НалогPRO

2021-03-31 18:00:07 Друзья, предлагаем вам узнать новое о работе банковской, судебной, правоохранительной, и налоговой систем вместе с каналами ниже:

@bitkogan – авторский канал авторитетного инвестбанкира, профессора ВШЭ Евгения Когана. Все о рынках, деньгах и том, что с ними связано

@zaconodatel - только актуальная информация о новых законах, интересные правовые новости и чёткие инструкции по решению юридических проблем от профессионального юриста с 25-летним опытом работы.

@Pravo_na_dom - на канале рассматриваются актуальные правовые новости, разбирается судебная практика по делам с недвижимостью, объясняются юридические тонкости сделок с недвижимостью.

@Lgltech - Каким образом робот-юрист проверяет правоспособность? Где искусственный интеллект уже заменил помощников судей? Как подтвердить права на недвижимость невзаимозаменяемым токеном? Подписывайся, будущее уже здесь.

@lawyer4you - канал о внутренней кухне правоохранительных органов и судебной системы из первых рук. Здесь вы найдёте то, о чём не пишут в интернете.

Телеграм-Агентство Манго — качественное продвижение в Telegram Открыть/Комментировать

2021-03-31 13:44:16 Субсидия коммерческой организации - в доход

АО Мурманэнергосбыт получило субсидии из областного бюджета по линии Министерства энергетики и ЖКХ (по программе «Энергоэффективность и развитие энергетики»).

Включили в необлагаемые доходы.

Инспекция решила иначе.

Раз организация коммерческая - субсидии не рассматриваются ни в качестве средств целевого финансирования (пп.14 п.1 ст.251 НК РФ), ни в качестве целевых
поступлений (п.2 ст. 251 НК РФ).

Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика.
Ведь есть ещё пп.11 п.1 ст.251 НК РФ (безвозмездные поступления от учредителя с долей больше 50%).

100% акций компании находятся в собственности Мурманской области, значит, субсидии в любом случае не включаются в доход.

Но вышестоящие суды с таким подходом не согласились.

Акции у Минземимущества, а субсидию выделяло Минэнерго

"Толкование пп.11 п.1 ст.251 НК РФ в широком значении, которое дано судом первой инстанции, может привести к неравному положению коммерческих организаций, принадлежащих разным собственникам при получении субсидии из бюджета.

При таком подходе организации, в преимущественной доле
принадлежащие государству, всегда будут освобождаться от включения субсидии в состав доходов".

Итого: -7,6 млн. руб.

Постановление АС СЗО от 19.01.2021 по делу тут

#разбор_полетов #субсидии
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-03-30 09:49:42 Проверка контрагентов и налоговая реконструкция: ФНС России рассказала, как работает ст. 54.1 НК РФ

Само по себе нарушение контрагентом налогоплательщика налогового законодательства – еще не повод для доначислений. Налогоплательщик в определенных случаях может рассчитывать на вычеты по НДС и учет расходов, даже если в цепочке сделок участвует «техническая компания». Эти и другие подходы сформулировала ФНС России в новом Письме о практике применения ст. 54.1 НК РФ. Как теперь будут проводить налоговые проверки по этой статье? Что нужно скорректировать компаниям в работе с контрагентами?

Рассказала Гузель Валеева, старший партнёр Юридической компании АНП Зенит, автор телеграм-канала НалогPRO

Читайте здесь.

@shortreadlaw Открыть/Комментировать

2021-03-29 13:10:51 Обеспечительные меры налоговой

На выездной проверке компании Уютный двор доначислили 43 млн. руб.

Налоговый орган поспешил принять обеспечительные меры.

Запретили отчуждать имущество без согласия налоговиков (но там несущественная сумма), а на основную сумму - заблочили счета (как крайняя мера, когда стоимости активов не достаточно).

В качестве оснований для обеспечительных мер инспекция сослалась на следующее:
продали два авто после вынесения решения по выездной;
рост кредиторки, снижение доходов и стоимости активов (сравнивали 2019/2018);
сумма доначислений по проверки + кредиторка превышают активы на 187%.

Но компания сумела оспорить обеспечительные меры.

Ведь анализировал налоговый орган данные предыдущих годов. Актуальную информацию об активах (на июнь 2020) не запрашивал. А активы были - запасы (на 7 млн. руб.), дебиторка.

К тому же, компания ожидала возмещение НДС.

Признаков снижения деловой активности и сворачивания деятельности не было.

Колебание выручки и
кредиторской (дебиторской) задолженности - обычное явление для работающей компании и еще не говорит о недобросовестности.

Постановление АС ВВО от 02.03.2021 по делу #А17-6602/2020 тут

#разбор_полетов #обеспечительные_меры
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-03-24 18:00:19 Простой расчет НДС для бухгалтера и директора

В конце квартала бухгалтеры рассчитывают предварительный НДС, сообщают директору сумму налога и просят собрать недостающие документы.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сделает все это сам - в виде отчета:

- рассчитает налог и покажет, из чего он складывается
- даст подсказки по законному снижению суммы
- составит список недостающих документов
- поможет исправить ошибки в учете, которые влияют на НДС

Директору важно понимать сумму НДС и планировать платежи, а еще - иметь список закрывающих или исходящих документов, которых не хватает для применения вычетов. Все это он увидит в сервисе. А если вы бухгалтер - просто покажите руководителю отчет.

Бухгалтеру система поможет провести “внутренний аудит” бухучета и проверить корректность отражения операций, которые влияют на сумму налога. Отчет покажет неправильно учтенные операции, авансовые платежи, не добавленные в учет счета-фактуры, акты и накладные.

Подробности о предрасчете НДС читайте на сайте Открыть/Комментировать

2021-03-24 10:51:28 Инвестльгота и ЗПИФ

УК КЗПИФ за счёт средств и в интересах фонда построила заводской корпус, бетоносмесительный узел, площадку для размещения готовой продукции.

После чего заявила льготу по налогу на имуществу.

По условиям регионального закона, вложил 50 млн. руб. в новый объект недвижимости - 4 года не платишь налог.

Но налоговики в льготе отказали.

Мол, вот если бы УК от своего имени инвестировала - тогда могла бы претендовать на льготу.
А так - спорные объекты не в собственности, а лишь в доверительном управлении.

К тому же отражены на счёте 03.

Но суды с такой трактовкой не согласились.

Сущность налоговой льготы, следует рассматривать
через:
а) цель, достижение которой положено в основу функционирования льготы, и
б) публичный интерес, защищаемый или обеспечиваемый государством при введении льготы и выступающий содержательной стороной обозначенной цели.

Для чего вводили льготу?

Для улучшения инвестиционного климата Московской области, стимулируя создание и дальнейшую эксплуатацию на территории Московской области крупных (стоимостью более 50 млн. руб.) налогооблагаемых объектов недвижимости (нежилых зданий и сооружений).

Что, в свою очередь, влечет создание новых рабочих мест, развитие бизнес-активности и в конечном счете - увеличение налоговых поступлений в бюджет субъекта.

В результате инвест. проекта построены объекты недвижимости площадью более 88.000 кв. м и стоимостью более 2,5 млрд. руб.

Значит, содержательная сторона спорной льготы в полном объеме реализована.

Что касается вопроса, кого считать инвестором в этом случае. Раз налог на имущество за ПИФ платит УК, то и льготу применять последней.

Были ещё возражения по смене УК: новая УК заявила льготу по периодам, когда доверительное управление вела старая УК.

Но и здесь суды не увидели препятствий для льготы.
Ведь в конечном счёте налог уплачивается пусть и УК, но за счёт имущества фонда.

Определение 10 ААС от 02.03.2021 по делу #А41-57125/2020 тут

#разбор_полетов #льгота #инвестиции
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-03-23 16:43:35 Застройщики: точка ВС РФ в спорах по экономии

Наконец-то! Многострадальная для застройщиков (в особенности тюменских ) тема разрешена на уровне ВС РФ.

Новая строительная компания строила многоквартирный дом. Привлекала средства дольщиков.

После завершения строительства посчитала экономию застройщика (разница между полученным от дольщиков и расходами) - в целом по дому.

Налоговики на камералке посчитали экономию поквартирно: где выходила прибыль сплюсовали, где убыток - нет.

Все три инстанции поддержали проверяющих. Фраза, кочующая из дела в дело:

"Отрицательный результат застройщика не признается убытком, а рассматривается как отсутствие дохода по конкретному дольщику"

Но мимо дела не смог пройти ВС РФ, который доначисления отменил.

ВС РФ решил, что считать экономию застройщика нужно в целом по дому.

"В Законе № 214-ФЗ отсутствуют положения, которые бы определяли целевой характер использования средств дольщиков с оплатой строительства (возмещением расходов застройщика на строительство) только тех объектов (помещений), которые подлежат передаче конкретным дольщикам".

Итог: -5,4 млн. руб.

Определение ВС РФ от 22.03.2021 по делу #А60-43572/2019 тут

П.с. Если честно ожидала более глубоких рассуждений (про отрицательный результат, который не есть убыток - вообще ни слова)..

П.п.с. Ещё больше дел по застройщикам - в нашей книге Долевое и инвестиционное строительство: налоговые риски (можно заказать на Озоне, в Читай-городе и Буквоеде - ссылки в закрепленном посте)

#разбор_полетов #застройщики #экономия_застройщика
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-03-22 09:46:42 Помощь друга

Предприниматель Бацунов П.В. занимался реализацией моторного топлива на газозаправочных станциях.

Налоговики получили изъятые оперативниками журналы с заправки, сопоставили цифры.

Выручка в тетрадях "Касса" и "Тетрадь учёта" превышала официально заявленную.

Налоговикам оставалось найти и допросить кассиров (те подтвердили наличие двойной бухгалтерии) и провести экспертизу подписей в тетрадях (опять-таки с помощью друзей из органов).

Аргументы налогоплательщика о недопустимости использования результатов ОРМ (без их фиксации по правилам НК РФ) произвели впечатление лишь на суд первой инстанции...

Итог: -6,0 млн. руб.

Постановление АС ВВО от 18.12.2020 по делу #А39-1970/19 тут

#разбор_полетов #неучтенная_выручка #орм
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-03-19 17:30:57 Кому доплачивать разницу в НДС

Компания ДРСК (Исполнитель) и Корпорация развития Дальнего Востока (Заказчик) заключили договор на технологическое присоединение к электросетям.

Договор заключили в 2018, а услуги закрывали уже в 2019 (тогда, как мы помним, ставка НДС выросла с 18 до 20%).

Исполнитель выставил документы с НДС 20%. Заказчик доплачивать не согласился - пошли в суд.

Заказчик говорил о том, что исковые требования фактически направлены на одностороннее увеличение цены договора.

Ссылался на разъяснение Минфина, что заключили договор по 223-ФЗ и пересмотр цены тут невозможен.

И вообще, оплачивали услуги за счёт субсидий, в пределах доведенных лимитов и в соответствии с размером платы за оказываемую услугу, относящейся к регулируемым ценам.

Но суды поддержали исполнителя.

"Изменение цены гражданско-правового договора обусловлено изменившейся (увеличенной) на законодательном уровне ставки НДС, подлежащей обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2019 года, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг) (что установлено в спорной ситуации), и не предполагает обязательного внесения изменений в условия ранее заключенного договора".

А разъяснения Минфина - они по закону 44-ФЗ, а вот закон 223-ФЗ не предусматривает явного запрета за изменение цены договора.

Итог: -0,079 млн. руб.

Постановление АС ДВО от 22.12.2020 по делу #А51-5066/2020 тут

#разбор_полетов #ндс
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-03-16 18:00:16 Среди бесконечного количества TG-каналов иногда сложно найти что-то действительно полезное. Мы собрали для Вас лучшие юридические каналы разных направлений, которые помогут всегда быть в курсе самых важных новостей, инсайтов и трендов права.

@sudpraktik_bankrot_demo — анализ свежих и наиболее существенных (важных, значимых) судебных актов по вопросам банкротства;

@doktorprava - доступным языком о праве, новеллах и изменениях в законодательстве, крупных юридических кейсах и бизнесе.

@m5lawfirm – эксклюзивный контент про законы и экономику РФ. Канал ведет юридическая фирма «М5» - самые точные прогнозы и аналитика;

@lawyer4you - канал о внутренней кухне правоохранительных органов и судебной системы из первых рук. Здесь вы найдёте то, о чём не пишут в интернете;

@persontaxes — ежедневно новости о важных нововведениях, судебной практике, позиции государственных органов, которые необходимо знать каждому налогоплательщику персональных налогов;

@nalogi_sud — авторский оперативный анализ самых важных судебных решений, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов. Открыть/Комментировать