Налоговый советник

2021-08-14 08:48:11 О ставке налога при выплате дивидендов и процентов резидентам иностранных государств

В Письме от 28.07.2021 № 03-08-05/60301 Минфин России довел до сведения информацию о том, что в настоящее время проводится работа по внесению изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения РФ с иностранными государствами в части повышения ставки налога у источника на доходы до 15% в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых резидентам иностранных государств.

Предлагаемые изменения касаются в первую очередь так называемых транзитных юрисдикций, в которых расположены компании, самостоятельно не распоряжающиеся указанными доходами, и через которые такие доходы проходят транзитом. Как правило, компании в таких юрисдикциях созданы для целей применения пониженных ставок, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения.

РФ применяет данный подход к странам, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для российской экономики.

Таким образом, данные меры направлены на борьбу с уклонением от налогообложения посредством использования схем, с помощью которых большая часть доходов российского происхождения по сути выплачивается российским бенефициарам через транзитные юрисдикции.
Указанные изменения внесены в соглашения об избежании двойного налогообложения Российской Федерации, заключенные с такими государствами, как Республика Кипр, Мальта и Великое Герцогство Люксембург.

Вместе с тем Минфин России сообщил, что Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.12.1996 денонсировано в соответствии с федеральным законом от 26.05.2021 № 139-ФЗ.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-08-13 18:00:21 Коллеги, напоминаем, что у нас идет конкурс. До 17 августа еще можно присоединиться и испытать удачу! Открыть/Комментировать

2021-08-13 14:46:23 ФНС России проводит анонимный опрос для проектировки параметров нового налогового режима.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-08-13 12:08:02 Прекращение права налогового органа на вынесение решения о проведении выездной налоговой проверки

Статус:
В пользу налогового органа.

Решение суда:
Отказывая в удовлетворении заявления организации о признании незаконным решения налогового органа о проведении выездной налоговой проверки, суд отметил, что право на вынесение такого решения прекращается не в день принятия решения об изменения места нахождения организации, а в момент внесения регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.06.2021 по делу № А70-18196/2020

Суть дела:

22.09.2020 налогоплательщиком заключен договор аренды офисного помещения по адресу Х. Налогоплательщиком в электронном виде в регистрирующий орган подано заявление об изменении места нахождения организации. 02.10.2020 в ЕГРЮЛ внесена регистрационная запись о принятии юридическим лицом решения об изменении места нахождения. 05.10.2020 на основании ст. 89 НК РФ инспекцией принято решение о проведении в отношении налогоплательщика выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период 2017-2019 гг.

Значимые выводы:

В настоящем случае на момент принятия налоговым органом решения о проведении выездной налоговой проверки запись об изменении места нахождения организации внесена не была, в ЕГРЮЛ имелась только запись о приятии организацией решения об изменении места нахождения, следовательно, само по себе изменения места нахождения организации не произошло.

Налоговый орган, в котором организация состоит на учете до момента внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения этой организации, вправе вынести решение о проведении в отношении такой организации выездной налоговой проверки.

Ссылки организации на судебную практику в подтверждение доводов не принимаются, поскольку в рамках указанных дел установлено, что на дату принятия решения о проведении выездной налоговой проверки уже была внесена в ЕГРЮЛ запись об изменении места нахождения заявителя как юридического лица.

#выезднаяпроверка #изменениеместанахождения

@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2021-08-12 18:00:05 Увеличат ли МРОТ до 20 тыс. руб.?

Группа депутатов во главе с Ярославом Ниловым совместно с сенатором РФ Сергеем Леоновым внесли в Госдуму законопроект № 1230867-7 «О внесении изменения в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», которым предлагается установить МРОТ с 01.01.2022 в сумме 20 000 руб. в месяц.

Напомним, что с 01.01.2021 МРОТ, ниже которого работодатель не может платить работнику за полный рабочий день, составляет 12 792 руб. в месяц.

Как указывают авторы законопроекта в его Пояснительной записке, применение нового механизма установления МРОТ не привело к сколь-нибудь существенному его увеличению.

Причиной является, во-первых, выбранное соотношение с медианной зарплатой в 42%, что ниже, чем в странах Евросоюза, где используется такой же показатель и указанное соотношение установлено на уровне не менее 50%, во-вторых, низкий уровень самой медианной зарплаты (30 457 руб. в 2019 г.), отличающейся от средней зарплаты по стране (42 263 руб.) вследствие недопустимо высокой дифференциации доходов населения, не сокращающейся многие годы в результате проводимой правительством целенаправленной политики сдерживания роста МРОТ.

В большинстве стран мира МРОТ фиксируют на уровне 40-60% размера средних доходов граждан. Если взять в расчет среднюю заработную плату по России (в 2020 г. – 51 352 руб.), то МРОТ в 40-50% должен был бы составлять 20,5-25,7 тыс. руб. в месяц.

Также авторы законопроекта отметили, что Россия в рейтинге стран мира по МРОТ в 2020 г. находилась на 95 месте и ниже большинства стран Латинской Америки, многих стран Африки, а также бывших стран СССР – Литвы, Эстонии, Латвии, Украины.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-08-12 17:59:55 Форма налоговой декларации 3-НДФЛ скоро будет обновлена

ФНС России разработан проект приказа, содержащий форму налоговой декларации по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат направления налоговой декларации в электронном виде.

Обновление декларации связано с многочисленными изменениями, в том числе внесенными в порядок предоставления физлицам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.

Предполагается, что данная форма декларации будет применяться при декларировании доходов за 2021 г.

Обновленная форма налоговой декларации 3-НДФЛ доступна в виде архива ZIP.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-08-12 17:59:45 Когда продажа квартиры - предпринимательская деятельность

Брызгалин Р.В. продал в 2018 году две квартиры, дом и нежилой объект. Подал декларацию по НДФЛ.
Цена по договору была близка к покупной - налог к уплате получился 0.

Налоговики решили, что это предпринимательская деятельность. И поскольку у гражданина было ИП на 6% - доначислили налог.

Доказать, что объекты покупал для себя - налогоплательщик не сумел.

Налоговики выяснили, что все объекты приобретал через конкурсных управляющих у банкротов. В короткие сроки (1-5 месяцев) перепродавал. Причем покупатели пояснили, что все объекты находились
в непригодном для проживания состоянии.

Итог: -0,64 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 10.06.2021 по делу #А27-19289/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-11 18:00:05 Коллеги! Представляем подборку полезных юридических каналов, которые заслуживают вашего внимания

Lawyers.Club - это сарафанное радио для юристов. На канале можно получать заявки на юруслуги от других юристов. Или быстро найти юриста для своего проекта.

LegalTech - каким образом робот-юрист проверяет правоспособность? Где искусственный интеллект уже заменил помощников судей? Как подтвердить права на недвижимость невзаимозаменяемым токеном?

Судебная практика по банкротству — анализ свежих и наиболее существенных (важных, значимых) судебных актов по вопросам банкротства.

Судебная практика IP и IT - есть ли среди вас те, чья любимая сфера - IP&IT? Судебная практика по спорам об интеллектуальной собственности и цифровым правам.

Суровый пристав - суд выносит решение, а пристав выносит все! Единственный в Telegram канал действующего сотрудника ФССП - «Суровый пристав».

Новости ОФД, ККТ, Маркировка, ЕГАИС - знает всё про онлайн-кассы, ОФД, маркировку и прослеживаемость товаров. Также докладывает новости про налоги, проверки бизнеса и вот это всё.

Налоговые споры - авторский оперативный анализ самых важных судебных решений, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов.

Новости госзакупок - новости государственных закупок по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Открыть/Комментировать

2021-08-10 17:06:38 Порядок расчета среднедушевого дохода семьи для получения ежемесячной денежной выплаты на ребенка

В соответствии с Указом Президента РФ от 20.03.2020 № 199 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» ежемесячная денежная выплата на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет включительно предоставляется, в случае если размер среднедушевого дохода семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ.

ФНС России в Письме от 29.07.2021 № БС-3-11/5304@ напомнила, что по общему принципу, закрепленному в ст. 41 НК РФ, доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физлиц» НК РФ.

В этой связи, доход, полученный физлицом по операциям с ценными бумагами, следует определять с учетом понесенных расходов.

Поэтому, при расчете среднедушевого дохода семьи для назначения ежемесячной выплаты на детей от трех до семи лет при учете доходов, полученных от операций с ценными бумагами, нужно учитывать и расходы, понесенные физлицом от этой деятельности.

@persontaxes Открыть/Комментировать