НалогPRO

2021-04-19 09:29:37 Кому доплачивать налог?

В 2013г. компания Фармамед продала бизнес "Аквалор" (в т.ч. товарный знак) компании Нижфарм.

Сделку структурировали через ряд оффшорных компаний (BVI, Кипр).
Налоговики решили, что последних вклинили искусственно. Доначислили продавцу налог на прибыль 1,2 млрд. руб. исходя из полной цены, по которой товарный знак достался Нижфарм.

Оспорить доначисления не удалось (дело # А41-103588/2017), и тогда продавец пошел взыскивать доначисленные суммы с покупателя.

Две инстанции поддержали Фармамед. Ведь по договору стороны согласовали цену свободной от всех налогов (а продавцу пришлось доплатить 1,2 млрд. руб. налога на прибыль).

Кассация - Нижфарм.
Раз сделка ничтожна, то нельзя отдельные положения договора (по цене) применять.
К тому же стороной по спорным договорам Фармамед не выступал, значит налоговая оговорка касается лишь налогов технических компаний.
И вообще сроки давности (с даты уплаты налога на прибыль) уже прошли.

Но ВС РФ направил дело на новое рассмотрение.

Сроки давности считать надо с момента вступления в силу решения инспекции.
А притворность субъектного состава не отменяет остальные условия сделки.

А вот насколько корректно перекладывать налог на прибыль продавца на покупателя и каковы были истинные договоренности сторон по цене (с учётом всех договоров, переписки и т.д.) - ещё предстоит разобраться судам на втором круге...

Определение ВС РФ от 13.04.2021 по делу #А40-198919/2019 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-04-18 18:15:06 Уважаемые подписчики!

Наш канал совместно с 12 ведущими каналами по налогообложению проводит розыгрыш призов:

1-ое место – 10 тыс. рублей
2-ое место – 5 тыс. рублей
3–е и 4-ое место – по 4 тыс.рублей
5-ое место – курс Международное налоговое планирование для компаний и состоятельных лиц https://bit.ly/3dszk8f
6-ое место – годовая подписка на платный канал «Судебная практика по банкротству» @podpiska_sudpraktik_bot
7-ое место – книга «Долевое и инвестиционное строительство: налоговые риски» https://bit.ly/3dszDjd

Условия участия просты:

Подписаться на все каналы ниже:
@persontaxes
@nalogi_sud
@tax_PI
@neoplata
@AkademiaBEPS
@sudpraktik @sudpraktik_bankrot_demo
@pronalog
@delobeznadega
@oooavirta
@Mytar_rf
@tax_advise

Нажать на кнопку «Участвовать» внизу поста

Победители будут выбраны 25 апреля случайным образом, с помощью бота. Открыть/Комментировать

2021-04-17 17:00:31
Графономика - Канал обозревателя журнала «Эксперт» Евгения Огородникова, о рынках, трендах, экономике и финансах.

Подготовил для вас подборку лучших каналов. Которые помогут вам улучшить или не потерять ваш капитал любым способом!!!

Грань Будущего | Инвестиции - На 12 часов открываем доступ в наш приватный VIP канал с инвестиционными сигналами и аналитикой. Всего 75 мест для доступа.

НалогPRO - Какие ошибки приводят к многомиллионным налоговым доначислениям. Налоговые риски по отраслям. Советы по проверкам

Marketplace_biz - авторский канал про секреты и фишки продаж на российских маркетплейсах Вайлдберриз, Озон, Яндекс.Маркет и АлиЭкспресс

Инвестидеи | акции РФ – актуальные инвестиционные идеи о покупке акций российских компаний от экспертов и аналитиков брокеров и известных телеграмм каналов.

Realty & Finance - главный канал о недвижимости в телеграм.

Хорошего дня Открыть/Комментировать

2021-04-15 10:52:18 20-28 апреля 2021 г. на портале Закон.ру пройдет XVIII Международной научно-практической конференции «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

Конференция откроется тематическим круглым столом 20 апреля, тема круглого стола: «Конституционные пределы уголовного преследования налогоплательщиков».
Эксперты обсудят выводы, которые сделал Конституционный Суд РФ в постановлениях от 22.07.2020 № 38-П и от 04.03.2021 № 5-П.
 
Модератор встречи - Сергей Геннадьевич Пепеляев, главный редактор журнала «Налоговед».
Эксперты:
Вадим Зарипов, руководитель рабочей группы ТПП РФ по совершенствованию налогообложения и налогового администрирования
Алексей Рябов, руководитель Экспертно-правового центра Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей
Игорь Пастухов, советник Федеральной палаты адвокатов, член Совета при Президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека
 
Подробная информация и регистрация по ссылке
https://www.pgplaw.ru/events/upcoming-events/konstitutsionnye-predely-ugolovnogo-presledovaniya-nalogoplatelshchikov/ Открыть/Комментировать

2021-04-13 18:53:31 Ошибки текущей датой

Компания Евроизол в декларации по прибыли за 2018 отразила дебиторку по контрагенту, который ликвидировался в 2016.

Инспекция (ее поддержали апелляция и кассация) решила, что так нельзя.

Во-первых, период ошибки известен - 2016 год.
Во-вторых, ошибка не привела к излишней уплате налога, т.к. 2016г. был все равно убыточный для компании.

Но ВС РФ с таким формализмом мириться не стал.

"Возможность перерасчета налоговой базы не ограничивается только
случаями получения налогоплательщиком положительного финансового результата (прибыли) в периоде возникновения ошибки (искажения) и не обуславливается излишней уплатой налога исключительно в этот период, поскольку такие ограничения не вытекают ни из буквального содержания абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса, ни из телеологического толкования данной нормы".

Тем более что условие по переносу убытка (не более 50%, в 2017-2021гг.) компания не нарушила.

Итог: -0,02 млн. руб.

Определение ВС РФ от 12.04.2021 по делу #А72-18565/2019 тут

#разбор_полетов #переплата
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-04-12 18:49:55 Списание дебиторки - надо восстановить НДС?

Компания Русская свинина перечисляла авансы поставщикам и подрядчикам. НДС ставила к вычету.

Исполнения так и не дождалась - списала дебиторку как безнадежную.

НДС с аванса восстанавливать не стала.
Ведь НК РФ предписывает восстановить НДС лишь при расторжении (изменении) договора и возврате аванса.

А вот случай со списанием дебиторки - нет.

Но налоговики и суды решили, что надо.

Не последнюю роль, надо полагать, сыграли показания сотрудников бухгалтерии в стиле

"мы не раз обращали внимание
собственников на некорректность данных действий и на необходимость восстановления НДС, но нас не послушали".

Итог: -19,55 млн. руб.

Постановление АС СКО от 18.01.2021 по делу #А53-43012/19 тут

#разбор_полетов #ндс
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-04-09 12:54:35 Реконструкция - не новый объект

Гражданка Гладкова В.Н. ещё в 1989г. получила в дар долю в бревенчатом доме.
Позднее провела кап.ремонт и сделала пристрой.

В судебном порядке признала право собственности за квартирой (вместо доли во всем доме).
Ещё через год - судебным решением определена площадь квартиры в реконструированном виде.

Продала квартиру - воспользовалась освобождением от НДФЛ по сроку владения.

Налоговики (и нижестоящие суды) отсчитали пять лет с момента последнего свидетельства.

Но ВС РФ не согласился с таким подходом.

"Увеличение площади квартиры с 63 кв. м до 101 кв. м в связи с проведением Гладковой В.Н. реконструкции жилого дома путем надстройки второго этажа повлекло изменение параметров существующего объекта недвижимости, а не создание нового объекта.

Поскольку в результате
реконструкции объекта недвижимости право собственности на имущество не прекращалось, новый объект не создан, то денежная сумма, полученная Гладковой В.Н. от продажи квартиры, не может быть отнесена к доходу, подлежащему налогообложению, в связи с нахождением объекта недвижимости в собственности Гладковой В.Н. более пяти лет".

Итог: -0,123 млн. руб.

Определение СКАД ВС РФ от 03.02.2021 #№ 83-КАД20-5-К1 тут

#разбор_полетов #имущественный_вычет
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-04-08 09:34:46 Профессиональным вычетам быть

Ещё одно дело в копилку новоиспеченных предпринимателей.

Гражданин Янгиров С.Р. владел нежилыми помещениями: сперва сдавал в аренду, потом продал. Без ИП.
НДФЛ удерживали арендаторы, и не было печали.

Пока не пришла выездная: доначислили НДС и НДФЛ, пени и штрафы по ст.122 и 119 НК РФ.

Имущественные вычеты при продаже не дали, поскольку деятельность предпринимательская; профессиональные не дали - т.к. не ИП.

Но суды с таким подходом не согласились.

"Налогоплательщику
должно быть предоставлено право на учет профессиональных расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения, несмотря на отсутствие
статуса индивидуального предпринимателя и их не декларирование полученных доходов".

К тому же, суды убрали из дохода переменную арендную плату.

"Учитывая, что бремя оплаты коммунальных платежей лежало на арендаторах, не заключавших отдельные договоры с поставщиками коммунальных услуг, то суммы возмещения расходов по оплате коммунальных платежей, полученные от арендаторов, не являются доходом заявителя, поскольку компенсируют его расходы по содержанию и использованию нежилых помещений, сданных в аренду".

Итог: 1,4 0,1 млн.руб.

Определение ВС РФ от 28.01.2021 по делу #А76-41591/2019 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-04-05 09:35:38 #нам_пишут

Добрый день

Вот по поводу этого поста - https://t.me/pronalog/985 такая практика много где сложилась за последние два года - отказывают повсеместно из-за увеличения УК и / или в ситуациях, когда стройка идёт за счёт кредитных средств, которые потом погашаются за счёт субсидий.

В качестве примера - Определение Верховного Суда РФ от 25.05.2020г. No 308-ЭС20-6005, принятого по делу А25-499/2020 Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.11.2020, Постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.03.2020 оставлено без изменения, решение Арбитражного суда Свердловской области от 14.09.2020 по делу А60-25066/2020 оставлено без изменения постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2020. Открыть/Комментировать

2021-04-05 09:00:56 Намеренная трансформация бюджетных средств

Компания Сады Карачаево-Черкессии получила доп.взносы в УК от учредителей (по условиям инвест. проекта).

Деньги потратила на закладку фруктового сада и уход за ним.
Стала НДС возмещать - но получила отказ.

Налоговики решили: #по_факту компания получила субсидии на возмещение затрат.
Значит, вычеты по НДС не светят.

Компания возразила - мол, не являюсь получателем бюджетных инвестиций или субсидий.
И сам учредитель (АО Корпорация развития КЧР) получил средства от Минземимущества по договору купли-продажи акции.

Но суды поддержали проверяющих.

"Участие АО «Корпорация развития Карачаево-Черкесской Республики» и
ООО «Плодообъединение «Сады Ставрополья» в уставном капитале общества фактически
направлено на передачу обществу бюджетных инвестиций"

"Обществу фактически по цепочке перечислены бюджетные субсидии на возмещение затрат на закладку и уход за многолетними насаждениями".

"Вывод судов о фактическом получении обществом бюджетных средств путем изменения их статуса как бюджетных и намеренной их трансформации в полученные от обычной хозяйственной деятельности, основан на правильном применении норм права к конкретным обстоятельствам спорной хозяйственной операции"

Итог: -2,9 млн. руб. (и это лишь один квартал)

Постановление АС СКО от 18.01.2021 по делу #А25-1782/19 тут

П.с. Если разобраться - все крупные стройки и проекты в конечном счёте финансируются из бюджета.
Всем отказать в вычетах?

#разбор_полетов #субсидии #ннв
@pronalog Открыть/Комментировать