НалогPRO

2022-02-22 14:19:25 Кручу-верчу - застройщика запутать хочу

Спецзастройщик Горстрой строил дома по инвестконтракту с муниципалитетом.
По программе переселения из аварийного жилья.

После ввода дома - образовалась экономия застройщика. Заплатили налог на прибыль.

Налоговики решили - надо бы и НДС с экономии заплатить

- Это же инвестиции, не объектная операция, - возразил застройщик.

- В момент получения денежных средств застройщиком (заказчиком) объект обложения НДС не возник.

А вот после передачи результата инвестору "экономия образует реализацию по смыслу статьи 39 НК РФ, поскольку представляет собой плату застройщику за его деятельность".

"Следовательно, при инвестировании операцию для застройщика (кем и являлся налогоплательщик) представляет не факт передачи результата инвестиционной деятельности, а образовавшаяся экономия, что составляет оплату его услуг, и является реализацией в адрес инвестора, вследствие чего и подлежит налогообложению НДС".

Ну ок, пусть будет реализация. Но ведь объект - жилье, а оно не облагается НДС.

Но суды и на это нашли, что сказать.

Это вы в своих гражданский спорах будете козырять постановлениями Пленума ВАС про куплю-продажу будущей вещи.
У нас спор налоговый и понятия свои.

Поэтому продаете вы не жилье, а услуги застройщика. А поскольку контракт заключали по 39-ФЗ (а не 214-ФЗ) - такие услуги облагаются НДС

"Заключение инвестиционного муниципального контракта предполагает, что фактически застройщик с точки зрения налогового регулирования в адрес инвестора реализует, в том числе, услуги застройщика, размер которых равен образовавшейся экономия застройщика".

Итог: -25,3 млн. руб.

Постановление АС УО от 10.02.22 по делу #А76-8466/21 тут

#разбор_полетов #дду #застройщик
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-21 18:00:36 Коллеги! Хотим порекомендовать авторский канал о правовой защите бизнеса в российских реалиях - "Защита бизнеса"

В канале обсуждают методы безопасного взаимодействия бизнеса с государством, контрагентами, сотрудниками и клиентами.

Выявляют правовые риски предпринимателей и раскрывают способы их минимизации.

Разбирают реальные кейсы и устраняют ошибки.

Автор канала - Андрей Стуколов, адвокат, президент Санкт-Петербургской коллегии адвокатов Intelligence.

Читаем и подписываемся @zashitabiznesa Открыть/Комментировать

2022-02-21 18:00:32 ​​В рамках большого курса Legal IT Club для юристов в строительстве проведу вебинар Застройщик и генподрядчик в одном лице: налоговые проблемы и решения Разберём, почему рискованно совмещать функции застройщика и генподрядчика? Как налоговики доказывают… Открыть/Комментировать

2022-02-18 17:36:11 Хорошо забытое старое

Строительная компания Монолит воспользовалась налоговыми льготами для организаций-инвалидов.

Компании не платят НДС, налог на прибыль и земельный налог, если:
а) уставник принадлежит общественным организациям инвалидов;
б) не менее 50% работников - инвалиды (25% ФОТ).

Но не тут-то было.

Налоговики выяснили, что компания осуществляет строительно-монтажные работы и целью является получение прибыли.

"При формальном выполнении условий для применения спорных льгот деятельность общества не была направлена на поддержку инвалидов.

Находящиеся в штате инвалиды были не в состоянии (по состоянию здоровья и отсутствию квалификации) обеспечить производство строительно-монтажных работ на 7 - 8 объектах строительства общества, представляющих собой многоквартирные многоэтажные жилые дома со встроенными офисными помещениями.
Такие работы фактически выполнялись субподрядными организациями".

Итог: -40 млн. руб.

Постановление АС ЦО от 24.11.2021 по делу #А23-9944/20 тут

#разбор_полетов #схема
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-18 15:47:57 Компания заказывает услуги или работы у предпринимателей. Почему могут возникнуть проблемы с налогами?

На днях Минфин опубликовал позицию о том, что если компания работает с индивидуальным предпринимателем, у которого неправильно указаны виды деятельности, то ей придется платить НДФЛ. Насколько опасно работать с такими индивидуальными предпринимателями после письма Минфина? Что об этом думают налоговые органы? Как компании обезопасить себя при работе с ИП?

Читайте здесь.

@shortreadlaw Открыть/Комментировать

2022-02-17 15:00:48 ​​В рамках большого курса Legal IT Club для юристов в строительстве проведу вебинар

Застройщик и генподрядчик в одном лице: налоговые проблемы и решения

Разберём, почему рискованно совмещать функции застройщика и генподрядчика?
Как налоговики доказывают совмещение функций?
И как снизить доначисления?

21.02 19:00

Ссылка для регистрации тут Открыть/Комментировать

2022-02-17 14:04:25 Под прицелом: доплата за разъездной характер

Компания ПожГарант платила работникам компенсацию за разъездной характер работы. 700 руб. в сутки.
НДФЛ не облагала (про взносы в судебных актах ни слова).

Налоговики решили, что это часть зарплаты.
И суды с этим согласились.

Спорные выплаты "не являются возмещением понесенных расходов, подтвержденных документально, не являются выплатами суточных, а
имеют фиксированный размер за каждый отработанный день (700 руб.)".

К тому же, ГСМ и проживание отдельно возмещали.

Итог: -1,5 млн. руб.

Постановление АС ПО от 08.12.2021 по делу #А65-1963/21 тут

#разбор_полетов #ндфл
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-16 12:45:17 Не перевозка, а аренда

Предприниматель Романчук Т.Г. занимался грузовыми перевозками. Сидел на патенте.

Налоговики решили, что по факту это не перевозки, а аренда авто с экипажем.

В договорах
не согласованы условия о предмете перевозки (не указан конкретно вид груза, вес, объем);
не указаны сроки доставки груза;
оплата завязана на машино-часы, а не объем груза или расстояния перевозки;
транспортные накладные не оформлялись по договоренности сторон;
перевозчик груз к перевозке не принимал и не передавал его грузополучателю;
груз развозился непосредственно на основании распоряжений и под контролем заказчика;
путевые листы составлены с нарушениями и не подтверждают факт перевозки грузов.

Благо, предприниматель паралельно сидел на упрощенке.
Так что последствия были не такие печальные.

Итог: -1,3 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 20.12.21 по делу #А75-11125/20 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-15 18:00:05 Друзья!

Рекомендуем подписаться на полезный для юристов канал - Библиотека юриста.
На канале публикуется литература из разных отраслей права. Литература помечена хэштегами по отраслям права, поэтому вы без труда найдёте интересующий вас материал.

Присоединяйтесь! Открыть/Комментировать

2022-02-14 12:53:39 Модернизация арендованного имущества

Компания ЗЖБИ #7 арендовала ж/д пути и банки для хранения цемента.

Объекты на тот момент эксплуатировались более 50 лет и были полностью самортизированы.

В результате аварии на железнодорожном пути со сходом вагона АО «РЖД» запретило эксплуатацию путей.
Второй объект имел множественные протечи и также не мог использоваться по назначению.

Пришлось провести ремонт. По соглашению с собственником затраты легли на арендатора.

Компания списала расходы на ремонт единовременно.

Налоговики провели экспертизу и решили, что это не ремонт, а реконструкция.

При выполнении работ, помимо верхнего строения пути, выполнен комплекс работ по улучшению нижнего строения пути, в том числе искусственного сооружения; при работах выполнена замена конструктивных элементов в объеме более 25% от общего объема, а также устройство новых конструктивных элементов (свайный фундамент).

Значит, надо амортизировать.

Налогоплательщик не стал с этим спорить, а пошел иным путем.

Установил срок амортизации неотделимых улучшений – один месяц, после чего списал стоимость работ на расходы.

Суд первой инстанции поддержал позицию налогоплательщика: запрета в кодексе нет.

Но вышестоящие суды усомнились в справедливости такого подхода.

Поскольку возможность извлечения выгоды от использования арендованного имущества связана со сроком аренды, то именно с этими временными пределами законодатель связал период начисления амортизации в налоговом учете арендатора.

Итог: -5,6 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 30.11.2021 по делу №А46-20270/2020 тут

#разбор_полетов #реконструкция #ремонт
@pronalog Открыть/Комментировать