Налоговый советник

2021-08-10 17:06:18 Убытки с налоговой - попробуй взыщи

Налоговики заблокировали счета Токаревской птицефабрики за неуплату НДФЛ.

В суде выяснилось, что у компании была переплата, с лихвой перекрывающая сумму по требованию. Действия инспекции признали незаконными.

А вот взыскивать убытки суды отказались.

В качестве таковых налогоплательщик предъявил повышенные проценты за кредит.

Россельхозбанк дал компании кредитную линию под 3,5%.
Которые превращаются в тыкву 10%, если у компании есть недоимка по налогам.

Банк увидел блокировку по счетам - тут же поднял ставку.

Казалось бы, связь очевидна. Но не для судов

Недоимки ведь по факту не было - значит проценты повышенные не было оснований брать. Обращайтесь к банку

Итог: -0,1 млн. руб.

Постановление АС ЦО от 15.06.2021 по делу #А64-4725/2018 тут

#разбор_полетов #убытки
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-10 09:59:30 Доступно мобильное приложение для подписания договоров онлайн

По информации Минцифры России от 03.08.2021, новое приложение из семейства Госуслуг «Госключ» уже доступно в магазинах приложений.

В приложении бесплатно создается электронная подпись пользователя, которая хранится в защищенной и безопасной инфраструктуре электронного правительства.

Первым электронным договором, который можно подписать с помощью «Госключа», стал договор на оказание услуг сотовой связи. В будущем перечень сделок и юридических документов, которые можно подписывать с помощью нового сервиса, будет расширен. В том числе планируется использование «Госключа» для онлайн-подписания договоров купли-продажи автомобиля и аренды недвижимости.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-08-10 09:59:03 Подать заявление на уточнение платежа можно в любом налоговом органе

Со 2 августа при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения налогоплательщики могут подать заявление об уточнении платежа в налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет. Об этом напомнили в ФНС России.

Поиск и уточнение платежа осуществляется в режиме налогового автомата. О результатах обработки заявления налогоплательщик будет проинформирован письменно в течение пяти дней со дня принятия решения об уточнении платежа.

Новый функционал позволит значительно снизить трудозатраты граждан на взаимодействие с налоговыми органами, сократить издержки налоговых органов на обработку заявлений граждан и уточнение платежей, обеспечить качественный уровень налоговых услуг.

Подать заявление об уточнении платежа также могут пользователи Личных кабинетов налогоплательщика.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-08-10 09:58:45 ​Налоговики разъяснили порядок привлечения к ответственности за непредставление документов

Лицо, располагающее документами о сделке, может быть привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 126 НК РФ, в случае их непредставления по требованию налогового органа, направленному вне рамок проведения налоговой проверки. До 1 апреля 2020 года такое лицо могло быть привлечено к ответственности по ст. 126 НК РФ только в случае истребования документов при проведении налоговой проверки. Соответственно, при непредставлении документов о сделке в отсутствие проведения такой проверки привлечение его к ответственности осуществлялось в соответствии со ст. 129.1 НК РФ — ему назначался штраф в размере 5 тыс. рублей.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ 01.04.2021 были внесены изменения в п. 6 ст. 93.1 НК РФ. Они допускают привлечение лица к предусмотренной ст. 126 НК РФ ответственности за непредставление в установленные сроки документов по сделке, независимо от проведения налоговой проверки. При этом ему назначается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-08-09 18:00:05 Новый продукт – закрытие кредиторской задолженности в @BumzSalesBot

Данная услуга позволит вам быстро и недорого закрыть кредиторскую задолженность на любую сумму. Полностью официально.

Мы все делаем сами. От вас требуется:

– ИНН компании–должника и компании-кредитора;
– Сумма задолженности;
– Реквизиты договора, на основании которого возникла задолженность.

В качестве теста мы готовы закрыть вашу кредиторскую задолженность на сумму 1 млн. рублей бесплатно!

Услуга уникальна и есть только у нас.

Контакт: @BumzSalesBot Открыть/Комментировать

2021-08-07 20:36:24 Подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2021 г.

В Письме ФНС России от 28.07.2021 № БВ-4-7/10638 приведены наиболее важные судебные решения, принятые во втором квартале 2021 г.

Обратим внимание на п. 2 Обзора, в котором сформулирована идея о том, что освобождение ИП от обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период беременности возможно при установлении судом обстоятельств исключительного характера (Постановление КС РФ от 09.04.2021 № 12-П).

Арбитражные суды пришли к выводу о том, что действующее регулирование прямо относит к периоду, за который ИП вправе не уплачивать страховые взносы (в случае неосуществления предпринимательской деятельности), лишь период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Поскольку период временной нетрудоспособности, в том числе связанной с беременностью и родами, не охватывается предусмотренными п. 7 ст. 430 НК РФ исключениями, страховые взносы за это время подлежат уплате.

ИП полагал, что оспариваемая норма лишает его права на освобождение от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС за период отпуска по беременности и родам.

КС РФ пришел к выводу, что п. 7 ст. 430 НК не исключает возможности освобождения ИП от обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС за период беременности при установлении судом обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, не позволивших ему своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, а также иных обстоятельств, свидетельствующих о невозможности осуществления предпринимательской деятельности и исполнения обязанности по уплате страховых взносов за этот период.

При этом КС РФ отметил, что законодатель предусмотрел возможность освобождения ИП от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС за отдельные периоды, когда предпринимательская деятельность им фактически не осуществлялась, без государственной регистрации ее прекращения. Тем самым, по существу, для названной категории плательщиков была установлена льгота по уплате указанных страховых взносов, в том числе с учетом возможности зачета соответствующих периодов в страховой стаж, дающий право на пенсию в системе обязательного пенсионного страхования, безотносительно к уплате за эти периоды страховых взносов.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-08-07 20:36:15 Взыскание задолженности по налогам при превышении срока налоговой проверки

Статус:
В пользу налогового органа.

Решение суда:
Признавая правомерным удовлетворение заявления налогового органа к организации о взыскании недоимки по НДС, пени и штрафа, Судебная коллегия заключила, что само по себе нарушение длительности проведения налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действий налогового органа на стадии взыскания задолженности по налогам.

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 05. 07.2021 № 307-ЭС21-2135 по делу № А21-10479/2019

Суть дела:

Налогоплательщик ссылался на нарушение инспекцией при проведении камеральной налоговой проверки сроков, предусмотренных ст. ст. 46, 70, 88, 100, 101, 139.1, 140 НК РФ, и указывал на пропуск срока на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Значимые выводы:

В cт. ст. 46 и 47 НК РФ в первоначальной редакции отсутствовали положения, которые бы объективно ограничивали срок взыскания задолженности по налогам. Однако, начиная с 02.09.2010, в абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) установлен двухлетний предельный срок судебного взыскания задолженности, применяемый при утрате налоговым органом возможности внесудебного взыскания. По смыслу закона упомянутый предельный двухлетний срок выступает гарантией соблюдения принципа правовой определенности: он исчисляется с момента истечения срока добровольного исполнения обязанности по уплате, указанного в требовании, и поглощает иные предусмотренные cт. ст. 46 – 47 НК РФ сроки совершения промежуточных действий, направленных на взыскание задолженности налоговым органом. В соответствии с волей законодателя по истечении названного предельного срока налоговый орган, утративший возможность принятия собственных решений (постановлений) о взыскании задолженности, также утрачивает и право на обращение с соответствующим требованием в суд. Изложенное согласуется с правовой позицией, выраженной в п. 11 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства (утвержден Президиумом ВС РФ 20.12.2016).

Таким образом, превышение длительности производства по делу о нарушении законодательства о налогах (совершение определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля с нарушением сроков) само по себе не лишает налоговый орган права на принятие мер внесудебного взыскания, предусмотренных cт. ст. 46 – 47 НК РФ, но, во всяком случае, ограничивает возможность взыскания пределами двух лет. В случае превышения двухлетнего срока, возражения относительно нарушения длительности проведения налоговой проверки могут быть заявлены налогоплательщиком как при рассмотрении предъявленного к нему в судебном порядке требования о взыскании задолженности, так и при оспаривании самим налогоплательщиком выставленного налоговым органом требования об уплате налога, оспаривании решений (постановлений), принятых налоговым органом в рамках внесудебного взыскания задолженности.

#взысканиеналога #срокпроверки

@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2021-08-05 11:26:05 Пособие одиноким родителям: ответы о новой выплате от ПФР

Речь идет о ежемесячном пособии для родителей, воспитывающих детей в возрасте от 8 до 17 лет в одиночку, которое выплачивается с 01.07.2021.

Право на такую поддержку имеют семьи, размер среднедушевого дохода которых не превышает величину регионального прожиточного минимума. Размер нового пособия на детей составляет 50% от детского прожиточного минимума в регионе (Постановление Правительства РФ от 28.06.2021 № 1037).

Пенсионный фонд России подготовил ответы на самые часто задаваемые вопросы по новому пособию. Отметим некоторые из них.

Право на пособие имеет одинокий родитель. Без оформления официального развода получить его нельзя.

Алименты на детей будут учтены при расчете среднедушевого дохода в случае оформления ежемесячного пособия.

Значительная часть сведений для оформления пособия проверяется автоматически. Поэтому для получения пособия необходимо подать только электронное заявление через портал Госуслуг либо обратиться в клиентскую службу ПФР по месту жительства.

Представить дополнительные сведения о доходах и отдельных обстоятельствах понадобится в следующих случаях:

• если в семье есть военные, спасатели, полицейские, служащие или пенсионеры силового ведомства;

• если кто-то получает стипендии, гранты и другие выплаты научного или учебного заведения;

• если доход получен в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;

• если у семьи есть доходы, полученные за пределами РФ;

• если родитель ребёнка признан безвестно отсутствующим, понадобится решение суда;

• если заявитель или член семьи страдает хроническими заболеваниями, при которых невозможно совместное проживание в одном помещении;

• если жилое помещение признано непригодным для проживания и не учитывается при оценке имущественной обеспеченности, это должно быть подтверждено актом;

• если у семьи есть собственность, предоставленная как мера социальной поддержки;

• если ребёнок учится очно, необходимо предоставить справку для подтверждения очного обучения;

• если заявитель или члены семьи находились на лечении свыше 3 месяцев, проходили военную службу, находились на полном государственном обеспечении, на принудительном лечении по суду, под стражей.

Рассмотрение заявления занимает 10 рабочих дней. В отдельных случаях максимальный срок составит 30 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней после вынесения решения о назначении выплаты деньги поступят на счет, указанный в заявлении.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2021-08-05 11:24:21 И грустно это, и смешно

Компания Праймэн применила льготу по движке.

По закону Челябинской области (речь идёт о 2018г., когда судьбу этой льготы отдали на откуп регионам), нужно было соблюсти 3 условия:
быть в реестре МСП
не быть в стадии ликвидации или банкротства
не иметь недоимки по налогам на 01.04.18, 01.07.18, 01.10.18.

Так вот. Компания ошиблась в платежке по транспортному налогу.

В результате на 01.04.18 образовалась недоимка.
Целых 3 рубля (которые тут же доплатили).

Но поезд уже ушел - решили налоговики и суды двух инстанций.

Но их поправила кассация.

"Общество «Праймэн», как добросовестный налогоплательщик, было вправе претендовать на рассматриваемую налоговую преференцию в 2018 году, наличие недоимки в столь незначительной сумме (3
рубля), возникшей в результате описки при оформлении платежного документа, и погашенной налогоплательщиком в максимально короткие сроки, не может служить основанием для лишения общества такого права.

Иное противоречит экономическому смыслу рассматриваемого льготирования, целью которого является не только уменьшение налогового бремени субъектов малого и среднего предпринимательства, но и стимулирование обновления основных средств хозяйствующими субъектами, влекущее развитие бизнеса в целом".

Итог: -0,05 млн. руб.

Постановление АС УО от 18.06.2021 по делу #А76-19061/2020 тут

#разбор_полетов #льготы
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-04 19:38:09 Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги – получаем уже с 01.01.2022

По информации ФНС России от 02.08.2021, с этого месяца вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 01.01.2022. При этом он не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно- оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.

Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 г. и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 01.01.2023. У работодателя же можно получить вычет быстрее – в течение 2022 г.

@persontaxes Открыть/Комментировать