Налоговый Консультант

2021-04-01 18:33:48 Уважаемые друзья и клиенты!

Начиная сегодняшнего дня мы начинаем принимать заявки на НДС за 1 квартал 2021 года и уточненки прошлых периодов.

Наш сервис НДС это - индивидуальный подход с учетом всех особенностей Вашего бизнеса. Гибкая ценовая политика и поддержка на всех этапах сделки. Это те услуги, которые мы используем сами в своих бизнесах.

Компании, которые мы предлагаем для работы, имеют штат сотрудников, устойчивый юридический адрес и контролируемых директоров. Необходимое количество налоговых отчислений в бюджет. В частности НДФЛ и страховые взносы.

Компании с историей и оборотами, а не зарегистрированные «вчера». Имеющие необходимые критерии выгодоприобретателя (то есть реального бизнеса), которые не будут иметь в АИС пометку «транзитёр»

Отсутствие разрывов в наших цепях НДС. Использование схемы оптимизации, избегающей возникновения сложных разрывов. Гарантия от отсутствия разрывов.

Возможность частичной оплаты безнала на р/с флагмана

Сдача деклараций НДС каждой компанией с собственного IP-адреса

Не берем предоплату за услугу

Предоставляем первичную документацию, ответы на требования ФНС, документы должной осмотрительности, легендирование сделок

Прозрачное ценообразование и четкие алгоритмы работы

Задать вопрос или заказать услугу @taxmanager_bot Открыть/Комментировать

2021-03-22 12:10:03 По письму 54.1 схематично Открыть/Комментировать

2021-03-18 11:41:39 Налоговый Консультант pinned «Добрый день дорогие друзья, Уважаемые подписчики. Сегодня каналу «Налоговый Консультант» исполняется 2 года. Уже два года мы помогаем бизнесу в решении сложных задач сохранения и приумножения собственных средств. Два года избавляем Вас от необоснованных…» Открыть/Комментировать

2021-03-18 11:41:32 О практике применения ст. 54.1 НК РФ
Часть 4

Подведём предварительные, пессимистические итоги анализа данного письма.
Почему предварительные? Потому, что вольная трактовка любых рекомендаций ФНС налоговыми органами на местах часто вступает в прямое противоречие с НК РФ и другими законодательными актами. Формально Налоговая служба из системы контроля (ст. 30 НК РФ) постепенно превращается в Следственный орган. Контрольные мероприятия всё более походят на следственные.
Почему пессимистические? Потому, что по факту налогоплательщика обязали доказывать отсутствие умысла уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога (получения необоснованной налоговой выгоды) при совершении любых сделок, которые налоговые органы сочтут сомнительными. А право на «налоговую реконструкцию» чисто теоретически пообещали в п. 10.
Самое важное, что необходимо понять.
Данное письмо – рекомендации налоговым органам в целях доказывания и обоснования своих позиций при рассмотрении судебных споров. Суды в свою очередь, хоть и не часто, но всё-таки встают на сторону налогоплательщика. Поэтому, любой налогоплательщик имеет полное право оспаривать доказательства налоговых органов, собранные против него. Пользуйтесь услугами квалифицированных юристов и адвокатов. В результатах практически любой налоговой проверки можно найти нарушения, особенно это касается оценочных выводов и сопоставимых условий совершения сделок. Проверяйте доказательства налоговых органов на законность и правомерность их получения. Обратите внимание на законность использования налоговыми органами, в ходе сбора доказательств, научно-технических и программных средств. Помните, что доказательства, собранные налоговыми органами должны отвечать требованиям не только НК РФ, но и АПК РФ, ГПК РФ, ГК РФ, а в некоторых случаях и УПК РФ. Законы должны соблюдать все, в том числе налоговые органы и их сотрудники.
@tax_optimizer Открыть/Комментировать

2021-03-18 08:00:04 Добрый день дорогие друзья, Уважаемые подписчики.

Сегодня каналу «Налоговый Консультант» исполняется 2 года.

Уже два года мы помогаем бизнесу в решении сложных задач сохранения и приумножения собственных средств. Два года избавляем Вас от необоснованных претензий ФНС и консультируем по множеству вопросов.
Подавляющее большинство клиентов стали постоянными.

Спасибо, что остаетесь с нами! Не переключайте канал! ))

Поздравления принимает @taxmanager_bot

Всем добра! И успехов в бизнесе! Открыть/Комментировать

2021-03-17 08:00:05 О практике применения ст. 54.1 НК РФ
Часть 3

Налоговая реконструкция.
Применение «Налоговой реконструкции» было изначально закреплено в п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 № 53. Действующая с 2017 г. Ст. 54.1 НК РФ не предусматривает запрета на проведение налоговой реконструкции, но и не содержит указания на ее проведение. Но ФНС лишила налогоплательщиков возможности применения «Налоговой реконструкции», трактовав «Букву Закона» на своё усмотрение (Письмо ФНС России от 16 августа 2017 г. № СА-4-7/16152@ и Письмо Минфина от 13 декабря 2019 г. № 01-03-11/97904).
В п. 10, рассматриваемого письма, ФНС пошла на уступки бизнесу, признав чисто теоретическое право налогоплательщика на «реконструкцию». П. 11 и 12 дают возможность частичного учета расходов, но обнуляют право на вычет по НДС в силу косвенного характера данного налога, как налога на потребление товаров (работ, услуг), взимаемого на каждой стадии их производства и реализации субъектами хозяйственного оборота до передачи потребителю.
Таким образом, разделив фиктивные операции и реальные, но искажённые при учете, ФНС рекомендовало учитывать вычеты только исходя из параметров реального исполнения. Бремя доказывания размера документально не подтвержденных операций с лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке, лежит на налогоплательщике. По сути, налогоплательщик должен предоставить документы от реального исполнителя, тем самым показать, что знал о совершении сделки с «технической» компанией, а потом доказывать, что его нагло обманули. Парадокс
Так вот, если Вы твёрдо решили провести налоговую оптимизацию, важно чтобы в схеме на первом звене стоял «устойчивый Флагман». Надёжная Компания, которая не вызывает подозрений «технической» у налоговых органов. Готовая, при необходимости, предоставить подтверждающие документы и правдоподобную легенду ваших коммерческих отношений. Данный подход позволит Вам избежать «парадокса реконструкции» и значительно снизить риски отказа в вычетах и доначислений.

Продолжение следует. Открыть/Комментировать

2021-03-16 11:00:04 О практике применения ст. 54.1 НК РФ
Часть 2

Рассмотрим подробнее раздел IV: Оценка обстоятельств, характеризующих выбор контрагента, в силу которых налогоплательщик должен быть знать о формальном документообороте с участием «технических» компаний.
Должен быть знать
Цитируем: «…Налоговым органам необходимо занимать активную позицию в вопросе сбора доказательств, характеризующих обстоятельства выбора налогоплательщиком контрагента с учетом предмета и цены сделки, в целях оценки доводов налогоплательщика о том, что данный выбор соответствовал практике делового оборота и был сделан с соблюдением стандарта осмотрительного поведения в гражданском (хозяйственном) обороте». А далее, пункт 15, следуют аж 16 обстоятельств (критериев) на основании которых налоговые органы могут заключить, что Вы не проявили Должную (коммерческую) осмотрительность.
Излишне идеализированные ФНС критерии, изложенные в данном письме, по сути ограничивают Ваши права ведения предпринимательской деятельности, законодательно закрепленные в Гражданском Кодексе РФ (Части 1 и 2). ФНС продолжает «настоятельно рекомендовать» с кем можно вести бизнес, а с кем нет. Любой договор заключенный, Вами, с недавно созданной компанией можно сразу считать сомнительным. Определение «правильной» цены договора из анализа якобы сопоставимых сделок. Проверка наличия допусков, разрешений, внутренних регламентов и другой бюрократической шелухи. Что это напоминает? А напоминает это Требования к компаниям, участвующим в Госзакупках (Федеральный закон № 44 – ФЗ). Зачем применять такие излишние требования к частному бизнес обороту остаётся непонятным?
Чем Вы можете апеллировать. Правовыми положениями участников гражданского (хозяйственного) оборота, законодательно определёнными Гражданским кодексом РФ, в противоречие с которыми вступают рекомендации, изложенные в данном письме. И тем, что степень требований к контрагентам не может быть одинаковой, об этом говориться в п. 16 данного письма.
Советуем Вам ещё раз ознакомиться с нашими рекомендациями по проявлению Должной (коммерческой) осмотрительности #должнаяосмотрительность и скорректировать внутренние документы в соответствии с новыми излишними требованиями ФНС.

Продолжение следует... Открыть/Комментировать

2021-03-15 09:51:48 О практике применения ст. 54.1 НК РФ
Часть 1

11 марта ФНС довела до территориальных налоговых органов письмо «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Документ получился «весомый», аж на 26 страниц. Уже с первого абзаца понятно с какой целью даны рекомендации: ФНС направляет рекомендации для их использования при доказывании и юридической квалификации обстоятельств, выявленных при проведении мероприятий налогового контроля, а также в целях обоснования позиций налоговых органов при рассмотрении судебных споров. Это к слову, Уважаемые Друзья и Коллеги, чтобы у Вас, при ознакомлении с данным документом, не возникало никаких иллюзий.
Далее. Два условия, по которым налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму налога (п. 2 ст. 54.1 НК РФ) в п. 2 письма ФНС превращаются в четыре критерия:
а) реальность операции, то есть имела ли место операция в действительности
и получено ли исполнение по сделке налогоплательщиком;
б) исполнение обязательства надлежащим лицом,
в) действительный экономический смысл хозяйственной операции, отсутствие искажения юридической квалификации операций, статуса и характера деятельности их сторон в целях налогообложения;
г) наличие иной основной цели совершения налогоплательщиком операции,
чем уменьшение налоговой обязанности (деловая цель).
То есть, законная сделка не только должна быть добросовестно исполнена надлежащими лицами, но и иметь деловую цель. С долей шутки отметим, Бесцельная хозяйственная операция теперь может трактоваться как уход от налогов. Значит, Вам предстоит формулировать деловые цели под конкретные хозяйственные операции, доказывать налоговым органам отсутствие умысла уклонения от уплаты налогов и исполнение обязательств надлежащим лицом.
Советуем Вам ещё раз обратить внимание на Легендирование. И Правила Легендирования, сформулированные «Налоговым Консультантом» #легендирование

Продолжение следует... Открыть/Комментировать

2021-03-04 10:33:54 Доброго дня!

Стала известна безопасная доля вычетов по НДС на 1 квартал 2021 года. Таблица по регионам РФ

Заказать услугу или задать вопрос поможет менеджер Открыть/Комментировать

2021-03-03 11:00:06 Отказ в приёме налоговых деклараций.
Часть 3

Среди нововведений, особую опасность на наш взгляд представляет подпункт 6, п. 4.1. ст. 80 НК РФ, который нас отсылает к п. 5.3 ст. 174 НК РФ и соответствию неким контрольным соотношениям. Перечень контрольных соотношений, будет утверждаться ФНС. ФНС поручила региональным управлениям внести свои предложения в предлагаемый список по контрольным соотношениям. Что будет включено в итоговый вариант неизвестно, но ожидаемо ничего хорошего и понятного. Однако в новой дополненной редакции НК РФ существуют некие противоречия. Непонятно в процессе каких мероприятий налогового контроля ИФНС будет выявлять факты несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям. Если взять п. 5.3 ст. 174 НК РФ обособленно, то получается, что в любое время, возможно сразу после подачи декларации. Но п. 5.3 ст. 174 НК РФ непосредственно связан с подпунктом 6, п. 4.1. ст. 80 НК РФ, а п. 4.1. гласит, что Налоговая декларация (расчет) считается непредставленной, если при проведении камеральной налоговой проверки на основе такой налоговой декларации (расчета) установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств (далее перечисляются 6 обстоятельств). И в этом пункте чётко указывается мероприятие налогового контроля, камеральная проверка. Значит считать декларацию непредставленной налоговый орган может только при проведении камеральной проверки. Других причин для отказа принять декларацию, кроме формальных описанных в части 1 и 2, у налогового органа нет.

#декларацияотказ
@tax_optimizer Открыть/Комментировать