Сохраняем МИЛЛИОНЫ

2021-03-04 13:11:47 Сохраняем МИЛЛИОНЫ pinned « Приветствуем! Мы – компания НАСБ, наша цель - помощь предпринимателям. NASB.SU Бизнесу в наше время очень тяжело. Главный вопрос сегодня – как сохранить заработанное. Контроль усиливается и работать как раньше уже нельзя. С 1997 года мы помогаем…» Открыть/Комментировать

2021-03-04 10:50:05 ​​ Допрос: новые потенциальные риски
Мы не раз писали, что проведение допроса в любых органах должен сопровождаться юристом или адвокатом, дабы избежать неблагоприятных последствий в будущем при проведении разного рода проверок.
Известно, что в рамках Соглашения с МВД России, ФНС России от 13.10.2010 №№ 1/8656, ММВ-27-4/11 фискалы могут передавать в МВД информацию по результатам проведенной проверки, например, результаты допроса, в котором, например, директор общества не признал свое руководство и отказался от своей деятельности. Как правило, после передачи протокола с таким результатом, сотрудники ОЭБиПК (ОБЭП) не особо рвались в бой, так как кроме состава преступления по ст.173.1 УК РФ у них не было ничего на данное нарушение. Такой директор не знал с кем работал, знал только имена, да и то смутно, какой-либо конкретной информации получить от них было сложно. Только в исключительных случаях, такие дела брали под контроль, ввиду серьезности нарушений, а если это обычный «отказник», то к уголовной ответственности такие директора не привлекались.
Стоить отметить, что времена меняются, и борьба государства за так называемую «прозрачность» бизнеса усиливается. Сейчас, с целью борьбы с «неблагонадежными» организациями, сотрудники МВД начинают применять в судах ст.187 УК РФ - «Неправомерный оборот средств платежа». Процедура вполне простая: получив отказ от руководителя, сотрудник ОБЭП обязательно должен зафиксировать в протоколе открывал ли директор расчетный счет в банке, передавал ли логин и пароль к клиент-банку. После чего, возбуждается уголовное дело и в суде рассматриваются материалы по двум статьям 173.1 УК РФ и 187 УК РФ, и что немаловажно – такой подход начинают продвигать все чаще, и ставить на контроль. «На контроль» означает, что палочная система по этой статье будет расти, соответственно спрос с сотрудников ОБЭПа тоже, при этом не исключены мотивационные бонусы. Этот подход направлен на то, чтобы «пошла информация в народе» - за такую деятельность могут дать реальный срок, поэтому рисковать и регистрировать на себя ничего не нужно. При этом следует учесть, что изначально проверка может прийти от ФНС. Поэтому, еще раз - всегда, на любой допрос, где бы он не был, даже если все предельно ясно, нужно ходить с юристом, чтобы допрашиваемый чувствовал себя спокойнее, и безопаснее. А так же всем чтобы быть увереннее в последствиях допроса.
Наши юристы (nasb.su/yurist) всегда помогут в таком непростом вопросе - подготовят к допросу и сопроводят.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-03-01 12:36:23 ​​ Защита от налоговых претензий в договоре

Законом установлено требование проверять контрагентов и проявлять должную осмотрительность. Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны инспекторов, некоторые прописывают в договорах дополнительные условия. Например, что поставщик или производитель заверяет о том, что обладает необходимыми ресурсами для исполнения договора и подтверждает это соответствующими документами. А также, что он – добросовестный налогоплательщик, выполняет все требования законодательства РФ, вовремя сдаёт отчётность, находится по юрадресу и т.п. Ещё стоит прописать порядок и сроки оформления первичной документации, а также способы обмена. После чего обязательно нужно указать и ответственность за нарушение этих пунктов, тогда при случае суд будет на вашей стороне. Ограничений по составлению договоров и включению туда пунктов, которые устраивают обе стороны, по закону нет, и этим нужно пользоваться.

Но есть ещё один инструмент, как избежать проблем с вычетами и претензий. Это налоговая оговорка. Законодательно это отражено в ст. 431.2 ГК РФ «Заверения об обстоятельствах». Там говорится, что стороны вправе давать друг другу заверения по различным обстоятельствам, а в случае наступления таковых, компенсировать убытки. Грубо говоря, вы заранее можете прописать в договоре, что сторона, по вине которой возникли любые претензии со стороны контролирующих органов немедленно возмещает вам убытки, причинённые в связи с этим, конкретно – с обстоятельствами, перечисленными в договоре. Это работает, даже если сторона непосредственно ни в чём не виновата. Например, это сработает, если налоговая по различным причинам усомнится в затратах по налогу на прибыль или в вычете по НДС, который предоставил вам поставщик. В этом случае он просто компенсирует вам этот вычет по выставленной вами претензии, скажем, в течение 3-7 рабочих дней, и дальше вы разбираетесь с налоговой. По сути, это работает как полис ОСАГО, страхуя вас от непредвиденных случаев в работе с данным контрагентом.

Не забудьте прописать и ответственность за нарушение заверений. Если партнёр наотрез откажется платить, это поможет вам в суде. Если у вас уже есть действующий договор, можно оформить допсоглашение, где прописать оговорку, а если поставщик не соглашается на такое соглашение, подумайте, стоит ли с ним работать.
Конкретные формулировки, что прописывать для всех компаний дать невозможно, это работа юристов. Если у вас есть вопросы по данной теме, можете обратиться в нашу юридическую службу: http://nasb.su/yurist/, или пишите в комментариях.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-02-26 10:31:01 ​​ Субсидиарная ответственность: круг ответственных лиц
 
Для бизнеса большой проблемой является контроль со стороны ФНС и потенциальная ВНП. Как правило, самым неприятным итогом многие собственники бизнеса видят доначисление налога. Но современная практика показывает, что немаловажным последствием ВНП является и личная имущественная ответственность бенефициара. Как известно, для привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве необходимо иметь специальный правовой статус, который в законе о несостоятельности (банкротстве) обозначен как контролирующее должника лицо. В законодательстве закреплено, что необходимым условием отнесения кого-либо к числу контролирующих лиц является наличие у такого лица возможности давать должнику указания и определять его действия.
 
В п. 2 с. 61.10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», отражен примерный перечень должностей, которые могут определять действия должника и отвечать субсидиарно по его обязательствам. Конечно, в указанной норме отражен директор, но отражена и должность главного бухгалтера. Указание на эту должность во многом направлено на увеличение гарантий кредиторов по получению долга. Стоить отметить, что законодатель отметил именно главного бухгалтера. На практике же возникает проблема, что к ответственности привлекают обычного бухгалтера, не разделяя фактически понятия главный бухгалтер и бухгалтер. Кажется, что проблема возникает именно у бухгалтера, но объективно стоит отметить, что целью нападок в суде будет получение показаний от него против бенефициара.
 
К субсидиарной ответственности возможно привлечь и «номинального руководителя» организации. Действующее законодательство предлагает номинальным руководителям избежать ответственности и использовать принцип «снятия корпоративной вуали», если это лицо сможет доказать, что не осуществляло никакой управленческой деятельности и предоставить суду информацию, позволяющую установить реального бенефициара. То есть закон предлагает снять с себя ответственность, «заложив» главного игрока. Как показывает практика, доказывание контроля со стороны другого лица эффективно после привлечения к процессу правоохранительных органов.
 
Тем самым стоить отметить, что ФНС в определенных случаях, понимая невозможность доказывания ответственности самого руководителя, идет по пути «законного» запугивания других лиц с целью получения от них фактов, доказывающих контроль и иные обстоятельства совершения нарушений.
Будьте предельно внимательны к таким вещам, дабы не дать повода…
 
Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-02-24 10:30:51 ​​ Внедряем режим коммерческой тайны
 
Нам прислали вопрос, как же организовать у себя на предприятии режим коммерческой тайны. Процесс это не простой, и лучше к этому делу пригласить юристов, но в двух словах расскажем. Кстати, если сделать это некорректно, никакого режима у вас не будет.
 
Все документы, относящиеся к установлению режима, нужно грамотно составить и оформить. Для начала нужно издать приказ или решение об утверждении Положения о коммерческой тайне и список сотрудников, кто имеет к ней доступ. Далее нужно создать само это Положение. Образцы в интернете есть, но для каждой компании необходимо составлять его отдельно, учитывая специфику. Отталкиваться можно от следующих нормативных актов: № 98-ФЗ «О коммерческой тайне»; № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»; № 152-ФЗ «О персональных данных».
 
Законодательно структура документа не определена, но на практике прописывают следующее: общие положения; полномочия руководства по обеспечению сохранности информации; перечень сведений, составляющих коммерческую тайну; порядок отнесения информации к коммерческой тайне; обязанности сотрудников по обеспечению сохранности коммерческой тайны; порядок доступа к ней; механизмы защиты коммерческой тайны; ответственность сотрудников за нарушения и т.п. Информация, отнесённая к тайне может быть классифицирована по уровням доступа. Приказы о допуске тех или иных работников можно выпускать отдельно.
 
После подписания директором, все сотрудники должны ознакомиться с данными приложениями под роспись. Также, нужно добавить дополнительное соглашение о конфиденциальности к трудовым договорам. Простыми словами, вначале определите, что вы будете относить к тайне, кто будет иметь доступ и как это будет контролироваться.
 
Документы и папки, а также цифровые носители, содержащие коммерческую тайну, должны быть маркированы, обычно это делается специальными наклейками. Более того, нужно физически обеспечить сохранность этих документов при помощи специальных шкафов, сейфов, паролей и т.п. Информация должна быть реально защищена, но это отдельная тема и мы раскроем ее в следующих постах. Вообще же, документы нужно не только правильно составить, но после, ещё и контролировать их исполнение.
 
Если есть вопросы, теперь можете задавать их в комментах к постам.
 
Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-02-19 10:30:59 ​​ ВНП: выемка документов
 
Сегодня поговорим о такой неприятности, как изъятие документов у налогоплательщика сотрудниками налоговой. Выездная проверка состоит из множества стадий, которые в той или иной мере имеют значение и свои цели. Выемка, как одна из процедур, многих пугает ввиду нечастого применения, так как целью такого мероприятия является либо запугать налогоплательщика, либо получить бесспорные доказательства его вины. В любом случае, процедура неприятна и лучше ее избегать. Если избежать невозможно, то обязательно нужно быть готовым.
 
Итак, выемка назначается в том случае, если ФНС не получила в срок запрашиваемые документы, либо считает, что запрашиваемые документы могут быть уничтожены, испорчены, изменены. В ходе выемки инспекторы могут найти куда более «интересные» документы, которые позволят доказать вину налогоплательщика, поэтому настоятельно советуем запомнить и обратить внимание на следующие нюансы:
 
1. Никогда не храните в офисе документы сторонних организаций и иные предметы, которые прямо докажут взаимодействие с «неблагонадежными» контрагентами.
2. При проведении выемки, сотрудник ФНС может осуществлять опросы или в крайней мере допросы, что недопустимо. Дабы не ухудшать взаимоотношения с сотрудником, ссылайтесь на ст.48 Конституции РФ (право на юридическую помощь) и отказывайтесь что-либо пояснять.
3. Все документы, которые налоговики захотят изъять, отдаются в копиях, в протоколе фиксируется что изъяли по описи. Если изымаются оригиналы, то с них снимаются копии и сотрудник ФНС их заверяет. Оригиналы должны вернуть в течение 5-ти рабочих дней. Если не возвращает, можно идти в суд.
4. Все нарушения необходимо включать в протокол выемки. Сотрудник ФНС не имеет права осуществлять осмотр личных вещей, находящихся в сумках, портфелях и т.д. Выемке также подлежат компьютеры и жесткие диски, осмотреть могут и рабочие компьютеры. Поэтому лишнего ничего не должно храниться в простом доступе.
5. Конечно же, юрист, которому и нужно сразу позвонить, просто необходим для сопровождения выемки. Вам допустимо заявлять, что таковой находиться в пути и будет сопровождать процесс. Выемку можно проводить с 06:00 до 22:00 часов.

Как правило, такое мероприятие ФНС проводит в расчете получить доказательства. На такой расчет ФНС подталкивает, например, идентичный IP-адрес вашей организации и контрагента. И множество других промахов, которые часто допускают налогоплательщики ввиду своей юридической неграмотности, а зачастую просто безалаберности. В любом случае, если налогоплательщик ведет диалог с ФНС о потенциальной выездной, необходимо к ней готовиться, в том числе и к выемке. Если при выемке сразу присутствует сотрудник(и) УБЭПиПК, не впадайте в отчаяние – если они пришли вместе с ФНС, то это обычно просто «для попугать». Будь у них свой интерес, ситуация выглядела бы иначе, о чем мы расскажем в одном из следующих постов.
Берегите себя.
 
Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su Открыть/Комментировать

2021-02-17 10:30:31 ​​ Как поможет режим коммерческой тайны
 
Бизнес в России – мероприятие не только сложное, но иногда и опасное. И даже полностью белые компании могут попасть под подозрение налоговой и органов по разным причинам. Тогда в офис могут прийти следователи, которые будут вправе изъять любые документы, но … кроме тех, которые составляют коммерческую тайну. Для этого ему нужно будет предъявить документы, где прописано, в отношении каких конкретно документов этот режим действует, а также приказ о внедрении режима. И если у следователя нет разрешения суда, ему останется только уйти. Если же он проигнорирует ваше законное право не давать документы и попытается изъять их «насильно», это пойдёт только на пользу компании, потому что доказательства, полученные незаконным путём суды не принимают, и они будут исключены из дела. Экономическая экспертиза таких документов тоже будет объявлена несостоятельной. Закон «О коммерческой тайне» никто пока не отменял.
 
Тайна, вряд ли сможет убить интерес к вашей компании, и скорее всего, следователь как раз пойдёт за разрешением. Решение суда в нашей стране следователю получить не сложно, но на это в любом случае уйдёт время. И вы сможете использовать эту паузу…
 
Необходимо будет срочно проконсультироваться с вашим юристом и попытаться понять, что может заинтересовать органы и какие риски несут те или иные запрашиваемые документы. При этом сами документы лучше отдать адвокату, пусть он увезёт их к себе в офис и там с ними работает. Обыскивать офисы адвокатов у нас также можно только по суду, поэтому даже если следователь завтра придёт с разрешением на изъятие, что маловероятно, вы сможете сказать, что отдали документы вашему адвокату или аудитору для экспертизы рисков. Разумеется, адвокату позвонят, он эту информацию подтвердит, но скажет, что сию секунду предоставить документы никак не получится по причине как раз работы с ними. Но как только она будет закончена, он их обязательно выдаст. За это время вы точно успеете подготовиться ко всем вариантам развития событий.
 
Если же режима тайны в компании нет, следователь может изъять всё, что посчитает нужным, в первый же визит. Так что, настоятельно советуем всё же внедрить такой режим. Никому подложенная соломка еще не помешала! В любой сложной ситуации можете обратиться к нашей юридической службе.
 
Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions Открыть/Комментировать

2021-02-15 11:12:43 ​​ Недостоверность директора – решение проблемы
Пост на злобу дня. Наш добрый товарищ, сотрудник службы столичного региона, не так давно описывал, в двух словах, как ФНС «бомбит адреса» налогоплательщиков, не покидая кабинет.. )
Запросто, дело то не хитрое, говорит - у меня в районе 17 тысяч ЮЛ. Легким движением руки на 2/3 адресов вешаем недостоверку и ждем. Кто прибежал выправлять ситуацию - стало быть жив, ну а кто нет - извиняйте, как говориться, вас в ликвидацию ставим скоро. Такая вот простая технология, как заставить кучу людей бегать и себе показатели улучшать.
Собственно, одним из основных способов доказывания нереальности сделок и необоснованной налоговой экономии является признание сведений о директоре недостоверными. Если такие сведения появятся у ФНС, то оспорить это практические невозможно, и единственным способом будет обращение в суд. К тому же, для обращения в суд необходимы определенные условия, как правило, связанные с нарушениями процедуры доказывания нереальности сведений о директоре (дело №А16-3444/2018).
Типичными ошибками ФНС при доказывании факта недостоверности директора, является обоснование своих доводов путем описания финансово-хозяйственной деятельности общества, недостоверность адреса, анализ операций по расчетному счету. То есть процедура доказывания нереальности директора проходит через процедуру доказывания нереальности финансово-хозяйственной деятельности, что крайне неверно и суды это подтверждают. Единственным способом доказать такой факт, это наличие протокола допроса свидетеля, где точно указано, что руководитель общества им не является, и стандартно указано что «осуществлял регистрацию общества за вознаграждение по указанию третьих лиц».
Если по какой-то причине в ФНС поступило заявление 34001 от руководителя общества о его недостоверности, при том факте, что заявление в действительности не поступало, то основание для спора, безусловно, есть. Для оспаривания необходимо представить документы подтверждающие реальность совершения сделок, договоры, акты, сертификаты получения ЭЦП и так далее. Целью представления таких документов в суд будет являться невозможность опровержения ФНС отраженных фактов, что указанные документы не подписаны директором. Наличие у ФНС доказательств, что общество имеет признаки нереального, не доказывает недостоверность сведений о лице его учредившем.
Таким образом, наличие косвенных признаков недостоверности деятельности общества, нарушение процедуры проведения допроса и фиктивная подача заявления 34001 не может являться безусловной причиной признания сведений о директоре недостоверными и дает все возможности для оспаривания.
Берегите свой бизнес!
А мы будем и дальше делиться с Вами забавными и разными случаями из практики, и как и прежде помогать Вам сохранить и приумножить заработанное.

Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions Открыть/Комментировать