаты – не проблема, сейчас в АСК это частично подгружается, и иногда в древе связей рядом с фирмой стоит цифра, проплаты. Фискалы отлично натренировались заставлять добровольно уточняться на НДС. Действуют по схеме, берут на внезапность, время подумать не дают, прессуют и заставляют уточняться, а иногда даже – подписать расписку и график платежей. При этом счёт не блочат. Если не платить, могут назначить и ВНП. Возможно, причина в низкой собираемости в данном регионе, тем не менее это – факт. Мы об этом предупреждали, и вот началось.

Второе. Необходимо отслеживать статус контрагентов. И делать это ежеквартально, чтобы не пропустить их уход в мир иной. Раз в год уже нельзя. Данная техничка провисела трупиком всего полтора квартала. Налоговая прикрыла её в третьем квартале 2020, выявила долг и в феврале 2021 пришёл вызов. Если бы не НГ и похмелье после, прилетело бы раньше. И эта проблема массовая, у почти каждой компании есть какие-то долги перед помойками и часто большие. А сколько их может подыхать каждый квартал? И если это массово начнут проверять, заставить уточниться будет элементарно – фирма закрыта, долг висит, дайте денег. А когда вас потащат в налоговую, вы за минуту выход не придумаете. Поэтому смотрите, кому должны, кто издох и делайте договоры переуступки сегодня.

Третье – нужно учиться делать переуступки. Хотя бы задним числом. Готовить и подписывать документы нужными датами. Да, переуступку тоже можно обрушить, найдя директора помойки и спросив, что он там переуступал. Номиналам, после того как их отработали, зп уже никто не платит, они неконтролируемы и сдадут на раз-два. Хотя, если это какой-нибудь нерезидент, то найти его будет непросто. По идее, переуступка должна быть возмездной. Сделать тупое прощение, как раньше, сейчас нельзя, это тоже 20%. То есть, если та дохлая Ромашка переуступила долг ещё живому Васильку, то он должен был ей что-то заплатить. На это будут смотреть, а бесплатные переуступки подвергать сомнению. Поэтому по красоте надо изобразить оплату на р/с заранее, но можно якобы заплатить и налом до 100к. Если нет вариантов, сделайте так. А нарушение кассовой дисциплины – это уже совсем другое дело. Короче, готовьтесь заранее. Про переуступку на учредителя писали тут.

Как быть, если уже попал, как тот дядя? В принципе проблему решить можно. По уму он должен был сказать, что, по его данным, такой задолженности нет, нужно посмотреть документы, уточнить информацию. После чего стрелой лететь к буху и делать задним числом переуступку. Прокатит или нет, неясно, но шанс побороться появится. Про переуступку налоговики знать никак не могут, и будут ли её они оспаривать, ещё неизвестно. Конечно, желательно не подписывать сверки, а если просят – проверять. Иначе доначислят простой камералкой. Главная его ошибка была в том, что он согласился уточняться в моменте. Если бы отказался, то вряд ли бы с ним что-то сделали – срок камералки истёк, и пришлось бы ждать годовую отчётность.

Это совсем свежий кейс. Надеемся, что читатели нас послушают. Срок сдачи налога на прибыль – 29 марта. Если сдали отчёт с кредиторкой закрытым лавкам, то скоро вас могут позвать и спросить, почему там нет внереализационного дохода. В отличие от подозрительности контра в АСК, факт закрытия оспорить невозможно. Поэтому, если мутите и понимаете, что платить на Ромашку не будете и не хотите ничего мониторить, переуступайтесь сразу на кого-то подконтрольного. Зачем тянуть этот долг Ромашке и ждать сюрпризов? Такая новая ниша собирания налога.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-29 10:59:07 ​Как подтянули за налог на прибыль. Кейс

Пост приурочен ко дню сдачи декларации по налогу на прибыль. В этом году, это как раз сегодня – 29 марта.

Мы уже писали, что налог на прибыль игнорировать больше нельзя, играться с ним, как хочется, тоже. Фискалы проявляют к нему внимание всё больше, причём в разных ракурсах: как снятием расходов, так и добавкой доходов. Сегодня расскажем один реальный кейс, как можно попасть на доначисления, ничего не делая. Вернее, не делая того, на что раньше можно было с прибором положить, но теперь следует делать. Короче, снова вести с полей.

Средних размеров строительная фирма в среднем по размеру и богатству регионе. Работают уже давно, люди опытные, проблемы решать умеют. Понятно, подмучивали, наличили, брали НДС. Есть проверенные нормальные партнёры. Всё более или менее ровно, без криминала.

Внезапно в феврале 2021 приходит уведомление о явке и директора вызывают в налоговую на комиссию. Ну, думает, наверное, какие-то контры не понравились, пойду, выясню, а там разберёмся и решим. Поговорил с бухом, прикинул, кого если что заменят, что ответить, как съехать. Собрался, перекрестился и пошёл.

И вот нежданчик. Как выяснилось, про НДС его даже спрашивать не планировали, а с порога сунули подписанную сверку с каким-то контром и заявили, что нужно добровольно уточнить обязательства по налогу на прибыль за третий квартал 2020, ибо фирма «Ромашка» закрылась, а вы ей должны. Вот от них счёт-фактура на поставку, которую вы приняли, вот ваша выписка из банка, где понятно, что вы ей не доплатили, вот сверка, которую мы у вас запрашивали, а вы благополучно подписали.

И всё бы ничего, но счет-фактура была на нехилую сумму. Было дело, в третьем квартале собирались обналичить 48 млн, получили от поставщика услуги документ, взяли к вычету с неё НДС 8 млн, а прогнали на кэш только 24 млн. 24 же оставили впрок, что повисло в базе незакрытой кредиторкой. Есть такая услуга «кэш + НДС». А так как поставщик знакомый, фактуру дал сразу без оплаты на всю поставку. Статусы контрагентов никто никогда не проверял. Переуступок никаких не делал.
Но только в том же квартале инспекторы наткнулись на эту конторку и благополучно её прикрыли, вычеркнув из ЕГРЮЛа. А потом заморочились и подняли, кто ей торчит. Проанализировали банк, убедились, запросили сверку и сделали выводы.

В итоге ошарашенному директору предъявили холодный труп этой конторки, его живой долг, который он подписал, и предложили сдать уточнённую квартальную декларацию по налогу на прибыль, добавив во внереализационный доход неуплаченную «Ромашке» сумму. Раскатали без заминок, прямо как привыкли это делать на комиссиях по НДС. Прессинг, психологическое давление, упор на неоспоримые факты. Матёрый дир реально к такому повороту был не готов, растерялся и в итоге пообещал сдать уточнёнку. При этом сразу втюхали долговую расписку, которую заставили подписать и дали по доброте душевной рассрочку, после чего распечатали график платежей, прямо как в банке, и отпустили ох&евшего с миром переваривать информацию.

И это налог на прибыль! НДС выстоял, его смерть Ромашки никак не коснулось, разрыва не случилось. Проблему создала чисто зависшая кредиторка, которая перешла в разряд внереализационного дохода с кончиной нефартовой технички. А налог на прибыль у нас тоже 20%. Вот так и прилетело на ровном месте дяде доначислений на 4,8 млн. Новость актуальная, актуальнее некуда.

Разбор ситуации, а также, что следовало делать несчастному директору, и как от такого застраховаться, в следующем посте.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-26 10:15:02 ​Рынок НДС меняется. Две тенденции

Мы постоянно работаем с предпринимателями и замечаем новые тренды. В этом посте без прикрас хотим поделиться тем, что сейчас происходит на рынке НДС. Ещё недавно этот несчастный НДС зашивала вся страна. Более того, считалось, если ты не оптимизируешь и платишь налоги, то ты – идиот, дурачок. Сейчас же эта процедура превратилась в своеобразный квест с не всегда понятным исходом. В связи с этим мы наблюдаем два встречных потока.

Один – это люди, кого условно напугали своей жестью налоговики, и кто отказывается от услуг покупного НДС, ибо за&бали. Кого вусмерть достали подтягиваниями за старое, вызовы к коллекторам в налоговую, пачки требований и т.п. Особенно это касается тех, у кого несколько фирм и пора заводить отдельного человека под НДС, для ответов на требования, походов на комиссии и легендирования, так как обычным бухгалтерам заниматься этим не с руки и некогда.

В основном это уже возрастные бизнесмены, те, кому за 60. У них всё хорошо, есть деньги и пока можно было экономить, они это делали. Когда же это стало сопряжено с разным геморроем и нервотрёпкой, стало не так и нужно. Это люди, кто всю жизнь пахал и уже заработал себе всё, что хотел. Они меняют приоритеты и хотят насладиться жизнью, обрести душевное равновесие, дзен и гармонию. А требования налоговой с гармонией сочетаются плохо. Даже если ты сам опытный и стойкий и готов пройти этот квест от начала до победы, не факт, что его успешно пройдут твой финдиректор, главбух, завсклада и т.п. А втягивают «в игру» сейчас всех, даже водителей и уборщиц. Но закрыться, ведя спокойную жизнь в коттедже и выращивая розы, им будет скучно. Они хотят просто работать, но делать это максимально спокойно и без нервов. И то, что считалось раньше признаком идиотизма – платить государству НДС, сейчас медленно переходит в признак уровня. Грубо говоря, человек заявляет, что его нервы ему дороже и бросает эту кость фискалам. Моськи лают, караван идёт. «Могу себе позволить, моё время мне дороже». С возрастом многое меняется, люди острее понимают ценность времени и своего покоя. И вот те, кто может себе такое позволить, делают это. Хотя есть и откровенные трусы, кто лучше переплатит.

Но, к сожалению, не все достигли этого уровня. Не всем столько лет и не у всех обороты, которые позволят такие понты. Поэтому есть и второй поток. Это те, кто раньше никогда особо и не зашивал. У кого в силу построения бизнеса хватало своего здорового НДСа, и они вполне успешно работали. Но сейчас, в силу кризисов, короны, падения экономики, ужесточений и ограничений, они больше не могут платить физически. Такие начинают покупать НДС и оптимизировать. Также появляются и новые фирмы, которые становятся клиентами зашива, так как молодежь всегда ищет нестандартные пути.

Вывод можно сделать такой. Одни с рынка НДС уходят, но другие заходят, причём из белого сегмента. По одной трубе вытекает, по другой втекает. Поэтому этот рынок будет жить до тех пор, пока налоговая нагрузка в нашей отчизне не изменится. Да, он постоянно меняется, каждый квартал находят и вводят новые схемы, растёт автоматизация процессов, допиливается и начинает больше видеть АСК. Приходится придумывать и применять более нестандартные схемы, больше общаться с клиентом, помогать в ответах на требования, отвечать на вопросы. Продать и забыть нельзя. Сильные игроки постоянно мониторят качество своих цепей и успевают починить до того, как клиенту пришло требование. Среди как покупателей, так и продавцов выживет тот, кто готов меняться. Это закон эволюции. Мы признаем реальность, анализируем рынок и видим все новые тенденции, чем честно делимся с вами в канале.

Снова дадим простой совет: ищите ответственных продавцов и партнёров, кто даёт качество и настроен работать в долгосрок. Кто даёт обратную связь и консультирует, кто усовершенствует методы работы. Только в такой связке можно успешно пройти этот квест. Если есть вопросы по НДС, пишите: @OptiPlan
#новости

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-24 10:15:02 ​Кейсы реальных проверок упрощенцев

В прошлом посте мы указали, какие проблемы в скором ждут весь бизнес на упрощенке. Кто-то может подумать, что это чепуха. Мол, кто к нам с нашими вшивыми оборотами придёт, кому мы нужны? А вот нужны. Сейчас дадим два кейса из практики, которые случились на днях в регионах. Так сказать, новости с фронта.

Как мы писали, в 2021 стартанул отраслевой проект «Общепит». Под этой эгидой ФНС начала проверять один средний региональный сетевой общепит на УСН Д-Р. По невнятным причинам подключили БЭП. Вначале запросили книгу доходов и расходов за 2019 год. Как выяснилось, её не было. Сколько-то там тянули резину, кормили завтраками, типа печатали. В итоге притащили сшитую белыми нитками книгу, на вид вроде норм. Налоговики стали в ней ковыряться и углядели много подотчёта, который шёл в затраты. А-ля, выдано Клаве под отчет N т.р. на помидорки. Разумеется, следующим запросом у них спросили: а дайте-ка авансовые отчёты, что данная Клава потратила средства на помидоры или хотя бы на то, на что должен тратить ресторан. Возникла вторая большая пауза. Рестораторы снова долго тянули, но, когда на них стали цыкать из БЭПа, который послать труднее, чем налоговую, выдали десятую часть. Мол, сорян, бардак в офисе, остальное позже. По факту, понятно, что ничего этого нет и никогда не было. А речь идёт о десятках млн в год.

Пока собирали следующий транш авансов, фискалы стали эту 1/10 часть скрупулёзно анализировать, и нашли много любопытного. Да, есть какие-то мятые чеки, приходники, вроде как ничего криминального, купили мясо/овощи на базаре. Но суммы по некоторым ИП были прям неадекватно большие. Вот, в одно время у ИП Махмудов покупали на тысячу, а тут раз, и пошли документы на сотни. Причём если на мелкие суммы было накарябано на коленке, то на крупные – напечатано в 1С. Типа сначала Махмудов был простой барыга с базара, а потом развернулся, завёл бухгалтерию и стал давать красивые документы с печатями. Бывает, конечно, и такое, но инспекторы полезли в реестр и увидели, что Махмудов-то с миром помер. А все эти живописные накладные выдал в аккурат перед смертью.

И в данном случае это сработало такой красной тряпкой, что все остальные документы стали смотреть под лупой. На некоторых приходниках ИНН в шапке и ИНН в печати не совпадали. А где-то вообще, ИП на момент сделки был ещё не открыт или закрылся. Дернули несколько ИП, те все в отказ. Также нашли и чеки, которые выдавали некие ИП уже после смерти, и допросить их было никак невозможно. Короче, доначисления рестораторов не порадуют.

Кейс №2. У ИП на ПСН 10 парикмахерских эконом-класса под одной вывеской. Внезапно пришли гости из ФНС, пересчитали мастеров, проверили документы, опросили и стали смотреть, кто проводной, а кто – нет. В ответ услышали: мы работаем за процент, ничего не знаем. Дело в том, что бизнес раньше был на ЕНВД, а с его отменой перешёл на патент. Официально провели 10 человек, ибо ограничения по патенту – 15. Только вот не может быть на 10 точек 10 проводных, учитывая, что в каждом по 3-5 кресел. За незаключение трудового договора положен хороший штраф, плюс все взносы и налоги за весь период, но пока велели просто всех провести. Прикол в том, что, если всех провести, сразу слетаешь с патента, да и можно банально не потянуть взносы. Человек в ахтунге звонит нам и спрашивает, что ему делать.

А сколько таких ещё будет? К которым годами никто не ходил, кто кое-как сам вёл бухгалтерию, экономя на бухе. Но вот пошли, когда придут к вам, заранее не узнаете. Поэтому корректный учёт теперь нужен всем даже на патенте. Тренд только зарождается, и в каждом бизе будут проверять своё. Безболезненно проживут только совсем крошечные на патенте. Сразу дадим совет: если идёте с ЕНВД на патент, имейте в запасе УСН, хотя бы формально по другому ОКВЭДу, деятельность по которому вести необязательно. Тогда в случае слета с патента не окажетесь на общей системе. Не шутите с патентом, он не резиновый.

Готовы услышать ваши истории в комментах.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-22 10:15:02 ​Левые расходы

Делать левые чеки сегодня нужно качественно. Да, раньше затраты по УСН проверяли с вероятностью выпадения зеро на рулетке и то, больше в тех случаях, если вы уже заинтересовали налоговые органы. Поэтому многие тупо лепили расходы без всякого подтверждения. Но настало другое время и стали ковырять бумажки даже у очень маленьких компаний. Мы решили написать этот пост, так как получили «молнию» о нескольких таких проверках в регионах. Бухгалтериям не хватало расходов, они решили наштамповать приходников от знакомых ИП и обломались. Но реальные примеры дадим в следующем посте, сейчас просто опишем ситуацию.

Мы уже много писали про последние «инновации», такие как конец ЕНВД, маркировка, чеки и беды серого импорта. Десятилетиями сложившийся порядок работы поколений комерсов рушится. ЕНВДшники массово свалили на УСН, а так как 6% платить могут далеко не все, то паломничество случилось на УСН Д-Р, чтобы платить в казну 1,2-1,5% от оборота, что в 4-5 раз меньше, чем 6%. Значит, расходы в 2021 понадобятся всем. При этом сейчас близится срок сдачи деклараций по УСН, и многие кричат, что им уже не хватает этих самых расходов.

До сегодня расходы обычно брали у знакомых или не очень ИП-шников, ибо заказать печать ИП у любого метро – не проблема, а спрашивать самого ИП – ниже достоинства директора. Бывает, бух говорит шефу, что не хватает затрат, на что тот сует ИНН нескольких ИПек и в лоб предлагает нарисовать. А так, как раньше никаких расшифровок прикладывать было не нужно, многие и до сих пор тупо рисуют, ничего не проверяя. Только вот сейчас следует быть поаккуратнее. Дадим советы.

Первое, что нужно сделать – залезть в реестр и изучить ЕГРЮЛ, уделяя особое внимание датам, когда ИП был открыт/закрыт или, возможно, помер. Вся эта информация открыта и бесплатна. Иначе можно неосознанно напихать расходов уже закрывшимся или даже почившим. Также крайне желательно, чтобы чеки были примерно одинаковые по формату. Например, если одна часть у вас на мятых засаленных приходниках, а вторая на чистых распечатанных листах из 1С – это хрень. Важна и разница в суммах. Если вы обычно брали у ИП Мишустин барахла на 5к, а внезапно стали брать на 100к – это тоже хрень. Ещё нужно, чтобы сами расходники/приходники были оформлены по красоте, чтобы ИНН, печати и подпись совпадали. Иначе палево. Если ваш ИП наделал вам расходов незадолго до смерти (а тогда, не сомневайтесь, опросят родственников) или же из тонкого мира после похорон, это палево палёное, будьте готовы к тотальному разносу. Как и если на момент вашего рисованного расхода он ещё не открылся.

Отдельно хотим отметить, что налоговики стали сверять расходы по встречке, по аналогии с НДС. Конечно, не автоматом, как в АСК, но дёрнуть ИП к себе на допрос для них обычное дело. И если вы просто напихали расходов непонятному ИП Егоров, то на комиссии он точно пойдёт в отказ, так как платить лишние налоги не захочет. Даже во имя спасения первоклассного клиента подставлять себя никто не будет. В итоге расходы снимут и автоматом донавесят вам 15% плюс пени и штрафы – 20% (если умысел – 40%). Чтобы этих неурядиц избежать, можно с ИП поговорить. Но заявить типа: «подтверди, а мы тебе откатим», трудно и невыгодно, так тому тоже придётся платить налог. Выгодно договариваться только с теми, кто был на ЕНВД, но и за это точно попросят денег.

Вывод: раньше левые чеки и приходники набирали пачками и не парились. В 2019-20 ещё был ЕНВД, поэтому у кого-то это пока тоже прокатит, но скоро халява кончится. Все документы сейчас должны быть проводные, а ИП при случае должен всё подтвердить, ибо книга доходов у них тоже есть (даже у патентщиков), и вся выручка там должна быть отражена. Всё только начинается, проблемы ждут многих, хотя дошло ещё не до всех. И коснётся это всё любого вида деятельности, кроме тех, у кого нет оборотов или ИП, кто по видам деятельности может юзать патент. Только совсем мелкие смогут жить как раньше. Реальные кейсы дадим в следующем посте.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-19 10:15:02 ​Проблемы серого импорта

О том, какие сложности у цветочного бизнеса, мы уже написали, но, как нам верно указали в комментах, – не у них одних. Цветам просто люто не повезло перед 8 марта. Проблемы сейчас у всех, кто имеет отношение к не совсем белоснежному импорту. А это всё, что ещё не заглобализировано сетями, а возится для розничной торговли мелкими купцами: обувь, одежда, хозтовары, ТНП и т.п. Сегодня расскажем про обувь.

Массовая обувь для обычных людей всегда возилась по серым схемам. Это не Италия для мажоров, хотя с учётом курса валют даже мажоры уже ищут цены по скидкам, а фабричная Турция и Китай. Такой себе средненький сегмент, где лидируют те, кто может предоставить массам относительно качественные, стильные и бюджетные модели. Но это однозначно импорт.

В прошлом, все эти розничные и сетевые обувные магазинчики и отдельчики по всей стране были на вменёнке, ибо больше 150м2 им было не нужно. Оптовики везли всё по серым схемам, а на таможне занижали стоимость, чтобы минимизировать пошлины и ввозной НДС, после чего толкали в эти самые магазинчики за налик. Документы на затраты ЕНВД-шникам были не нужны, их никто не просил, да и сама обувь часто продавалась за нал, который нигде не показывали. При этом наценка могла быть и 1000%, но с неё никакой налог не платился, и страна об этом не знала. Отдавали коробку из-под обуви с налом и забирали контейнер с китайской обувью на точку. Так всё работало годами.

Но в прошлом году прилетел первый нежданчик. Обувку отнесли к маркированному товару и запретили вменёнщикам ей торговать ещё до отмены самого режима, правда, с отсрочками. На патент тоже было нельзя, так как лимиты и товар маркированный, и все повалили на УСН. Платить 6% не позволяет экономика или жадность, а чтобы идти на Д-Р и платить 1%, нужны документы. А кто их даст? И вот, пока есть льготные режимы, все обувщики массово двинули в эти халявные регионы. Фуры с обувью пока не тормозят, да и в отличие от цветов, тут схема относительно белая – обувь официально оформлена, просто по копеечной цене. И живут они пока за счет этих самых льгот в регионах, ибо затрат у них до сих пор нет.

Только вот льготы эти временные. На следующий год в Ижевске будет не 1, а 3%, а потом все 6%. Пониженные ставки везде не вечны. А что будет дальше? А останется им уйти на УСН Д-Р, стонать и клянчить документы у оптовиков, которые им их вряд ли будут сразу давать. Но это ещё полбеды. Вторая беда в том, что многие по реальному обороту к УСН отношения не имеют, ибо раздробились на 123 ИП-шника, налоговая же теперь подтягивает ещё и за дробление. И, если подтягивать будут качественно, то выйдет что все они отправятся платить НДС. А чтобы заплатить НДС, его тоже надо вычесть с того, что ты заплатил на таможне и с нормальной ввозной стоимости. И тогда зачем им поощрять экономию серых импортёров, если они потом всё равно это заплатят со своего кармана? Выгоднее будет уже самим ввозить и самим платить.

Вывод: серый импорт любого маркированного товара, в первую очередь продающегося в розницу, уходит в прошлое. У кого-то быстрее, у кого-то позже, смена парадигмы произойдёт, так как ЕНВД отменили у всех, а маркировку не обойти. Выживут лишь те, кто, благодаря малым оборотам, сможет остаться ИП на патенте, и кто будет в состоянии платить 6% по экономике. Остальным резко понадобятся документы на затраты. Устоявшееся годами спокойствие уходит в прошлое, делиться с государством придётся всем.

Если вы работаете в какой-то другой сфере и столкнулись с трудностями, напишите нам об этом.
#бизнес

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-17 10:15:02 ​Письмо по ст. 54.1. Взгляд эксперта

В новом письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ Федеральная налоговая служба вроде дала разъяснения о том, как же всё-таки применять эту злосчастную статью НК под номером 54.1. Мнения об этих разъяснениях разделились. Преобладающая часть считает, что оно носит революционный характер и способно здорово облегчить жизнь налогоплательщикам, меньшая же часть склоняется к тому, что ничего эпохального это письмо в наш бренный мир не привносит. Расскажем, почему право меньшинство, и почему не стоит воспринимать сие письмо слишком близко к сердцу.

Уже в самом начале черным по белому написано, что оно подготовлено по итогам мониторинга правоприменительной практики, в том числе судебного разрешения споров. Переводя на язык обывательский: руководство налоговой решило особо не заморачиваться, и путем нехитрого анализа произвело выборку за период с 2017 по 2021 самых интересных, по мнению ФНС, судебных решений, которые должны вносить ясность относительно того, как же всё-таки применять ст. 54.1. Те, кто в силу профессии постоянно «воюет» с налоговой, не откроют ничего нового, так как это всё уже было ранее. Поэтому указанное письмо ничем не отличается от обзоров судебной практики, которые регулярно выпускает Верховный Суд РФ.

Но составители, в отличие от Верховного Суда, крайне избирательно подошли к вопросу изучения судебной практики, составив рекомендации вне связи с имеющейся отрицательной для налоговиков практикой. Ярким примером такой избирательности стал широко обсуждаемый пункт 10 Письма, где Служба изложила своё виденье на налоговую реконструкцию. Так, по мнению ФНС, налогоплательщик может рассчитывать на учёт расходов по сделкам с «техническими» компаниями только в том случае, если до завершения ВНП сам представит все документы, подтверждающие расходы от реальных исполнителей, в противном случае о принятии этих расходов можно забыть.

Только в данном случае ФНС почему-то начисто игнорирует одно важнейших судебных решений 2020 года по делу «Кузбассконсервмолока» № А27-17275/2019, в рамках которого суды, ссылаясь на позиции Верховного, а также Конституционного судов, пришли к однозначному выводу, что выявление инспекторами недобросовестных, в т.ч. умышленных действий налогоплательщика, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды:

– не снимает с налогового органа обязанностей по определению действительного размера налоговых обязательств налогоплательщика, хотя и возлагает на последнего риски, связанные с применением расчетного метода;
– не является основанием для искажения данного размера вследствие отказа в принятии расходов по соответствующим операциям при полном учете связанных с ними доходов;
– не является основанием для применения не предусмотренных законом дополнительных санкций в виде неучета расходов, отказа в применении надлежащей ставки налога.

А теперь, внимание, вопрос! В случае потенциального судебного разбирательства, на что будет смотреть арбитражный суд – на письмо госоргана, которое носит информационный характер и не является источником права, или же на сложившуюся практику высших судебных инстанций?

По большей части это письмо предназначено для улучшения качества работы налоговых органов «на местах», ибо последние кадровые сокращения поспособствовали массовому снижению интеллектуального потенциала инспекторов. Вместе с тем, ничего того, что рушит прежний миропорядок оно не привносит. На манеже всё те же. Также оно не решает главную проблему ст. 54.1 – ФНС в упор не желает применять в налоговых проверках подходы из легендарного Постановления ВАС №53, хотя суды до сих пор думают иначе. Достаточно ознакомиться с делом того же «Кузбассконсервмолока». Жизнь продолжается, борьба бизнеса и ФНС тоже. Не питайте иллюзий на счёт послаблений. Если думаете иначе, пишите в комментариях.
#новости

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-15 10:15:11 ​Письмо по ст. 54.1. Простыми словами

Налоговая не перестаёт работать на благо родины и граждан. Одна из самых неоднозначных статей НК РФ, несомненно – ст. 54.1, по ней же самое большое количество споров и трений. Ну не соглашаются налогоплательщики с этими пунктами и топают в суды. И вот, видимо, приняв это, боссы налоговой выпустили письмо, где кое-что относительно этой статьи разъяснили. Хотели ещё в декабре, но вышло только сейчас. Букв много, если вы не налоговик или юрист, читать невозможно, но здесь мы постараемся вычленить ключевое, что может быть полезно.

Бизнес продолжает покупать НДС, а налоговая – с этим бороться, как и с однодневками, причём отчаянно. Раньше до появления ст. 54.1 смотрели на постановление пленума Высшего арбитражного суда от 12.10.2006 N 53, которое говорило учитывать только реально понесенные расходы, даже если налплат мутит, дабы не допускать лишнего налогообложения. Но 54.1 это изменила. Также появились правила, что если целью сделки был уход от налогов, то это, по сути, преступление. Карательных мер и поводов к ним стало больше. Часто налоги вешали не с прибыли, а с выручки, и доначисления были такими, что вытащить их было нереально. Есть случаи с миллиардными доначислениями. Также ст. 54.1 НК требует глубинной проверки контрагентов, какая возможность есть не всегда и не у всех. А если работы были исполнены не тем лицом, с кем заключен договор, это тоже признак мути для инспектора.

Что же изменится после последнего письма? Основное в п.10. Вот он:
10. «При встраивании «технической» компании или цепочки таких компаний между налогоплательщиком и лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке, повлекшее причинение ущерба бюджетам публично-правовых образований в результате завышения расходов и вычетов по налогу на добавленную стоимость, сумма расходов и налоговых вычетов, подлежащая учету, производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке (договорах, первичных документах, счетах-фактурах, платежных поручениях и т.п.)»

По сути, фискалы возвращают возможность учесть реальные расходы, а налоги по оспоренным сделкам будут пересчитывать иначе. Те, кто мутил и использовал однодневки тоже смогут претендовать на уменьшение доначислений, но с условием рассказать про все свои сделки. То есть страна требует активного раскаяния и выдачи всей информации о своих преступлениях, а-ля чистосердечное признание. Возможно, тогда, налоговики смилуются, разберутся и ввалят не по полной, а по справедливости, по закону. То есть затраты, которые реальны, должны принять.

С этим письмом бизнесу станет легче и понятнее, кто-то снизит доначисления, но вот доказывать расходы всё равно придётся. То есть не налоговая должна доказать, что он ей должен, а бизнес, что не должен и максимально это подтвердить, как и расходы, выполненные неизвестными лицами, которые как были в глазах налоговой схематозом, так и останутся. Короче, проверять контрагентов всё равно придётся тщательно. И активно руководить процессом коммерческой осмотрительности у налогоплательщика налоговая продолжит.

Вместо резюме. Письмо, скорее, носит элементы послабления, заигрывания с «врагами рейха» перед расстрелом. В нем долго и муторно разбирается теория, никаких дополнительных карательных мер нет, а есть посулы на реконструкцию, но только за «продажу родины». Успешно играть в игру по уходу от налогов становится всё труднее, опаснее, дороже и канительнее. Беда в том, что для большинства эта игра ведётся не ради экономии и обмана государства, а ради того, чтобы выжить и остаться на рынке. А это уже совсем другой уровень игры с другими ставками…

Более подробный анализ данного письма с выводами и профессиональными комментариями будет в следующем посте.
#новости

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-03-12 10:15:02 ​Замена вычетов

Сейчас замена «плохих» вычетов на хорошие после комиссий – процесс массовый. Комиссий всё больше, требований тоже. По новому регламенту, о котором писали тут, замениться без доплаты – проблема, ибо разрыв остается в отчёте 2-МЭ ещё 3 года, и показатели инспекции не улучшает. Видя практику, мы можем выделить несколько вариантов, как себя вести.

Вариант первый. Когда вас тыкают в монитор, говоря, что есть разрыв, можно тупо доплатить. Особенно, если он небольшой. Есть такие налплаты, которые просто не хотят терять время и общаться с коллекторами от ФНС, что готовы кинуть им эту кость, лишь бы те отвязались даже по нормальным сделкам. Но надо понимать, что это значит – продавиться, и что потом вас будут доить.

Второй вариант. Убрать много, но не всё, и доплатить. Так делают те, у кого есть деньги, и их помойки давно обнулены и закрыты, а значит починить уже точно ничего не выйдет. Либо контры отказались, засветились красным и т.п. Вот таких негодных приходится убирать и платить. Это работает, потому что по этому новому регламенту нужна именно существенная доплата, а она тут имеет место быть. Случаи, когда отцепились, есть, как и случаи, когда отцепились временно. Увидев, что граждане доплачивают, через пару кварталов к ним приходят снова.

Третий вариант. Убрать чуть-чуть и доплатить чуть-чуть. Иначе говоря, часть самых негодных выкинуть, а полуживых поменять на живых, убрав разрыв. Такое работает плохо, ибо чуть-чуть не считается и из отчёта 2-МЭ не убирается. Звонки коллекторов из ФНС не кончатся, а ситуация переходит в «качели». Но, как говорится, качели лучше, чем выездная, а качать с налоговой можно долго. При платных договорняках часто они сами рекомендуют этот вариант, с доплатой 10%, согласовывая предварительно тот ИНН, на который будет остальная замена. Если сами не дадут эту замену, так тоже бывает.

Четвёртый вариант. Сделать замену по разрыву целиком без доплаты. Типа раз плохой контр, вот вам хороший, хавайте. Это – палево и, скорее всего, результат будет как при вар. №3, хотя и лучше, чем оставить разрыв.

Вариант пятый. Ничего не менять, не убирать и не доплачивать, вызов принять, на комиссии не ходить. Если же заманили мелкими пакостями, а-ля бан ЭЦП, – прийти и заявить: «все сделки реальны, ничего менять, корректировать и платить не будем. Даже если контр стал потом какой-то не такой, это не наша проблема, на ваши регламенты мы класть хотели. Есть что предъявить – предъявляйте, но в рамках правового поля». Тут нужно быть смелым и помнить, что сама комиссия ничего доначислить не может, она может лишь побудить к добровольному уточнению. Нарушения устанавливаются конкретными мероприятиями налогового контроля, а тыкать носом в монитор – это ни разу не мероприятие НК. Способ тоже работает, но тоже есть нюансы.

Процент «упса» есть при каждом варианте. Если фирма маленькая и без имущества, раньше можно было послать налоговую, сейчас уже нет, ибо есть единичные случаи, когда выездную ставили очень мелким фирмам. Почему – неясно, но мы обязаны об этом сказать. Игра с ФНС сейчас идёт на таком мутном поле, что нет никаких чётких правил, как себя вести.

Но есть также и непонятные хорошие случаи, и вот вам один такой. ИП, проверка, акт о доначислениях по причине «плохих» вычетов, пени и штраф. Предприниматель в процессе оспаривания решения согласился с «плохими» контрами, но выдал возражения и принёс другие счета-фактуры, которые у него были в запасе, на сумму большую, нежели «плохие» вычеты. Почему не принёс сразу, гадать не будем. Суд все, что начислили отменил. И герой даже не уточнился, а просто предъявил документы на стадии возражения! Да, просто достал и предъявил! Чудесная победа! Читайте сами: постановление суда от 19.01.2021 № А41-58854/2019. Мол, ФНС не признает вычеты, которые не заявлены в декларациях, но на них можно ссылаться, оспаривая результаты проверки!

Так что правил больше нет. Мы можем только показывать практику и варианты. По какому действовать, точно сказать невозможно.
#новости

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать