УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ

2022-06-18 13:29:55 Кого и как будут проверять налоговые инспекции, начиная со 2 квартала 2022 г.
(внутренняя инструкция ФНС, отсутствующая в открытом доступе)

Весной ФНС выпустило закрытое Письмо для территориальных инспекций, в котором описаны основные принципы, в соответствии с которыми налоговые органы должны организовать свою работу, начиная со 2 квартала 2022 года.

Как следует из Письма, данные приоритеты работы установлены инспекциям в связи с необходимостью снижения административной нагрузки на бизнес, и заключаются они в следующем:

налоговые органы должны в 2022 году сосредоточить свои усилия на умышленных правонарушениях по НДС,
в первую очередь, в 2022 должны отрабатываться компании, включенные в ФРПВ (Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей).

ФРПВ - составленный ФНС на высшем уровне в конце 2021 года перечень компаний, определенных в качестве потенциальных выгодоприобретателей. Перечень составлен для служебного пользования и не является общедоступной информацией.

К выгодоприобретателям в ФРПВ отнесены компании, имеющие налоговые "разрывы" по НДС, и одновременно имеющие наилучшую картину по следующим показателям: сумма активов, удельный вес вычетов по НДС в налоговой базе, численность персонала, уровень заработной платы, наличие гос. контрактов, наличие проведённых выездных проверок и сведений о недостоверности.

Говоря простыми словами, из всех компаний, имеющих сделки с сомнительными контрагентами, проверять ФНС будет только те, с которых "есть, что взять".

отработке будут подлежать, в первую очередь, операции, непосредственно совершенные в 2022 году, а также уточненные декларации, сданные в 2022 году по деятельности за 2019-2021 год.

после отработки операций 2022 года ИФНС сделает вывод о том, является ли компания реальным выгодоприобретателем или же ее участие в организации схем уклонения от налогообложения не подтверждается.

Данный вывод будет транслирован ИФНС на верх по системе ФНС в целях рассмотрения вопроса исключения компании из ФРПВ.

в случае, если после отработки операций компании за 2022 год ИФНС найдёт подтверждение умышленным действиям компании по организации схем уклонения от налогообложения, то сразу же начнёт проверку её операций и за 2019-2021 годы.

Под "отработкой" в Письме подразумевается контрольно-аналитическая работа налоговых органов по сбору доказательств схемных операций на всех этапах: в рамках камеральных проверок, вне рамок проверок и, после сбора всей доказательной базы, в ходе тематических выездных проверок.

при этом в план выездных проверок, без очень веских дополнительных оснований, в 2022 году точно не попадут методологические нарушения применения норм НК РФ, а также налогоплательщики с суммой предполагаемых доначислений до 3 млн рублей, ИП и физические лица.

Из данной информации компаниям следует сделать очень важные выводы, скорректировав с их учётом свою работу по минимизации налоговых рисков в 2022 году:

Вывод : если к Вам в 2022 году прилетают требования и вызовы в инспекцию по теме сомнительных сделок, то, скорее всего, Ваша компания попала в ФРПВ и рассматривается налоговыми органами как потенциальный выгодоприобретатель, на которого можно повесить умышленную организацию схемы уклонения и с которого можно взыскать неуплаченный недобросовестными подрядчиками НДС.

Вывод : убедив налоговый орган по операциям 2022 года в том, что Ваша компания точно не является организатором схемы, и возложить на неё ответственность за действия недобросовестных контрагентов не удастся, можно получить бонус в виде отсутствия проверок по 2019-2021 годам, а также шанс на исключение из ФРПВ.

Вывод : более, чем разумно, заранее самостоятельно проработать все сомнительные сделки своей компании 2022 года с точки зрения "обкладывания" их всеми необходимыми документами, подтверждающими а) проявление осмотрительности при выборе контрагента, б) коммерческую обоснованность выбора конкретного контрагента, в) реальность совершенных с контрагентом операций.

Что это за документы, которыми нужно "обкладывать" сделки, и где их взять, читайте в нашем следующем посте Открыть/Комментировать

2022-06-16 15:58:30 Добрый день. ИФНС прислала требование на предоставление документов по ст 93.1 п1. В том числе требуют список сотрудников , выполняющих обязательства по договорам с контрагентом. Как правильно оформить ответ , что список сотрудников предоставлять не будем. Спасибо Открыть/Комментировать

2022-06-16 09:05:29 Друзья,

В связи с тем, что мы получили сожаление некоторых подписчиков о том, что промо-цена была установлена всего на 1 день, и кто-то поздно обнаружил и не успел воспользоваться, сообщаем, что

Промо-цена со скидкой на:

НОРМАТИВЫ ВРЕМЕНИ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРИИ и

КОМПЛЕКТ ДОКУМЕНТОВ "САМ СЕБЕ НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖЕР"

продлевается и будет действовать ещё 1 день, сегодня!

Всех, кто хотел приобрести данные материалы, приглашаем сегодня к покупке!

Хорошего дня! Открыть/Комментировать

2022-06-15 13:54:07 Коллеги добрый день. Получила требование из Налоговой. В ходе камеральной проверки налоговой декларации по УСН выявлены противоречия между движением средств по расчетным счетам и сведениями отражёнными в декларации. Просят предоставить пояснение о результатах хозяйственной деятельности за 2021 год с расшифровкой (детализацией) доходов и расходов, и книгу учета доходов и расходов. В связи с этим у меня вопрос - Обязательно ли предоставлять КУДиР и какие последствия если я ее не предоставлю. И насколько развернутые давать пояснения. У нас Турагенство и работаем в основном по договорам комиссии, агентским договорам и договорам поручения. Совсем немного по договорам оказания услуг. Достаточно ли будет это написать, написать, что в КУДИР попадает в основном только мая комиссия, а не вся оплата путевки, билетов и т.д., которая поступает на расчетный счет. Нужно расписывать из чего состоят расходы и нужно ли все это писать с цифрами? Как вы считаете если я сделаю просто пояснение, не вдаваясь в подробности этого будет достаточно? Открыть/Комментировать

2022-06-15 13:10:09 КОМПЛЕКТ ДОКУМЕНТОВ
"САМ СЕБЕ НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖЕР"
( по промо-цене один день,15 июня)

Наверное, каждый руководитель, а иногда и главный бухгалтер, хотел бы, чтобы в компании работал компетентный Налоговый менеджер, который бы закрывал, как минимум, вопросы:

грамотных ответов на запросы налоговых органов (особенно на те, что требуют выработки правильной позиции),
сопровождения выездной проверки, если она вдруг нагрянет, организуя правильно весь процесс взаимодействия сотрудников и налоговиков,
участия в налоговых вызовах и комиссиях и предоставления по их итогам проверяющим правильной и обоснованной позиции Компании.

Хотел бы такого Налогового менеджера много кто, но не все компании, увы, могут себе это позволить, потому что такие специалисты (особенно те, что действительно специалисты) совсем не дешевы на рынке.

Сотрудники нашей команды - это бывшие налоговые менеджеры ведущих российских и зарубежных компаний, а также бывшие сотрудники ФНС, и они разработали для Вашей компании комплект вспомогательных документов, который, конечно, не заменит целого живого Налогового менеджера в штате компании, но позволит грамотно реагировать на основные ситуации, связанные со взаимодействием с налоговыми органами, ни прибегая к дорогостоящим консультациям по каждому случаю.

Этот комплект документов мы назвали "Сам себе Налоговый менеджер".

Что в комплекте?

Два шаблона-примера Ответов на требования налоговых органов:

Ответ в рамках камеральной проверки (п. 3 ст.88 НК РФ) и
Ответ в рамках "встречной" проверки по Вашим контрагентам (п. 2 ст. 93.1 НК РФ),

позволяющие предоставлять налоговым органам только те документы, которые они вправе запрашивать в рамках каждой из этих статей, и содержащие обоснованные и грамотные отказы в отношении всего остального, которые не приведут Вашу компанию к каким-либо неблагоприятным последствиям.

Ответ на Протокол заседания рабочей группы (комиссии), содержащий грамотное СОГЛАСИЕ доплатить добровольно налоги по предложению налоговиков

(да-да, согласие доплатить тоже нужно обязательно грамотно оформлять, чтобы оно не было потом использовано против Вас же с посылом, что Вы сами признались в правонарушении!),

Ответ на Протокол заседания рабочей группы (комиссии), содержащий грамотный ОТКАЗ доплатить добровольно налоги по предложению налоговиков (то самое "Письмо без ответа", которое уже известно нашим подписчикам),

Два Переченя типовых вопросов, используемых налоговиками при проведении допросов:
Перечень вопросов для руководителя компании и
Перечень вопросов для сотрудников,

которые позволяют подготовиться к допросам и подготовить своих сотрудников.

Регламент, содержащий подробные инструкции, как следует себя во время налоговых проверок, допросов, выемок и прочих событий, которые случаются в жизни компании, но мало кто из сотрудников оказывается к ним заранее подготовлен.
Этот документ позволяет заранее "раздать все роли": кому что делать можно и нужно, что нельзя, с кем что нужно согласовывать и как себя вести.

Специальная промо-цена на комплект "Сам себе налоговый менеджер" только один день 15 июня -
14 500р. (обычная цена - 20 000р.).

Для приобретения обращайтесь по электронной почте info@upravnalog.ru Открыть/Комментировать

2022-06-15 08:47:26 Друзья!

Возможно, не все еще знают, но у нашего канала есть Магазин налоговых, бухгалтерских и корпоративных полезностей, где можно приобрести разработанные нами документы для минимизации налоговых рисков, а также полезные инструменты для эффективной организации работы бухгалтерии!

Сегодня мы хотим познакомить Вас с одним инструментом из категории эффективной бухгалтерии, а именно

НОРМАТИВАМИ ВРЕМЕНИ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРИИ

Всем известно, что руководители любят цифры в качестве доводов. Выполняя расчет загруженности бухгалтерии с использованием наших​ НОРМАТИВОВ, Вы удивитесь, насколько проще Вам станет дать ответ на вопрос, чем заняты все действующие сотрудники,и почему необходимы дополнительные.

Что представляют собой наши НОРМАТИВЫ?

Они представляют собой оцифровку в минутах каждого действия, выполняемого бухгалтерией в рамках решения задач по ведению учета, составлению отчетности и взаимодействию с налоговыми органами.

Например, руководитель узнает, что на подготовку ответа на требование налогового органа по представлению, к примеру, 10 первичных документов, бухгалтер, в среднем, тратит от 70 до 80 минут.

А также узнает, что сам процесс подготовки ответа на требование включает несколько действий. А именно:
а) подбор и изготовление копий документов (в среднем 5 мин на 1 документ),
б) формирование описи предоставляемых документов (в среднем 2 мин на 1 позицию в описи,
в) сшивание и заверение подписью и печатью передаваемых документов, если документы передаются в бумажном виде (10 мин на 1 пачку документов)?

А, например, на проведение в учетной системе документа '' Принятие к учету ОС'', в среднем, уходит 6 минут.

Для чего еще могут быть полезны данные НОРМАТИВЫ?

Для обьективного обоснования определенной численности сотрудников бухгалтерии, в том числе, для обоснования необходимости найма дополнительных сотрудников,

Для расчёта или установления KPI работников бухгалтерии, связанных со скоростью обработки операций,

Для проверки данных по стоимости и затрачиваемому времени работы, выставляемому аутсорсинговой бухгалтерской службой/внешними консультантами,

Для оценки эффективности работы сотрудников бухгалтерии (или конкретного бухгалтера) или бухгалтерского ОЦО.

Где мы взяли эти данные и можно ли их найти где-то еще, скачать в интернете и пр.?

Нормативы являются результатом нашего совместного проекта с главными бухгалтерами ведущих российских компаний, в ходе которого были разработаны эти данные.

Расчеты нормативов составлены с учетом применения бухгалтером современных автоматизированных учетных систем. В части взаимодействия с налоговыми органами использована внутренняя статистика налоговых в отношении числа и продолжительности различных проверок и прочих контрольных мероприятий.

Найти и приобрести именно эти нормативы больше нигде нельзя. Только здесь.

Сегодня, в целях Вашего знакомства с Магазином, мы объявляем промо-цену на данный товар!

Только сегодня, один день, приобрести Нормативы времени работы бухгалтерии, можно по промо-цене 3900 руб.!

Для приобретения следует обращаться к нам по электронной почте  info@upravnalog.ru или написать "Хочу купить" в комментариях к этому посту и мы свяжемся с Вами в лс. Открыть/Комментировать

2022-06-14 16:21:50 Добрый день. Подскажите пожалуйста, если в ООО юрадрес по месту жительства учредителя, фактически находимся в арендуемом помещении, сейчас хотим поставить ККТ по месту нахождения, нужно ли открывать обособленное подразделение? Открыть/Комментировать

2022-06-14 11:54:21 Уважаемые подписчики

Напоминаем, что, если Вам пришло сложное требование от налогового органа или сложилась какая-то неоднозначная спорная ситуация, связанная с взаимодействием с налоговой инспекцией, то мы всегда рады оперативно помочь найти для неё решение на нашем закрытом канале УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГАМИ privilege!

Для всех подписчиков закрытого канала мы в режиме онлайн:

составляем готовые ответы на требования налоговых органов,
подбираем наиболее целесообразные в каждой ситуации формулировки и решения,
делимся готовыми шаблонами ответов на требования налоговых органов, пояснений, писем, а также различной закрытой информацией из налоговых органов.

Стоимость подписки на закрытый канал продолжает пока оставаться весьма символической - 269 руб. /мес.
(количество задаваемых Вами вопросов в течение месяца не ограничено!)

Подписаться на закрытый канал можно прямо сейчас, перейдя по ссылке Открыть/Комментировать

2022-06-13 15:35:30 Продолжим обсуждение ситуации, которую рассматривали выше и, как и обещали, поделимся своим вариантом того, как стоило вести себя компании, чтобы и избежать необходимости предоставления всех первичных документов за период, и не получить акт камеральной проверки с доначислениями в сумме равной всем расходам компании за полугодие.

Начнем с того, что обратим внимание на то обстоятельство, что Требование, в котором налоговый орган запросил все документы по расходам, отраженным в декларации, было не первым, полученным организацией, а вторым.

В первом же Требовании, на которое компания ответила отказом, налоговый орган попросил всего лишь предоставить регистры по расходам, расшифровку ДЗ/КЗ и договоры займа.

Полагаем, что в случае, если бы организация предоставила запрошенное по первому требованию, ни второго требования, ни акта камеральной проверки бы не было.
А даже, если бы акт и был, то он содержал в себе конкретные эпизоды претензий, сумма которых была бы многократно меньше суммы всех расходов, отраженных в декларации за полугодие, которые были исключены в итоге.

Однако, и дальше, получив уже второе требование (в котором налоговый орган запросил уже все документы по всем расходам за полугодие), полагаем, что организация могла повести себя более мудро и избежать акта проверки.

В ответ на данное требование организация могла, например:

1) предоставить запрошенную ранее, по первому требованию, часть документов и регистры, содержащие расшифровку расходов, учтенных в декларации, попросив налоговый орган, ввиду большого объёма запрошенных документов, уточнить, по каким иным статьям расходов следует предоставить документы.

2) вторым вариантом могло стать предоставление описи/перечня первичных документов, подтверждающих расходы по статьям (без предоставления документов), с вопросом к инспекции, какие конкретно документы из этого перечня следует предоставить для проверки.

Увидев в данном перечне, что организация имеет все документы и объем их очень велик, скорее всего, инспекция сама отказалась бы от идеи получения грузовика документов.

Одновременно, в суде инспекция уже не могла бы утверждать, что первичные документы по расходам отсутствуют. А компания бы продемонстрировала свою реальную готовность к содействию мероприятиям налогового контроля, которую обязательно положительно оценил суд.

Таковы наши варианты более благоприятного решения описанной ситуации для компании.

А как думаете Вы? Открыть/Комментировать

2022-06-04 13:59:18 Здравствуйте. Если ограничение по обороту или численности в части использования ОСНО для ИП кассовым методом? Открыть/Комментировать