Налоговый советник

2021-07-29 16:10:29 Можно ли привлечь гражданина к ответственности за непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если облагаемая база равняется нулю?

Налогоплательщик в связи с продажей автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет (с 2018 г. по 2019 г.), 26.08.2020 представил в инспекцию декларацию за 2019 г., в которой указал налоговую базу по НДФЛ и сумму соответствующего налога к уплате - 0 рублей.

По результатам камеральной налоговой проверки инспекцией установлено нарушение срока представления декларации за 2019 г. (предельный срок был 30.07.2020). В связи с совершением указанного нарушения налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ.

Центральный аппарат ФНС России в решении от 15.06.2021 № КЧ-4-9/8335@ признал обоснованными вывод инспекции о наличии в действиях налогоплательщика состава налогового правонарушения и как следствие привлечение его к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа в размере 1 000 руб. в связи с тем, что несвоевременное исполнение налогоплательщиком обязанности по представлению декларации независимо от размера налогооблагаемой базы образует состав налогового правонарушения. При этом в случае отсутствия налога к уплате по декларации штраф в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ подлежит взысканию в минимальном размере – 1 000 руб., что согласуется с позицией, изложенной Пленумом ВАС РФ в Постановлении от 30.07.2013 № 57.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-07-29 16:10:17 Расходы собственника провести через фирму

Компания Движение (УСН) приобрела яхту в Турции, дом в Сочи, квартиру в Челябинске. И ещё по мелочи - массажное кресло, телевизоры.

Но объяснить связь расходов с деятельностью не сумела

Офиса в Турции у компании нет, и к числу турфирм налогоплательщик не относится, чтобы извлекать доход от яхты

Убедительных доказательств проживания сотрудников в Сочи не представили.

В квартире проживала дочь учредителя. Хоть с ней и был заключен ученический договор - такие расходы в закрытом перечне расходов по УСН не значатся.

Ну а массажное кресло и телевизоры при проведении инвентаризации и осмотра офиса и вовсе не обнаружили.

Итог: -5,23 млн. руб.

Постановление 18ААС от 04.02.2021 по делу #А76-5218/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-28 07:49:22 ​НДФЛ в отношении компенсации проезда, проживания и прочих расходов по гражданско-правовому договору

Минфин России рассмотрел обращение одного из подписчиков нашего канала: физлицо работает по гражданско-правовому договору, а стоимость проезда, проживания и прочих расходов компенсируется. Из Письма от 26.07.2021 № 03-04-05/59664 следует, что указанные доходы облагаются НДФЛ.

@persontaxee Открыть/Комментировать

2021-07-28 07:49:12 Предпринимателям разрешили пересчитывать стоимость патента в меньшую сторону при изменении места ведения предпринимательской деятельности или физических показателей. В этом случае, предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту (письмо Минфина России от 05.07.2021 № 03-11-09/53236).

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-07-26 15:04:09 Сдавать отчетность через сайт ФНС России можно до 01.07.2022

ФНС России продлила до 01.07.2022 пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы. Исключение – декларация по НДС, которая подается через оператора электронного документооборота (Приказ Федеральной налоговой службы от 08.06.2021 № ЕД-7-26/548@).

Напомним, что цель проекта – обеспечение предоставления всех видов отчетности через сайт ФНС России без привлечения операторов электронного документооборота. Для его реализации используется программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ.

Кроме того, с 01.01.2022 внесены изменения в Порядок предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через интернет-сайт ФНС России. Установлено, что квалифицированные электронные подписи (КЭП) пользователям интернет - сервиса выдаются:

• юрлицам (лицам, имеющим право действовать от имени юрлица без доверенности), ИП и нотариусам – удостоверяющим центром ФНС России;

• кредитным организациям, некредитным финансовым организациям, индивидуальным предпринимателям – удостоверяющим центром Банка России;

• бюджетным учреждениям – удостоверяющим центром Казначейства России;

• физлицам – удостоверяющими центрами, аккредитованными Минцифры России.

Налогоплательщику необходимо обратиться в соответствующий удостоверяющий центр, чтобы получить КЭП для возможности работы с интернет-сервисом. При себе необходимо иметь паспорт и СНИЛС.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-07-26 15:03:53 Можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение садового дома?

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на приобретение на территории РФ жилых домов и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

На основании пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

- договор о приобретении жилого дома, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, - при приобретении жилого дома;

- документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, - при приобретении земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

В Письме от 15.07.2021 № БС-3-11/5015@ ФНС России рассмотрела ситуацию, в которой физлицо приобрело садовый дом (назначение - нежилое), который впоследствии был признан жилым домом.

В такой ситуации факт приобретения жилого строения (дома) все-таки отсутствует и налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-07-26 15:03:39 На Курилах создадут свободную таможенную территорию, деятельность в которой будет освобождена от налогов.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-07-25 08:57:42 Что подтверждает прекращение существования автомобиля как объекта налогообложения?

В Письме ФНС России от 06.07.2021 № БС-4-21/9471@ пояснено, какими документами можно подтвердить прекращение существования автомобиля для отмены его налогообложения.

В отношении транспортного средства, прекратившего свое существование, исчисление налога прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления, представленного в налоговый орган. С ним налогоплательщик вправе направить подтверждающие документы. Если указанные документы отсутствуют в налоговом органе, то он запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, располагающих ими.

Когда прекращение существования автомобиля обусловлено только волеизъявлением его собственника (то есть происходит не в результате стихийных бедствий, аварий, обстоятельств чрезвычайного характера или иной непреодолимой силы), применяются правила снятия транспортного средства с госучета. Это происходит по заявлению владельца или уполномоченной организации после утилизации транспортного средства.

Согласно Правилам госрегистрации транспортных средств в органах ГИБДД МВД России, вместе с таким заявлением представляется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающий факт уничтожения автомобиля.

Таким образом, для прекращения налогообложения автомобиля налоговыми органами в качестве основания используется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, выданное лицом, выполнившим данные действия.

Данная позиция поддержана Минфином России (Письмо от 06.07.2021 № 03-05-04-04/53356).

Кроме того, сведения о снятии автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД МВД России (независимо от оснований) поступают автоматически в налоговые органы в рамках межведомственного электронного взаимодействия.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-07-25 08:57:33 КОНКУРЕНЦИЯ СУДЕБНО-ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ
 
В какую очередь исполняются поручения налоговых органов на списание пеней, штрафов при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех требований? Мнения судов разделились!
 
Позиция 1. Денежные средства по поручениям налоговых органов на перечисление пеней списываются в третью очередь.
Пример 1 Тут
 
Важно: в Письме Минфина России от 05.04.2021 № 03-02-11/24807 рекомендовано руководствоваться правовой позицией Верховного Суда РФ, выраженной в Определении от 21.03.2016 № 307-КГ16-960. Согласно этой позиции платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов (т.е. в принудительном порядке), должны исполняться банком в третью очередь.
 
Позиция 2. Денежные средства по поручениям налоговых органов на перечисление пеней и штрафов списываются в пятую очередь.
Судебная практика отсутствует.
В Письме Минфина России от 15.12.2014 № 03-02-08/64580 указывается, что исполнение поручений налоговых органов, не являющихся исполнительными документами, на перечисление пеней и штрафов в бюджетную систему РФ не предусмотрено в первую - четвертую очереди, установленные пунктом 2 статьи 855 ГК РФ. Соответственно, такие поручения на основании названной нормы исполняются в пятую очередь.
Аналогичные выводы также получили выражение в Письме Минфина России от 19.02.2014 № 03-02-07/1/6932.
 
@sudpraktik Открыть/Комментировать

2021-07-23 18:00:06 Актуальные к этому дню новости о налогах и бухгалтерии:

Путин поручил освободить семьи с двумя и более детьми от налога с продажи жилья.

МВД предлагает снизить транспортный налог для добровольно прошедших ТО.

Правительство России планирует повысить налоги на 400 миллиардов рублей.

Минск и Москва завершили работу над союзными программами по налогам и таможне, сообщила пресс-секретарь Лукашенко.

Полная подборка новостей на канале «Правовой караульный»- агрегатор правовых новостей в стране и мире.
Подпишитесь , что бы быть в курсе
@karaul_law
@karaul_law
@karaul_law Открыть/Комментировать