Налоговая оптимизация с автоматизированной УСН: правда или | Сохраняем МИЛЛИОНЫ
Налоговая оптимизация с автоматизированной УСН: правда или нет?
Тестовый запуск нового режима налогообложения назначен на 1 июля 2022 года. Начнут с Москвы, Московской и Калужской области и Татарстана.
Для кого создана АУСН?
Новая система подойдет ИП и организациям, если они подпадают под следующие условия:
доход не более 60 млн рублей в год;
численностью не более 5 человек;
остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
Ставки аналогичны тем, что сейчас применяются при обычной УСН, если превышены лимиты по сотрудникам и доходам: 8% (Д) и 20% (Д-Р).
Много говорится о плюсах:
нет декларации, КУДиР вести не надо;
по НДФЛ и взносам за работников отчитываться не требуется;
сам НДФЛ и страховые взносы по медицинскому и пенсионному страхованию не нужно платить;
за счет того, что все доходы и расходы на АУСН открыты и прозрачны, отменяются выездные проверки.
Вроде бы все радужно, но есть несколько нюансов. Вот такие минусы мы нашли:
НДФЛ у сотрудников по-прежнему нужно удерживать и делать это будет банк. А откуда он получит сведения о доходе, стандартных вычетах и налога по каждому? Верно — от налогового агента, т. е. ИП или организации. Нельзя выплачивать доходы со ставками, отличными от 13% (это значит работать с нерезидентами или с сотрудниками с доходами свыше 5 млн в год запрещено).
Взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве не отменяются, они будут фиксированными — 2040 рублей в год.
Все доходы и расходы должны проходить через онлайн-кассу или банковский счет, иначе принять их для расчета налога ФНС не сможет. Хотя круг расходов шире, чем на стандартной УСН (можно принять те, что направлены на получение дохода в соответствии со ст. 252 НК за минусом указанных в ст. 270 НК).
Открыть счет придется в банке из списка «избранных» ФНС. Только они смогут осуществлять информационный обмен с налоговиками, что лишает свободы выбора. Кроме того, мы не знаем, не введут ли банки особые (повышенные) тарифы для работы с клиентами на АУСН из-за повышенной нагрузки.
Уплата налога будет ежемесячной. И так как отсутствуют взносы, то налог при «доходной» АУСН на них уменьшить нельзя. Пока не понятно, как оспаривать начисления, если в них возникнут ошибки (а на старте они наверняка появятся).
Как правильно показать доходы, которые не будут поступать на счет в виде денег? Например, если выявлены и оприходованы в результате инвентаризации излишки на складе, или получено в безвозмездное пользование имущество, или собственник с долей менее 50% передал компании в подарок оборудование или другую собственность. Скорее всего, такие доходы нужно будет отражать в личном кабинете налогоплательщика — как именно, тоже пока не ясно. Тот же вопрос относится и к расходам.
Многие компании и предприниматели не смогут применять АУСН, это КФХ, НКО, нотариусы, оценщики и другие.
Возможности использовать новый режим лишили посредников (агентов, комиссионеров), а также тех, что имеет дело с ценными бумагами или оказывает финансовые услуги. В общем, ограничений гораздо больше, чем кажется на первый взгляд.
Есть ряд других ограничений — нельзя иметь филиалы, нельзя совмещать новую систему с другими режимами (например, с патентом или УСН).
А теперь сравните два списка — плюсы и минусы. Последние очевидно перевешивают. Но это не все. Простой расчет показывает, что чаще АУСН будет невыгодна тем, кто сейчас применяет обычную упрощенку. Расчет есть на нашем сайте.
Вывод. Слишком много неизвестных в формуле применения АУСН. Ограничения достаточно жесткие, несмотря на расширенный перечень расходов. Новый режим скорее подойдет для ИП или организаций с небольшими доходами и несколькими сотрудниками. В других случаях вместо оптимизации вы рискуете только нарастить налоговую нагрузку.
Хотите провести риск-анализ бизнеса, получить консультацию — пишите нам в чат WhatsApp, Телеграм или на электронную почту mail@nasb.su. Мы всегда на связи.
Сохраним ваш бизнес вместе с вами!
@savemillions
nasb.su
