Налоговый советник

2021-07-16 21:42:36 Изменение стоимости основных средств в случае освобождения заемщика от уплаты начисленных процентов (прощения долга)

Статус:
В пользу налогового органа.

Решение суда:
Отказывая в удовлетворении заявления организации к налоговому органу о признании недействительным решения, суд заключил, что организация неправомерно не включала в первоначальную стоимость объектов капитального строительства, являющихся инвестиционными активами, суммы процентов по займам, направленным на приобретение, сооружение и изготовление инвестиционных активов.

Постановление арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.05.2021 № А29-10922/2019

Суть дела:

По мнению налогоплательщика, у него отсутствовала обязанность включать в первоначальную стоимость основных средств суммы процентов по займам, так как данные проценты были прощены и не указывались для целей налогообложения.

Значимые выводы:

Согласно выпискам банка по расчетному счету налогоплательщика займы направлялись на оплату поставщикам за выполненные работы, в том числе строительно-монтажные работы, за материалы, оборудование, оплата услуг, работ, уплату налогов, выплату зарплаты, страховых взносов, и других платежей. В нарушение пункта 9 ПБУ 15/2008, налогоплательщик не включал в первоначальную стоимость объектов капитального строительства, являющихся инвестиционными активами, суммы процентов по займам, направленным на приобретение, сооружение и изготовление инвестиционных активов, а именно: объектов капитального строительства завода по производству топливных гранул из древесины. Данный факт повлек за собой занижение среднегодовой стоимости имущества и налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Доводы о том, что проценты по договорам займа не подлежат включению в стоимость инвестиционных активов в связи с отсутствием у налогоплательщика обязанности по их уплате и о том, что включение в стоимость основных средств «прощенных» процентов по займам, ставит его в неравное положение с иными налогоплательщиками, которые учитывают производственное оборудование отдельно от основных средств и не уплачивают с его стоимости налог, не соответствуют закону.

#налогнаимущество #первоначальнаястоимость #основноесредство

@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2021-07-16 21:42:18 Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, поступившие в ходе публичных обсуждений

08.07.2021 в УФНС России по Москве состоялось очередное публичное обсуждение в онлайн - формате по теме: «Порядок фиксации расчетов на территории РФ». Ответы на вопросы, поступившие в ходе мероприятия в чат, теперь доступны на сайте ФНС России.

Рассмотрим самые интересные из них:

1) Если предоплата получена от ИП, а к моменту отгрузки товара ИП теряет свой статус предпринимателя, нужно ли при отгрузке товара пробивать чек как при сделке с физ лицом?

Первый кассовый чек формируется в момент получения денежных средств с указанием товарных позиций и указанием признака способа расчета – «предоплата 100%». Если оплата не на полную сумму, то признак способа расчета «предоплата», а в случае, если наименование товара, работы, услуги в момент расчета неизвестно, то чек формируется с признаком способа расчета «аванс».

Второй кассовый чек формируется при окончательном расчете в момент передачи предмета расчета с признаком способа расчета «полный расчет» с указанием ранее уплаченной суммы.

2) Агент осуществляет деятельность по продаже товаров от имени принципала, принципал является самозанятым (пользователь налога на профессиональный доход), должен ли агент пробивать чек?

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика НДП на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.

При этом у посредника возникает обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в случае, если такая обязанность на него возложена законодательством о применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-07-16 21:42:06 Сегодня – последний день уплаты НДФЛ с доходов за 2020 г.

15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2020 г. Речь идет о тех гражданах, которые должны были представить декларацию 3-НДФЛ за 2020 г. до 30.04.2021 с исчисленной в ней суммой налога к уплате. 

Кто обязан отчитаться о доходах за 2020 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.

Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физлиц» и «Личного кабинета налогоплательщика ИП» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-07-16 21:41:48 Заявление о заключении соглашения о ценообразовании теперь можно подать по ТКС

Теперь налогоплательщики могут направлять документы о заключении соглашений о ценообразовании в ФНС России в электронном виде. 

Возможность формирования соответствующих файлов реализована в ПК «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.71.4), а проверить их можно в ПК «Tester» (версия 186).

Указанные программные комплексы доступны для скачивания на официальном сайте ФНС России.

Сформированные файлы можно представить по телекоммуникационным каналам связи с помощью программного обеспечения операторов электронного документооборота.

Напоминаем, что форматы XML-файлов для документов, которые крупнейшие налогоплательщики представляют в рамках заключения таких соглашений в соответствии со статьей 105.19 НК РФ, утверждены приказом ФНС России от 21.10.2020 № ЕД-7-13/768@.

Взаимодействие с налогоплательщиками по ТКС позволит сократить сроки рассмотрения заявлений и повысить качество процедуры заключения соглашения о ценообразовании.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-07-14 18:00:11 В Телеграме появился бот, который бесплатно проверяет контрагента в режиме онлайн.
⠀
@Bumz639bot дает краткую сводку по контрагенту, сведения о блокировке счетов, сведения о поданных заявлениях Р14001 (P13014), сведения в перечне Центрального банка на основании 639-П (550-П).
⠀
@Bumz639bot дает возможность получать самую актуальную информацию об изменениях по одной или нескольким компаниям, сообщая об этом в кратчайшие сроки.

@Bumz639bot — надёжный помощник для безопасных сделок. Открыть/Комментировать

2021-07-14 15:57:18 Московским компаниям и ИП, выполнившим требования вакцинировать 60% своих работников, обещано вернуть НДФЛ, уплаченный за последний год

Правительство г. Москвы приняло решение о поощрении предприятий и организаций, которые выполняют требования об обязательной вакцинации сотрудников. Кроме того, будет оказана дополнительная поддержка предприятий общественного питания.

Первые 100 предприятий, организаций и ИП, которые выполнят требование о полном завершении вакцинации 60 и более процентов работников получат гранты из бюджета столицы.

Рестораны, кафе и другие предприятия общепита, соблюдающие требования по использованию QR-кодов, получат гранты на компенсацию расходов по уплате коммунальных услуг.

Размер гранта первым 100 налоговым агентам, завершившим вакцинацию 60 процентов работников, составит 100 процентов НДФЛ, уплаченного в предшествующие 12 месяцев, но не более 5 млрд. руб.

50 грантов предназначено для субъектов МСП, еще 50 грантов — для иных субъектов предпринимательской деятельности.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-07-14 15:57:07 ​Систему прослеживаемости ввели, а вот и ответственность

Минфин России приступил к общественному обсуждению законопроекта «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», согласно которому, с 1 июля 2022 года вводятся новые штрафы за нарушения системы прослеживаемости,
в случаях если:
не поданы или поданы с опозданием отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами либо документы с реквизитами прослеживаемости — 1 000 руб. за каждый документ;
в счетах-фактурах и УПД не отражены, отражены не полностью или искажены реквизиты прослеживаемости — 1 000 руб. за каждый документ;
в отчете об операциях искажены реквизиты прослеживаемости, хотя в счетах-фактурах и УПД реквизиты правильные, — 1 000 руб. за каждый отчет;
счета-фактуры и УПД представлены не в электронном виде — 200 руб. за каждый документ. Открыть/Комментировать

2021-07-13 11:43:12 ​Налоговики запросят документы по КИК, но не у всех

В соответствии с Федеральным законом от 09.11.2020 № 368‑ФЗ были внесены изменения в отношении обязанности по представлению контролирующими лицами документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК. Так, налогоплательщик – контролирующее лицо в соответствии с п. 5 ст. 25.15 НК РФ обязан подтверждать размер прибыли (убытка) КИК путем представления следующих документов:
финансовой отчетности КИК, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год;
аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК, указанной в пункте 1 финансовой отчетности, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой КИК установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется КИК добровольно.

Начиная с налогового периода 2020 года такие документы представляются в установленные НК РФ сроки независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли КИК в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу. Кроме того, Законом № 368-ФЗ введена в действие ст.25.14-1 НК РФ, предусматривающая возможность истребования налоговым органом у контролирующих лиц КИК подтверждающих документов, предусмотренных п. 5 ст. 25.15 НК РФ.

Таким образом, начиная с 9 декабря 2020 года налоговые органы вправе истребовать у контролирующих лиц подтверждающие документы в порядке ст. 25.14-1 НК РФ (п. 2 ст. 3 Закона № 368‑ФЗ).

Вместе с тем, при истребовании подтверждающих документов, налоговики будут учитывать, что в соответствии с редакцией п. 5 ст. 25.15 НК РФ, действующей в отношении налоговых периодов до 2020 года, налогоплательщики – контролирующие лица обязаны документально подтверждать размер прибыли КИК только в случае наличия у них обязанности по учету прибыли КИК в своей налоговой базе.

Истребование подтверждающих документов в порядке ст. 25.14-1 НК РФ за налоговые периоды до 2020 года возможно только в случае наличия у налогового органа сведений об имеющейся у контролирующего лица обязанности по учету прибыли соответствующей КИК в своей налоговой базе. Следовательно, привлекать контролирующих лиц к ответственности, предусмотренной п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ, в отношении истребуемых подтверждающих документов за налоговые периоды до 2020 года, нельзя (письмо ФНС России от 12.07.2021 № ШЮ-4-13/9711@).

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-07-13 11:42:49 Возможность требовать возврата из бюджета суммы уплаченного налога иным лицом (не налогоплательщиком)

Статус:
В пользу налогового органа.

Решение суда:
Частично удовлетворяя заявление организации к налоговому органу о взыскании неосновательного обогащения, суд заключил, что она не вправе требовать возврата из бюджетов уплаченных за иных налогоплательщиков налогов.

Постановление арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.05.2021 № А53-36623/2019

Суть дела:

Региональным почтамтом в порядке п. 4 ст. 58 НК РФ по поручению физлиц – налогоплательщиков платежными поручениями перечислены денежные средства в бюджетную систему РФ. Из-за ошибок в программном обеспечении в бюджет РФ в отсутствие поручений налогоплательщиков повторно перечислены денежные средства. Считая эти повторно перечисленные денежные средства, организация - почта направила заявление об их возврате.

Значимые выводы:

Применительно к рассматриваемому случаю, истребуемая организацией сумма не является для инспекции неосновательным обогащением, поскольку получателем денежных средств она не являлась. Платежи осуществлялись в соответствующие бюджеты в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, поступили в соответствующие бюджеты и отражены на лицевых счетах налогоплательщиков – физлиц. Организация не вправе требовать возврата из бюджетов уплаченных за налогоплательщиков налогов. На стороне бюджетов образовалось неосновательное обогащение, подлежащее возврату по правилам ст. 1102 ГК РФ.

#возвратналога #переплата #уплатаналогатретьимлицом

@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2021-07-13 11:42:30 Технические ошибки в справке об оплате медицинских услуг могут препятствовать получению социального налогового вычета

Такой вывод следует из анализа решения Центрального аппарата ФНС России от 17.10.2019 № СА-4-9/21356@.

Налоговым органом было отказано гражданину в праве на социальный налоговый вычет по расходам на лечение в связи с непредставлением им в инспекцию оригиналов справок на оплату медицинских услуг, направленных через личный кабинет налогоплательщика.

Гражданин через личный кабинет представил в инспекцию декларацию по НДФЛ, в которой заявило социальный налоговый вычет по расходам на лечение, и сканированные образы подтверждающих документов.

Инспекцией в ходе камеральной налоговой проверки установлено, что в двух справках об оплате медицинских услуг указаны неверные даты оплаты, а в одной справке – дата оплаты медицинских услуг не указана вовсе.

Поскольку налогоплательщиком не были представлены оригиналы указанных справок, в достоверности образов которых у инспекции были сомнения, ФНС России признала правомерным отказ в праве на социальный налоговый вычет по расходам на лечение по данным справкам.

@persontaxes Открыть/Комментировать