НалогPRO

2022-04-29 18:00:09 19-29 мая, при участии ФНС России, пройдет XVI Налоговый конгресс. В этом году в программе — острые темы, которые требуют осмысления здесь и сейчас:

• Новые налоговые льготы как мера поддержки бизнеса
• Новости валютного регулирования
• Про налоговую амнистию-2022
• Необоснованная налоговая выгода и налоговая реконструкция
• Практика использования налогового мониторинга
• Особенности налогообложения операций между взаимозависимыми лицами
• САР-2022: теперь и для компаний РФ
• Налоговый IT-маневр и другие отраслевые особенности налогового учета
• Налогообложение имущества: какие объекты формируют налоговую базу, что изменилось
• Защита интересов компании в налоговых спорах и ППА

Легкий и интересный формат: микс докладов, деловой игры, дискуссий и специальных отраслевых сессий.
По коду pronalog – скидка 10% на оффлайн участие.
Присоединяйтесь к профессионалам налоговой отрасли! https://clck.ru/gghaV Открыть/Комментировать

2022-04-28 21:22:15 Владимир Путин предложил полностью освобождать от преследования по налоговым преступлениям, если долги погашены. Это хорошая новость для предпринимателей и директоров, ведь уклон по таким делам обвинительный, а стандарты доказывания невысокие. Открыть/Комментировать

2022-04-28 18:18:18 Обеспечение на обеспечение

В Темрюкском комбинате строительных материалов прошла выездная проверка. Доначислили в общей сложности 422 млн. руб.

Вместе с решением налоговики наложили обеспечительные меры - арестовали недвижку и транспорт, заблокировали счёта.

Компания орбратилась в суд. Попросила приостановить блокировку счетов до окончания судебных тяжб.
Ведь рыночная стоимость замороженных активов превышает доначисления. А блокировка счетов фактически парализовала деятельность - так и до банкротства недалеко.

Нижестоящие суды сочли аргументы компании убедительными. Но только не кассация

«Принятие арбитражным судом обеспечительных мер в отношении ненормативного акта инспекции о принятии обеспечительных мер, не соответствует нормам Арбитражного процессуального кодекса, которыми не предусмотрена возможность принятия обеспечительных мер в виде приостановления действия какого-либо акта, в том числе судебного, о принятии обеспечительных мер, так как это не соответствует институту обеспечения заявления» /не пытайтесь это понять/

Постановление АС СКО от 03.03.22 по делу №А32-31163/2021 тут)

#разбор_полетов #процедура
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-27 19:22:22 Нежилой объект - еще не приговор

Предприниматель Габбасова купила 4 смежных помещения под казино.

Но тут азартную деятельность запретили. Арендаторы не нашлись, и вот через 10 лет получилось объекты продать.

НДФЛ не платила, воспользовавшись освобождением.

Налоговики решили, что надо.
Объекты нежилые, не предназначены для личного использования. Предпринимательская деятельность, освобождение не работает.

Но суды посчитали иначе.

"Нежилой характер спорных помещений (на что указывает налоговый орган) сам по себе, в отсутствие доказательств получения дохода от их использования, не может свидетельствовать о фактическом использовании
помещений в предпринимательской деятельности".

Итог: - 1,4 млн. руб.

Постановление АС УО от 13.01.22 по делу #А76-7669/21 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-26 08:44:44 Спрятать концы не получилось

Компания ПМК Районная закупала стройматериалы у связанной компании. Оплату не прогоняли, так что накопилась кредиторка.

Кредитор вступил в ликвидацию и переуступил долг своему ликвидатору. Тот - переуступил участнику налогоплательщика. Ну а последний долг простил в счет увеличения чистых активов.
Схожую манипуляцию (только с векселями) провели и по второму кредитору.

Красота. Но не для налоговиков, которые эту схему раскрутили на раз-два.

Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика, а вот вышестоящие суды были иного мнения.

Ликвидатор цели и причины приобретения долга объяснить не смогу. Его дохода явно не хватало на оплату права требования.

Оплата сделок либо не подтверждается вовсе, либо подтверждается расписками.

Отчет по оценке векселей подготовили «задним числом», после назначения доп. мероприятий. В бухучёте стороны сделки с векселями не отражали, кредитор подавал нулевой ликвидационный баланс.

«ООО «Стройрезерв» и ООО «Промтехгарант» осуществляли предпринимательскую деятельность непродолжительный период времени - около 1,5 лет; ликвидированы в добровольном порядке по решению своих участников; имея значительную дебиторскую задолженность ООО «ПМК Районная» (38 млн.руб. и 186 млн.руб.), не предпринимали реальных мер по ее взысканию, а уступили право требования этой задолженности своим участникам за незначительную сумму.

Как уже указано, ООО «ПМК Районная» не отрицает доверительные отношения с ООО «Стройрезерв» и ООО «Промтехгарант», которые сложились, в том числе в результате наличия родственных отношений».

Итог: -47,3 млн.руб.

Постановление АС ПО от 14.02.22 по делу №А55-2762/21 тут)

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-25 14:15:45 Скажи, кто твой друг

В ходе выездной проверки налоговики заподозрили налогоплательщика в связях с однодневками.
Заявились с выемкой к связанной компании ПГ-Инжиниринг.

С группой поддержки - в виде сотрудников ОЭБ и ПК и IT-ка.
Унесли документы, жесткие диски, телефоны и даже сейф.

Попытки ПГ-Инжиниринг обжаловать выемку и удержание налоговиками сейфа результата не дали. Суды отметили, что по факту документы, относящиеся к проверяемому налогоплательщику, в ходе выемки изъяли Значит, ок.

Компания обратилась в КС РФ. Тот передавать дело не стал.
Хотя бы потому, что компания не исчерпала все возможные варианты по обжалованию (прошла только две инстанции).

В отказом определении КС РФ отметил, что сама по себе выемка у контрагента возможна. Но в этом случае все права при выемке должны распространяться и на контрагента.

Определение КС РФ от 31.03.22 #500-О тут

А здесь детальный разбор определения из первых уст.

#разбор_полетов #процедура #кс_рф #выемка
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-22 18:00:09 Уклонение от уплаты налогов – преступление, а налоговая оптимизация – то, что хочет каждый бизнесмен. Грань между оптимизацией и уклонением - тонкая, как тюремная стена. С Налоговым адвокатом есть шанс остаться по внешнюю сторону этой стены:
- налоговые новости;
- из окопов налоговых битв;
- аналитика;
- неординарная налоговая оптимизация.

Авторский канал налогового адвоката И.И. Яголовича и Консалтиновой компании "Номен".

Подписывайся: Налоговый адвокат. Открыть/Комментировать

2022-04-21 10:50:01 https://zakon.ru/blog/2022/04/19/zastrojschik_i_genpodryadchik_v_odnom_lice_pochemu_zastrojschikov_sklonyayut_drobit_biznes Открыть/Комментировать

2022-04-20 12:48:43 Важен не объем и характер работ,
а цель выполнения


Кондитерская фабрика Волжанка провела ремонт пола на одном из этажей здания.

Демонтировала старое напольное покрытие (мозаика, бетон, плитка), сделала бетонную стяжку и установилиа сталефибробетонные полы с топпинговым покрытием.

Оформили дефектную ведомость, издали приказ о проведении ремонта.
Спорные работы не повлекли за собой изменение функциональных характеристик основных средств, изменение служебного назначения помещений и размеров здания. Характерная для реконструкции замена несущих конструкций не производилась.

Компания решила, что это капремонт, и списала на затраты единовременно.

А вот налоговики посчитали, что это реконструкция. И суды с этим согласились.

Выяснилось, что спорные работы проведены в связи с установкой нового импортного оборудования (могульной линии) взамен устаревшего оборудования.

Из руководства по эксплуатации следует, что новое оборудование могло быть установлено в помещении с определенными требованиями, в том числе, и к полу.

По итогам работ компания получило возможность улучшить технико-экономические свойства цеха в целом. Выручка компании выросла.

Критерием разграничения ремонтных работ, осуществляемых в отношении основных средств, является не объем и характер выполненных работ, а цель их выполнения.

Конечным результатом работ стало оснащение цеха новым оборудованием.

Указанное увеличивает период будущего извлечения экономической выгоды от использования имущества, возможность производить продукцию, возможности производства которой до выполненных работ не имелось.

И даже отсутствие проекта реконструкции не помешало переквалификации.

Итог: -1,7 млн. руб.

Постановление АС ПО от 31.01.22 по делу №А72-13737/20 тут)

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-04-18 19:36:50 Преобразование не прерывает 5-летний срок

Компания НМТП в далеких 2006-07 годах приобрела акции ОАО «НЗТ».
Через десять лет ОАО «НЗТ» преобразовалось в ООО «НЗТ», акции поменяли на долю.
Налогоплательщик продал долю в ООО «НЗТ».
Воспользовался 0% ставкой налога на прибыль (при владении долей свыше 5лет, п.1 ст.284.2 НК РФ).

Налоговики подошли формально – ООО «НЗТ» появилось два года назад, не набирается 5 лет.

Но суды такой формализм не поддержали.

«С 1 сентября 2014 года акции и доли в ООО являются формами корпоративных прав, в отличие от ранее действовавшего законодательства, где акции считались вещами, а доли участия в ООО, не относясь к ценным бумагам, признавались иным имуществом.

Соответственно, преобразование изменяет обозначение корпоративных прав и их содержание (например, в вопросах пределов участия в управлении обществом), но не влечет прекращение одних и возникновение других прав.

При преобразовании не изменяются объективные экономические характеристики прав участия в хозяйственном обществе. При преобразовании юридического лица корпоративные права его участников не прекращаются.

Общество в форме долей участия в ООО «НЗТ» обладало теми же корпоративными правами участия в хозяйственном обществе после изменения его организационно-правовой формы, что и ранее в форме акций АО «НЗТ», а не вновь возникшими при преобразовании».

К тому же, есть схожая практика по 0% ставке по дивидендам – о том, что преобразование не прерывает срок.

Итог: - 5,96 млрд. руб.

Постановление АС МО от 08.02.22 по делу №А40-78613/2021 тут

#разбор_полетов @pronalog Открыть/Комментировать