НалогPRO

2021-09-02 09:50:25 Инженерные сети для города

Компания Водный Стадион Спорт Инвест по инвестконтракту с г.Москва возвела стадион.

По условиям контракта инженерные сети (электроснабжение, водоснабжение, канализация, теплоснабжение, ливневая канализация) переходят городу.

Но регистрация затянулась, а расходы на содержание сетей несла компания.

Налоговики решили, что до регистрации сетей за городом налог на имущество должна платить компания.

Но суды с этим не согласились.

"Спорное имущество создавалось налогоплательщиком с целью его последующей передачи в собственность третьего лица, использование такого имущества, налогоплательщиком в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) не происходит, т.к. по средствам данных сетей, не принадлежащих Заявителю, налогоплательщик получает услуги от третьих лиц, которые их используют".

Итог: -2,8 млн. руб.

Постановление АС МО от 31.05.2021 по делу #А40-78366/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-09-01 17:39:33 Заплатить добровольно-принудительно

Энергоснабжающая организация Кирово-
Чепецкого химического комбината получила решение по выездной.

Не дожидаясь требования - заплатила. А потом пошла судиться.

Отбив часть доначислений - обратилась за возвратом. Заодно попросила проценты.

Но инспекция отказала. Мол, мер принудительного взыскания не применялось, добровольно заплатили

Но суды (апелляция с кассацией) с этим не согласились.

"Самостоятельное исполнение налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности в части уплаты доначисленных сумм налогов не является основанием для их оценки как излишне уплаченных".

Итог: -0,38 млн. руб.

Постановление АС ВВО от 08.06.2021 по делу #А28-11685/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-31 11:04:12 Залог и налоги в банкротстве

В рамках банкротства компании Ростовский электрометаллургический заводъ кредиторы (в первую очередь банк - залоговый кредитор) решили продолжить хозяйственную деятельность должника.

Налоговики противились этому, но их не послушали.

Суды сослались на социально- экономически цели такого решения (сохранение рабочих мест), сохранность имущества должника, обеспечение возможности его реализации единым лотом по более выгодной цене.

В итоге завод продали в 1,3 раза дороже первоначальной цены.

Когда пришло время делить пирог - налоговики тоже захотели поучаствовать. Ведь за время работы банкрота набежала крупная сумма текущих налоговых платежей.

Но кредитор и нижестоящие суды отказали. Реестровые требования залоговых кредиторов приоритетнее требованиям об уплате
налогов.

Но ВС РФ с таким раскладом не согласился и направил дело на новое рассмотрение.

Начисление налогов связанно с продолжением эксплуатации залогового имущества в период нахождения должника в банкротных процедурах.

Значит, надо погашать в первую очередь.

"Противоположный подход ведёт к дисбалансу между правами залогового кредитора и прочих кредиторов, поскольку имущественная выгода от продажи предмета залога будет предоставляться исключительно залоговому кредитору,
а расходы, непосредственно связанные с этим имуществом (в данном случае текущие обязательства по уплате обязательных платежей), будут погашаться за счёт иных активов должника в ущерб интересам незалоговых кредиторов,
что явно не соответствует принципам справедливости".

Определение ВС РФ от 08.07.2021 по делу # А53-32531/2016 тут

#разбор_полетов #вс_рф
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-27 09:00:39 Взаимозависимость работает только в одну сторону?

Компания Распадская оплатила услуги рейтинговых агентств Moody's и Fitch (присвоение рейтинга).
Посадила на расходы, НДС - к вычету.

На проверке налоговики выяснили - рейтинг присваивали еврооблигациям.
Эмитентом при этом выступал не налогоплательщик, а Raspadskaya Securities Limited.

А раз так - это расходы третьих лиц и с деятельностью налогоплательщика не связаны.

Компания пыталась объяснить - да это же мы финансирование зарубежом привлекали.
Просто упаковали в займ, финансируемый через выпуск еврооблигаций.
Всем же понятно, что это наши еврооблигации

Но суды решили иначе.

"Эмитентом облигаций на сумму 400 000 000 долларов США является Компания, в которой Общество не имеет долю участия или отношений, которые характеризуются как взаимозависимые или аффилированные ".

Итог: -3,8 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 21.06.2021 по делу #А27-13667/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-26 10:00:43 ​​#события

Что нужно знать собственнику
о налоговых преступлениях?

Где грань между законной оптимизацией, ошибкой и преступлением? Устоявшиеся подходы и новые тенденции.

Как себя вести, если за дело взялись правоохранительные органы? Стратегия защиты


Спикер Дамир Низамов- адвокат Казанской городской коллегии адвокатов, старший партнёр компании «АНП Зенит»
Опыт в области правовой защиты крупного бизнеса – 14 лет. Защитил от субсидиарной ответственности и убытков клиентов на сумму более 140 000 000 000 руб.

Ответы на эти и другие сложные вопросы дадут на бизнес-семинаре для собственников и управленцев «Что нужно знать собственнику
о налоговых преступлениях?».

2 сентября- Набережные Челны
3 сентября- Альметьевск
7 сентября- Казань

Семинар проводят эксперты в сфере защиты бизнеса и налогового консалтинга – компания «АНП Зенит» (входит в ТОП 10 юридических компаний по версии ПРАВО.RU).

Почему нужно участвовать?

Конкретные рекомендации, основанные на реальном опыте;

Работающие инструменты и креативные решения в формате case study;

Проработка вопросов участников с адвокатом.



Только 30 мест.

Регистрируйтесь сейчас event.anpzenit.ru Открыть/Комментировать

2021-08-26 09:00:53 Что делать с НДС
при безвозмездной реализации

Компания Щелково Агрохим для рекламных целей передавало покупателям селекционный материал и препараты для выращивания растений.

Уплатила НДС с безвозмездной реализации, как и полагается.

А потом посадила НДС на расходы. Что не понравилось проверяющим.

Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Расходы, связанные с безвозмездно передачей имущества, не учитываются.

Но вышестоящие коллеги были иного мнения.

"НДС покупателям не предъявлялся, а уплачен обществом в бюджет за счет собственных средств, в связи с чем у налогоплательщика имелись правовые основания для отнесения в состав спорной суммы расходов при исчислении налога на прибыль на основании пп.1 п.1 ст.264 НК РФ вне зависимости от того, что исчисление спорной сумм НДС имело место в связи с безвозмездной передачей имущества".

Итог: -2,1 млн. руб.

Постановление АС УО от 10.06.2021 по делу #А60-41706/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-25 12:04:45 Отменить обеспечительные меры

На выездной проверке Джи Эн Эс Логистик налоговики доначислили ок.32 млн. руб.

Тут же приняли обеспечительные меры - запретили продавать (передавать в залог) транспорт стоимостью 6,6 млн. руб.
На оставшуюся сумму (25,3 млн. руб.) заблочили все счета компании.

Когда на одном счёте накопилась необходимая сумма (25,3 млн. руб.) - компания попросила разблокировать остальные шесть.

Налоговики отказали, пришлось идти в суд.

Суд первой инстанции поддержал компанию. Ведь после накопления на счёте необходимой суммы цель обеспечительных мер достигнута: налоговики смогут получить своё.
Блокировка остальных счетов избыточна.

Но вышестоящие суды подошли формально.
Хотите отменить обеспечительные меры - погасите недоимку или принесите банковскую гарантию.
Других опций в кодексе нет

"В целях успешной реализации своей экономической и хозяйственной деятельности при наличии на счетах в банках денежных средств, достаточных для уплаты налогов, пени, общество может самостоятельно исполнить решение по результатам выездной налоговой проверки, что приведет к безусловной отмене инспекцией обеспечительных мер".

Постановление АС СКО от 09.06.2021 по делу #А32-32841/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-24 13:09:38 Личные счета ИП - под иммунитетом

Предприниматель не исполнил требование об уплате налога - налоговики направили в банк решение о блокировке счета и взыскании задолженности.

Банк ВТБ исполнил решение налоговиков в отношении предпринимательских счетов.

А вот по личным счетам предпринимателя делать это отказался.
Ведь с граждан налоги взыскивают исключительно в судебном порядке. В бесспорном порядке нельзя.

За что получил штраф.

Три инстанции поддержали налоговиков. Суды решили, что раз у ИП все имущество общее - значит и порядок бесспорного взыскания на все счета распространяется.

Но ВС РФ с этим не согласился.

"Принудительный порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьей 46 Налогового кодекса, может применяться к физическим лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей, в ограниченном объеме:
в отношении задолженности по налогам, уплачиваемым в связи с ведением предпринимательской деятельности (например, налог на добавленную стоимость, налог по упрощенной системе налогообложения)
и
применительно к счетам в банке, открытым гражданином для ее ведения".

Итог: -0,1 млн. руб.

Определения ВС РФ от 23.08.2021 по делу #А41-19216/2020 тут,
по делу #А52-1072/2020 тут

#разбор_полетов #вс_рф
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-23 14:24:03 Корректировка НДС по суду

Кировская теплоснабжающая компания поставляла тепловую энергию УК, ТСЖ для нужд населения.

Выставляла счета, платила НДС.

Покупатели не платили - набежала задолженность.

Задолженность суды взыскали, но меньше, применив иную методику расчета.

Тогда компания выставила корректировочные счета-фактуры, уменьшив реализацию. Разницу НДС поставила к вычету.

Но налоговики не дали

Суды решили, что размер задолженности был уменьшен не в связи с изменением объема поставленной тепловой энергии, а по причине изменения методики ее расчета.

"После корректировки
Обществом налоговой базы и выставления им в одностороннем порядке корректировочных счетов-фактур как производителями, так и покупателями не были проведены корректировки объемов коммунальных ресурсов и налоговых обязательств".

Итог: -11,5 млн. руб.

Постановление АС ВВО от 26.05.2021 по делу #А28-6587/2019 [тут](https://kad.arbitr.ru/Kad/PdfDocument/71f450e9-2836-484c-998a-34c472b10cfc/666e13cb-6f4a-4b63-b540-b36cd3c947a3/A28-6587-2019_20210526_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf)

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2021-08-20 12:43:24 Акциз с конфиската

Компания Маглив занималась производством спиртных напитков , платила акцизы.

Для сведения: акциз по алкогольной продукции уплачивается авансом - уже при закупе сырья.
Но если не хочется платить - можно принести банковскую гарантию.

Что и сделал налогоплательщик.

Но потом выяснилось, что банковские гарантии поддельные. Налоговики доначислили авансовые платежи с пенями.

Но компания сумела оспорить доначисления (но не пени - с ними ещё предстоит разобраться на новом круге).

Ведь вскоре лицензия у компании истекла. А продукция, по которой доначислили акцизы, была конфискована.

"Доказательств того, что на момент проверки налогоплательщик осуществлял деятельность по производству и реализации алкогольной продукции, а также распорядился арестованной алкогольной и спиртосодержащей продукцией в материалах дела не имеется".

Итог: -165,8 млн. руб. -49,6 млн. руб.

Постановление АС ЦО от по делу #А83-1190/2020 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать