НалогPRO

2022-02-10 17:02:14 Аренда у директора

Компания Авто Центр Самагард торговала машинами и запчастями, проводила ремонт, ТО и мойку авто.

Здание автоцентра (850 кв.м) принадлежало учредителю компании.

Напрямую аренду делать не стали.
Учредитель безвозмездно сдала объект мужу, а тот (в статусе ИП) - в субаренду компании.
Арендные платежи - в расходы.

Но налоговики (а с ними и суды) решили, что на самом деле хотели бесплатно пользоваться объектом. Субаренду сделали, чтобы на налогах сэкономить.

Платежей не было, до заключения договора объект несколько лет и так находился в пользовании налогоплательщика (тот нес расходы по содержанию и ремонту).

"Возмездной сделкой, заключенной между обществом и ИП Бондаренко В.А. по аренде нежилого помещения, прикрыта безвозмездная сделка по использованию обществом имущества, принадлежащего учредителю и руководителю Папирной Л.Ф., с целью завышения обществом расходов".

Итог: -3,0 млн. руб.

Постановление АС ДВО от 24.11.2021 по делу #А04-617/21 тут

#разбор_полетов #аренда
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-09 12:34:13 Учесть переплату по УСН

Северо-Ангарское ЧОП сидело на упрощенке.
Но к концу года приблизились к лимиту.

Ничего лучше не придумали, как переделать назначения платежек: оплату услуг переделали на займ. Благо, клиенты были "свои".

Налоговики уловку компании выявили и перевели на ОСНО.

Налогоплательщик попросил зачесть уплаченный налог по УСН - скорректировать налог на прибыль вместе с пенями и штрафами.
Иначе двойное налогообложение получается.

Мнения судов разделились.
Суд первой инстанции встал на сторону бюджета. Для зачёта надо подать уточненки и заявление, да и три года с момента уплаты прошли.

Апелляция поддержала компанию.
"При переводе инспекцией налогоплательщика на другой режим налогообложения налог, уплаченный по им прежней системе налогообложения, подлежит учету при определении размера доначисленных налогов, начисленных пени и штрафов".

Кассация с этим выводом апелляции согласилась.
Но направила дело на новое рассмотрение - чтобы проверили соблюдение сроков на зачёт.

Итог: -4,2 млн. руб.

Постановление АС ВСО от 08.12.2021 по делу #А33-22591/20 тут

#разбор_полетов #уточненка #зачет
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-08 12:53:10 Ловкость рук и никакого мошенничества

Компанию Новые технологии обвинили в дроблении бизнеса. Приплюсовали выручку связанного лица - слетела с упрощенки.

При подсчёте налогов, пеней, штрафов переплату по УСН (самой компании) налоговики конечно же не учли.

Компания обратилась за возвратом переплаты.

Но налоговики только руками развели - нет переплаты Уточненки вы не подавали, в КРСБ все чисто.

И суды с этим согласились.

"Текст решения инспекции на страницах 96 и 102, расчет сумм пеней по налогу на прибыль и НДС (приложение № 10 к решению), так же как и представленные в материалы дела платежные поручения, подтверждающие уплату
обществом налога по УСН, не могут являться основанием для вывода о наличии у налогового органа обязанности по возвращению из бюджета в порядке статьи 78 НК РФ сумм налога по УСН".

Компания обратилась снова в суд, с иском о возврате. Но вернуть удалось лишь часть - время потеряно.

Итог: -4,9 млн. руб.

Постановление АС ВСО от 25.11.2021 по делу #А78-47/21 тут

П.с. Вот эта позиция меня раздражает: как доходы двух компаний сложить и вменить одной - нет проблем.
Когда доходит до учёта расходов, переплаты по налогам - подайте уточненки, мы не могем, это разные налоги, бюджеты, КБК.

А должны установить действительные налоговые обязательства. Учесть всё - и расходы, и уплаченные всеми лицами группы налоги. Прямо в акте, без уточненок.
Во-первых, от этого зависит пени и штрафы.
Во-вторых, нет споров о пропуске срока на возврат переплаты (целых три жалобы переданы в ВС РФ по этому вопросу).

Скажете, это фантастика? Об одном таком деле напишу в следующем посте.

#разбор_полетов #дробление #усн #переплата
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-07 10:51:19 Бездоговорное потребление

Компания Кубаньэнерго выявляла бездоговорное потребление электроэнергии. Получала от нарушителей компенсацию.

Отражала её во внереализационных доходах. НДС не платила.

Налоговики решили, что по факту это та же реализация - пусть и в бездоговорном режиме (и без воли передающей стороны).
А раз так - то НДС надо платить. И прибыль раньше учитывать - в момент составления акта о бездоговорном потреблении.

Дело прошло два круга. Налоговики обратились в ВС РФ. Но тот встал на сторону налогоплательщика.

НДС не возникает, поскольку при реализации должен быть известен не только потребитель, но и достоверный объем передачи энергии.

"Учет электрической энергии (мощности) расчетным способом введен в гражданское законодательство для решения иных задач; в законодательстве о налогах в настоящее время отсутствуют нормы, допускающие исчисление для целей НДС реализованной электроэнергии расчетным способом".

Считать прибыль по актам тоже неверно.

"Как нормативное регулирование, так и обстоятельства настоящего дела не позволяют признать акты о неучтенном потреблении электроэнергии в качестве документа, свидетельствующего о признании должником долга".


Итог: -38 млн. руб.

Определение ВС РФ от 02.01.2022 по делу #А40-13192/16 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-03 12:11:58 Креатифф с обеих сторон

Предприниматель Адонин Е.Т. торговал автозапчастями. Совмещал УСН с ЕНВД.

На проверке налоговики выяснили, что магазина по факту не было. Продавали с офиса.

Даже показания благодарных покупателей не помогли.

"Эти лица обратились в инспекцию в декабре 2018 года и январе 2019 года по собственной инициативе для «восстановления справедливости» в защиту предпринимателя от налогового органа, «закрывшего магазин» спустя почти полтора года после его закрытия самим предпринимателем в сентябре 2017 года (до начала налоговой проверки).

При этом во всех 43 случаях текст обращений идентичный (кроме персональных данных самих граждан), письма отправлены в одинаковых конвертах, с одинаковыми почтовыми марками из почтовых отделений № 350016, 350056, 350059, имеют хронологический порядок номеров почтовых отправлений, направлены в почтовое отделение одновременно, написаны по предложенной гражданам форме.. что подтверждено показаниями граждан при допросах".

А раз так - это уже не розница и ЕНВД применять нельзя.
В итоге превысил лимит по УСН - слетел на общий режим.

Итог: -16,2 млн. руб.

Постановление АС СКО от 03.12.2021 по делу #А32-17746/20 тут

П.с. Инспекция тоже оказалась "не промах".

Провели доп.мероприятия - составили доп.акт. А через пять месяцев - второй доп.акт выкатили.

Но суды нарушений не увидели - всё же для полного и точного определения налоговых обязательств делается.

И то, что в итоге таких манипуляций налогоплательщик обеднел еще на 8,6 млн. руб., его права никак не нарушает, нет

#разбор_полетов #торговля
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-02 18:19:03 Выгоднее документы совсем не давать?

Компания Дагстройинвест строила два многоквартирных дома и котельную.

Сидела на упрощенке. Налог платила с экономии застройщика.

Налоговики обвинили в отсутствии раздельного учёта средств целевого финансирования.
Доначислили налог со всех поступлений от дольщиков.

В учётной политике методику раздельного учета не прописали, в декларации по УСН и бухотчетности средства целевого финансирования не указывали. Регистры принесли только в суд.

Расходы на строительство при этом налоговики не учли.
Дома для застройщика - не основные средства.
И не товар - так как построили сами, а не купили. /Бред, согласна


Компания попросила тогда определить действительные налоговые обязательства расчетным путем.

Но налоговики (вместе с ними - суды) отказали. Дословно:

"В рассматриваемом случае инспекция не установила умышленное противодействие общества осуществлению налогового контроля, по запросу инспекции общество представило имеющиеся у него документы".

Получается, раздельный учёт - это удел тех, кто совсем ничего не даёт на проверке.
А вы добросовестно все требования исполняли - так что платите по полной

Итог: -10,6 млн. руб.

Постановление АС СКО от 02.12.2021 по делу #А15-2016/20 тут

П.с. 21.02.22 в 19.00 проведу вебинар по рискам совмещения функции застройщика и генподрядчика. Вопросы раздельного учёта тоже затронем.

#разбор_полетов #застройщик #налог_на_прибыль #раздельный_учет
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-02-01 13:13:39 ИП-управляющий как красная тряпка

Компания ГК М-Стил привлекла ИП-управляющего.

Налоговики сняли расходы и доначислили НДФЛ.

Две инстанции поддержали налогоплательщика.
Право такое есть, работал. Ну а то, что не было положительного эффекта (роста выручки и пр.) - не дело налоговиков эффективность принятых решений оценивать.

Но не кассация, которая направила дело на новое рассмотрение.

ИП-управляющий ранее был в штате, работал коммерческим директором. Функционал остался тот же.
Получал з/п 39 тыс. руб., а в качестве управляющего - 39 млн. руб. за два года.

Вознаграждение привязали к валовому доходу, а не к прибыли. Оплата шла не по актам, бессистемно.

Ещё и выручка снизилась, а для выплаты вознаграждения пришлось кредит брать

Итог: -9,95 млн. руб.

Постановление АС УО от 17.12.2021 по делу #А76-51975/20 тут

#разбор_полетов #ип #управляющий
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-01-31 18:00:38 Как не доводить до комиссий по легализации налоговой базы, не получать кипы требований вне рамок налоговых проверок, не попасть в тематику?

Об основных правилах налоговой гигиены на канале https://t.me/taxandthecity рассказывает эксперт Юрий Кормушаков.

По ссылке Вы найдёте аналитику по налоговым спорам, факторы предупреждения рисков, основы due diligence.

Подписывайтесь чтобы быть в курсе правил хорошего налогового тона. Открыть/Комментировать

2022-01-31 14:42:06 Препроверочный анализ

Компания Рекаст получила требование - налоговиков интересовали документы по одному контрагенту-ИП.
Договоры, акты, оборотки. За целый год.

Компания оспорила требование. Успешно, причем.
Ведь вне рамок проверки налоговики вправе запросить документы по конкретной сделке. Не за год.

Налоговики парировали - мы проводили предпроверочный анализ. Но суды с этим не согласились.

"Нормы НК РФ, а также положения названного Приказа ФНС России не предоставляют налоговым органам право истребовать у налогоплательщиков и их контрагентов документы и информацию в рамках предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности, в отсутствие оснований, установленных пунктами 1, 2 статьи 93.1 НК РФ"

Постановление АС МО от 15.12.2021 по делу #А08-10169/20 тут

#разбор_полетов #процедура #требование
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-01-28 18:00:05 ​​Здравствуйте!

Академия БЕПС приглашает Вас пройти курс “Международное налогообложение от основ до практического планирования”

Старт курса 31 января.

После прохождения курса вы сможете

На основе полученных знаний избежать тех ошибок, которые совершают многие компании и консультанты.

Выстроить концепцию, которая поможет Вам в будущем самостоятельно двигаться дальше.

Перенять ценные знания и навыки более 40 экспертов за короткий период.

Расширить возможности трудоустройства и получить новые перспективы в продвижении по карьерной лестнице

Сможете перенять многолетний практический опыт экспертов в различных областях

Получить практический результат без лишней информации

Выполнить практический проект под руководством опытных кураторов

Получить сертификацию при участии российского отделения Международной Налоговой Ассоциации

Станете частью международного экспертного сообщества, вместе с сотрудники таких компаний как РЖД, Газпром-нефть, Московская Биржа, PwC, Deloitte, KPMG, EY и многих других

Узнайте больше о курсе по ссылке
https://carbontis.com/lectorium_mno?gcpc=4fc5a

Приглашаем вас на вебинар-презентацию курса.

На презентации вы сможете ознакомиться с программой обучения курса, который стартует 31 января.

Прямо на вебинаре вы поймёте

Зачем нужно разбираться в международном налогообложении

Как избежать ошибок, и, как следствие, потери денег, времени

Разберёте реальные кейсы

Поймет, в каких темах есть сложности и узнаете, где и как можно получить квалифицированные знания и навыки в этой сфере от ведущих экспертов!

Также слушателей вебинара ждёт специальное предложение !

Чтобы принять участие в вебинаре
зарегистрируйтесь по ссылке

carbontis.com/webinartax?gcpc=4fc5a

С уважением , команда академии БЕПС Открыть/Комментировать