НалогPRO

2021-07-26 11:30:11 Благоустройство территории - ремонт или реконструкция

Компания АМ-пласт провела благоустройство территории: отремонтировала дорогу и забор. Расходы списала сразу.

Налоговики решили, что это не ремонт, а реконструкция одного из зданий.
Нужно относить на расходы через амортизацию.

Но компания сумела отменить доначисления.
Ведь по снимкам видно - что дорога и забор были и до ремонта. И относятся они ко всей производственной базе, а не к конкретному зданию.

После проведения работ назначение и характеристики здания не поменялись.
Доводы об увеличении готовой продукции в связи с проведенными работами не подтверждены документально.

Итог: -0,54 млн. руб.

Постановление АС СЗО от 07.06.2021 по делу #А13-15543/2019 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-23 12:23:44 Расход материалов

Компания Пластконструктор занимается изготовлением изделий из пластика.

На выездной в качестве доказательств расхода материалов компания представила ежемесячные акты на списание.

Проверяющие решили, что этого мало. Нужны заказы, спецификации, сметы.

И даже восстановленные после получения акта требования-накладные (позаказно) налоговиков не убедили
Сняли всё с расходов.

Но суды такой формализм не поддержали.

Ведь реальность приобретения ТМЦ, производства изделий из пластика и их дальнейшая поставка налицо.

Заявки (заказы) не хранили, т.к. законодательно данная обязанность не предусмотрена.

Да и расчетным методом проверяющие утруждать себя не стали

"100% исключение налоговым органом из налоговой базы за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 расходов общества только на основании недостаточности документов по внутреннему учету и отпуску (отпуск со склада в цех изготовления готовой продукции) обоснованно признано судами не соответствующим законодательству и нарушающим права Общества".

Итог: -78,7 млн. руб.

Постановление АС ПО от 21.06.2021 по делу #А57-11635/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-22 09:57:07 Двойным стандартам не место

На выездной проверке Почты России обнаружили несписанную кредиторку по ликвидированным компаниям. Включили в доходы.

Не споря с этим, налогоплательщик указал - в тот же период ликвидированы и дебиторы. Так что надо и расходы учесть.

На что налоговики лишь развели руками - так это надо было акт инвентаризации и приказ о списании составлять
И доказательств, что требовали долг оплатить, нет.
И вообще - "налогоплательщик не представил доказательств неполучения указанных денежных средств (на минуточку - отрицательный факт ) от спорных контрагентов".

Две инстанции поддержали проверяющих.

Но их поправила кассация.

"Само по себе не отражение указанных доходов налогоплательщиком не препятствовало налоговому органу доначислить сумму налога, тогда как доначисление налога без учета внереализационных расходов (по тем же основаниям – неучет в бухгалтерской отчетности) не обеспечивает взимание налога исходя из реально сложившегося финансового результата деятельности".

Итог: -0,47 млн. руб.

Постановление АС МО от 07.07.2021 по делу #А40-307656/2019 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-21 09:19:12 Дебиторка под особым контролем

Компания ААЗ получила от учредителя вексель в счёт увеличения уставника.

Векселедатель оплатить деньгами не сумел, потому передал право требования к третьей компании.

Последнюю через четыре года исключили из ЕГРЮЛ - компания списала дебиторку на расходы.

Но налоговики (и суды) не позволили.
Сделали вывод, что сделка по передаче вексельного долга и невозможность его истребования были формальными.

"Фактически общество «ААЗ» не понесло расходов ни по приобретению права требования долга, ни по приобретению векселей, получив их безвозмездно от учредителя"

Итог: -4,83 млн. руб.

Постановление АС УО от 13.04.2021 по делу № А60-24523/2020 тут

#разбор_полетов #вексель #дебиторка
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-20 11:30:00 Актуальные к этому дню новости о налогах и бухгалтерии:

Путин поручил освободить семьи с двумя и более детьми от налога с продажи жилья.

МВД предлагает снизить транспортный налог для добровольно прошедших ТО.

Правительство России планирует повысить налоги на 400 миллиардов рублей.

Минск и Москва завершили работу над союзными программами по налогам и таможне, сообщила пресс-секретарь Лукашенко.

Полная подборка новостей на канале «Правовой караульный»- агрегатор правовых новостей в стране и мире.
Подпишитесь , что бы быть в курсе
@karaul_law
@karaul_law
@karaul_law Открыть/Комментировать

2021-07-20 09:00:45 Когда водители официально не трудоустроены

Предприниматель Чолахян Д.А. оказывал транспортные услуги связанной компании. Сидел на ЕНВД.

На выездной налоговики вычислили, что водителей у предпринимателя не было.

А техника в один и тот же период времени работала на разных месторождениях, находящихся в территориальной отдаленности друг от друга.

Из чего сделали вывод, что то были не грузоперевозки, а аренда техники.

А она под ЕНВД не подпадает. Пересчитали по ОСНО..

Итог: -27,07 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 21.04.2021 по делу #А75-1400/2019 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-19 09:00:53 Кручу-верчу - инвестора запутать хочу

Уральский стекольный завод, будучи участником приоритетного
инвестпроекта, применил льготу по налогу на имущество.

По закону Свердловской области претендовать на нее могли компании, у которых увеличилась среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Разница в налоге по сравнению с предыдущим годом льготировалась.

На камералке налоговики льготу срезали.
Напомню, до 2018 по движке налог не платили, а в 2018 - стали по ставке 1,1%.
В части, приходящейся на движку, убрали.

Суд первой инстанции поддержал компанию - условия для применения льготы соблюдены.

Но апелляция с кассацией решили иначе.
Обязательным условием для применения льготы является увеличение среднегодовой стоимости имущества за счет произведенных инвестиций.
А в этом случае увеличение произошло в связи с изменением налогового законодательства

"Изменение размера налоговой ставки не может использоваться налогоплательщиком для увеличения размера налоговой льготы по налогу на имущество (данное обстоятельство могло бы привести к необоснованным привилегиям для некоторых налогоплательщиков, получивших возможность получать значительные суммы налоговых льгот при минимальном увеличении реальной среднегодовой стоимости имущества)".

Итог: -0,754 млн. руб.

Постановление АС УО от 09.04.2021 по делу #А60-11618/2020 тут

#разбор_полетов #инвестиции #льготы
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-16 14:00:19 ​​Бесплатный вебинар от BGP Litigation - ведущей юридической фирмы по версии Forbes, Chambers & Partners, IFLR1000, The Legal 500.

тема: "Камеральные и выездные налоговые проверки для физических лиц"
20 июля 12:00 - 13:00

2021 год обещает внести изменения в налоговые проверки. Общий тренд ФНС России понятен – налоговая разворачивает свой фокус внимания на физических лиц.

Первым этапом стал автоматический обмен финансовой информацией, в котором Россия участвует с 2018 года, благодаря которому налоговики накопили данные по зарубежным счетам россиян, которую будут уточнять на проверках.
Второй – создание отдельной инспекции для граждан с доходами более 500 млн рублей в год.

На вебинаре Денис Савин, адвокат, советник налоговой практики BGP Litigation, и Анастасия Варсеева, старший юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation, расскажут о видах и практике налоговых проверок.

Регистрация на вебинар по ссылке. Открыть/Комментировать

2021-07-16 09:33:27 Земли нет. А налог есть

Компания Профит-центр приобрела земельный участок.

Стала межевать - выяснилось полное наложение на кадастровой карте (плане) территории спорного земельного участка на четыре других участка.

Решила компания вернуть уплаченный земельный налог.

Ведь на месте ведётся строительство многоквартирных жилых домов третьими лицами, что исключает возможность использования обществом принадлежащего ему земельного участка.
Отсутствует объект недвижимости и возможность его использования, извлечения экономической выгоды.

Но суды решили иначе

"В силу действующего законодательства данные обстоятельства не влияют на обязанность общества (как номинального владельца земельного участка) исчислить и уплатить земельный налог".

Итог: -1,86 млн. руб.

Постановление АС СКО от 24.03.2021 по делу #А15-4611/2019 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-07-15 10:00:13 Лучший суд с налоговой – тот, которого не будет.

Налоги являются благом для государственного бюджета, но зачастую оказывают на бизнес абсолютно противоположное влияние.

Команда действующих аттестованных налоговых консультантов из канала «Налоги без Пи...» доказывают, что даже обычные предприниматели могут избежать переплат в бюджет и лишних проблем с налоговой.

Оптимизация налогов (снижение) без увеличения рисков
Анализ налоговых рисков по работе с сомнительными контрагентами и дроблении бизнеса
Снижение рисков при работе с бумажным НДС, фирмами "однодневками"
Помощь в ликвидации "виртуальных остатков"
Защита от запросов из ИФНС
Секретные письма ИФНС

И многое другое...

Налоги без π – незаменимый налоговой консультант в бизнесе! Открыть/Комментировать