Сохраняем МИЛЛИОНЫ

2022-01-12 19:03:11 ​​ Налоговая оптимизация с автоматизированной УСН: правда или нет?

Тестовый запуск нового режима налогообложения назначен на 1 июля 2022 года. Начнут с Москвы, Московской и Калужской области и Татарстана.

Для кого создана АУСН?

Новая система подойдет ИП и организациям, если они подпадают под следующие условия:

доход не более 60 млн рублей в год;
численностью не более 5 человек;
остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Ставки аналогичны тем, что сейчас применяются при обычной УСН, если превышены лимиты по сотрудникам и доходам: 8% (Д) и 20% (Д-Р).

Много говорится о плюсах:

нет декларации, КУДиР вести не надо;
по НДФЛ и взносам за работников отчитываться не требуется;
сам НДФЛ и страховые взносы по медицинскому и пенсионному страхованию не нужно платить;
за счет того, что все доходы и расходы на АУСН открыты и прозрачны, отменяются выездные проверки.

Вроде бы все радужно, но есть несколько нюансов. Вот такие минусы мы нашли:

НДФЛ у сотрудников по-прежнему нужно удерживать и делать это будет банк. А откуда он получит сведения о доходе, стандартных вычетах и налога по каждому? Верно — от налогового агента, т. е. ИП или организации. Нельзя выплачивать доходы со ставками, отличными от 13% (это значит работать с нерезидентами или с сотрудниками с доходами свыше 5 млн в год запрещено).

Взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве не отменяются, они будут фиксированными — 2040 рублей в год.

Все доходы и расходы должны проходить через онлайн-кассу или банковский счет, иначе принять их для расчета налога ФНС не сможет. Хотя круг расходов шире, чем на стандартной УСН (можно принять те, что направлены на получение дохода в соответствии со ст. 252 НК за минусом указанных в ст. 270 НК).

Открыть счет придется в банке из списка «избранных» ФНС. Только они смогут осуществлять информационный обмен с налоговиками, что лишает свободы выбора. Кроме того, мы не знаем, не введут ли банки особые (повышенные) тарифы для работы с клиентами на АУСН из-за повышенной нагрузки.

Уплата налога будет ежемесячной. И так как отсутствуют взносы, то налог при «доходной» АУСН на них уменьшить нельзя. Пока не понятно, как оспаривать начисления, если в них возникнут ошибки (а на старте они наверняка появятся).

Как правильно показать доходы, которые не будут поступать на счет в виде денег? Например, если выявлены и оприходованы в результате инвентаризации излишки на складе, или получено в безвозмездное пользование имущество, или собственник с долей менее 50% передал компании в подарок оборудование или другую собственность. Скорее всего, такие доходы нужно будет отражать в личном кабинете налогоплательщика — как именно, тоже пока не ясно. Тот же вопрос относится и к расходам.

Многие компании и предприниматели не смогут применять АУСН, это КФХ, НКО, нотариусы, оценщики и другие.

Возможности использовать новый режим лишили посредников (агентов, комиссионеров), а также тех, что имеет дело с ценными бумагами или оказывает финансовые услуги. В общем, ограничений гораздо больше, чем кажется на первый взгляд.

Есть ряд других ограничений — нельзя иметь филиалы, нельзя совмещать новую систему с другими режимами (например, с патентом или УСН).

А теперь сравните два списка — плюсы и минусы. Последние очевидно перевешивают. Но это не все. Простой расчет показывает, что чаще АУСН будет невыгодна тем, кто сейчас применяет обычную упрощенку. Расчет есть на нашем сайте.

Вывод. Слишком много неизвестных в формуле применения АУСН. Ограничения достаточно жесткие, несмотря на расширенный перечень расходов. Новый режим скорее подойдет для ИП или организаций с небольшими доходами и несколькими сотрудниками. В других случаях вместо оптимизации вы рискуете только нарастить налоговую нагрузку.

Хотите провести риск-анализ бизнеса, получить консультацию — пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-01-10 19:01:17 ​​ Налоговая проверка: три ключевых совета для бухгалтера

Визит налоговиков в офис — это стресс.

Первое, что следует знать — инспекторы ИФНС не обязаны заранее сообщать о намерении вас посетить. Решение о проведении проверки они могут вручить налогоплательщику при визите. И если налоговики появились на пороге, принять их придется.

Что будет, если не пустить инспекторов?

Компанию могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП. Размер штрафа для предприятия составит до 10 000 рублей, а для руководителя — до 4 000 рублей.

Инспектор должен представиться и предъявить для ознакомления Решение о проведении проверки. В решении должно быть прописано:

полное и сокращенное наименование налогоплательщика;
предмет проверки (перечень налогов, правильность исчисления и уплаты которых будет проверяться);
период, за который оцениваются данные;
должность и ФИО сотрудника, который проводит мероприятие;
подпись руководителя или замруководителя ИФНС, назначившего ВНП.

Как поступить в ответ на запрос документов?

Ознакомление с подлинниками проходит в офисе (то есть на территории налогоплательщика), за исключением случаев, когда ВНП проходит по месту нахождения ИФНС.

Если документы передаются в инспекцию:

Нужно предоставлять их по письменному требованию в установленные сроки и строго в том объеме (комплекте), который запросили. Лишнего не показывайте.

Если инспектор просит договор с контрагентом, нужно показать именно договор, а сопутствующую документацию (акты, приложения, допсоглашения, переписку) можно оставить при себе.

Налоговая имеет право знакомиться только с теми документами, которые относятся к исчислению и уплате налогов в проверяемый период.

2. Сделайте реестр представленных документов, постарайтесь описать каждый из них подробно. Прежде чем передать документы, посмотрите, как они оформлены, везде ли стоят печати и подписи.

3. Если нет возможности выдать все запрашиваемые документы для ознакомления, попросите налоговиков об отсрочке. Согласно п. 3 ст. 93 НК, организация вправе подать письменное уведомление инспектору с указанием уважительных причин и срока, когда документы будут предоставлены в налоговый орган. Даже если проверяющее лицо откажет в отсрочке, наличие такого уведомления с отметкой налогового органа позволит избежать ответственности по ст. 126 НК.

4. Выемку документов инспектор тоже может произвести в рамках проверки, если у него есть основания полагать, что компания скроет, изменит или уничтожит их. Это контрольное мероприятие, которое проходит в порядке ст. 94 НК. Прежде чем отдать оригиналы, составьте реестр и снимите копии с документов.

Что делать, если просят доступ в 1С?

НК не устанавливает такой обязанности. Поэтому предоставление возможности налоговикам изучить ведение учета и документы в 1С (другой программе) — это право, а не обязанность. За отказ не привлекут.

Если решили быть с инспекторами открытыми, то предпримите следующие меры предосторожности.

Сделайте копию базы 1С и проведите ее свертку (именно в копии, чтобы не навредить основной базе) за проверяемый период на отдельном компьютере, чтобы инспектор не видел дополнительную информацию;

Свертка — сложная процедура, в ее результате документы до свертки будут помечены на удаление, а в свертке будут сформированы остатки на начало периода. Это не всегда удобно и быстро можно сделать, к тому же помеченные документы в копии вашей базы надо будет удалить. Процесс долгий.

Создайте на рабочем месте новую учетную запись с ограниченными (гостевыми) правами и не давайте пароль от действующей учетной записи.

Проверьте, что в программе нет лишних рабочих пометок и комментариев.

Налоговые юристы НАСБ помогут подготовить необходимые документы и проинструктировать сотрудников компании для успешного прохождения налоговой проверки. В перечень услуг входит также сопровождение на допрос в орган ФНС, представительство по налоговым спорам в суде.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-01-07 19:00:13 ​​ Чего ждать бизнесу от налоговиков в 2022 году

Прошедший год показал, насколько активно государство в лице ФНС, продолжает давить на бизнес и разрабатывать новые механизмы для налогового администрирования.

Безусловно, за 2021 год произошло множество событий: решения судов, практика работы налогоплательщиков с ФНС. Перечислить их будет достаточно сложно, да и это сделают многие другие, но мы выделим тенденции, которые будут только нарастать в будущем году.

1. ФНС будет усиливать контроль за работой налогоплательщиков.

Это весьма очевидный, но все-таки, из года в год, повторяющийся факт. Ждать послаблений в контроле налогоплательщикам явно не стоит. Работа полулегальных комиссий по легализации налоговой базы, требования о представлении документов, и повсеместное запугивание о ВНП будет продолжаться с усиленным действием.

2. Количество ВНП будет сокращаться, как это показывает практика последних лет.

Как раз запугивание через вышеупомянутые мероприятия и позволяют проверяющим эффективно пополнять бюджет. Задействование инспекторов в ВНП – это уже эксклюзивное мероприятие, явно не для широкого круга лиц. Но как раз широкий круг и будут продолжать пугать этими действиями.

3. Тенденции развития налогового законодательства ожидаемо будут направлены на создание новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших от локдауна и пандемии.

Но как показывает практика, ФНС не особо интересует проблемы бизнеса в части его выживания, а интересует вопрос пополнения бюджета и поиск нарушений, где их вовсе нет.

4. Судебная практика выстреливала хорошими и многообещающими решениями, которые в последующем могут стать определяющими при осуществлении контроля со стороны ФНС.

Ввиду того, что практика складывается не в пользу проверяющих, стоит надеяться, что служба сама будет предостерегать от незаконных действий своих сотрудников, на наглядных примерах.

В целом, по нашим ощущениям и текущей практики, взаимодействие с ФНС будет продолжаться в том же духе, с усилением контроля и отсутствием ожидания на послабления. Нужно четко понимать, что не стоит ждать, когда ФНС обратит на вас внимание, а действовать заранее. Времена с прежними условиями работы давно миновали!

Если у вас есть вопросы, вы хотите проконсультироваться или узнать больше о наших услугах — оставьте заявку удобным вам способом: по телефону 7 923 185 43 93, в чате WhatsApp, напишите нам в Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su.

Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-12-24 19:00:28 ​​ Рынок выходит из тени: внимание ФНС к рознице продолжает расти

Розничную торговлю с каждым днем контролируют все жестче. А в новом году ужесточат требования не только для торговцев, но и для арендодателей розничных площадей. Расскажем, к чему готовиться.

По стране ужесточен контроль розничной торговли. К примеру, в Кировской области после проверок все предприниматели, торгующие на рынках, зарегистрировались в статусе ИП и заодно установили кассовые аппараты. До проверок 6% торговали без статуса.

А в Псковской области налоговики по состоянию на ноябрь 2021 года собрали 309 тыс. руб., по результатам 299 проверок. Проверяют торговые точки на рынках, ярмарках, в торговых центрах, а также предприятия общественного питания — кафе, рестораны.

Причем налоговики приходят и повторно. В ноябре в той же Кировской обл. по результатам проверок установили 20 нарушителей закона о применении ККТ, из них 6 — повторно. Самое частое нарушение — не пробивают чеки, либо не выдают их.

За несоблюдение требований по работе с ККТ предусмотрено наказание часть 2 ст. 14.5 КоАП:
штраф на должностное лицо от 1/4 до 1/2 от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс. руб.
штраф на организацию — от 3/4 до 100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.
А за повторное нарушение, если сумма расчетов от 1 млн и выше — должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 до 2 лет, а компании — приостановка деятельности до 90 суток.

Оштрафовать компанию могут даже за незначительную задержку с выдачей чека. Например, в Арбитражном суде было рассмотрено дело, когда налоговики выписали штраф за задержку выдачи чека на 41 секунду (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.03.2020 № Ф08-1623/2020).

Не откладывайте оспаривание штрафа за расчеты без применения ККТ. Если постановление о привлечении к административной ответственности выписали инспекторы, обратитесь с заявлением в арбитражный суд (ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ). Сроки жестко ограничены — у вас есть всего 10 дней с того дня, как вы получили постановление (ч. 2 ст. 208 АПК).

Не знаете, как обжаловать штраф? Обращайтесь к специалистам. Налоговые юристы компании НАСБ помогут обжаловать постановление налоговой службы, а в случае необходимости отстоят ваши интересы в арбитражном суде.

В 2022 году торговать на рынках без ККТ смогут только ИП или ООО, использующие режим ЕСХН. Поправки внесли в 54-ФЗ об онлайн-кассах.

Сменой режима нужно заниматься прямо сейчас, последний день подачи уведомления — 31 декабря 2021 года. При этом площади их торговых мест должны быть не более 15 кв. м (включая места хранения товара).

Всем остальным стоит установить кассу, иначе проверка придет и к ним. Одним разом налоговики не ограничатся — будут приходить и штрафовать до тех пор, пока нарушения не исправят. И дешевле будет установить кассу, чем закрыться на 3 месяца.

Теперь за наличие касс у арендаторов будут отвечать арендодатели (владельцы рынков). Законопроект на рассмотрении. Он предусматривает серьезные штрафы для арендодателей, которые предоставили торговое место арендатору с незарегистрированной онлайн-кассой.

При первом нарушении можно будет отделаться предупреждением. Однако, в случае повторного совершения нарушения организацию могут оштрафовать на сумму от 100 до 300 тысяч рублей, а ее руководителя на сумму от 40 до 70 тысяч рублей.

Если допустить нарушение более двух раз в течение одного года, штраф назначат в зависимости от количества торговых точек на рынке:

до 500 мест — от 300 до 500 тыс. рублей;
от 500 до 1 000 мест — от 600 до 800 тыс. рублей;
от 1 001 места — от 800 тыс. до 1,2 млн рублей.
Руководителю организации могут назначить штраф в размере от 50 до 80 тыс. рублей.

Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 марта 2022 года.

Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ всегда на страже интересов своих клиентов. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-12-20 19:03:24 ​​ Должная осмотрительность: как доказать реальность сделки

При назначении налоговой проверки одну из ключевых ролей играет проявление должной осмотрительности.

Инспекция, проводя предпроверочные мероприятия, обращает внимание на то, как налогоплательщик проверял проблемного поставщика. Проявленная осмотрительность даст больше шансов налогоплательщику избежать претензий со стороны ФНС, но не исключит их совсем.

Как показывает практика, в большинстве случаев налогоплательщики не проводят мероприятий по фиксации проявления должной осмотрительности, то есть бумажное оформление, которое в последующем может стать доказательством.

Как правило, все ограничивается проверкой на стадии подписания договора без какой-либо документальной фиксации данных и запроса копий учредительных документов.

Современные реалии взаимодействия с ФНС, к сожалению, требуют от налогоплательщиков именно документарного оформления должной осмотрительности, чтобы доказать ФНС реальность сделки. Существует несколько способов оформить такую проверку:

1. Пакет должной осмотрительности, оформленный в виде нотариального протокола осмотра сайта ФНС.

Такой пакет будет являться доказательством в суде и ФНС, и, что немаловажно, иметь в качестве доказательств информацию из источника ФНС. Противоречить своим же данным инспекции будет сложно.

2. Сбор данных из сервисов по проверке контрагентов.

Просто распечатать информацию нельзя, так как нужно подтвердить, что получение данных о контрагенте было именно в конкретную дату. Подтверждением может стать квалифицированная ЭП, которой подписан документ. Например, ЭП организации — владельца платного сервиса по проверке контрагентов, который представил информацию налогоплательщику. Или ЭП самого налогоплательщика, которая была проставлена на документе на дату его получения (скачивания из источника).

Минусом может быть недостоверность данных, указанных в программе проверки, так как программа подгружает их из общедоступных источников.

3. Формирование внутреннего регламента в организации, с помощью которого уполномоченные сотрудники осуществляют контроль данных о поставщике в момент совершения сделки.

Для этого нужно разработать регламент проверки, назначить ответственных лиц, тех, кто будет подписантом решения о достоверности сведений, и надлежаще оформить все это приказами и иными документами.

Эти способы помогут налогоплательщикам обеспечить доказательную базу по совершенным сделкам и отчасти избежать претензий ФНС на стадии предпроверочного анализа. В первую очередь, это обусловлено, тем что открытые данные являются допустимыми доказательствами по делу, а государственные органы должны исходить из того, что данные в информационных источниках являются достоверными.

Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам в любой сложной ситуации. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-12-15 19:01:36 ​​ Как собственнику бизнеса защититься от недобросовестного директора

Генеральный директор, если он при этом не один из учредителей, это такой же наемный работник, который при желании может навредить фирме.

Самый частый случай — гендиректор снял крупную сумму и сбежал. Опционально может при этом еще и пакет документов на компанию прихватить, чтобы не дать собственникам возможность быстро его сменить.

Понятно, что нужно заявлять в полицию, искать его, срочно отправлять в налоговую заявление о недостоверности, но как от такого уберечься? Лучшим советом, пожалуй, будет не назначать такого человека на столь ответственную должность. Но сразу понять, что он может что-то замышлять, трудно. Даже лучшие друзья и родственники порой падки на искушение.

Другой вариант вреда компании более тонкий — когда директор соглашается на невыгодную для компании сделку за материальное вознаграждение.

Даже если он просто унес клиентскую базу и переманил персонал, открыв фирму-конкурента, это уже заметный ущерб собственникам бизнеса.

Как защититься от недобросовестного директора?

Для начала полномочия директора можно ограничить уставом. Именно на основании этого документа директор действует, и превышение полномочий устав доказать поможет. Уставом можно установить порог суммы сделок, которые директор может заключать самостоятельно. Превышение — только с согласования учредителей.

Ограничить полномочия директора нужно в трудовом договоре и должностной инструкции. Даже на пользование банк-клиентом.

Ввести в компании режим конфиденциальности и заключить с ним соглашение о неразглашении конфиденциальной информации.

Ключевые бизнес-процессы стоит отнести к компетенции общего собрания участников. Иными словами, нет доверия к директору — не нужно ему все вожжи отдавать.

Ограничить доступ директора к документам компании и к печати. Не разрешать их хранение у него дома.

Не пускать в участники общества, особенно с долями 50×50 (так называемый «дедлок»). Иначе потом придется ликвидировать компанию, если не удастся договориться.

Часто решением проблемы может быть ограничение срока полномочий директора в уставе. Например, один год.

Судебная практика

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 15.03.2021 № Ф01-685/2021 по делу № А43-8191/2020. Суд по заявлению участника ООО признал заём, выданный обществом гендиректору, недействительным. Основание: общее собрание участников согласия по данной сделке не давало.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.07.2020 № Ф01-11264/2020 по делу № А82-17123/2019. Сделку по продаже недвижимости за 59 млн руб., которую совершил гендиректор, признали недействительной. Причина — отсутствие согласия общего собрания на совершение крупной сделки.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.02.2016 № Ф03-6425/2015 по делу № А59-1229/2015. Тут договор субаренды, который заключил гендир, признали недействительным не по заявлению участников, а по иску третьего лица. На субаренду не было согласия со стороны собственника помещения.

Другое дело, если директору совсем уж ограничить сумму сделок, которые он может совершать без одобрения, то придется быть готовым по каждой мало-мальски серьезной сделке собирать собрание участников. Может, просто стоит назначить на должность человека, которому вы действительно доверяете.

Есть подозрение в недобросовестности директора — поможет внешний аудит и ревизия.

Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам в любой сложной ситуации. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-12-10 19:01:09 ​​ Налоговики запросили 22 000 документов: суды встали на сторону компании

Порой многие бухгалтеры и сотрудники компаний, сталкивающиеся с требованием ФНС о представлении документов, находятся в недоумении от их количества и в ужасе от мысли, как такой объем подготовить.

В большинстве случаев приходится выполнять требования инспекции, продлевая срок представления, либо вести устный диалог напрямую и просить, чтобы подождали еще некоторое время, объясняя задержку большим объемом запрошенной документации.

Но бывают случаи, когда инспекция целенаправленно запрашивает огромный пакет, намереваясь просто выставить штраф, и заранее понимая, что в срок выполнить требование у налогоплательщика не получится.

Весьма интересное дело под № А40-55951/2020 было рассмотрено судами трех инстанций, причем налогоплательщик это дело выиграл.

Суть дела

ФНС, несмотря на наличие у нее необходимой информации и возможности получить документы в рамках различных мероприятий в процессе выездной проверки, запросила у налогоплательщика более чем 22 тысячи документов.

При этом требование было направлено не по ТКС, а почтой. Для представления документов был установлен минимальный срок, при этом налоговики не воспользовались иными способами получения документов. Например, они могли ознакомиться с оригиналами или изъять их в процессе проверки.

После того, как налогоплательщик, что очевидно, нарушил срок представления запрошенной документации, был оперативно вынесен акт и решение о привлечении к ответственности в виде штрафа.

Самое интересное в этом деле — размер штрафа за непредставление документов по сравнению с размером штрафа по результату выездной проверки:

4,5 млн рублей — за непредставление документов;
0,8 млн рублей — начисленный по акту выездной проверки.
К счастью для всех налогоплательщиков, суды трех инстанций встали на сторону компании, указав, на наш взгляд очень важный вывод: налоговый орган при истребовании документов и принятии решений о привлечении к ответственности по ст. 126 НК РФ за их непредставление в действительности не ставил цель получить документы для их проверки, а ставил цель максимально начислить и взыскать с налогоплательщика штраф по ст. 126 НК РФ за их несвоевременное представление.

Поведение налогового органа по его формальному «направлению» требования расценивается судом как явное и умышленное злоупотребление правом и грубом нарушении основополагающих требований статей 31, 89, 93 НК РФ.

Радость налогоплательщиков по поводу такой позиции суда объясняется просто — ведь у ФНС могла появиться хорошая возможность пополнять бюджет, требуя невозможное и используя свои административные полномочия.

Исходя из вышесказанного, стоит сделать вывод, что, несмотря на ежегодное увеличение давления на бизнес, суды всё-таки встают на сторону налогоплательщиков, если требования со стороны контролеров являются заведомо невыполнимыми.

Чтобы грамотно ответить на требование, а в случае необходимости, обосновать свою позицию в суде, обращайтесь к профессиональным налоговым юристам.

Налоговые юристы НАСБ помогут вам составить ответ на налоговое требование, подготовить документы, а в случае необходимости, защитят ваши интересы в судебных инстанциях. Пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.

Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-12-06 19:00:24 ​​ Банкротство по инициативе ФНС: чем грозят налоговые долги

Как правило, налоговики не начинают процедуру банкротства должника, если с него нечего взять. Оплачивать расходы арбитражного управляющего должен именно тот кредитор, который выступил инициатором. По статистике, ФНС выступает инициатором только в 17% случаев банкротства.

Однако, идет реорганизация и отдельно создается инспекция по банкротствам. Скорее всего, этим инструментом собираются пользоваться чаще.

Банкротство можно использовать не только, чтобы собрать имущество должника, реализовать и закрыть долги. Процедуру также можно применять для того, чтобы напугать и заставить платить.

Банкротство как способ взыскания задолженности
Иногда долг уже просужен, начато исполнительное производство, но должник платить не спешит. А пристав не успевает или не хочет должным образом делать работу. С этой целью вполне можно подать заявление на банкротство.

Если должник понимает, что с введением процедуры к нему придет арбитражный управляющий и узнает всю «кухню», часто денежные средства находятся.

Налоговики могут использовать этот способ, в том числе как инициаторы процесса. Однако просуживать долг налоговикам не нужно, достаточно решения налогового органа, которое должник не исполнил в течение 30 дней.

Но обычно инспекторы предпочитают включаться в реестр кредиторов после того, как кто-то подал заявление на банкротство должника.

В качестве примера можно указать дело № А76-45626/2019, когда налоговики подали заявление о банкротстве челябинского завода «Прибор». Сумма требований — 438 443 553 руб. 42 коп. Суд прекратил производство — должник предложил заключить мировое соглашение и погасить задолженность без введения процедуры.

Банкротство отсутствующего должника
Относительно свежее дело № А04-8832/2019, когда налоговая выступила инициатором банкротства компании. Инспекторы пытались признать компанию, которая была должна им 320 700 руб., отсутствующим должником и провести процедуру в упрощенном порядке. Один из доводов налоговиков — у компании нет имущества.

Первая инстанция налоговикам отказала. По мнению судьи, у компании нет пометки в ЕГРЮЛ о недостоверном адресе, почтовые отправления она получает. Значит, нет подтверждения отсутствия. А отсутствие имущества – это еще не показатель, конкретно у этой фирмы были активы на сумму 10,37 млн руб., согласно данным из бухгалтерского баланса.

Апелляция и кассация налоговиков не поддержали. Однако Верховный суд отправил дело в первую инстанцию на новое рассмотрение. Суд убедили доводы о том, что такого должника нужно банкротить по упрощенной процедуре, а не по ст. 227 ФЗ «О банкротстве», а по ст. 230, где нужно доказать, что имущества не хватит для покрытия судебных расходов, активности по счетам и финансово-хозяйственной деятельности нет.

Еще дело — А40-195519/2021. Тут налоговики банкротили в 2020 году, доначислив около 19 млн. В итоге дело о банкротстве прекратили, поскольку компания полностью выплатила все в бюджет.

Но 13 сентября налоговики снова подали заявление, поскольку до этого руководство компании вызвали на комиссию, и по результатам были доначислены еще несколько миллионов.

Таким образом, налоговая постепенно осваивает процедуру банкротства в качестве еще одного инструмента взыскания задолженности. Главная цель внедрения этого инструмента — достижение максимального погашения.

Налоговая инспекция подала заявление на банкротство, а вы не знаете, что делать? Обращайтесь к налоговым юристам. Специалисты компании НАСБ помогут решить ваши налоговые проблемы.

9 декабря в Москве мы проведем очередной семинар «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.

Заявки принимаются в Telegram @nasb_su, WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.

Внимание: для читателей «Клерка» скидка 5% от НАСБ на вебинар и 15% от отеля на размещение участников семинара.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-12-03 19:00:20 ​​ Пять ошибок налогоплательщиков, которые приведут к выездной проверке

Ни один налогоплательщик не хочет попасть под пристальный контроль и внимание ФНС. Пристальный контроль- это когда и поставщик плохой, и налогоплательщик делает все возможное, чтобы выглядеть интереснее для ФНС, чем другие. И если по первому пункту нужно работать с поставщиками, то по второму все в руках налогоплательщика. Какие критерии и ошибки позволят обратить на себя внимание?

1. Отсутствие расчетов

Если сумма велика и ее никто никогда не взыскивал, а поставщик не отвечает и не реагирует на требования, то для ФНС — это первый звонок. Перед началом сотрудничества с новым поставщиком нужно продумывать порядок оплаты. Вы должны быть готовы объяснить причины долгих расчетов. Готовить бумажные подтверждения только после того, как пришло требование — не лучший вариант.

2. Неправильные ответы на допросах

Если инспекция решила вас вызвать на допрос по взаимоотношениям с конкретным «неблагонадежным поставщиком» — это плохо. Но, если по результатам допроса вы не дали четкой информации хотя бы о знании поставщика и предмете сделки на многие миллионы, могут поставить в план выездных проверок.

3. Непредставление документов и информации в ответ на требования

Игнорирование требований чревато штрафами. Если каких-то документов нет, важно дать четкое обоснование причин их отсутствия. А если документов запросили много — ходатайствовать об отсрочке. И даже если требование некорректно — важно юридически грамотно, а главное своевременно, направить ответ с указанием причин.

Налоговые юристы НАСБ помогут вам составить ответ на налоговое требование, подготовить необходимые документы, сопроводят вас на допрос в налоговую, а в случае необходимости, защитят ваши интересы в судебных инстанциях. Пишите нам в чат WhatsApp, мы всегда на связи.

4. Включение своего транспорта и сотрудников в процесс

Например, по условиям договора доставка осуществляется самовывозом, у налогоплательщика имеется транспорт и даже транспортные накладные. Но может возникнуть нехорошая ситуация. С помощью сравнения веса груза, количества рейсов и грузоподъемности собственного транспорта может выясниться, что доставить груз никак не представлялось возможным.

Рассмотрим другой пример. Работники налогоплательщика фигурируют также в документах поставщика. При более тщательной проверке оказывается, что они числятся на полставки. Самое интересное, что сотрудники не в курсе своего двойного трудоустройства и на допросах подтверждают, что работают полный день только у налогоплательщика.

5. Использование ненадежной номенклатуры

Налогоплательщик покупает оборудование, на которое обязательно должны быть сопровождающие документы о качестве, либо это оборудование по легенде он использует в производственной деятельности.

Но ни документов, ни оборудования при осмотре инспекция не видит и делает соответствующий вывод. Аналогично может быть и с работами, когда для их выполнения требуются специальные допуски либо согласование на проезд к месту работ, которое нужно получить у заказчика. При проверке ФНС выясняет, что таких документов ни у кого нет, и делает вывод о формальности сделки.

Указанные признаки не единственные, их больше. Количество зависит от предмета сделки и существенных условий. Поэтому для выявления этих признаков стоит привлекать налоговых юристов.

Мы активно делимся наработанным опытом с нашими клиентами, учим управлять рисками, находить варианты выгодной законной оптимизации, избегать рискованных сделок и сомнительных контрагентов.

9 декабря в Москве мы проведем очередной семинар «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.

Заявки принимаются в Telegram @nasb_su, WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-12-01 19:00:08 ​​ Маскировка не нужна, если ваш бизнес «белый»

Текущая практика контроля порождает множество страхов и предубеждений. Чаще всего они оборачиваются самостоятельными мерами защиты.

Большинство из таких маневров оборачивается как раз обратным – привлечением внимания. Это происходит из-за справедливого предположения, что главный маркер – объем выручки. На этом обычно заканчиваются разумные доводы и начинается «фольклор».

Первое, что хочется всем сделать — это разукрупниться! При разделении оборотов зачастую пренебрегают всеми признаками взаимной экономической зависимости, доказывающих дробление.

Из последнего материала налоговой полезно ознакомиться с Распоряжением УФНС по г. Москве от 16.07.2021 № 534дсп, куда, помимо чисто экономических показателей, таких как:

использование общих складов; перевод персонала; единая ресурсная база; пересекающиеся покупатели и поставщики; отгрузки между своими компаниями более 60%; наличие одновременно ОСН и УСН),
вошли еще и не экономические показатели притворного разделения:

использование одного сайта, доменного имени, корпоративных почт; схожесть названий и логотипов и даже фото совместных корпоративов.

Даже честные подвержены риску, если у них наберется несколько таких «компрометирующих» данных в группе компаний. Но при должной подготовке свою правоту можно отстоять.

Если хотите проверить себя и понять не выглядите ли вы для налоговой подозрительно, то вспомните о риск-ориентированном подходе к отбору налогоплательщиков и контроле. Там присутствует более 110 показателей, и не все из них относятся к текущему периоду, а охватывают налоговую историю до трех лет.

С помощью сбора аналитического материала от встречного контроля и независимых контрольных процедур с другими контрагентами на каждого налогоплательщика формируется таблица. Этим показателям дается балльная оценка. Когда она достигает существенной величины, начинаются контрольные мероприятия в отношении как самого налогоплательщика, так и руководства.

Можно ли оставаться незаметными для налоговой с точки зрения риск-ориентированного подхода? Да, такая возможность заложена в самом алгоритме отбора налогоплательщиков, поскольку главными объектами контроля являются объем и затраты компании.

На нашем предстоящем семинаре «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов» 9 декабря мы подробно разберем, как совместить малые обороты и полную экономическую независимость компаний, как сочетать отсутствие в учете контролируемых затрат и полноценное, не формальное, ведение хозяйственной деятельности.

Главным направлением в создании такой системы защиты становится разделение не объемов, а видов деятельности, циклов и операций внутри единого бизнеса на несколько специализированных самостоятельных юрлиц.

На сегодня налогоплательщики сами, не прибегая к использованию «технических» контрагентов, способны создать работающий бизнес-механизм, создающий реальные налоговые выгоды. Происходит это благодаря нормам НК и ГК РФ, которые позволяют выбирать для сделок любую из предусмотренных законом форму.

Вместо типовой сделки купли-продажи на основании договора поставки мы можем передавать тот же товар и по той же цене, но реализуя на основании агентского договора или договора комиссии.

Тогда в учете комиссионера (агента) не будет всей суммы выручки от перепродажи такого товара, а размер дохода будет равен только комиссионному вознаграждению. Вместе с тем у него не отразятся в учете затраты на приобретение товара, что исключит риск контроля поставщика (комитента). При перемещении такого товара между разными точками и его возврате не возникает операций по реализации или корректировке. Вычет НДС по комиссионному товару не подлежит контролю.

Практику внедрения этих возможностей подробно разберём на предстоящем семинаре.

Спешите записаться, места ограничены. Заявки принимаются по телефону 7(923)185-43-93, Telegram: @nasb_su, WhatsApp и на почту mail@nasb.ru.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать