Как подтянули за налог на прибыль. Кейс Пост приурочен ко дн | План Б
Как подтянули за налог на прибыль. Кейс
Пост приурочен ко дню сдачи декларации по налогу на прибыль. В этом году, это как раз сегодня – 29 марта.
Мы уже писали, что налог на прибыль игнорировать больше нельзя, играться с ним, как хочется, тоже. Фискалы проявляют к нему внимание всё больше, причём в разных ракурсах: как снятием расходов, так и добавкой доходов. Сегодня расскажем один реальный кейс, как можно попасть на доначисления, ничего не делая. Вернее, не делая того, на что раньше можно было с прибором положить, но теперь следует делать. Короче, снова вести с полей.
Средних размеров строительная фирма в среднем по размеру и богатству регионе. Работают уже давно, люди опытные, проблемы решать умеют. Понятно, подмучивали, наличили, брали НДС. Есть проверенные нормальные партнёры. Всё более или менее ровно, без криминала.
Внезапно в феврале 2021 приходит уведомление о явке и директора вызывают в налоговую на комиссию. Ну, думает, наверное, какие-то контры не понравились, пойду, выясню, а там разберёмся и решим. Поговорил с бухом, прикинул, кого если что заменят, что ответить, как съехать. Собрался, перекрестился и пошёл.
И вот нежданчик. Как выяснилось, про НДС его даже спрашивать не планировали, а с порога сунули подписанную сверку с каким-то контром и заявили, что нужно добровольно уточнить обязательства по налогу на прибыль за третий квартал 2020, ибо фирма «Ромашка» закрылась, а вы ей должны. Вот от них счёт-фактура на поставку, которую вы приняли, вот ваша выписка из банка, где понятно, что вы ей не доплатили, вот сверка, которую мы у вас запрашивали, а вы благополучно подписали.
И всё бы ничего, но счет-фактура была на нехилую сумму. Было дело, в третьем квартале собирались обналичить 48 млн, получили от поставщика услуги документ, взяли к вычету с неё НДС 8 млн, а прогнали на кэш только 24 млн. 24 же оставили впрок, что повисло в базе незакрытой кредиторкой. Есть такая услуга «кэш + НДС». А так как поставщик знакомый, фактуру дал сразу без оплаты на всю поставку. Статусы контрагентов никто никогда не проверял. Переуступок никаких не делал.
Но только в том же квартале инспекторы наткнулись на эту конторку и благополучно её прикрыли, вычеркнув из ЕГРЮЛа. А потом заморочились и подняли, кто ей торчит. Проанализировали банк, убедились, запросили сверку и сделали выводы.
В итоге ошарашенному директору предъявили холодный труп этой конторки, его живой долг, который он подписал, и предложили сдать уточнённую квартальную декларацию по налогу на прибыль, добавив во внереализационный доход неуплаченную «Ромашке» сумму. Раскатали без заминок, прямо как привыкли это делать на комиссиях по НДС. Прессинг, психологическое давление, упор на неоспоримые факты. Матёрый дир реально к такому повороту был не готов, растерялся и в итоге пообещал сдать уточнёнку. При этом сразу втюхали долговую расписку, которую заставили подписать и дали по доброте душевной рассрочку, после чего распечатали график платежей, прямо как в банке, и отпустили ох&евшего с миром переваривать информацию.
И это налог на прибыль! НДС выстоял, его смерть Ромашки никак не коснулось, разрыва не случилось. Проблему создала чисто зависшая кредиторка, которая перешла в разряд внереализационного дохода с кончиной нефартовой технички. А налог на прибыль у нас тоже 20%. Вот так и прилетело на ровном месте дяде доначислений на 4,8 млн. Новость актуальная, актуальнее некуда.
Разбор ситуации, а также, что следовало делать несчастному директору, и как от такого застраховаться, в следующем посте.
#бизнес
@bi_plan План Б
