Сохраняем МИЛЛИОНЫ

2022-02-24 19:03:57 ​​ По каким признакам ФНС поймет, что сделка фиктивна

Задача налоговиков — наполнять бюджет. А как можно взять с компании больше налогов, чем она и так платит? Признать отношения с контрагентами фиктивными, документооборот с ними — формальным, а также убедить уточнить декларации, чтобы отменить вычеты по НДС и доплатить разницу в бюджет.

Краеугольным камнем в этой цепочке является документооборот с контрагентом. Инспекторы будут в обязательном порядке придираться к каждой бумажке. Но все же их действия поддаются логике.

Есть несколько признаков формального документооборота:

компания создана незадолго до совершения сделки;
участники сделок — взаимозависимые лица;
в прошлом участники сделок уже нарушали налоговое законодательство;
сделки носят разовый характер;
расчеты через один и тот же банк;
отсутствуют транзитные платежи между участниками взаимосвязанных операций;
стороны для осуществления хозяйственных операций используют посредников.

Наличие хотя бы одного критерия из списка не говорит о том, что компании умышленно что-то нарушают. Но в комплексе они создают неблагоприятное впечатление.

Если нашли признаки формального документооборота

Существует позитивная судебная практика, которая указывает налоговикам проверять реальность сделок тщательнее, даже если они увидели признаки формального документооборота.

Дело № А27-14675/2019. В этом деле кассация указала налоговикам, что даже если документооборот был формальный, но обязательства по сделке фактически исполнило третье лицо — необоснованной налоговой выгоды не возникло.

Налоговики обязаны проверить, какие на самом деле осуществлялись хозяйственные операции под прикрытием формального документооборота, выявить их экономический смысл и определить размер налоговых обязательств.

В другом деле, № А41-9263/2018, установили, что компания завозила товар из Китая в Калининградскую область, что освобождало ее от уплаты ввозного НДС. После ввоза товары на заводах маркировались, упаковывались и через цепочку фирм перепродавались. Появлялся НДС, цена по цепочке росла, что позволяло занижать налог на прибыль и заявлять к вычету НДС.

Фирмы — взаимозависимые, экономического смысла в перепродажах не было, только уход от налогов. Критерием, который позволил выявить цепочку, стал формальный документооборот. Дело решилось не в пользу группы компаний.

Не повезло налогоплательщику и в деле № А60-11308/2021. ФНС доказала, что фактически услуги по договорам исполняли не спорные контрагенты, а третьи лица. Это привело к тому, что проверяемая компания не имела права на вычеты.

Практика разнообразна, и ситуации у каждого налогоплательщика отличаются. Где-то имел место реальный уход от налогов, а где-то — просто недоработка юристов или бухгалтерии: отсутствие нужных документов или их неверное оформление, что привело к сомнениям в добросовестности налогоплательщиков и реальности сделок.

В споре с ФНС всегда лучше иметь на своей стороне грамотного налогового юриста. Он разберет конкретно вашу ситуацию, выстроит линию защиты и будет представлять компанию как в налоговой, так и в суде. Поверьте опыту юристов НАСБ — уповать на то, что вы сможете самостоятельно отстоять интересы своей организации — грубая ошибка, которая оканчивается поражением в суде и отсутствием возможности обжаловать полученное решение.

Если столкнулись с требованием ФНС подать уточненные декларации по НДС и прибыли и доплатить налог — обратитесь к юристам НАСБ.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-02-21 19:01:08 ​​ Когда бенефициар не платит НДФЛ с выплат от организации

Не все бенефициары знают, что не каждая операция по выплатам от компании должна облагаться НДФЛ, как, например, дивиденды. С них учредитель платит 13% налога. Как и не все знают, что можно участвовать в бизнесе без регистрации доли в обществе. А такие варианты предусмотрены действующим законодательством. Бенефициары, которые владеют этой информацией, могут экономить на налогах. Кроме того, эти методы безопасны с точки зрения налогового контроля за необоснованным дроблением или скрытыми дивидендами.

Под скрытыми дивидендами налоговики понимают:

получение выплат участником, как ИП, от общества за консалтинговые, управленческие услуги;
роялти за торговую марку;
арендные платежи по ценам выше рыночных и в объеме близком к финансовому результату общества.
Сама по себе сдача имущества в аренду своему обществу или предоставление ему бренда — не создает риска доначисления 13% НДФЛ и 20% налога на прибыль. Но их цена не должна превышать среднерыночную, а сумма выплат не должна быть больше половины от расчетной прибыли.

Кроме того, бенефициар имеет право получать и другие выплаты от общества.

Покупка активов

В любом обществе есть имущество, которое фактически используется в работе, но никак не оформляется. При этом зачастую оно предоставлено учредителям.

Нужно помнить, что нормой п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ сумм расчетов с физлицами за проданное ими движимое имущество, которое находится в их собственности более трех лет.

Купив реально используемые активы у своих владельцев, общество не будет налоговым агентом по удержанию НДФЛ. При этом необходимо, чтобы цены приобретения соответствовали рыночным или были ниже.

Объектом подобной сделки могут быть не только основные средства, но и запчасти к оборудованию, строительные материалы для ремонта собственных или снимаемых площадей, офисная техника, мебель, инвентарь и сырье.

Инвестиционный договор

В части использования сырья или финансирования наличными средствами в момент образования компании существует более прочная конструкция, чем договор займа, которая позволяет не только получать безналоговые выплаты, но и реализовать принципы скрытого владения.

По нормам ГК РФ стороннее лицо, формально не связанное с обществом, может осуществлять инвестиции по инвестиционному договору в любой форме, помимо денежных средств, а именно:

оплатой задолженности за общество иным кредиторам;
передачей обществу, как получателю инвестиций, права требования к иным должникам;
сырьем на выпуск первой или текущей партии готовой продукции;
материалами, использованными в основном производстве.
Отражение или восстановление в учете таких операций создает правовые основания для безналоговых выплат бенефициарам, не зарегистрированным в качестве учредителей.

НДФЛ в подобных расчетах может отсутствовать, так как сумма оценки первоначальных инвестиций может быть равна или гораздо больше текущих и очередных выплат. А это значит, что у получателя не возникает базы начисления налога.

Но зато возникают права контроля целостности и возвратности инвестиций. По соглашению сторон эти права могут иметь сквозной характер: от доступа к расчетному счету до согласования кадровых решений.

Это законные способы получения выплат от компании, при которых не возникает признаков необоснованного дробления или риска выявления скрытых дивидендов. Одновременно у получателя отсутствует обязанность платить НДФЛ, или размер налога оказывается незначительным.

В этом посте мы рассмотрели только два варианта безналоговых выплат. Однако, в зависимости от хозяйственной истории компании и отрасли, могут возникнуть и другие решения.

Не тратьте время на изучение налогового законодательства. Закажите консалтинговое сопровождение бизнеса в компании НАСБ. Мы избавим от рисков и поможем избежать убытков.

Пишите нам в Telegram: @nasb_su, WhatsApp или на почту: mail@nasb.ru.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-02-16 19:01:09 ​​ Как оспорить решение ИФНС о блокировке счета

Налоговики используют блокировку расчетного счета как универсальное средство для воздействия на налогоплательщика.

К примеру, заблокировать счет могут при несдаче декларации, или в случае, если не успели вовремя ответить на требование. И пока нарушение устранено не будет, пока вы не предоставите ФНС то, что она требует — счет останется заблокированным.

Иногда письма из налоговой выглядят довольно странно. Это может быть одновременно и вызов для дачи пояснений, и уведомление, и повестка — все в одном. Как вообще квалифицировать такое отправление? А если не отреагировать — оштрафуют на 5 000 рублей и счет заблокируют.

К примеру, вы опоздали со сдачей налоговой декларации на один день. Все — ловите блокировку.

Бывают и другие ситуации. Предположим, что в декларации была допущена ошибка, но не в расчетах и суммах, а опечатка в ОКТМО или неверно указан КПП. Только из-за этих неточностей заблокировать счет нельзя. Но если вовремя не исправить ошибки, может получится так, что сам налог будет начислен по одному коду ОКТМО или КПП, а вот платеж придет по другому, в карточке расчетов возникнут расхождения — переплата в одном месте и долг в другом. И тут ФНС уже сможет формально блокировать ваши счета за неуплату налога.

В таких случаях нужно разбираться особо, судебная практика противоречива.

Ваш бухгалтер сформирует ответ на требование, а вот оспорить незаконную блокировку вряд ли сможет. Кроме того, банки жестко придерживаются правила — пока ФНС не пришлет документ о разблокировке, ее не снимут.

Возможна ситуация, что налог действительно не заплатили. Либо декларация не была принята из-за нарушения контрольных соотношений, и ФНС посчитала ее непредставленной. Но налоговики не направили требование об уплате или об имеющихся расхождениях и решение о взыскании, то есть пропустили все предварительные процедуры, а счет заблокировали. В этом случае блокировку можно оспорить.

Но в таких случаях придется разбираться индивидуально — в каждом случае понадобится доказывать, что блокировка была незаконна, а ФНС не отправляла требуемых документов.

Если компании или ИП блокировали счета незаконно, они вправе потребовать возмещения причиненных убытков вплоть до упущенной выгоды. Суды часто принимают сторону компаний (например, постановление АС СКО от 16.08.2018 № Ф08-6368/2018).

Согласно п. 9.2 ст. 76 НК, налоговики также обязаны выплатить проценты:

— за незаконную приостановку операций — за каждый календарный день ареста счета со дня получения банком решения о блокировке до дня поступления в банк решения об ее отмене;
— за нарушение срока, отведенного на отмену блокировки банковских счетов, — за каждый календарный день нарушения срока.
В НК четко указаны моменты, когда нужно начинать и заканчивать начислять проценты, чтобы налоговики не могли их начислить в меньшую сторону. Формула расчета процентов есть на нашем сайте.

Решение налоговиков о блокировке операций по счету нужно обжаловать в вышестоящей налоговой, а именно — в УФНС по региону. Для этого нужно подготовить письменную жалобу с изложением всех мотивов, указывающих на незаконность решения.

Жалобу должен подписать руководитель организации (или сам ИП), ее нужно подать в ту же инспекцию, которая приняла решение о блокировке. Это делается на бумаге, через ТКС или через личный кабинет.

Получить возмещение за незаконную блокировку поможет грамотный налоговый юрист.

У НАСБ опыт более 20 лет по защите налогоплательщиков, в том числе во время налоговых проверок. Мы оказываем как разовые услуги, так и ведем постоянное юридическое сопровождение бизнеса, находим лучшие варианты законной налоговой оптимизации, разрабатываем системы бухгалтерского и управленческого учета для компаний из различных сфер бизнеса.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-02-14 19:01:10 ​​ Какие ошибки ФНС помогут опровергнуть формальность сделки

При защите налогоплательщиков многие налоговые юристы сталкиваются не только со злоупотреблениями инспекторов в части процедуры проведения проверок и запроса документов, но и с неправильной трактовкой понятий, норм права или существенных условий договоров.

Во многом это связано не с ошибкой проверяющих, а с целью обвинить налогоплательщика в нереальности сделки.

Что могут вменить проверяющие в качестве признака формальности документооборота:

1. Не согласованы условия договора.

Например, в акте налоговой проверки, указано, что в связи с несогласованностью условий поставки в части оплаты доставки груза инспекция приходит к выводу о формальности документооборота и недействительности договора.

Следует отметить, что существенным условием договора поставки не будет условие о доставке, только если сторонами не согласовано это условие как существенное.

Сделать однозначный вывод о формальности инспекция не может, поскольку сначала ей необходимо запросить дополнительную информацию, получить пояснения или допросить свидетелей. Инспекция часто пренебрегает этими действиями и делает однозначный вывод не в пользу налогоплательщика только на основании договора.

2. Отсутствуют ссылки на ГОСТы и СНИПЫ.

Опять же инспекция пытается доказать формальность документооборота в связи с отсутствием ссылок на стандарты, при этом не обращаясь к самой сути стандарта, который, как правило, применяется в добровольном порядке.

Если стороны не согласовывали условие о соответствии товара конкретному ГОСТу, то вменять нереальность сделки по этому основанию инспекция не может.

3. Использование определений в акте проверки без ссылки на закон.

Проверяющие могут проводить сравнение предмета договора и ряда вытекающих из него определений.

Например, нулевой и первый этап строительства. Законодательно эти определения закреплены, но четкого разграничения на виды выполняемых работ на разных этапах нет.

При этом инспекция может отразить, какие, по ее мнению, виды работ должны быть выполнены на том или ином этапе, без соответствующей ссылки на закон и нормативную документацию.

4. Нарушение презумпции добросовестности налогоплательщика.

Налоговый кодекс закрепляет следующие положения: лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана.

Налогоплательщик доказывать свою невиновность не обязан, все сомнения в виновности налогоплательщика толкуются в его пользу.

Налоговики в случае сомнений достаточно часто любят ссылаться на то, что налогоплательщик не представил дополнительные документы, которые должны доказать его невиновность. Это неверно.

Налогоплательщик вправе оспаривать выводы ФНС, но давать что-то дополнительное в целях оправдания не обязан. Если что-то инспектору не ясно, он должен уточнять у налогоплательщика, а не додумывать самостоятельно.

Как видно из примеров, они показывают отсутствие со стороны ФНС применения законов, норм права, отсутствие отсылок к нормативным актам. Во многом проверяющие пытаются просто трактовать факты в свою пользу по принципу: «Дядя Миша сказал, а тетя Зина подтвердила».

Борьбой с таким злоупотреблением будет только грамотная юридическая поддержка с привлечением налоговых консультантов. Доверьте составление и проверку договоров профессионалам. Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам составить документы в полном соответствии с законодательством и защитят от претензий налоговиков. Напишите нам в Telegram: @nasb_su, WhatsApp или на почту: mail@nasb.ru.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-02-09 19:01:06 ​​ Судебка по банкротству: субсидиарка, взыскание имущества детей и амбиции управляющего на 60 млн

Банкротство — клондайк для одних и черная дыра, в которой пропадают имущество и деньги, для других. Кредиторы, которые хотят получить долги, руководители и собственники – отбиться от субсидиарной ответственности. Высшие суды в последние месяцы порадовали новыми определениями.

Конституционный суд указал на, казалось бы, очевидное: у того, кого можно привлечь к ответственности, должны быть все инструменты для судебной защиты, в том числе и возможность оспаривать включение требований в реестр за период, когда КДЛ реально контролировал деятельность фирмы-банкрота. Постановление от 16.11.2021 № 49-П.

Но одно дело, когда от имущества по демпинговой цене избавляется финансово-здоровая компания, и иное — когда то же самое пытается сделать пред- или уже банкрот. Велик риск того, что эта сделка будет сочтена подозрительной и аннулирована.

Самое плохое для покупателя, что денег своих он обратно, скорее всего, не получит. Подобные требования, как правило, «первые с конца», а факт приобретения по бросовой цене сам по себе подтверждает, что покупатель не проявил должной осмотрительности. Какую цену считать бросовой — на этот вопрос ответил Верховный суд, указав, что это цена, которая по непонятным причинам в два (и более раз) ниже рыночной (определение от 23.12.2021 № 305-ЭС21-19707).

На банкротстве зарабатывает немало народу. Чем больше лишних «ртов», тем меньше у кредиторов шансов получить ожидаемые выплаты. Вот и в деле № А40-168854/2014 управляющий счел, что для продажи права аренды земельного участка просто необходимы профессионалы, которые провернут эту операцию всего за 5% от стоимости надела (более 60 млн руб.).

Спойлер: торги организовывал глава СРО, членом которой являлся старательный управляющий.

ВС счел подобную «оптимизацию» излишней, подчеркнув в определении от 07.10.2021 № 305-ЭС16-20151: управляющий должен или самостоятельно торги провести, или, если привлекает стороннего организатора, обосновать причины, по которым это делает.

Кроме того, ВС деликатно намекнул: более 60 млн руб. (5% от цены надела) за проведение стандартной сделки, которую мог провести и сам управляющий — цена несуразная.

А вот пример совершенно иного рода: управляющий так активно принялся за распродажу имущества должника, что сумма выручки в разы превысила размеры обязательств. Это при том, что на дату продажи на депозит суда уже была внесена сумма, достаточная для погашения долговых обязательств. Верховный суд приструнил бойкого «коробейника», указав, что добросовестные управляющие:

не выставляют имущество банкрота на торги тогда, когда имеется возможность погасить долги без них;
не распродают имущество в объеме большем, чем это надо для удовлетворения требований кредиторов;
учитывают мнение должников о том, какие именно объекты стоит продавать — при условии, что погасить долг можно, реализовав лишь часть имущества.

Определение от 14.10.2021 № 305-ЭС21-10040 по делу № А40-3184/2018.
Выводить имущество из-под удара, переписывая на мам-пап, дедушек-бабушек и детей — старая традиция. Вот ВС разрушил на корню попытки подобных операций: если управляющий имеет подозрения, что имущество оформлено на детей фиктивно, с целью вывода активов, то суд должен позволить управляющему заполучить данные о имуществе в т. ч. детей, супругов (определение от 15.11.2021 № 307-ЭС19-23103(2) по делу № А56-6326/2018).

Не оставляйте течение банкротства на самотек, главбух или финансист не обладают нужными знаниями для эффективной защиты и правильной подготовки к ответам кредиторов, суда или управляющего. Обращайтесь к опытным консультантам и юристам ДО начала процедуры банкротства.

Мы найдем слабые стороны, предложим варианты оптимизации, обеспечим надежное юридическое сопровождение — компания НАСБ.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-02-02 19:00:30 ​​ Какие проверки грозят бизнесу в 2022 году

Расскажем, к кому придут с проверкой в 2022 году, на кого распространяется мораторий, и как исключить компанию из плана проверок.

План проверок Генпрокуратуры

Каждый год Генпрокуратура публикует в открытом доступе план контрольных мероприятий в отношении компаний и ИП. Доступ к плану открыт для всех желающих, регистрация на портале не требуется.

Чтобы понять, какие проверки грозят вашему бизнесу в текущем году, достаточно ввести ИНН, ОГРН (ОГРНИП), наименование организации (ФИО ИП).

В результате запроса можно получить полную информацию о предстоящих проверках: какая служба будет проверять ваш бизнес, в какие сроки, предмет проверки и формы ее проведения.

Это удобно, так как бизнес может заранее подготовиться к проверке и обезопасить себя от возможных штрафов.

Учтите, что в плане нет сведений о проверках налоговой инспекции, Пенсионного фонда и Соцстраха.

Важно: если вашей компании (ИП) нет в плане проверок, это не гарантирует, что к вам никто не нагрянет. При наличии веских оснований госслужбы могут инициировать внеплановую проверку. Кроме того, какое-то контрольное ведомство может передать в Генпрокуратуру неверный график. Или передать список, в который не попали часть компаний (ИП). То есть по данным ведомства проверка в отношении предприятия запланирована, но в плане ее нет.

Мы рекомендуем проверять компанию (ИП) не только в плане Генпрокуратуры, но и на сайтах профильных ведомств. Например, Федеральной службы судебных приставов, Роспотребнадзора и т. д.

Кого не будут проверять в 2022 году

В текущем году от проверок освобождены субъекты малого и среднего предпринимательства, то есть компании и ИП, которые входят в единый реестр МСП.

Мораторий не действует в отношении некоторых видов контроля: налогового, валютного, таможенного. Кроме того, проверки не приостановят для компаний и ИП, которые:

- ведут лицензируемую деятельность или находятся под постоянным госконтролем (надзором);
- в последние 3 года были наказаны за грубые нарушения штрафами, приостановкой деятельности, дисквалификацией должностных лиц или были лишены лицензии;
- используют производственные объекты с высоким классом опасности, ведут деятельность с высоким классом риска;
- проводят обязательный аудит бухотчетности (их контролируют на качество работ), работают в сфере атомной энергетики.

Как исключить предприятие из плана проверок

Предприятие может попасть в план проверок по ошибке. То есть организация (ИП) является субъектом МСП, и в отношении его действует мораторий, но какое-то контролирующее ведомство внесло его в список по недочету.

Неправомерное решение можно отменить или оспорить. Для этого руководителю (предпринимателю) необходимо подать заявление об исключении из плана проверок и приложить к нему заверенные копии документов:

- расчета по страховым взносам (в состав которого теперь входят сведения о среднесписочной численности персонала);
- отчета о финрезультатах за 1 год из 3 предшествующих календарных лет. ИП могут приложить другой документ, в котором есть информация о выручке без учета НДС. Если юрлицо (ИП) работает меньше года, то представляет данные за период, прошедший со дня госрегистрации. АО дополнительно прилагают выписку из реестра акционеров.

Пакет документов подают в ведомство, которое допустило ошибку. Оно должно рассмотреть заявление в течение 10 дней, а затем в 3-дневный срок направить ответ заявителю.

Если ведомство вынесло решение не в пользу организации (ИП), его можно оспорить в судебном порядке.

Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут вам подготовить пакет документов об исключении из плана проверок, а в случае необходимости, отстоят ваши интересы в судебных инстанциях.

Не знаете, как подготовить свой бизнес к проверке? Получите консультацию юриста от НАСБ. Наши специалисты помогут вам в любой сложной ситуации.

Пишите в Telegram: @nasb_su, WhatsApp, на почту: mail@nasb.su.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-01-28 19:00:54 ​​ Как удержать выручку в пределах лимита, чтобы не слететь с УСН

В конце года плательщиков УСН может ждать неприятный сюрприз — превышение лимита выручки. Платить налог по повышенной ставке, если выручка преодолела планку в 150 млн рублей, готовы немногие. А переход на общий режим, если выручка превысила 200 млн рублей — катастрофичен, так как бюджет планировался для заведомо меньшей налоговой нагрузки.

Прятать или «чернить» свои доходы в такой ситуации — незаконно и чревато последствиями. Лучше воспользоваться имеющимися правовыми инструментами для изменения условий подсчета выручки.

В Гражданском кодексе предусмотрены типы отношений, которые многие предприниматели используют в бизнесе, но не совсем корректно отражают в учете.

Эти типы отношений имеют свои особенности налогообложения и учета. По таким видам операций, деньги, поступившие упрощенцу на счет или в кассу, не признаются его доходом. То есть упрощенец может на законных основаниях удержать свои доходы в пределах лимита.

1. Продажа сторонних товаров по договору комиссии

Когда упрощенец выступает как комиссионер, который действует от своего имени, получает задание от комитента на реализацию принадлежащих ему товаров.

По договору комиссии или реализации у комиссионера выручкой будет признана только величина вознаграждения, начисленная комитентом. Остальная часть полученных от покупателей средств отражается в учете как задолженность перед комитентом, не является доходом комиссионера и не включается в налогооблагаемую базу по УСН.

2. Выполнение поручения инвестора или принципала по договору инвестиций или договору поручения

Когда упрощенец-агент, получив финансирование в любом виде, обязан им распорядиться в пользу инвестора, прирастив капитал.

Для этих целей упрощенец от своего имени закупает товары, хранит и перемещает их, а затем продает найденным покупателям по ценам, установленным инвестором/принципалом.

В этом случае аналогично: ни сумма инвестиций, ни сумма закупленного и реализованного не будет признана в учете как средства упрощенца, а будет отражена в качестве задолженности перед инвестором.

Собственной выручкой упрощенца станет только сумма агентского вознаграждения, начисленная по результатам работы инвестором.

3. Изготовление продукции из давальческого сырья (или договор оказания производственных услуг)

Когда упрощенец производит продукцию для своих покупателей, но за счет сырья, переданного на переработку давальцем.

Эта форма отношений так же позволяет исключить из расчета выручки средства, полученные от реализации продукции, изготовленной из давальческого сырья. Стоимость самого сырья не будет отражена в учете упрощенца. В выручке будет только сумма за оказанные услуги по переработке.

При этом у упрощенца не возникает оснований для формирования в своем учете производственной себестоимости партии или единицы изделия, что облегчает работу при использовании ставки 15%.

Все три способа распространяются не только на товары и изготавливаемую продукцию, но и на работы, услуги всех видов, за исключением лицензионных.

У каждого существует своя строгая последовательность документооборота и свои учетные последствия, особенно, если изначально отношения оформлялись неправильно, и есть необходимость восстановить учет за прошедший год.

Практика контроля по использованию агентских методов работы на сегодняшний день является устоявшейся. В основном, она ограничивается запросом упрощенцу от ФНС для дачи пояснений по расхождению величины выручки в декларации со сведениями из банка.

Специалисты компании НАСБ помогут вам оптимизировать налоговую нагрузку законными методами. Получите консультацию специалиста по сопровождению бизнеса. Напишите нам в Telegram: @nasb_su, WhatsApp, на почту: mail@nasb.ru.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-01-25 19:01:04 ​​ Что делать, если директору грозит субсидиарная ответственность?

Попасть под субсидиарку становится все проще. Если по результатам банкротства налоговики не могут ничего получить с организации, то они обязательно попытаются возместить недоимку за счет директора.

Например, не так давно Верховный суд в деле № 18-КГ21-71-К4 разбирался, почему налоговики хотели взыскать около 850 млн рублей недоимки из личных денег директора, хотя должна была компания.

В этом деле директору от субсидиарной ответственности удалось уйти, поскольку шло конкурсное производство, и хоть какой-то шанс взыскать недоимку в бюджет был.

В другом деле директора попытались привлечь к субсидиарке из-за того, что компанию исключили из ЕГРЮЛ как недействующую. Но Верховный Суд объяснил, что одного только исключения из реестра недостаточно. Надо потрудиться доказать, что компания докатилась до долгов именно из-за неразумных действий руководителя (определение ВС от 28.10.2021 № 305-ЭС21-7837 по делу № А40-40380/2020).

Но это частные случаи из практики. И если все-таки директору грозит субсидиарка, не стоит надеяться, что в суде он ее удачно избежит. Нужно хорошо подготовиться.

К взысканию долгов по субсидиарке ни налоговая, ни другие кредиторы не переходят внезапно, этому предшествует ряд событий, а уж если речь идет о банкротстве по инициативе налоговиков, тем более. К ним относятся и требования по доначислениям налогов, допросы, вызовы руководителя и комиссии, не говоря о выездных проверках. Поэтому чем раньше руководитель обратиться за юридической поддержкой, тем лучше.

Что делать при угрозе субсидиарки?

1. Найти доказательства, что руководство не виновно в банкротстве

Например, у компании были плохие продажи, состояние ухудшилось из-за кризиса/пандемии, проверенные контрагенты подвели с платежами или ликвидировались. Главное – показать, что плачевное финансовое положение компании не связано с конкретными действиями руководителя.

Вот если директор взял кредит от лица компании, а деньги вложил не в производство, а в покупку нового автомобиля — тут к нему явно могут быть вопросы. И не только у налоговой, но и у банка. 

2. Собрать доказательства, что даже конкретные решения руководителя были приняты в рамках закона и в интересах компании

Даже если они привели к банкротству, но были приняты без нарушений — это не повод для привлечения к субсидиарке. Предпринимательская деятельность ведется на свой страх и риск. Неумышленные ошибки также не могут быть.

3. Проведите работу с требованиями кредиторов

Во время банкротства часто находятся желающие что-то получить от компании, хотя долг на момент включения кредиторов в список уже погашен. Если требования ничем не подтверждены, смело их отвергайте.

Что нельзя делать, если вам грозит субсидиарная ответственность

Не нужно паниковать. Иначе начнете принимать поспешные и порой в корне неверные решения.

Не нужно спешно продавать компанию и (или) менять директора. От этого ваша ответственность никуда не денется. Это миф, что все проблемы переходят на нового директора. Нет, кто компанию до банкротства довел, тот и отвечает. А сам факт того, что руководитель избавляется от компании укажет, что тут что-то нечисто.

Не нужно пытаться скрыть или уничтожить документы, которые могут указать на виновные действия руководителя. Арбитражный управляющий заставит все восстановить.

Мало того, пытаясь уничтожить, по вашему мнению, порочащие вашу честь документы, вы можете избавиться от доказательств обратного.

И, наконец, неправильно утверждать, что ничего не знаете и не представляли, что подписываете, закон о банкротстве позволяет привлекать к субсидиарной ответственности и номинальных руководителей.

Наши налоговые юристы помогут в таких вопросах. Консультации, участие в проверках и представление интересов налогоплательщика в суде. Напишите специалистам НАСБ в чат WhatsApp, в Телеграм @nasb_su или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-01-20 19:01:27 ​​ Камеральные проверки: на какие требования налоговиков можно не отвечать

С налоговой шутки плохи, а во время камеральной проверки годовой отчетности каждое письмо особенно важно.

Что должно быть указано в требовании:

основание — статья, которая является причиной требования;
верные реквизиты налогоплательщика;
перечень документов, которые необходимо предоставить;
конкретные действия налогоплательщика для ответа;
срок, в течение которого необходим ответ.

Не каждое требование может быть правомерным. Поэтому прежде, чем кидаться искать ответы, стоит проверить письмо из налоговой на ошибки.

При получении требований по ТКС, необходимо отправить уведомление, что письмо вами получено и принято. Если ответ налоговики не получат в течение 5 дней с даты отправки — могут заблокировать расчетный счет.

Итак, что проверяем первым делом:

Корректность открытия требования. Требование, полученное от налоговой, может не открываться. Это может произойти если оно сотрудниками ФНС составлено не по форме. При получении такого не нужно отправлять ответ о получении и принятии, а сообщить в налоговую, что письмо не открывается — вам его отправят по почте в бумажном виде или продублируют документ электронно в верном формате.

Правильность реквизитов. Ошибки случаются у всех, даже у служащих налоговых инспекций: если в требовании неверно указано название организации, ИНН и т.п. — вы вправе считать, что требование к вашей организации не относится. Но и тут игнорировать его не стоит — отправьте отказ в приеме документа и сопроводительное письмо, что указаны реквизиты не вашей организации.

Соблюдение сроков выставления требований. Обратите внимание на срок требования — он должен быть не позже даты окончания камеральной проверки. Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев с даты подачи декларации (ст. 88 НК). Требования могут быть выставлены и в последний день проверки, тогда на них нужно в любом случае ответить несмотря на то, что срок предоставления пояснений заканчивается уже после окончания камеральной проверки.

Формат требования. Он должен соответствовать формату, утвержденному приказом ФНС России № ЕД-7-8/583@ от 14 августа 2020 об утверждении форм документа. Иногда налоговая может прислать требование не в установленной форме, а в виде обычного запроса или письма — такое требование не является официальным, его можно игнорировать.

Наличие ошибок или противоречий в декларации, по которой выставлены требования. Если они отсутствуют, требования незаконны. Но следует отметить, что противоречий и ошибок не выявлено.

Перечень запрашиваемых документов. Если ранее уже предоставляли требуемые документы в налоговую, то вновь их высылать не нужно. Но нужно быть готовым доказать, что документы ранее были отправлены.

Присутствие ссылки на ст. 88 НК. В требовании должна быть указана статья, на основании которой налоговая имеет право запрашивать пояснения — это 88 статья (пункт не обязателен).

Можно ли по требованиям с нарушениями не отвечать налоговой? Не стоит, советуем ответить отказом в предоставлении пояснений и обосновать его, нежели просто проигнорировать.

Причины, по которым все же стоит отреагировать даже на неправомерное требование —штрафы:

Согласно ст. 126 НК за непредставленные документы или представленные с несоблюдением срока предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

В ст. 129.1 НК предполагается также штраф 5 000 рублей за непредставление или несвоевременное представление сведений при отсутствии налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК. Если нарушение будет совершено повторно в течение календарного года, то будет уже 20 000 рублей.

Конечно, если требования выставлены неправомерно, то штраф можно будет оспорить.

Налоговые юристы НАСБ помогут составить ответы на требования так, чтобы ситуация решилась в вашу пользу, а вопросов у органов больше не возникало.
Напишите нам в:

Telegram: @nasb_su;
WhatsApp;
по почте: mail@nasb.ru.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2022-01-14 19:00:36 ​​ Запрос документов и недостоверные сведения в ЕГРЮЛ: когда требования ФНС незаконны

Случается, что ФНС действует незаконно. Или же часть требований о представлении документов или информации, выходят за законные рамки. Но, к сожалению, определить эти рамки налогоплательщики не всегда могут в силу незнания, что же действительно ФНС вправе запросить или сделать, а что нет. На помощь придет судебная практика или опыт налоговых консультантов. Разберем несколько примеров из практики поведения налогоплательщиков в спорных ситуациях.

Почти каждый сталкивался с запросом подобных документов, но, как показывает практика, большинство налогоплательщиков эти документы представляют, не задумываясь о последствиях. Для инспектора получение документов, которые Налоговым кодексом не предусмотрены, это облегчение его работы и использование информации против налогоплательщика. Инспекция, применяет полученные данные исключительно с выгодой для себя, в целях получения доначислений.

Вопросы, которые волнуют налогоплательщиков — что будет, если не представить документы, и есть ли для этого законное обоснование?

Пример законной позиции — Постановление АС ВВО от 20.05.2021 по делу № А28-8268/2020, в котором суд пришел к выводу, что согласно п. 7 ст. 88 НК при проведении проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено НК.

Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов, следовательно, у инспекции не имелось оснований для привлечения общества к налоговой ответственности за их непредставление.

Уведомление о представлении достоверных сведений

Такой документ приходит от регистрирующей ФНС, и, как правило, содержит информацию, что налоговым органом выявлена недостоверность сведений о директоре, учредителе и адресе.

С адресом все понятно, нужно представить пояснительное письмо и копию договора аренды. А вот с участником и директором сложнее, так как нужно будет пройти допрос, на котором будут заданы общие вопросы о деятельности организации. И вот как раз на допросе, ввиду незнания его нюансов, директор может сказать лишнее от волнения.

Если говорить о рисках, то неявка может послужить основанием внесения сведений о недостоверности, хотя внесение таких сведений допустимо только, если директор или участник подадут соответствующее заявление, либо по результатам допроса будет установлена недостоверность. На практике ФНС из-за неявки вносит сведения о недостоверности в ЕГРЮЛ достаточно часто.

В целях защиты своих интересов руководителю следует анализировать судебную практику и практику налоговых консультантов.

Налоговые консультанты и юристы НАСБ подготовят грамотный ответ на требование налоговиков, оспорят незаконные требования и штрафы, представят ваши интересы в суде — чем раньше вы обратитесь к экспертам, тем выше ваши шансы отстоять свою правоту. Даже если ситуация кажется безвыходной — мы поможем найти оптимальное решение и снизить размер санкций.

Эксперты НАСБ готовы принять заявки на консультацию любым удобным способом:

по телефону: 7-923-185-43-93;
в Telegram: @nasb_su;
в WhatsApp;
по электронной почте: mail@nasb.ru.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать