🍯 Горшочек, вари!

2022-02-14 09:57:00 По понятиям: срок давности и перенос налоговых вычетов

Бывает так, что мы можем забыть о своем праве получить налоговый вычет. Или до поры до времени просто не знать о нем, чего уж там. В таком случае нам пригодится срок давности по налоговым вычетам.

Срок давности для получения налогового вычета – период в прошлом, в течение которого у нас были права на получение налогового вычета, которыми мы можем воспользоваться в текущем налоговом периоде.

Для всех видов налоговых вычетов срок давности составляет 3 года. Это значит, что в каждом конкретном году мы можем получить только те налоговые вычеты, право по которым было у нас в последние три года.

Например, мы осуществляли расходы на лечение в 2019 году. Подать на налоговый вычет мы могли как в 2020, так и в 2021 или в 2022 году. Но подать на вычет в 2023 году по этим расходам уже не получится. И еще один «обратный» пример: в текущем 2022 году мы можем подать только на вычеты, право по которым у нас было в 2021, 2020 и 2019 году.

Получается, что «забыть» про возможность получения налогового вычета можно только на 3 года. После этого такая возможность сгорает.

При этом, важно помнить и понимать, что возврат по налоговому вычету ограничен суммой НДФЛ за тот период, по которому запрашивается налоговый вычет. То есть, подавая в 2022 году на вычет по расходам, совершенным в 2019 году, мы ограничены суммой НДФЛ, которую мы уплатили в 2019.

Нельзя получить возврат больше, чем сумма уплаченного налога. А из этого следует, что не каждому удастся получить возврат по налоговому вычету сразу в полном объеме. Какая-то его часть может остаться неиспользованной.

Например, имущественный вычет по расходам на покупку квартиры ограничен 2 млн руб. (об этом мы еще поговорим на этой неделе). В итоге, для получения возврата в размере 13% от этой суммы (т.е. 260 т.р.) нужно, чтобы наш официальный годовой доход тоже был не меньше 2 млн руб. или около 166,7 т.р./мес. Если наша зарплата меньше, то получить весь возврат за один год не получится.

И в таком случае нам понадобится перенос налогового вычета на будущие периоды, чтобы все-таки получить его в полном объеме.

Перенос неиспользованного налогового вычета – возможность зачесть неиспользованную ранее часть налогового вычета в расчете налоговой базы других налоговых периодов.

К сожалению, такой перенос допускается законом лишь в отношении имущественных вычетов. И то не всех, а только по расходам на покупку жилья и на выплату процентов по ипотеке. И только тех, которые мы успели начать получать в течение срока давности. Зато по ним мы можем переносить неиспользованный остаток вперед на столько, сколько потребуется.

Поэтому если до 2022 года мы забыли про вычет на жилье, купленное в 2018 году, то право на него сгорело. А если не забыли и начали получать вычет, скажем, в 2021 году, то сможем воспользоваться переносом неиспользованной части столько лет, сколько понадобится (и пока мы будем соответствовать базовым условиям).

А вот перенести, например, неиспользованные социальные вычеты, увы, не получится.

Допустим, мы подаем в 2022 году на налоговый вычет по расходам на обучение за 2021 год. Однако суммы нашего НДФЛ за 2021 год (с учетом других получаемых нами вычетов, если такие есть) не хватает на то, чтобы получить социальный вычет в полном размере. И в итоге его неиспользованный остаток сгорает.

Кстати, пенсионеры могут переносить имущественный вычет по покупке жилья и процентам по ипотеке не только вперед, но и назад. А именно, на три года до момента возникновения у них права на такой вычет. Это помогает неработающим пенсионерам, например, когда покупка жилья произошла уже после выхода на пенсию (но не позднее, чем через три года после этого).

#попонятиям #вычеты

P.S. А вы забывали о вычетах больше, чем на 3 года? Открыть/Комментировать

2022-02-11 14:02:34 ​Цифровая пятница: о том, что у всего есть цена

15%

– на столько подорожал День святого Валентина за год, согласно подсчетам аналитиков TinkoffData, сообщает РБК.

Специалисты «Тинькофф» составили Tinkoff Romantic Index, который показывает, как за последние три года менялась стоимость романтического свидания и вечера в российских городах-миллионниках на 14 февраля.

В состав среднестатистического свидания вошли: поездка на такси туда и обратно, ужин на двоих в кафе или ресторане, два билета в кино и букет цветов. Стоимость такого набора в День всех влюбленных составила 5 699 руб. в 2021 году в среднем по стране. А в этом году ожидаемые расходы вырастут до 6 528 руб.

Дороже всего приходится москвичам, там цена свидания доходит почти до 9,4 т.р. Дешевле всего предаваться романтике святого Валентина в Перми – там ценник составляет около 5,3 т.р. Питер, кстати, на втором месте по дороговизне (около 7 т.р.).

#цифры

P.S. Поделитесь, планируете ли отмечать День святого Валентина? А что вы бы включили в состав романтического свидания и как бы оценили его стоимость? Открыть/Комментировать

2022-02-10 10:14:07 Открыть/Комментировать

2022-02-10 10:04:00 О том, что нужно знать про вычеты на благотворительность, страхование и пенсию

Кроме вычетов по расходам на образование, медицину и спорт есть и другие социальные вычеты. Они куда менее популярны, но тоже встречаются.

На благотворительность
Получить возврат можно по расходам на благотворительные цели – денежной помощи различным организациям (благотворительным, религиозным, некоммерческим, социально ориентированным).

При этом такие организации должны осуществлять деятельность, предусмотренную законодательством.

Сумма вычета не может быть больше 25% от дохода, полученного налогоплательщиком за год. Правда, в отдельных случаях она может быть увеличена до 30% и даже выше, если речь идет о государственных и муниципальных учреждениях в области культуры.

Право на вычет сохраняется в течение трех лет с года, в котором были осуществлены расходы на благотворительность.

Вычет не предоставляется, если помощь была оказана не напрямую организациям, а их фондам; если помощь предполагала получение благотворителем какой-либо выгоды; или была оказана в адрес другого физического лица.

На накопительную часть пенсии
Получить возврат можно по собственным расходам на дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Дополнительные взносы можно делать в любом размере по собственному желанию: регулярно и через работодателя, или разово и через Пенсионный Фонд.

Кстати, некоторые работодатели могут увеличивать наши добровольные взносы – это считается дополнительным бонусом в соцпакете.

Вычет ограничен 120 т.р. за год с учетом других видов социальных вычетов (кроме благотворительности). Вычет по дополнительным взносам, совершенным работодателем, не предоставляется. Право на вычет сохраняется в течение трех лет с года, в котором были осуществлены дополнительные взносы.

На негосударственную пенсию, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни
Вычет предоставляется по расходам, совершенным:
по договорам с НПФ
по договорам со страховыми организациями
по договорам добровольного страхования жизни, если они заключены на срок от пяти лет

Перечисленные договора можно заключать не только на себя, но и на членов своей семьи. При этом сумма вычета ограничена 120 т.р. за год с учетом других видов социальных вычетов (кроме благотворительности).

Среди документов для получения вычета будут: копия договора или полиса, платежные документы и документы, подтверждающие родство (если вычет по расходам на членов семьи).

Все перечисленные социальные вычеты можно получить только у налогового органа, за одним исключением.

Если взносы в НПФ, страховую или по договору добровольного страхования жизни удерживались работодателем из нашей заработной платы, то можно обращаться за возвратом по вычету и к самому работодателю, не дожидаясь окончания года.

#доходы #налоги

P.S. Если вы тратите на что-то из сегодняшних пунктов, поставьте соответствующую отметку под этой записью Открыть/Комментировать

2022-02-09 09:57:00 О том, что нужно знать про вычеты на образование, медицину и спорт

После стандартных вычетов давайте посмотрим на более распространенные и менее известные – социальные. В первую очередь нас интересуют вычеты по расходам на образование, медицину и спорт.

На обучение
Получить возврат можно по расходам на:
собственное обучение любой формы обучения
очное обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет
очное обучение своих детей (или опекаемых подопечных) в возрасте до 24 лет

Вычет по расходам на детей ограничен 50 т.р. за год, по расходам на себя, брата или сестру – 120 т.р. за год. Получить его можно только за счет уплаченного НДФЛ в тот период, когда осуществлялись расходы на обучение. Если вычет не был использован полностью, то его остаток на следующие налоговые периоды не переносится. Вычет не применяется, если оплата расходов производится за счет материнского (семейного) капитала.

Важное условие: у организации, которая оказывает услуги по обучению должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий ее право на ведение образовательной деятельности. Т.е. это может быть частный детский сад, школа, курсы вождения и т.п. – главное, чтобы была лицензия.

Среди документов обязательно должен быть договор, лицензия организации, справка о форме обучения и платежные документы (чеки, платежные поручения), выписанные на имя налогоплательщика, подающего на вычет. Если вычет оформляется по расходам не на себя, то понадобятся документы, подтверждающие родство или опекунство.

На медицину
Получить возврат можно по расходам на:
любые медицинские услуги для себя, супруга, родителей или детей (или опекаемых подопечных)
назначенные врачом (по рецепту) лекарства для нас или членов нашей семьи
страховые взносы по добровольному медицинскому страхованию себя или членов семьи

Этот вычет ограничен 120 т.р. за год с учетом других видов социальных вычетов (кроме благотворительности). При этом по дорогостоящему лечению к вычету принимаются фактически понесенные расходы без указанного ограничения. Виды дорогостоящего лечения перечислены в специальном утвержденном перечне.

Важное условие: у медицинской или страховой организации обязательно должна быть российская лицензия на осуществление медицинской деятельности.

Среди документов для получения вычета должны быть: договор, лицензия, справка из медучреждения об оплате медицинских услуг или платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, подающего на вычет. Для вычета по лекарствам – рецептурный бланк на них. Для вычетов на членов семьи – документы, подтверждающие родство или брак.

На спорт
Получить возврат можно уже с этого года (т.е. по расходам за 22-ой) по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги для себя или для детей (или опекаемых подопечных).

Сумма вычета ограничена 120 т.р. за год с учетом других видов социальных вычетов (кроме благотворительности). А для его получения понадобится копия договора и чек в бумажной или электронной форме. Для детей - документы о родстве.

Важное условие: услуги и организации, их оказывающие, на дату наших расходов должны входить в специальные перечни в соответствующем налоговом периоде. Вот перечень услуг (очень общий) и перечень организаций (очень большой).

Предполагается, что последний список будет ежегодно обновляться (до 1 декабря) и действовать весь следующий год.

#доходы #налоги

P.S. Все перечисленные социальные вычеты можно получать, как в налоговой, так и у работодателя, в чем мы уже с вами разобрались. Открыть/Комментировать

2022-02-08 10:07:00 О том, что нужно знать про стандартные вычеты

Стандартные вычеты предоставляются определенным физическим лицам и бывают двух видов.

Первый вид называется вычетом на налогоплательщика и относится к 2 широким категориям граждан, перечисленным в пункте 1 статьи 218 НК РФ.

Туда, например, входят: «чернобыльцы»; инвалиды и участники ВОВ; блокадники; инвалиды с детства; доноры костного мозга, спасшие людей. Чтобы охватить все случаи и понять, кто к какой категории относится, лучше все-таки заглянуть в Налоговый Кодекс.

Для 1ой категории стандартный вычет составляет 3 000 р/мес, для 2ой категории – 500 р/мес. При этом налогоплательщику, имеющему право более чем на один стандартный налоговый вычет первого вида, предоставляется только один, но максимальный.

Второй вид называется вычетом на детей, потому что положен родителям (опекунам, попечителям, приемным родителям, усыновителям) – тем, у кого на обеспечении находятся дети в возрасте до 18 лет или учащиеся на очной форме обучения в возрасте до 24 лет. Он предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Размер вычета на первого и второго ребенка – 1 400 р/мес, на третьего и каждого следующего – 3 000 р/мес. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, и на каждого учащегося-инвалида очной формы обучения в возрасте до 24 лет размер вычета составляет 12 000 р/м для родителей и усыновителей, и 6 000 р/мес для опекунов и попечителей.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей по датам их рождения. Первым ребенком является старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет.

Все вычеты предоставляются пока детям еще нет 18 лет (или 24 лет, если при этом они учатся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре или являются курсантами). Кроме этого, предоставление вычетов заканчивается в текущем налоговом периоде с месяца, когда накопленный с начала года доход налогоплательщика превысил отметку в 350 тыс. руб.

Единственному родителю предоставляется двойной вычет до месяца, следующего за вступлением в новый брак. Развод, кстати, не означает, что у ребенка один родитель. Также двойной вычет положен одному из родителей, если второй отказался от своего вычета.

Для получения обоих видов вычетов необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и приложить необходимые документы, подтверждающие право на вычет. Подтверждающие документы можно уточнить на сайте налоговой.

Если налогоплательщик работает одновременно в разных местах, то надо будет выбрать, где получать вычет – он может быть предоставлен только у одного работодателя. Напоминаю, что вернется нам не сумма вычета, а 13% от нее.

Если же в течение года положенные нам стандартные налоговые вычеты не предоставлялись работодателем (или были предоставлены в меньшем объеме), то в начале следующего года надо обращаться в налоговую.

Заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ, подтверждающими документами и заявлением на возврат. И ждать у моря погоды 3+1 месяц.

#доходы #налоги

P.S. Если у вас есть, что рассказать (или спросить) по этой теме, пишите в комментариях Открыть/Комментировать

2022-02-07 10:03:00 По понятиям: налоговые термины

Сегодня попробуем разобраться сразу в нескольких налоговых терминах, которые важны для нас с точки зрения налоговых вычетов.

Форма 2-НДФЛ – стандартная форма, утвержденная Федеральной налоговой службой (ФНС), для справки о доходах физического лица, предоставленных налоговых вычетах и удержанном НДФЛ за определенный период.

Периодом для справки может быть как целый год, так и несколько месяцев. Справка широко применяется для подтверждения дохода: в банках (например, при получении кредита или ипотеки), при получении визы (для некоторых стран), при трудоустройстве на новое место работы, при подтверждении права на налоговый вычет и др.

Форма 3-НДФЛ – стандартная форма для налоговой декларации, утвержденная ФНС, в которой физические лица заявляют свои доходы и расходы за истекший налоговый период, для целей расчета налога на доходы физических лиц или подтверждения права на налоговый вычет.

Существует несколько способов формирования и заполнения налоговой декларации: самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика, с помощью специальных программ (например, Декларация-2021 и т.п.), с чужой платной помощью. Заполнять ее можно как на бумаге, так и в электронном виде (что встречается гораздо чаще).

При этом заполнять и подавать декларацию надо тогда, когда у налогоплательщик обязан это делать по закону и когда в истекшем налоговом периоде были доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ. Или были расходы, которые позволяют ему претендовать на налоговый вычет. Для первых двух случаев есть крайний срок – 30 апреля года, следующего за отчетным. Для последнего таких ограничений нет.

Налоговый агент – это лицо, на которое Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению налогов, их удержанию у налогоплательщиков и дальнейшему перечислению в бюджет.

Чаще всего налоговым агентом для нас является наш работодатель. Он рассчитывает и удерживает наш НДФЛ с зарплаты, премий, бонусов и прочих выплат. Да, если мы вдруг не знали - наша зарплата на самом деле больше той, что мы получаем на руки.

В части многих (но не всех) налогов, возникающих по доходам с фондового рынка, нашим налоговым агентом выступает брокер. Например, он рассчитывает и удерживает налог на доход от операций с ценными бумагами; на доход, полученный от дивидендов или купонов по российским ценным бумагам.

Налоговая база – это сумма в денежном выражении, на которую начисляется соответствующий налог.

Для НДФЛ налоговая база - это сумма всех наших доходов (в любом виде), а также предоставленных нам налоговых вычетов за налоговый период.

Налоговая база для каждого налога своя. И даже для одного и того же вида налога может быть несколько налоговых баз – по отдельной базе на каждую ставку. Например, для НДФЛ по ставке 13% одна база, для ставки 15% - другая и т.д.

Налоговый период – это период, по окончанию которого рассчитывается налоговая база.

Для НДФЛ таким периодом является календарный год. То есть мы отчитываемся, платим налоги (если нужно сделать это самостоятельно) и получаем вычеты за каждый отдельный год.

Камеральная проверка - это проверка соблюдения налогового законодательства по данным налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также по документам, которые имеются у налогового органа.

Это то самое действие, которое предпринимает налоговая, чтобы проверить, есть ли у нас право на получение налогового вычета и выполнили ли мы все необходимые для этого условия.

Ну как, стало хоть немного проще и понятнее?

#попонятиям Открыть/Комментировать

2022-02-04 12:49:00 ​Цифровая пятница: о том, что пока откладывается

0-0,25%

составляет значение процентной ставки ФРС США (ставки по федеральным фондам), согласно решению, принятому 25-26 января на этой неделе – сообщает Интерфакс.

В этот раз решение совпало с ожиданиями участников рынка. В будущем те же участники все-таки ожидают ее повышения из-за продолжающегося роста инфляции в Америке.

Что такое ставка ФРС?
В этом мы разбирались вот здесь.

Почему это может быть нам важно?
В случае повышения ставки ФРС многие эксперты ожидают коррекцию на фондовом рынке США и распродажи на рынках развивающихся стран.

Все дело в высокой надежности доллара: когда он становится дороже, появляется еще больше желающих вложиться не в условный рубль, а в доллар. И не в акции, а в казначейские облигации, которые условно считаются безрисковыми.

Иными словами, пока нас локально штормит из-за геополитики, там за океаном формируются новые условия для потенциально очередного финансового «волнения».

#цифры Открыть/Комментировать

2022-02-03 09:11:00 О том, что такое упрощенный режим для налоговых вычетов

Ждать 4 месяца, а то и больше, пока на счет придет положенный возврат по налоговому вычету – не дело.

Видимо, так же подумали и «наверху», потому что с 21.05.21 вступили в силу изменения в налоговом законодательстве. И по ряду вычетов за 2021 год и далее теперь нет необходимости предоставлять документы и заполнять 3-НДФЛ. Только заполнить заявление на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ.

Упрощенный порядок касается только «самых горячих» вычетов:

инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных нами на ИИС за год
инвестиционного вычета в сумме дохода по операциям на ИИС
имущественного вычета по расходам на приобретение жилья (и по уплаченным %% за ипотеку)

Право на вычет в каждом случае подтверждается на основании информации, которая сама поступает в налоговую. Ну как сама. От банков, брокеров, органов исполнительной власти и т.п. О том, что данные поступили, должно прийти специальное сообщение в личном кабинете налогоплательщика.

Там же на их основе сформируется предзаполненное заявление, которое и надо будет подписать. Оно должно появиться не позднее 20 марта по сведениям, предоставленным до 1 марта, или не позднее 20 дней с даты предоставления сведений (если они пришли позже 1 марта). А до этого можно ничего и не делать.

Затем будет камеральная проверка, но в течение не 3 месяцев, а всего 1,5. И выплата по ее итогам будет не через месяц, а через 15 дней. Иными словами, сокращаются сроки. Но всегда есть «но».

Участие банков и брокеров в системе обмена данными с налоговой – дело добровольное. То есть кто-то из наших налоговых агентов может быть участником, а кто-то нет. В результате, есть риск, что мы не сможем воспользоваться упрощенкой именно в нашем случае. Или данные в заявлении не будут соответствовать действительности. А еще может сложиться ситуация, когда, подав документы самостоятельно в январе, мы получим свой возврат все-таки раньше.

Кстати, на сайте налоговой есть список организаций, которые уже присоединились к этой системе. Их целых 7! Поэтому стоит отдельно уточнить в своем банке и брокере, есть ли у нас возможность использовать упрощенный порядок.

Так или иначе, эти изменения призваны упростить жизнь налогоплательщику и повысить доступность налоговых вычетов. И нам с вами предстоит выяснить на себе, как сработает эта идея.

#доходы #налоги

P.S. Кстати, вероятно, обмен информацией с налоговой будет предполагать передачу не только данных для вычета, но и данных для налогообложения. По операциям с валютой, которая является имуществом. По иностранным дивидендам, налоги по которым многими инвесторами игнорируются. Ну вы поняли Открыть/Комментировать

2022-02-02 16:04:04 Открыть/Комментировать