НалогPRO

2022-04-17 17:33:33 ​​Недавно молодые налоговые юристы запустили тематический телеграм-канал «Head Of Tax»
https://t.me/head_of_tax для студентов, юристов-практиков и всех тех, кто давно хотел разобраться в налогах, но почему-то откладывал это в долгий ящик.

В телеграм-канале публикуются

информация об актуальных событиях в российском и международном налогообложении;

лекции ВУЗов и другая полезная литература, которая может пригодиться как для учебы, так и для работы;

аналитические разборы кейсов из практики налоговых юристов;

информация о налоговых конференциях, студенческих конкурсах, встречах и других мероприятиях;

вакансиях для налоговых специалистов.

Присоединяйтесь и участвуйте в дискуссиях! Открыть/Комментировать

2022-04-13 12:12:22 Раскрыть реального поставщика

Компания НБС-Групп проводила ремонт дворовых территорий с привлечением подрядчика.

На проверке налоговики выяснили, что работы по факту выполнял сам налогоплательщик.

Компания покаялась и подала уточненки, исключив НДС по спорным работам.

Однако сами работы выполнялись, и асфальт закупали.
Заявили вычет по стройматериалам - поставщик выставил корректировочный счет-фактуру, поменяв покупателя.
Разницу в НДС заплатили.

Налоговики и суды устанавливать реальные налоговые обязательства не стали – поздно.

Но ВС РФ с таким формальным подходом не согласился.

«Если в цепочку поставки товаров (работ, услуг, сырья) включены «технические» компании, и в распоряжении налогового органа имеются достаточные сведения и доказательства, в том числе раскрытые налогоплательщиком – покупателем, позволяющие однозначно установить лицо, которое реально действовало в рамках хозяйственного оборота (осуществило фактическое исполнение по сделке с товаром и уплатило причитавшиеся при ее исполнении суммы налогов), то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль организаций, и примененных им налоговых вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями».

Тем не менее, дело направили на новое рассмотрение.
Судей смутило, что «реальный» поставщик судя по всему лицо связанное – находится по адресу налогоплательщика, люди пересекаются.

Так что реальность сделки еще надо проверить.

Итог: -4.97 млн. руб.

Определение ВС РФ от 12.04.22 по делу №А10-133/20 тут

#разбор_полетов #однодневки #вс_рф
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-13 11:58:17 Вышло Определение ВС РФ по Корнер

Всe просто – прямой запрет на пониженную ставку для земель, используемых в предпринимательской деятельности, появился только с 01.01.2020. Без сомнения, норма ухудшает положение налогоплательщика и не может распространяться на 2019 год.

Отговорки о том, что норму не меняли, а лишь уточнили, привели ее в соответствие со сложившейся практикой ВС РФ, от лукавого.

Практики по ИЖС, запрещающей застройщикам применять пониженную ставку, никогда не было.

А было дело 2015 года по дачным землям (Определение ВС РФ от 18.05.15 по делу №А41-63325/13).

Компания Отдых построила на сельхозземлях, выделенных под дачное хозяйство и дачное строительство, коттеджный поселок. И применила льготную ставку.
ВС РФ с этим не согласился. Ведь по дачному строительству льготы в НК РФ нет, а дачное хозяйство по закону (66-ФЗ от 15.04.98) могут вести лишь физ. лица и некоммерческие организации.

Но, как это часто бывает, вырванные из контекста формулировки сперва перетекли в дела тех, кто ничего не строил на землях ИЖС. Получилось.

А потом и в дела реальных застройщиков, как Корнер.

После этих итераций налоговики уже и забыли про то, с чем боролись – с нецелевым использованием земель.
Чего в деле Корнер не было.

Определение ВС РФ от 11.04.22 по делу №А65-1304/21 тут

#разбор_полетов #застройщик #вс_рф
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-08 18:00:10 ​​Условия новой экономической реальности требуют слаженной командной работы налоговых консультантов, юристов, финансовых директоров, бухгалтеров. Бизнес нуждается в быстрых решениях, и важно не сделать ошибок, которые могут привести к негативным налоговым последствиям. Именно поэтому в программе «Российской налоговой недели» 21-29 апреля мы сосредоточили внимание на новых налоговых рисках, которые могут возникнуть в связи с реакцией бизнеса на санкции, и их последствиями.
 
В ходе мероприятий (Налоговый форум, 2 семинара и трехдневный практикум):
 
оценим налоговые риски при перестройке логистических цепочек и структур бизнеса, а также меры поддержки бизнеса в ракурсе их практического применения
 
обсудим широкий инструментарий воздействия на поведение налогоплательщиков со стороны налоговых органов: формальный и неформальный
 
посоветуем договорные формулировки при заключении различных договоров в негативных экономических условиях
 
дадим практические рекомендации по выстраиванию коммуникаций с налоговыми органами при различных мероприятиях налогового контроля (от ответа на требования до вызова на рабочую группу и защиты своих прав в ходе налоговых проверок); научим выбирать правильную модель поведения при проведении налоговым органом мероприятий налогового контроля
 
через призму особенностей стремительно изменяющегося налогового администрирования и тенденций развития судебной практики проанализируем различные аспекты налоговой безопасности, в частности, специфику проведения налогового аудита в целях своевременного выявления налоговых рисков
 
Спикеры «Российской налоговой недели» — ведущие эксперты в сфере налогообложения и представители ФНС России
 
Зарегистрироваться можно на все мероприятия «Российской налоговой недели», или по заинтересовавшим вас тематикам:

апреля — НАЛОГОВЫЙ ФОРУМ «НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В НОВОЙ РЕАЛЬНОСТИ: проблемы, вопросы, решения»

апреля — семинар, «Налоговые риски при заключении различных договоров в 2022 году. Осмотрительность в выборе контрагентов» 

апреля — налоговый практикум, ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ КОММУНИКАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ ПРАКТИКОВ

апреля — семинар,   НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ В НОВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ: позиция ФНС и практикующих налоговых консультантов

С условиями участия можно ознакомиться по указанным выше ссылкам Открыть/Комментировать

2022-04-08 12:51:43 Занизить стоимость актива

Компания Рынок (УСН 6%) построила торговый центр.
В учете приняла объект по стоимости подрядных работ.

На проверке налоговики увидели и другие затраты - проектные работ, экспертизы, монтаж, пусконаладочные, инженерные работы, приобретение материалов и оборудования (металлоконструкции, балки, листы стальные, лифты, эскалаторы, вентиляционные установки).

Сделали вывод, что компания занизила первоначальную стоимость здания.
В результате компания превысила лимит постоимости активов и слетела с упрощении.

«Отсутствие в договорах на приобретение материалов указания на то, что данное имущество приобретено в связи со строительством торгового центра, правового значения не имеет». Если по факту расходы пошли на объект.

Итог: -35,1 млн. руб.

Постановление АС ДВО от 09.02.22 по делу №А51-19252/20

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-08 12:13:22 https://pravo.ru/news/240258/ Открыть/Комментировать

2022-04-07 18:21:56 Взыскиваем задолженность с юридических лиц, сохраняя Вашу деловую репутацию.
Передайте работу с долгами в ЭОС и задолженность больше не будет проблемой! Открыть/Комментировать

2022-04-06 17:34:12 ВС РФ поддержал нас в деле компании Корнер Открыть/Комментировать

2022-04-06 12:35:08 Порчу сырья надо подтвердить

Компания Самарский хлебозавод #2 списала на расходы стоимость испорченного сырья.
60 млн. руб.

Налоговики усомнились в реальности расходов.
Да и кладовщик с инженером-технологом не подтвердили наличие потерь.

Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика.

В качестве подтверждения представили инвентаризационную опись, сличительные ведомости, акт о списании, экспертное заключение и т.д.

Компания пояснила, что проводилась работа по разработке новых рецептур для кондитерского производства.
В последующем происходила работа по частичному переоснащению производственных мощностей завода, получению соответствующих деклараций, сертификатов и прочей разрешительной документации.
Не всё удалось сделать, потому были потери.

К тому же сама сфера - производство скоропортящихся продуктов - предполагает порчу и сырья (за 5 лет-то).

Но вышестоящие инстанции с этим не согласились.

При списании сырья (представляющего опасность для людей, животных и окружающей среды) Роспотребнадзор или Россельхознадзор не приглашали.

"Распорядительные и (или) другие документы на списание потерь, документы по установлению брака товара, потери его качества, изменения упаковки, истечения срок годности, по обнаружению на складе хищения, недостачи при приемке продукции и др. налогоплательщиком не представлены".

Как и документы по вывозу и утилизации.

Были нарекания и к экспертизе.

"Выводы эксперта не подтверждены документально (отсутствуют фотоснимки повреждённой тары, фотоснимки мест хранения продукции, подробные результаты лабораторного исследования исследованного сырья).

Все выводы эксперта сделаны в результате визуального осмотра.

В заключениях эксперта не указано общее количество исследованного сырья: адрес места складирования сырья; отсутствует точный адрес места проведения экспертиз".

Итог: -14,4 млн. руб.

Постановление АС ПО от 04.03.22 по делу #А55-12996/21 тут

#разбор_полетов #производство
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-04 13:29:57 Как отстоять перевозки

Компания ФэтИнвест продавала подсолнечное масло. Для доставки нанимала перевозчика (на ЕНВД).

Инспекция увидела взаимозависимость компаний, недочёты в ТТН и актах (не все графы заполнены). Сделала вывод, что расходы завышены.

Дело прошло целых (!!!) три круга, пока налогоплательщик отстоял право на расходы.

Для подтверждения перевозок налогоплательщик представил весомый пакет документов:
договор на перевозку грузов,
транспортные накладные,
международные товарно-транспортные накладные CMR,
путевые листы,
акты

С реальностью перевозок инспекция не спорила. Расчетный метод при этом не применила.

К тому же, судебная экспертиза подтвердила, что стоимость транспортных услуг не завышена.

Итого: -3,7 млн. руб.

Постановление АС ЦО от 23.11.21 по делу #А62-6961/16 тут

#разбор_полетов #однодневки #транспорт
@pronalog Открыть/Комментировать